когда снимать кассу с учета в налоговой при закрытии ип
Как снять онлайн‑кассу с учёта
Каждый предприниматель однажды сталкивается с невозможностью дальше использовать онлайн-кассу. Например, бизнес может быть закрыт, сама техника передана другому ИП или организации или выйти из строя без возможности её отремонтировать. Она также может быть потеряна или украдена.
В большинстве случаев контрольно-кассовую технику (ККТ) необходимо снимать с учета самостоятельно. Все выбитые на ней в дальнейшем чеки будут считаться доходом того ИП, на чье имя она зарегистрирована. Поэтому налоговая потребует учесть их при расчете налогооблагаемой базы и заплатить налоги.
Кроме того, если ИП не направит заявление на снятие с учета в установленный законом срок, он будет оштрафован по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ. Размер штрафа может составить от 1500 до 3000 ₽.
Снятие ККТ с учета по решению налоговой инспекции
Налоговой инспекции предоставлено право снимать ККТ с учета только при невозможности её использования в силу закона. Это может быть вызвано следующими обстоятельствами:
— истек срок использования фискального накопителя (ФН);
— ИП прекратил предпринимательскую деятельность и снялся с учета;
— выявлено несоответствие конкретного устройства требованиям к ККТ.
В первом случае ИП даётся всего 60 дней, чтобы передать ФН в налоговый орган, поэтому о снятии ККТ с учета лучше позаботиться заранее. За опоздание с предоставлением ФН для проверки содержащихся в нем данных также грозит штраф по по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ.
В двух других случаях сдавать ФН в налоговую не нужно. Однако если будет признано, что ИП использует онлайн-кассу, не соответствующую требованиям закона, то его оштрафуют по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ на сумму от 1500 до 3000 ₽
Подготовка ККТ к снятию с учета по решению ИП
Перед снятием онлайн-кассы с учета необходимо сформировать отчет о закрытии ФН. Если его невозможно сформировать из-за утраты или хищения кассы, нужно получить справку об этом из полиции.
При невозможности считать данные ФН из-за его поломки дополнительных шагов предпринимать не нужно.
Как сформировать отчет о закрытии фискального накопителя
На практике принято выделять три основных типа ККТ. Они отличаются по своим возможностям и, соответственно, по способам закрытия ФН.
Смарт-терминалы оснащены встроенными программами для их регистрации в налоговой и снятия с учета. Для автономных касс и фискальных регистраторов такая возможность не предусмотрена, поэтому необходимо использовать специальные программы по регистрации онлайн-касс или драйверы ККТ, выпущенные производителем конкретного оборудования.
При подключении кассы к компьютеру и запуске программы большая часть раздела «Регистрация ККТ» заполнится автоматически. Недостающие данные можно дополнить самостоятельно. После этого нужно выбрать задачу «Закрытие ФН». Отчет должен сформироваться автоматически, его можно распечатать или сохранить в текстовом формате.
При закрытии ФН онлайн-касса должна быть подключена интернету, чтобы отчет также отправился оператору фискальных данных. С подробной инструкцией рекомендуем ознакомиться на сайте разработчика.
Заявление на снятие онлайн-кассы с учета
Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ (приложение № 2).
На его титульном листе сначала указываются ИНН, фамилия, имя и отчество ИП, модель и заводской номер ККТ. Если касса была похищена или украдена, то в одном из двух следующих полей ставится цифра «1», в другом — цифра «2». Если снятие ККТ с учета не связано с этими событиями, в обоих полях должна стоять цифра «2».
На втором листе сначала отражаются ОГРНИП и ИНН предпринимателя. Порядок его дальнейшего заполнения зависит от наличия сформированного отчета о закрытии ФН.
Если отчет сформировать невозможно, то в разделе 1 указывается цифра «2», а раздел 1.1. не заполняется. При сформированном отчете в разделе 1 указывается цифра «1», а раздел 1.1 заполняется данными из отчета о закрытии ФН:
— дата и время его формирования;
— фискальный признак документа.
У ФНС есть 10 дней на рассмотрение полученного обращения. В случае его одобрения придет карточка о снятии с учета. Если онлайн-касса уже снята с учета, в заявлении были представлены неполные или недостоверные данные, то придет отказ. В этом случае нужно исправить допущенные ошибки и направить заявление повторно.
Повторное заявление скорее всего будет направлено уже с нарушением сроков, поэтому уже в первый раз лучше избежать ошибок.
После снятия онлайн-кассы с учета ФН необходимо хранить в течение 5 лет.
Сроки подачи заявления в налоговый орган
Как правило, этот вопрос оставляется на усмотрение самого предпринимателя. Однако в ряде случаев 54-ФЗ обязывает уложиться в установленный срок:
— при передаче устройства — 1 рабочий день;
— при хищении или утрате — 1 рабочий день с момента обнаружения соответствующего факта;
— при поломке ФН — 5 рабочих дней.
Если экспертиза неисправного ФН выявит возможность считывания его данных, будет необходимо дополнительно направить их не позднее 60 дней с момента подачи заявления. Самый простой способ сделать это — лично обратиться в любой налоговый орган. В инспекции должны быть специальные USB-адаптеры, которые позволяют извлечь фискальные документы.
Скопировать фискальные документы из ФН на электронный носитель ИП также может самостоятельно. Для этого нужен кассовый аппарат и программа «ФН reader» или аналогичная ей. Направить архив в налоговую инспекцию можно через личный кабинет ИП на сайте налоговой в разделе «Учет ККТ».
Курс по онлайн-кассам
Расставим кассы по полочкам за 8 уроков
Способы подачи заявления
Заявление можно подать на бумажном носителе или электронно. В форме электронного документа его нужно подписать электронной подписью. Это можно сделать в личном кабинете ИП на портале ФНС или на сайте ОФД.
Для снятия онлайн-кассы с учета воспользуйтесь нашим сервисом Контур.ОФД.
Статья актуальна на 05.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Закрытие кассы при закрытии ИП
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
Если предприниматель прекращает деятельность, кассу нельзя просто выключить и поставить в кладовку или продать на Авито. Сначала ее надо снять с учета. Расскажем, как подать заявлении о закрытии кассы и выполнить другие формальности.
Зачем снимать с учета кассу
Казалось бы, если кассой больше не пользуются, можно просто забыть о ней. Но есть правила снятия кассы с учета, которым нужно следовать (ст. 4.2. ФЗ № 54-ФЗ).
Если предприниматель просто прекратит работу, но сохранит статус ИП и не подаст заявление о «закрытии» кассы, есть риск, что кто-то сможет пользоваться его кассой. И тогда все чеки из нее будут для налоговой подтверждать доходы ИП, на которого зарегистрирована касса. С этих денег придется заплатить налоги, а если этого не сделать, последуют штрафы и взыскания. Узнать об этом бывший предприниматель может, например, при попытке улететь на отдых за границу.
В некоторых случаях, если ИП не снимет с учета кассу в положенный срок, он получит штраф от 1 500 до 3 000 рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ). Речь идет о краже, потере устройства или порче фискального накопителя, а еще о продаже кассы другому владельцу.
К тому же касса, которая все еще значится в списке зарегистрированных, может попасть в график плановых проверок, и тогда вам придется объяснять инспекторам, почему вы не работаете и не снимаете кассу с регистрации.
Когда кассу может снять с учета сама налоговая
Иногда налоговая сама снимает кассу с учета, но только если устройство нельзя использовать по закону:
При завершении срока работы фискального накопителя его надо передать в инспекцию в течение 60 календарных дней для проверки чеков. За опоздание могут оштрафовать (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ). Не обязательно обращаться именно в ту инспекцию, где вы регистрировали кассу, подойдет любая. А еще архив с фискальными документами можно скачать с помощью программы типа «ФН reader» и отправить через личный кабинет на сайте налоговой.
За использование кассы, которая не соответствует требованиям, возможен штраф от 1 500 до 3 000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Налоговая время от времени вносит изменения в Госреестр контрольно-кассовой техники, разрешенной к работе, так что лучше следить за изменениями и вовремя менять кассу или ФН, если они больше не числятся в реестре.
Если ИП подал уведомление о прекращении деятельности, выполнил все формальности, и налоговая исключила его из списка ЕГРИП, то кассу снимут с учета автоматически. Предпринимателю ничего не придется делать — это очень удобно.
В 2018 году поправки в 54-ФЗ максимально упростили процесс «закрытия» кассы при закрытии ИП или компании (п. 18 ст. 4.2 54-ФЗ и письмо ФНС № ЕД-4-20/8069 от 26 апреля 2019). Налоговики вправе снять устройство с учета без заявления, если в ЕГРИП или ЕГРЮЛ внесли запись о прекращении работы ИП или компании. Поэтому предпринимателю, который идет к закрытию, не нужно формировать какие-то отчеты на кассе и писать заявления. Главное — убедитесь, что до выключения ККТ в налоговую ушли все чеки.
Но многие ИП прекращают или приостанавливают деятельность, при этом по разным причинам не закрываются — то есть, по прежнему значатся в списке ЕГРИП. Если в этой ситуации не снять кассу с учета, она будет считаться работающей, со всеми вытекающими последствиями.
Как подготовиться к снятию кассы с учета
Прежде всего убедитесь, что с кассы в ОФД ушли все чеки, и создайте отчет о закрытии фискального накопителя. Это нужно для подтверждения того, что через кассу больше не будут совершаться операции.
Бывают случаи, когда сделать это нельзя: кассу потеряли или украли, и тогда налоговой понадобится справка из полиции о регистрации заявления о хищении. Если накопитель просто сломался, его придется передать на экспертизу производителю, а получить подтверждение о поломке можно у своего ОФД.
В разных типах касс фискальный накопитель закрывают по-разному: в некоторых моделях ККТ есть встроенный софт для регистрации в налоговой и снятия с учета. У фискальных регистраторов и простых автономных касс таких программ обычно нет, так что придется пользоваться специальными программами или драйверами от производителей устройств. В любом случае, прочитайте инструкцию по эксплуатации вашего устройства или позвоните в сервисный центр.
Подключите кассу к компьютеру и запустите программу закрытия. Основные данные в раздел «Регистрация ККТ» подтянутся автоматически, недостающие сведения придется заполнить вручную. Затем выберите задачу «Закрытие фискального накопителя» — отчет сформируется автоматически. Распечатайте его или сохраните как текст — он пригодится при заполнении заявления о снятии кассы с учета. Подключите кассу к интернету, когда будете закрывать фискальный накопитель, чтобы отчет о закрытии одновременно отправился к ОФД.
Как составить заявление о снятии кассы с учета
Заполните заявление об исключении кассы из списка зарегистрированных устройств. Оно составляется по форме, которую налоговая утвердила приказом от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ (приложение № 2) и состоит из двух листов.
Титульный лист: укажите ИНН, ФИО предпринимателя, модель кассы и ее заводской номер. Далее идут поля, в которых нужно указать, была ли касса украдена или потеряна. Затем укажите число листов и копий заявления.
Второй лист: впишите ОГРНИП и ИНН. Затем поставьте отметку, если отчет о закрытии фискального накопителя сформировать нельзя. Если же отчет сформирован, то внесите в раздел 1.1 данные из отчета:
Налоговая рассматривает заявление 10 рабочих дней. При одобрении обращения вы получите карточку о снятии с учета — получить ее можно в бумажном виде или в электронном через личный кабинет на сайте ФНС. Отказ может прийти, если кассу уже сняли с учета или в бланке были неполные и неточные данные — тогда нужно исправить ошибки и во второй раз отправить заявление. Но чтобы не допустить нарушения сроков, лучше в первый же раз проверять точность данных.
Заявление подают на бумаге или в электронном виде. Во втором случае подписывают документ электронной подписью в личном кабинете ИП на сайте налоговой или на сайте ОФД.
В какие сроки подают заявление о снятии с учета
В большинстве случаев ИП может самостоятельно определять срок снятия кассы с учета. Но есть случаи, когда нужно поторопиться (по 54-ФЗ):
Неисправный накопитель отправляют на экспертизу производителю, и если окажется, что данные можно считать, устройство нужно направить в налоговую в течение 60 календарных дней с момента подачи заявления.
Хранить фискальный накопитель после снятия ККТ с учета нужно в течение 5 лет.
Снятие с учета онлайн‑кассы
Снятие с учета ККТ необходимо, если касса больше не нужна (например, из-за закрытия ИП), передается другому юрлицу или ИП, похищена или потеряна.
Есть три способа снять кассу с учета: подать заявление лично в налоговой инспекции, на портале ФНС или в личном кабинете (ЛК) оператора фискальных данных. Пользователи Контур.ОФД могут снять кассу с учета в налоговой самостоятельно в ЛК.
Перед снятием кассы с учета сформируйте на кассе отчет о закрытии фискального накопителя (ФН). Если ФН сломался и отчет не сформирован, снять кассу с регистрационного учета можно только через ФНС. Закрыть ФН можно с помощью утилиты для регистрации кассы на компьютере.
Если касса украдена или утрачена, подайте заявление в полицию и получите справку о регистрации заявления. Эта справка нужна при перерегистрации кассы через отделение ФНС.
Подайте заявление на снятие ККТ с регистрационного учета за один рабочий день с момента получения справки в полиции. При передаче кассы другому пользователю подайте заявление также не позже одного рабочего дня. (ФЗ №54 п. 5 ст. 4.2)
В остальных случаях рекомендуется подать заявление максимально оперативно.
Если вы подаете заявление онлайн, подтверждающие справки не нужны.
Снятие с учета онлайн-кассы через ФНС
Чтобы снять кассу через портал ФНС, в разделе учета ККТ выберите заявление о снятии.
Подать заявление можно лично в ИФНС. В заявление включены разделы с данными о модели кассы и адресе ее размещения.
Снятие кассового аппарата в Контур.ОФД
Подробнее о закрытии ФН — в справке.
Дату, время и прочие параметры нужно взять из распечатанного отчета о закрытии ФН.
На ответ у органа есть 10 рабочих дней с подачи заявления в Контур.ОФД.
Когда ФНС одобрит заявление, в ЛК ОФД придет карточка о снятии. Для завершения процесса нажмите кнопку «Завершить снятие с учета». Все данные по кассе и документы, сформированные на ней, будут храниться в личном кабинете.
Снимайте кассы с учета без обращения в ФНС. Пробуйте сервис Контур.ОФД — 3 месяца бесплатно.
Что делать с онлайн-кассой при закрытии ИП
В период с 2017 по 2019 годы в нормы законодательства, регулирующие применение контрольно-кассовой техники, были внесены серьезные изменения. Их называют кассовой реформой. С середины 2019 года почти все субъекты бизнеса, которые ведут расчеты с физическими лицами, обязаны применять онлайн-кассы. Временное исключение сделано только для ИП, работающих без наемного персонала при условии, что они не занимаются торговлей.
Изменились и правила регистрации ККТ в ФНС. В этой статье пойдет речь о том, как поступить с кассовой техникой, если деятельность предпринимателя прекращается.
Кто снимает ККТ с учета
Законодательством предусмотрены два варианта снятия кассовой техники с учета – это делает сам пользователь либо ИФНС. Причем это не вопрос выбора – существуют определенные основания как для того, так и для иного способа.
Так, пользователь ККТ должен сам снять аппарат с учета в случаях, если он:
Обязанность автоматически снять с учета кассовый аппарат возложена на ИФНС, если:
Теперь разберемся подробнее со снятием с учета ККТ при закрытии ИП.
ИП закрывается – что с кассой
В период «коронакризиса», который пришелся на первую половину 2020 года, представители малого бизнеса понесли существенные потери. К сожалению, вопрос о прекращении деятельности для многих стал актуальным. Большинство уже обзавелось онлайн-кассами, и теперь встает вопрос – что с ними делать?
Первое, с чем нужно разобраться: как правильно «закрыть» кассу при снятии ИП с учета. На самом деле это очень просто. Выше отмечалось, что одно из оснований для снятия ККТ с учета налоговым органом – исключение ИП из ЕГРИП. И это как раз наш случай.
Дело в том, что еще в 2018 году в закон о ККТ 54-ФЗ были внесены поправки, которые упростили процедуру «закрытия» кассы до минимума. Согласно пункту 18 статьи 4.2 этого закона, у налоговых органов появилось право снимать кассовую технику с учета в беззаявительном порядке, если в ЕГРЮЛ или ЕГРИП внесена запись о ликвидации компании / снятии с учета ИП.
Иначе говоря, снятие с учета ККТ при прекращении деятельности ИП законом не предусмотрено. Это значит, что не нужно писать в ИФНС заявление, формировать на кассе какие-то специальные отчеты и предпринимать иные действия. Когда в ЕГРИП попадет информация о том, что человек перестал осуществлять предпринимательскую деятельность, ИФНС самостоятельно снимет кассу с учета. Единственное, что нужно сделать – это убедиться, что на момент выключения ККТ все фискальные документы переданы в ФНС.
Таким образом, алгоритм закрытия ИП с кассой практически таков же, что и без нее:
Через 5 рабочих дней ИП будет закрыто, а кассовая техника автоматически снята с учета.
Фискальный накопитель
Самый важный элемент кассы – фискальный накопитель (ФН). Это мозг ККТ. На нем содержится вся фискальная информация, которая передается в ФНС. Законодательство требует от пользователя кассовой техники обеспечить его сохранность в течение 5 лет после окончания использования. Об этом сказано в пункте 2 статьи 5 закона 54-ФЗ.
Таким образом, когда ИФНС снимет кассу с учета, следует извлечь из нее накопитель и хранить 5 лет. Данные с него могут понадобится ФНС для последующих проверок. Как известно, все сведения о расчетах на ККТ поступают в распоряжение налоговой службы непосредственно в момент проведения операции. Однако накопитель является первоисточником и резервным хранилищем этой информации. И если налоговая не обнаружит у себя какие-то необходимы фискальные данные за последние 5 лет, она может запросить ФН у бывшего ИП.
Следующий вопрос: что делать с кассовым аппаратом дальше? После извлечения из него фискального накопителя его можно передать (продать) другому предпринимателю или организации.
Если ККТ работает в автономном режиме
Если предприниматель работает в деревне, поселке или иной местности (с населением не более 10 тыс. человек), отдаленной от сетей связи, он может использовать ККТ в автономном режиме. Список таких населенных пунктов утверждает региональная власть и публикует на своем сайте.
Суть автономного режима в том, что аппарат записывает все операции на фискальный накопитель, но не передает их в налоговую службу, так как не подключен к интернету. Как закрыть ИП с автономной кассой? Когда фискальный накопитель будет закрыт, данные с него следует передать в ФНС. Это может быть сделано несколькими способами:
Снятие с учета в других случаях
Кратко рассмотрим, как снять с учета онлайн-кассу в других случаях. Если ИП продолжает деятельность, но решил поменять аппарат на более подходящий, перестал работать с физическими лицами и принимать наличные средства, он должен разобраться с кассой самостоятельно. Также это необходимо, если ККТ вышла из строя, потеряна или украдена. Для этого необходимо:
А как снять с учета онлайн-кассу, если нельзя распечатать отчет о закрытии фискального накопителя (аппарат неисправен или утрачен)? В таких случаях снять кассовую технику с учета можно только в налоговой инспекции.
Итак, мы рассмотрели вопрос о том, что надо делать с онлайн-кассой при закрытии ИП. В общем случае достаточно корректно завершить работу на аппарате и удостовериться, что вся фискальная информация передана в налоговую службу. После этого можно подавать заявление на снятие ИП с регистрации в общем порядке. Если же ККТ используется автономно, придется дополнительно передать в налоговую инспекцию сведения с ФН. И не забудьте, что фискальный накопитель нужно хранить в течение 5 лет.
Что делать с кассой при закрытии ИП
При прекращении деятельности индивидуального предпринимателя следует снять ККТ (контрольно-кассовую технику) с учета. Чтобы в дальнейшем не возникло сложностей, нужно соблюсти все формальности. Из статьи вы узнаете, как это сделать и какие документы потребуются.
Куда обращаться для снятия кассы с учета при закрытии ИП
Все действия по списанию ККТ с учета регулируются статьей 4.2. ФЗ № 54.
Существует 2 способа уведомить налоговую о необходимости снятия смарт-терминала с регистрации: через представительство ФНС и через персональный кабинет налогоплательщика. В первом случае можно обратиться в любую инспекцию, без привязки к месту регистрации.
Вне зависимости от выбранного способа уведомления заявление должно содержать:
В законе не оговорен временной период, в течение которого необходимо подать пакет документов на снятие с учета кассы при закрытии ИП. Исключение — передача или продажа смарт-терминала другому пользователю, а также кража или утрата терминала. В таких ситуациях заявление подается в течение 1 рабочего дня.
По закону налоговая должна обработать обращение индивидуального предпринимателя за 10 рабочих дней. После этого ФНС выдает ему карточку о снятии терминала с регистрации.
1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.
Если документ был получен электронно, то пользователь может обратиться в ФНС за карточкой в бумажном виде.