Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2020 год (К. Рахманов, Г. Коренева, 14 октября 2020 г.)
К. Рахманов, аудитор, ACCA, СIPA,
Г. Коренева, консультант по бухгалтерскому
и налоговому учету «ИС «Параграф»
Построчное заполнениедекларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2015 год
Построчное заполнениедекларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2016 год
Построчное заполнениедекларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2017 год
Построчное заполнениедекларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2018 год
ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЕДИНОГО ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА (ФОРМА 920.00) ЗА 2020 ГОД
Согласно приказу Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года № 403, с 1 июля 2015 года уплата суммы единого земельного налога производится на КБК 104 501, уплата социального налога производится на КБК 103 101, уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты с доходов граждан РК, производится на КБК 101 201, уплата индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства, облагаемых у источника выплаты, производится на КБК 101 201; уплата платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производится на КБК 105 303.
В соответствии с пунктом 1 статьи 706 Налогового кодекса уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, производится в следующем порядке:
1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, не позднее 10 ноября текущего налогового периода;
2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
Наступил новый 2021 год а следовательно и обновился налоговый календарь. Ниже я привожу информацию по месячно о том какие формы налоговой отчетности нужно сдать и какие налоги оплатить. Надеюсь эта информация окажется полезной для вас и вы поделитесь ей со своими друзьями и знакомыми.
Январь
5 января
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— КПН у источника выплат
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Рентный налог на экспорт
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— КПН у источника выплат
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Налоги и платежи по упрощенной декларации за 2 полугодие 2020 года
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Налог на игорный бизнес
— Текущий платеж за эмиссии в окружающую среду
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— КПН у источника выплат
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Окончательный расчет по ИПН/КПН, земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства по декларации за 2020 год
— Единый земельный налог за период с 1 октября по 31 декабря 2020 года
— Налоги по специальному налоговому режиму с применением фиксированного вычета
— КПН у источника выплат по начисленным, но невыплаченным суммам дохода нерезидента за 4 квартал 2020 года
— Налог на сверхприбыль
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Рентный налог на экспорт
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Текущий платеж платы за эмиссии в окружающую среду
— Налог на игорный бизнес
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Текущий платеж по налогу на транспортные средства
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— Налоги по упрощенной декларации за 1 полугодие 2021 года (кто не освобождается)
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— КПН у источника выплат
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Рентный налог на экспорт
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— Текущий платеж платы за эмиссии в окружающую среду
— Налог на игорный бизнес
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— Уплата налога на имущество и земельного налога физических лиц
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Уплата единого земельного налога за период с 1 января по 1 октября 2021 года (кто не освобождается)
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— Авансовые платежи по КПН
— КПН у источника выплат
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Рентный налог на экспорт
— Налог на добычу полезных ископаемых
— Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество
— Текущий платеж по плате за пользование земельными участками
— Налог на игорный бизнес
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Текущий платеж платы за эмиссии в окружающую среду
— Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
— ИПН лица, занимающегося частной практикой
— Акциз + акциз за структурные подразделения
— Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС
— ИПН у источника выплат, социальный налог, социальные отчисления, ОПВ, ОППВ, отчисления на ОСМС, ОПВ по договорам ГПХ
— КПН у источника выплат
— Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
— Плата за использование радиочастотных спектров
— Плата за предоставление междугородней и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
— Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности
— Уплата налога на транспортные средства физических лиц
Приказ дополнен приложениями 97, 98 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 20.12.20 г. № 1214 (введен в действие с 1 января 2021 г.)
к приказу Первого заместителя
от 20 января 2020 года № 39
Построчное заполнение декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2021 год
к приказу Первого заместителя
от 20 января 2020 года № 39
Правила составления налоговой отчетности «Декларация для плательщиков единого земельного налога ( форма 920.00 )»
Глава 1. Общие положения
2. Декларация состоит из самой декларации ( форма 920.00 ) и приложений к ней (формы с 920.01 по 920.05), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.
5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.
Как заполнить форму 920.00 для плательщиков единого земельного налога за 2020 год? (Г. Шахворостова, 25 февраля 2021 г.)
Как заполнить форму 920.00 для плательщиков единого земельного налога за 2020 год?
(Г. Шахворостова, специалист по вопросам бухгалтерского и налогового учета, 25 февраля 2021 г.)
В форме 920.00 за 2020 год добавилась строка Доход, откуда брать сведения по доходу, если нет даже кассового аппарата, в предыдущих годах данные сведения не учитывались? В приложении 4 к данной форме, кроме самого владельца есть 7 пайщиков по данному земельному участку, как на них рассчитываются мед взносы? И с этого года появился работник, за него какие налоги платить и в каком приложении указываются данные за него?
Согласно статье 704 Налогового кодекса при применении СНР для крестьянских и фермерских хозяйств исчисление единого земельного налога за 2020 год производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 0,5%.
При этом объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР для КФХ, является полученный за налоговый период доход от реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.
Таким образом, если ранее единый земельный налог рассчитывался от стоимости земельных участков, используемых в КХ, то теперь ЕЗН рассчитывается от суммы полученного дохода от реализации сельскохозяйственной продукции.
Для определения суммы дохода от деятельности КФХ кассовый аппарат не является источником получения сведений о таких доходах.
Так, пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса определено, что налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.
При этом признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
См. также:Построчное заполнениедекларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) за 2020 год
к приказу Первого заместителя
Министра финансов Республики Казахстан
от 20 января 2020 года № 39
Правила составления налоговой отчетности «Декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00)»
Глава 1. Общие положения
Правила дополнены пунктом 1-1 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 20.12.20 г. № 1214 (введен в действие с 1 января 2021 г.)
1-1. Настоящие Правила распространяются на обязательства по представлению налоговой отчетности на 2020 год.
2. Декларация состоит из самой декларации (форма 920.00) и приложений к ней (формы с 920.01 по 920.05), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.
5. Приложения к декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.
9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.
