код вычета 114 в справке 2 ндфл 2021 что это сумма
Что означает код вычета 114 в справке 2-НДФЛ?
В рамках декларации 2-НДФЛ бухгалтерия применяет разные кодовые значения. Касается это и возвратов с подоходного налога. В статье разберём вопрос: код вычета 114 – что это такое?
Вычеты за детей
Налоговый кодекс России подразумевает предоставление налоговых льгот родителям и опекунам, а также тем, кто оформил попечительство. Речь идёт о ситуации, когда на иждивении есть несовершеннолетние дети (возрастом до 18 лет) или получающие очно образование (до 24 лет).
В зависимости от количества детей, фактического здоровья, наличия родителей, к вычетам за ребёнка применялись кодировки 114 – 125.
Льгота позволяет уменьшить потери физлица при начислении НДФЛ на определённую сумму. Интервал составляет 1 400 – 12 000 руб. Подробнее об этом можно почитать здесь (4-ый подпункт 1 пункта ст. 218 НК РФ – “Стандартные налоговые вычеты”). Указанная статья отражает текущие реалии по части льгот, которые могут получать граждане – в том числе родители за своего ребёнка.
Примечание 1. Актуальные новые кодовые обозначения смотрите ниже. Все они привязаны к определённым семейным ситуациям. Сами изменения были призваны конкретизировать те или иные моменты предоставления вычетов по детям.
Значение кода 114
Итак, если подытожить: код 114 означает, что мать/отец, опекун или попечитель получают за несовершеннолетнего или очно обучающегося ребёнка (до 24 лет) вычет.
Мама и папа маленького гражданина РФ при этом получают разные по объёму льготы (они должны иметь официальное трудоустройство).
Примечание 2. Родитель, не имеющий доходов, состоящий на учёте в центре занятости населения, находящийся в декрете, детские налоговые льготы не получает. При этом, если один из супругов от вычета на своей работе отказывается, второй имеет право получать двойной объём по льготе: это требует предоставления ряда документов и ежемесячного подтверждения своего права на бонус.
Фактически 114 – это код, свидетельствующий об уменьшении работодателем базы налогообложения гражданина на некоторую сумму (1 400 – 12 000 руб. в месяц на ребёнка).
Каждый родитель должен знать о своём праве на льготы. Тут важно изучить свою ситуацию и сверить её с тем, что оговорено в Налоговом кодексе. Своевременные подача нужных бумаг и освидетельствование законных претензий на вычет – залог облегчения налогового бремени.
Новые кодовые обозначения
С 01.01.2017 г. кодовые обозначения от 114 до 125 потеряли свою актуальность. Им на смену пришли коды 126 – 149. Содержание обозначаемых ими обстоятельств более полно отражает набор возможных ситуаций в семье.
Примечание 3. 126 – предоставляется матери/отцу или попечителям 1-го ребёнка, студента. 130 – предоставляется приёмным родителям, опекунам и лицам, оформившим попечительство.
Заключение
114 – это кодовая комбинация, которая говорит о том, что вычет положен родителю/опекуну/попечителю несовершеннолетнего лица или ребёнка, очно получающего образование (до 24 лет). Сегодня он заменён кодами 126 и 130.
Код вычета 114 в справке 2 ндфл 2021 что это сумма
Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации
(см. текст в предыдущей редакции)
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
(введено Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@)
Коды налоговых вычетов: официальная таблица
Коды налоговых вычетов: описание таблицы
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:
Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».
Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.
Коды имущественных вычетов
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Коды социальных вычетов
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
Коды вычетов по необлагаемым доходам
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
Коды профессиональных вычетов
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
Коды инвестиционных вычетов
Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.
Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.
С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.
Итоги
Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.
НДФЛ: внесены изменения в коды вычетов и видов доходов
Новый Приказ ФНС вступит в силу уже 9 ноября 2021 года
Налоговая служба внесла корректировки в действующий Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
Коды доходов:
Коды вычетов:
Ждем разъяснений налоговиков, с какого момента следует применять коды? По всей видимости с начала года. У бухгалтеров добавится работы, ведь справка о доходах за 2021 год представляется в налоговую не позднее 1 марта 2022 года в составе расчета 6-НДФЛ за год и коды вычетов нужно будет показывать в унифицированном порядке.
Нас читают 136 176 человек
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 2 раза в месяц.
Подтвердите электронную почту
На отправлено письмо для подтверждения.
Вы можете изменить адрес
Вы подписаны на рассылку
Что делать, если письма Школы не приходят вам?
Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.
В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».
В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».
В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».
В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Какие коды вычетов указываются при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?
Автор: Звягинцева М. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, если у сотрудницы:
первый ребенок (16 лет) рожден в браке;
второй и третий ребенок (12 лет и 4 года) рождены в статусе «мать-одиночка».
Какие коды вычетов указывать в налоговой карточке по учету НДФЛ?
Если сотрудница после рождения третьего ребенка замуж больше не выходила, стандартный налоговый вычет должен быть предоставлен ей в размере 10 200 руб. При этом применяются следующие коды вычетов:
126 – на первого ребенка;
136 – на второго ребенка;
138 – на третьего ребенка.
Поясним подробнее. Первое, на что следует обратить внимание: стандартные налоговые вычеты предоставляются по письменному заявлению налогоплательщика и при предъявлении им документов, подтверждающих такое право (п. 4 ст. 218 НК РФ).
При этом Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение вычета не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторно представлять заявление налоговому агенту не нужно (Письмо Минфина РФ от 31.05.2019 № 03-04-05/39733).
Размер налогового вычета за каждый месяц налогового периода (до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб.) составляет:
по 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
Единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Это право прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Таким образом, для определения размера вычетов (и выбора кодов) значение имеет:
1) в каком статусе матери был рожден ребенок (мать-одиночка или нет);
2) состоит ли мать ребенка в настоящее время в браке.
Коды видов вычета налогоплательщика утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Так, при предоставлении стандартного налогового вычета:
родителю на первого ребенка в возрасте до 18 лет указывается код 126;
единственному родителю на второго ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 136;
единственному родителю на третьего ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 138.
Следовательно, если предположить, что женщина после рождения третьего ребенка замуж больше не выходила, должны применяться следующие вычеты (коды):
Очередность рождения детей
Размер ежемесячного вычета