когда ожидать поступление на счет оплаты отпусков всех видов
Срок перечисления отпускных в 2021 году
srok_perechisleniya_otpusknyh_v_2021_godu.jpg
Похожие публикации
Оплачиваемый отпуск работникам предоставляют ежегодно, согласно утвержденному работодателем графику. У новых сотрудников право на оплачиваемый отдых возникает после первых 6 месяцев работы (ст. 122 ТК РФ). Чтобы не нарушить трудовое законодательство, работодатель обязан соблюдать срок выплаты отпускных в 2021 году. В случае задержки выплаты работник вправе настаивать на переносе дней отдыха на другое время или на получение компенсации.
Срок перечисления отпускных в 2021 году
Заработную плату организации и ИП должны выплачивать не реже, чем каждые полмесяца. Для отпускных ст. 136 ТК РФ предусмотрен иной порядок – начисленную по среднему заработку сумму работодатель должен выдать минимум за 3 дня до начала отпуска.
В ТК РФ прямо не сказано, рабочие или календарные дни берутся для определения крайнего срока для выплаты. Роструд, основываясь на ч. 3 ст. 14 ТК РФ считает, что в расчет включаются календарные дни (письмо от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1). Ранее и Министерство труда пришло к такому же выводу, разъясняя в письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157, что при уходе в отпуск с понедельника работник должен получить отпускные не позже четверга, предшествующего первой неделе отдыха. При этом между датами выплаты и начала отдыха должно быть минимум 3 полных дня, т.е. день выплаты в 3-дневный срок включать не нужно.
Например, работник уходит в отпуск с 28 мая 2021 г. (пятница). Отпускные нужно перечислить не позже понедельника 24 мая (3 полных дня плюс день выплаты).
Руководствуясь мнением Минтруда, можно утверждать, что в случае, когда дата выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, расчет с работником нужно произвести в предшествующий таким датам рабочий день.
Можно ли объединять выплату отпускных с зарплатой
Если дата выплаты не влечет нарушения сроков перечисления по заработной плате и по отпускным, работодатель вправе рассчитаться с работником единовременно, объединив оба платежа.
Например, если зарплата выплачивается по сроку 10 мая, а отпуск начинается с 15 мая, выплату зарплаты и отпускных можно произвести одним днем – 10 мая, срок для отпускных нарушен не будет.
Стоит учитывать, что даты перечисления НДФЛ при таком расчете не совпадают (п. 6 ст. 226 НК РФ):
Работодатель вправе рассчитаться с сотрудником в обычные сроки, выплатив отпускные за 3 дня до начала отпуска или раньше, а зарплату в день, утвержденный локальным документом.
Что будет за нарушение срока уплаты отпускных в 2021 году
Задержка выплаты отпускных считается нарушением трудового законодательства. В случае несвоевременного перечисления работодатель должен выплатить работнику компенсацию – в размере 1/150 ключевой ставки Центробанка от невыплаченной суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).
ГИТ оштрафует работодателя по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, если при проверке обнаружит задержку выплаты:
Причем штраф проверяющие вправе взыскать даже в том случае, когда работник написал заявление на отпуск вне графика менее чем за 3 дня до начала отпуска.
Кроме того, ст. 124 ТК РФ позволяет работнику отказаться от отдыха в установленные графиком даты, если ему вовремя не выплатили отпускные. Отдых предоставляется на другой период, обозначенный в поданном сотрудником заявлении. В исключительных случаях, когда из-за особенностей производства работодатель не может перенести отпуск, отдых можно отложить на следующий рабочий год.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Расчет и выплата отпускных в 2021 году
В 2021 году нет существенных изменений по расчету и выплате отпускных. Однако нужно учесть, что в расчетном периоде присутствуют майские нерабочие дни с сохранением оплаты труда.
Какие документы подготовить для оформления отпускных
Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы:
Как устанавливается расчетный период
По ст. 139 ТК РФ расчетный период — это 12 мес. перед отпуском. Важно учесть, что это именно календарные месяцы, а не прошлый календарный год.
Если 12 мес. не выработано, то расчетный период — время работы в данной компании.
Если расчетный период совпадает с декретом или отпуском по уходу за ребенком, по заявлению сотрудника он заменяется на 12 предыдущих месяцев.
Из расчетного периода убираются командировки, больничные, отпуска, а также отсутствие сотрудника по иным причинам.
Число дней в полностью выработанном месяце всегда 29,3. Если месяц выработан частично, число дней определяется так:
Кол-во отработанных дней / Кол-во дней в месяце * 29,3
Как исчисляется средний заработок за 2021 год
Средний заработок просто посчитать, если в расчетном периоде не было исключаемых периодов. В этом случае он равен:
Доход за 12 мес. / 12 мес. / 29,3
Но если есть исключаемые периоды, формула среднего заработка будет другая:
Доход за 12 мес. / (29,3 * Кол-во полностью отработанных месяцев + Кол-во дней в неполностью отработанных месяцах)
Внимание! Для расчета используется зарплата со всеми надбавками и коэффициентами. Однако при расчете не берутся во внимание отпускные, командировочные и больничные, матпомощь, компенсация расходов на питание, а также выплаты по среднему заработку.
Как премии участвуют в исчислении среднего заработка
При исчислении среднего заработка премии берутся во внимание, если они соответствуют двум моментам:
Как при исчислении среднего заработка учесть нерабочие дни
Размер среднего заработка зависит от того, работал сотрудник в период с 4 по 7 мая или нет.
Если было освобождение, то эти дни исключаются из расчетного периода, а зарплата за эти дни — из среднего заработка.
Если освобождения не было, то эти дни включаются в расчетный период, а оплата по ним — в средний заработок.
Какие сроки выплаты отпускных
Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются сотруднику за 3 календарных дня до отпускного периода. При выпадении даты на выходной или праздничный день отпускные требуется выплатить на день раньше, но никак не позже.
Если отпускные выплачены с задержкой, работодатель должен на их сумму начислить проценты — не меньше 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Как отразить отпускные выплаты в налоговом учете
Отпускные выплаты в налоговом учете нужно списать на расходы и при ОСНО (подп. 7 ст. 255 НК РФ), и при УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Если отпуск переходящий — начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, затраты нужно отнести:
Как действовать при расчете и выплате отпускных
Алгоритм действий следующий:
Автоматизация расчета зарплаты, отпускных, налогов, взносов для исключения ошибок и утомительных рутинных операций с помощью 1С:ЗУП ПРОФ. Звоните!
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Всё про отпуск и отпускные — 2021: расчет, стаж, компенсации
Специально к летнему сезону мы составили подборку статей, которые отвечают на различные вопросы об оформлении отпусков. Когда отдых можно заменить компенсацией? Как определить стаж для отпуска? Как без последствий отозвать сотрудника из отпуска? Что делать, если больничный совпал с отпуском?
Правила и особенности составления графика отпусков
В каждой компании должен быть график отпусков. Он утверждается не позднее, чем за две недели до начала нового календарного года.
При составлении графика нужно учитывать некоторые особенности. Например, не забывать о категориях сотрудников, которые «выбиваются» из общего правила составления графика: те, кто моложе 18 лет; сотрудники, усыновившие ребенка в возрасте до 3-х месяцев и др.
Подробнее о том, как указывать дату начала отдыха в графике отпусков, какую форму использовать и как вносить изменения, читайте в статье. Эта информация вам пригодится при составлении графика отпусков на 2022 год.
График отпусков на 2021 год: особенности составления, форма
Как оформлять отпускные в 2021 году
При оформлении отпускных могут возникать различные вопросы. Один из них: что делать, если в расчетном периоде зарплата повышалась? В таком случае необходимо производить индексацию отпускных.
В некоторых случаях начислять отпускные приходится с учетом больничных в расчетном периоде. И это тоже важно сделать правильно.
Расчет отпускных в 2021 году: правила и особенности
Какие документы нужны для оформления отпуска
Чтобы отправить сотрудника в отпуск с соблюдением всех требований законодательства, нужно выпустить приказ, вовремя уведомить сотрудника о начале отпуска, заполнить записку-расчет и правильно рассчитать отпускные. Алгоритм действий работодателя включает всего пять шагов.
Алгоритм предоставления отпуска: приказ, записка-расчет, отметки в табеле
Как определить отпускной стаж
Право на отпуск у сотрудника возникает после того, как он отработал определенный период у конкретного работодателя. Чтобы подсчитать количество дней отпуска, которые ему полагаются, нужно определить отпускной стаж. Для этого важно помнить о нескольких правилах. Например, не забывать о том, что стаж работы у предыдущего работодателя не засчитывается.
Есть периоды, которые включаются в отпускной стаж, а есть такие, которые, наоборот, исключаются из него. При этом некоторые периоды вызывают споры.
Стаж для отпуска: как определить в различных ситуациях
Алгоритм действий работодателя при отзыве работника из отпуска
Просто так отозвать сотрудника из отпуска работодатель не имеет права. Во-первых, для этого нужны основательные причины. А во-вторых, важно правильно оформить такую процедуру и получить согласие сотрудника.
Одна из задач, с которыми сталкивается компания в такой ситуации, — это удержание ранее выплаченных отпускных за те дни, которые работник не находился в отпуске, а также пересчет НДФЛ и страховых взносов.
Отзыв из отпуска: как работодателю избежать неприятных последствий
Что делать бухгалтеру, если больничный совпал с отпуском
Когда больничный случается во время отпуска, у бухгалтера возникают дополнительные сложности. Приходится разбираться, можно ли перенести или продлить отпуск, думать, как быть с выплаченными отпускными и как отразить все это в учете.
Если на отпуск накладывается больничный
Как отпустить сотрудника в отпуск завтра
Трудовой кодекс обязывает работодателя перечислить отпускные сотруднику не менее чем за три дня до начала отдыха. Но соблюсти это требование не всегда получается. Например, когда отправить сотрудника в отпуск нужно срочно, буквально на следующий день. Как это сделать правильно?
Совет эксперта: как отпустить сотрудника в отпуск завтра
Как оформить и получить компенсацию за отпуск
У работников нередко накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как с ними разобраться? Достаточно ли компенсировать неиспользованный отпуск деньгами?
Есть только два случая, когда возможен обмен отпуска на деньги — при увольнении работника, если остаются неиспользованные отпуска, и при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней. Но в каждом случае есть нестандартные вводные.
Компенсация за отпуск: когда отдых можно заменить деньгами
Сложные случаи расчета и выплаты отпускных
Согласно ст. 136 ТК РФ выплата отпускных должна производиться не позднее чем за три дня до начала отпуска. Однако эта норма вызывает вопросы у бухгалтеров. Что значит «за три дня до»?
Есть и другие ситуации, которые кажутся непростыми. Например, не всегда понятно, как учитывать МРОТ при расчете отпускных. А если работник просит выплатить зарплату вместе с отпускными?
Расчет отпускных: как не допустить ошибок
Вкратце о том, как посчитать и начислить отпускные, смотрите в видео:
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как выплатить отпускные, если отпуск начался 1-го числа
Расчет отпускных с 1-го числа месяца: в чем сложность
Отпуск оплачивается по среднему заработку. Считают его за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник отправляется отдыхать. Казалось бы, ничего сложного в том, чтобы посчитать отпускные, в данной ситуации нет. Но мы же помним, что выплатить деньги отпускнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска (дни пока календарные). А значит, на момент подсчета последний месяц расчетного периода еще не закончится и окончательный заработок за этот месяц может быть неизвестен. Как же поступить?
На практике расчет отпускных с 1 числа месяца делают одним из трех способов:
Рассмотрим каждый из способов на примерах.
ВАЖНО! День выплаты отпускных в указанные три дня не входит. Например, если отпуск с 1 июля, когда выплачивать отпускные? 1 июля — понедельник, три дня до отпуска — это пятница, суббота и воскресенье. Значит, выдать деньги работнику нужно не позднее четверга, 27 июня.
Способ 1: по плану
При расчете отпускных зарплату за последний месяц расчетного периода учитывают в плановой сумме. Если по итогу месяца она изменится, делают перерасчет. Этот способ подходит для работников на окладе, сумма зарплаты у которых стабильна и известна заранее. Если месяц перед отпуском работник отработает полностью и в этом месяце у него не будет выплат по среднему заработку, больничных и т. п. сумм, то отпускные вы рассчитаете точно и никаких перерасчетов не потребуется.
Например, работник идет в отпуск с 01.08.2021. Отпускные бухгалтер рассчитывает и выдает 26.07.2021. Расчетный период: август 2020 — июль 2021 года. При расчете среднего заработка бухгалтер берет июльский оклад полностью. Если 29, 30 и 31 июля сотрудник отработает в обычном режиме, то пересчитывать отпускные не придется. А вот если он, к примеру, заболеет, потребуется перерасчет.
Если вы сомневаетесь в правильности своего расчета сотруднику, отпуск которого начинается с 1-го числа, воспользуйтесь рекомендациями от КонсультантПлюс. Здесь Вы узнаете, как правильно рассчитать среднедневной заработок и не ошибиться с датами. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к консультации.
Способ 2: по факту
За последний месяц берут начисления по день расчета отпускных, а по окончании месяца делают доплату. Понятно, что данный способ подходит работникам, у которых можно подсчитать зарплату на конкретный день. Например, это могут быть сдельщики или сотрудники, работающие по определенному графику.
Изменим условия предыдущего примера. Допустим, работник трудится по графику 2 через 2, и ему установлена зарплата 3 000 руб. за смену. На дату расчета отпускных (26.07.2021) он отработает 14 смен из июльских 16. Тогда бухгалтер возьмет в расчет сумму 42 000 руб. (3 000 × 14). Когда месяц закончится, отпускные нужно будет доплатить с учетом дополнительных 6 000 руб. заработка.
Способ 3: без учета последнего месяца
Отпускные сначала рассчитывают без учета зарплаты за последний месяц расчетного периода. Когда месяц заканчивается, делают перерасчет и доплату. Этот способ оптимален, когда в зарплате есть переменная часть, например, она состоит из оклада и ежемесячной премии, размер которой до окончания месяца неизвестен.
Предположим, что заработок работника — небольшой оклад и процент от продаж (основная часть). 26 июля бухгалтер рассчитает и выплатит ему отпускные исходя из среднего заработка за август 2020 — июнь 2021 года. Когда будет известен доход за июль, он сделает доплату.
Как рассчитать отпукные, если в период отпуска выпадает выходной день, например, 1 мая? Ответ на данный вопрос узнайте из расчетного примера от экспертов КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Теперь вы знаете, как правильно рассчитать отпускные с 1 числа. Осталось выяснить, что в каждом из указанных случаев делать с налогами.
Перерасчет отпускных и налоги
НДФЛ с отпускных удерживается в момент их выплаты и перечисляется в бюджет до конца месяца, в котором эта выплата произошла (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такой же порядок применяется к доплате, возникшей при перерасчете отпуска. Налог с нее вы удержите при выплате дополнительных денег и перечислите в бюджет до конца месяца, когда она произошла. Корректировать произведенные ранее расчеты, а также отчетность при этом не нужно.
Если при перерасчете сумма отпускных получится к уменьшению, возникнет излишне удержанный НДФЛ. Его вы зачтете при уплате налога за последующие периоды.
По страховым взносам принцип тот же: если сумма отпускных увеличилась, взносы на разницу начисляйте в месяце доплаты, если уменьшилась — корректируйте период выплаты отпускных и зачитывайте уплаченные взносы на следующий месяц.
Подробнее см.:
ВАЖНО! На сумму доплаты рекомендуем начислить и выплатить компенсацию за несвоевременную выплату отпускных (ст. 236 ТК РФ). Иначе возможна ответственность.
Итоги
Сделать расчет отпускных с 1 числа месяца не так сложно. Выбирайте подходящий вариант, учитывайте нюансы вашей ситуации и особенности налогообложения. И не забывайте о возможной ответственности.
Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета
эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву
За 10 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и онлайн-курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, примеры расчета и видеосовет
На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.
Порядок расчета отпускных
Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам.
Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922):
Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.
Шаг 2. Определить расчетный период
Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).
Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):
Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
На практике могут возникнуть нестандартные ситуации:
Нестандартная ситуация 1
Нестандартная ситуация 2
Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных
Ситуация 1: расчетный период полностью отработан
Ситуация 2: весь расчетный период не отработан
Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:
В конце статьи есть шпаргалка
Ежегодный отпуск можно делить на части
При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново:
Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске:
Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.
Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы с отпускных
Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).
Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Отпуск в рабочих днях
Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:
За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска:
Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях
Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.
Бухгалтер рассчитает отпускные так:
Расчет отпускных в 2021 году. Примеры расчета
Выводы к статье:
Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.
Калькулятор расчета отпускных
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
Ответы на вопросы. Про график отпусков 649.5 КБ
Список. Кто из работников вправе попросить внеочередной отпуск 565.6 КБ