количество налогов в германии
Подоходный налог в Германии: условия и ставки
Каковы условия и ставки на подоходный налог в Германии? Налоги с зарплаты в Германии удерживаются с ее суммы брутто, то есть с суммы, указанной в трудовом договоре, который подписывается работником и работодателем. После всех предусмотренных немецким законодательством удержаний остается зарплата-нетто, которая и зачисляется работнику на его банковский счет.
Какие налоги с зарплаты в Германии удерживаются на сегодня?
Налоги с зарплаты в Германии
Прогрессивная ставка налогов на доходы физлиц
Вы, наверное, заметили, что ставка подоходного налога в Германии имеет большой диапазон – от 14% до 45%. А если быть более точными, то 0%, т.к. существует необлагаемый налогом минимум.
Градация ставки налога:
То есть ставка налога является прогрессирующей. Чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит сумму налога на доход физлиц.
Но повышенная ставка может применяться не ко всей сумме зарплаты. Если повышение зарплаты с необлагаемого минимума до, например, 12.000 евро в год произошло в течение года, то ставка 14% будет применяться к разнице между суммой более низкого и более высокого дохода. В нашем примере расчет будет выглядеть следующим образом: (12000−9408) * 14% = 2592 * 14% = 362,88 евро. То есть ставка в 14% применяется к сумме разницы – 2.592 евро.
О существующих налоговых классах и их применении
В Германии существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам налога на доходы с физлиц в зависимости от их семейного положения.
От класса налога в итоге будет зависеть размер уплачиваемого ежемесячно налога с доходов физлиц. Именно налоговым классом устанавливается необлагаемый годовой минимум дохода плательщика.
6 налоговых классов:
При присвоении I, II или IV налогового класса основная сумма не облагаемого налогом дохода на 1 человека составляет 9.408 евро в год.
При присвоении семейной паре III налогового класса общая двойная сумма не облагаемого налогом дохода составляет 18.816 евро в год.
Налоговыми классами V и VI не предусмотрен необлагаемый минимум.
Важно! Дополнительно к необлагаемому минимуму родителей добавляется необлагаемый минимум на каждого ребенка. Его сумма составляет 7.812 евро в год (на 1 ребенка).
Семейные пары могут выбрать между III и V классами. Какой будет более выгодным, зависит от размера доходов супругов. Если самостоятельный расчет вызывает сложности, рекомендуется проконсультироваться со специалистом.
О дополнительных выплатах, которые не подлежат обложению
Работникам могут выплачиваться дополнительные средства, помимо заработной платы. Их количество, размер и повод зависят от работодателя. Например, это может быть дополнительная выплата к отпуску работника или к Рождеству. Интересно, что не все социальные выплаты, которые осуществляются работнику работодателем, подлежат налогообложению.
Выплаты, с которых не удерживаются социальные сборы:
Как видим, подоходный налог в Германии имеет много нюансов. С другой стороны, эта система хорошо продумана и достаточно прозрачна.
Налоги в Германии: как устроена система и за что платят немцы
Основу бюджета Германии составляют налоги, которые платят нерезиденты, граждане ФРГ и юридические лица. Как и в других европейских государствах, здесь принята прогрессивная система налогообложения. Налоговая система Германии очень сложная и не совсем понятная русскому человеку. Например, здесь существует структура налоговых классов, которые присваиваются каждому работнику. Сегодня размер налогового обложения в республике может составлять до 70%. Далеко не всех это устраивает, и все больше немцев выступают за снижение налогов. Однако пока правительство это делать не планирует, особенно в нынешних экономических реалиях и при таком наплыве беженцев, которым приходится платить пособия из федерального бюджета.
Налоговая система Германии
Правительство сегодня проводит непростую фискальную политику, которой довольны далеко не все слои общества. Но именно это позволяет обеспечивать высокий уровень социального развития и гарантировать выплаты незащищенным категориям граждан.
Сегодня в стране существует около 45 видов налогов и сборов. Налоги в Германии поступают в бюджет на трех уровнях:
В каждой из земель существуют свои сборы. Конституция позволяет субъекту распоряжаться по своему усмотрению и формировать казну исходя из конкретных нужд. Налоги в Германии собирает Минфин. Оно же и распределяет средства между всеми землями. Напомним, что в Российской Федерации этими вопросами занимается специальная служба – ФНС.
Основные виды налогов
Налогообложение в Германии состоит из трех больших категорий:
В каждую из этих групп входит несколько видов налогов. Так, к первой категории относятся подоходный с физлиц, налог на прибыль предприятий и на хоздеятельность. К основным налогам на имущество относятся сборы на землю, на наследство и на дарение. К третьей категории относят НДС и налог на приобретенное имущество.
Согласно действующему законодательству, установлены две ставки НДС в Германии: общая – 19% и пониженная – 7%. Пониженную платят на большинство продуктов, а также заведения общепита. Законом предусматриваются льготы на выплату НДС для небольших фирм. Данный сбор не взимают с экспорта, а также поставок продукции, осуществляемых в рамках Европейского Союза, с аренды земли, предоставления кредитов, доходов в мед и соцсферах.
Налог с зарплаты, размер социальных сборов
Наемный рабочий и компания заключают договор, в котором указывается сумма зарплаты. Из нее уплачиваются налоги и разные соцсборы, которые здесь, как и во многих европейских государствах, большие. В Германии существует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому, чем выше доходы, тем больше приходится отдавать в бюджет.
Таким образом, с официальной заработной платы и гражданин, и иностранец выплачивают подоходный и социальные взносы. Подоходный налог в Германии является основным источником пополнению госбюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии – от 19 до 53%. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Сумма, не облагаемая сбором, для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар, которые имеют официальный семейный статус, – 11232 евро. Если доход ниже установленного минимального, то взносы с него не платят. Физические лица и наниматель в обязательном порядке платят социальные сборы. 20% удерживается с заработка, и столько же платит организация.
Взносы с зарплаты по страховкам
Каждый гражданин платит налог в Германии с зарплаты в четыре социальных фонда. Взносы отчисляются по следующим направлениям:
На будущую пенсию отчисляется не более 18,7% от дохода. Если взносы делает иностранный гражданин, который потом уезжает на родину, он имеет право получать немецкую пенсию. На медстраховку выплачивают 14,6%. По ней гражданин имеет право пройти рентген, получить лекарственные препараты и стоматологическую помощь, посетить врача и пребывать в больнице. На страховку от безработицы отчисляется 3%, а от беспомощности – 2,55%. Таким образом, работающий гражданин оплачивает свое возможное пребывание в доме престарелых.
Каждый верующий человек здесь платит церковный налог – 8-9%. Транспортный налог в Германии, как и везде, зависит от объема двигателя автомобиля. Расчет ставки транспортного производится по прогрессивной шкале: чем больше автомобиль загрязняет воздух, тем больше его владельцу приходится платить. Марка автомобиля не учитывается. Важно другое: возраст машины, тип и объем двигателя.
Ставки налога на доходы физических лиц
В Германии все физические разделены на шесть налоговых категорий. Распределение производится в соответствии с семейным положением гражданина. Чем выше класс, тем больший процент с дохода нужно платить. Рассмотрим подробнее каждый класс:
Основным налогом для физических лиц (НДФЛ) в Германии является подоходный. Его платят с официального заработка, доходов с аренды квартир и нежилой недвижимости, доходов от частного предпринимательства. Сбор на прибыль в Германии рассчитывается по прогрессивной шкале. Здесь еще платят налог на солидарность, цель которого – поддержать более слабые регионы страны. Туристы платят городской сбор, размер которого устанавливается комитетом муниципального образования. Налог платят не в аэропорту по прибытии, а на месте.
Покупка недвижимого имущества также сопровождается уплатой налогов. При приобретении любого помещения платят единовременный налог на недвижимость в Германии. Он составляет 3,5-5% от цены. Конкретная ставка определяется местным органом власти. Далее налоговый кодекс ежегодно обязывает владельца ежегодно платить процент от суммы сделки. Частные лица уплачивают 1%, а юрлица – 6%.
Налоги и сборы в Германии и в России
По сравнению с нашей страной в Германии действует достаточно жесткая система налогообложения. Но именно такой подход к получению прибыли от физических лиц, предприятий, индивидуальных предпринимателей позволяет обеспечить высокий уровень развития экономики государства и социальной защиты населения. Немецкая налоговая система включает в себя три уровня: федеральный, земельный и местный. Основная часть с каждого налога поступает в государственный бюджет. Чаще всего, в государственный и региональный бюджет отчисляется по 42,5%, а оставшаяся сумма поступает в местный. В России большинство налоговых сборов распределяется между государственным и региональным бюджетами.
Простой сравнительный анализ может показать, что российские граждане несут меньшее налоговое бремя, чем немцы. Главное отличие – в нашей стране нет прогрессивного налогообложения. Но многие политики и эксперты выступают за внесение данного изменения в российскую законодательную систему: бедные и состоятельные граждане должны платить разный процент от своих доходов.
В России ставка НДФЛ в 3,5 раза ниже, чем в ФРГ. Немецкие граждане также платят церковный налог, муниципальный, на доход коммерческий и от капитала. В России таких сборов нет. В 2006 году в Российской Федерации был отменен налог на имущество, получаемое по наследству или дарению. В Германии он существует и составляет 50%.
Иногда предприниматели сомневаются, зарегистрировать бизнес в Германии или найти государство не с такой жесткой налоговой базой. Ведь если платить все взносы, у предпринимателя останется не более 55% прибыли.
В Германии, в отличие от РФ, предприятия платят корпоративный налог – 15%, промысловый – 14-18%, налог на прирост капитала – 25%, НДС. Налог на промысел и остальные устанавливаются местными общинами или федеральными землями. Некоторые предприниматели осуществляют юридический перевод своих предприятий в те земли, где размер промыслового налога ниже. Некоторые экспортные товары облагаются пониженным НДС, к импорту это не относится.
В отличие от нашей страны, в Германии граждан, которые потеряли резидентский статус, могут обязать продолжить выплату подоходного налога или социальных взносов. Чтобы получить резидентский статус, нужно знать язык, прожить на территории страны определенное количество лет или купить недвижимость. Немецкие пенсионеры, которые уезжают проживать в другое государство, продолжают получать пенсию.
Сумму налоговых выплат приходится рассчитывать индивидуально. Она зависит от семейного положения человека и уровня его доходов. Еще в некоторых районах страны платят налог на дождь и сбор за каждый телевизор или радиоприемник.
Выплаты, которые не облагаются налогами
Кроме зарплаты, компания выплачивает свои сотрудникам разные премии и единовременные пособия, некоторые из них не облагаются налоговым бременем. К таким выплатам относятся:
Не облагают налогами и продажу сотрудникам компании продукции собственного производства по сниженной стоимости.
Возврат налогов и сборов: случаи, порядок
Граждане страны имеют право на возврат части налогов и компенсацию расходов. Можно возвращать траты на обучение, которые не превышают 4000 евро в год. Налоговая служба даже может покрыть расходы на посещение выставок, куда заявитель ходил для переподготовки или поисков работодателя.
Можно списать часть налогов тем, кто делаете благотворительные пожертвования, получает пособие на ребенка, ухаживает за членом семьи, который является инвалидом, пожилым или немощным человеком. Вернуть можно часть суммы за уплату домашнего телефона и интернета, если иногда приходится работать дома. Немцы возвращают часть расходов на оплату работы няни, дворника, садовника. Также возможно возмещение трат, связанных с поиском работы. Например, если вы ездили на собеседование, тратили деньги на распечатку файлов для резюме или оплату звонков потенциальным работодателям. Всю эту информацию можно отразить в налоговой декларации и вернуть часть расходов.
Примеры определения размера заработной платы после вычета налогов и социальных сборов
Немецкая налоговая система кажется запутанной и слишком сложной. Предлагаем разобраться с ней на примере и рассчитать, сколько работник реально получит на руки, если в его договоре будет установлена заработная плата в одну, две или три тысячи евро. Сумма налоговых и социальных выплат представлена в таблице ниже:
| Сумма в евро | Сумма в евро | Сумма в евро | |
| Зарплата до выплат | 1 000 | 2 000 | 3 000 |
| Страховка от безработицы | 15 | 30 | 45 |
| Отчисления в Фонд пенсионного страхования | 93,5 | 187 | 280,5 |
| Страхование от беспомощности | 11,75 | 23,5 | 35,25 |
| Медстрахование | 82 | 164 | 246 |
| Церковный | 0 | 0 | 6,71 |
| Подоходный | 37,1 | 177,1 | 317,1 |
| Зарплата на руки | 760,65 | 1418,4 | 2069,44 |
| Общая сумма взносов и налогов | 239,35 | 581,6 | 930,56 |
Статистика утверждает, что Германия входит в число лидеров по экономическим, социальным и другим показателям. Высокий уровень жизни объясняется жесткой налоговой системой, которая работает четко. Ее принцип прост: чем больше твой доход, тем больше ты должен заплатить в казну. Прогрессивная система налогообложения многим российским предпринимателям кажется дикой и несправедливой. Но Германия – яркий пример того, что такой подход к взиманию налогов и социальных сборов является разумным. Нужно отметить, что далеко не все граждане Германии согласны с высокими налогами и их количеством. Но пока правительство не слышит их недовольства и снижать ставки не планирует. Оно им только предоставляет возможность возвращать часть расходов, которой немецкие граждане охотно пользуются.
Какие налоги в Германии?
Налоговая система ФРГ, хоть и считается достаточно жесткой по отношению к налогоплательщикам, на самом деле является продуманной и сбалансированной. Например, в отношении основного налога с физических лиц – подоходного – применяется прогрессивная шкала (чем больше гражданин зарабатывает – тем больше платит). Кроме того, все работающее население разделяют на классы, к которым привязывается налоговая нагрузка.
Не платить налоги в Германии невозможно – за это положены серьезные санкции. Да и самим немцам, в силу их законопослушания и педантичности, такой вариант даже в голову не приходит.
Виды налогов в Германии
Стоит отметить, что, критикуя немецкую налоговую систему, обыватели часто имеют в виду все отчисления, включая социальные взносы. Эти два понятия нужно разделять: налоги перечисляются в бюджет, взносы – в соответствующие фонды.
Непосредственно же налоги подразделяются на:
Интересный факт: в Германии существует понятие «День налогоплательщика». Это – дата, с которой гражданин, полностью рассчитавшись с государством по налоговым обязательствам за текущий год, начинает работать на себя. В 2020 году такой датой стало 9 июля. То есть, суммы, заработанные с января по июль, ушли в казну государства. И только то, что заработалось с 9 июля по 31 декабря, осталось в распоряжении налогоплательщика.
Посчитать самостоятельно, сколько налогов будет платить человек или компания, исходя из дохода, почти невозможно – слишком много переменных. Для того, чтобы это сделать, не обращаясь к юристам и бухгалтерам, были разработаны специальные онлайн калькуляторы. Найдя в сети любой калькулятор налогов в Германии, можно бесплатно просчитать потенциальную финансовую нагрузку, введя требуемые данные. Например. можно воспользоваться этим.
Налоги в Германии для юридических лиц
Многие мигранты, сумевшие у себя на родине скопить приличный стартовый капитал, рассматривают бизнес-эмиграцию в Германию как способ добиться стабильности и улучшить благосостояние.
Однако, не все так позитивно, как кажется. Плюсом является отсутствие коррупции, процветающей в постсоветских странах. В минусы запишем легендарную немецкую бюрократию и, конечно, внушительное налоговое бремя.
Юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность в ФРГ, платят:
Важно: налоги на транспортные средства, не соответствующие европейским экологическим нормам, а также на покупку недвижимости платят как юридические, так и физические лица.
Налоги в Германии для физических лиц
По состоянию на 2021 год существуют следующие налоги в Германии для физических лиц:
Самые необычные немецкие налоги
Существуют и довольно странные налоги в Германии. По крайней мере, странные для наших соотечественников. Это, в частности:
Несмотря на странности, большинство немцев позитивно относится к существующей системе государственных сборов, считая ее справедливой и разумной.
Система налогообложения в Германии
Достаточно сложная налоговая система Германии на самом деле отлично продумана и справедлива. В отличие от подходов многих стран, в ней главенствует принцип соответствия размера налогов объему государственных услуг. Проще говоря, государство не пытается обобрать своих граждан по максимуму, как это можно наблюдать, например, в России, Беларуси или Украине. Его цель – обеспечить качественными услугами, за которые гражданин заплатил своими налогами.
Как выглядит система налогообложения в Германии?
Трехуровневая структура налоговой системы Германии включает в себя следующие формации:
Важно: налогообложению в Германии подлежат как юридические, так и физические лица. Общее количество налогов – около 45, включая индивидуальные, например, для владельцев собак.
Вся система налогов Германии делится на три основные категории:
Мы классифицировали по группам лишь наиболее значимые налоги, не упомянув о менее ощутимых. Тем не менее, даже сборы размером в 0,5-1% составляют в комплексе приличную для плательщика сумму. Чтобы по возможности снизить нагрузку на граждан, была разработана система классов в зависимости от размера зарплаты и семейного положения.
Налоговые классы в Германии
Всего их насчитывается шесть:
Обращаем внимание: отличительной особенностью немецкого налогового законодательства является возможность супружеских пар выбирать как раздельный, так и совместный формат налогообложения.
Основные принципы немецкой налоговой политики
Система налогообложения в ФРГ базируется на ряде устоев, которые в свое время сформулировал немецкий канцлер середины прошлого века Людвиг Эрхард. Среди значимых особенностей налоговой системы Германии стоит отметить следующие:
Налоговые системы Германии и России: что общего, и в чем отличия?
И ФРГ, и РФ являются федеративными государствами, поэтому в их принципах налогообложения немало общего. Та же трехуровневая система бюджетов, правда, принцип распределения между ними налогов несколько отличается. В России подавляющее большинство платежей распределяется между федеральным и региональными бюджетами, лишь отдельные сборы идут напрямую в местные бюджеты. В Германии же для каждого налога предусмотрен свой путь в бюджет того или иного уровня.
В ФРГ насчитывается около 45 налогов, в России – 13. Однако это не значит, что россияне платят меньше. Немецкий подход более гибкий, благодаря разделению налогоплательщиков на классы и прогрессивной шкале подоходного налога. В России одинаково платят все: бедные и богатые, одинокие и семейные, благополучные и социально незащищенные. Поэтому по факту отечественный плательщик оказывается в куда менее выгодном положении, чем немецкий.
В обеих странах налоги платятся как резидентами, так и нерезидентами. Налоговые ставки для первых и вторых значительно разнятся – нерезиденты платят больше. Однако статус резидента в России привязан к количеству времени, на протяжении которого лицо находится на территории страны. В Германии же резидентом можно стать, купив недвижимость или открыв бизнес.
Проведя более детальное сравнение налоговых систем России и Германии можно найти еще много схожестей и отличий. На их основании нельзя однозначно утверждать, что та или иная система лучше: везде есть как плюсы, так и минусы.
Особенности начисления налогов в налоговой системе и налогообложении в Германии
Налоговая система Германии довольно сложная. Человеку, который не имеет опыта существования внутри ее рамок, непросто разобраться во всех тонкостях работы фискальных органов и оптимизации для сокращения издержек и получения собственной выгоды. Особенно много проблем возникает у иностранцев. Поэтому если вы планируете сотрудничать с компаниями, базирующимися в ФРГ, переехать или просто расширить кругозор за счет изучения наиболее благоприятных зон для вложения собственных инвестиций, предварительно ознакомьтесь с основными принципами формирования налоговой базы в Германии, а также тем, к каким видам обязательных государственных взносов нужно быть готовым и как можно сэкономить.
Стоит ли ехать в ФРГ: основные принципы налоговой системы Германии и какие есть налоги
Эта прогрессивная страна, которая локомотивом тянет за собой почти всю Европу. Чтобы иметь возможности содержать огромное количество иммигрантов, стабилизировать ситуацию в ЕС, а также держать собственную систему на плаву, необходимо проводить грамотную экономическую политику. Фискальная система – ее неотъемлемая часть.
Таблица сравнения налогов ФРГ с другими странами
| Налог | Германия | Великобритания | Франция | Россия |
| На прибыль | 25 | 25; 33 | 34-42 | 20 |
| На доходы физических лиц | 0-51 | 10;22;45 | 0-54 | 9;13;15;30;35 |
| НДС | 7;16 | 17,5 | 19,6; 22; 7; 5,5 | 0;10;18 |
| Отчисления на социальные нужды | 13 | 2;9;5,35;5,25 | 6,3 | 34 |
В ФРГ осуществляются реформы в области порядка изъятия обязательных государственных взносов. Цель преобразований проста и привлекательна – стимулировать экономический рост и развивать рыночные механизмы. Стремление государства к облегчению налогового бремени, привлечению инвестиций (не только внутренних, но и зарубежных), а также поддержке малого бизнеса – это важная характеристика потенциала страны.
В налоговой системе Германии предусматривают начисление сумм на разных уровнях, а значит, нужно быть готовым к существенным финансовым вливаниям денег в местные и федеральные бюджеты. Несмотря на то, что НДС и сбор с дохода предприятий являются здесь едва ли не самыми низкими на территории Старого Света, дополнительные обязательные взносы компенсируют разницу. Так, например, к сумме прогрессивного налога на прибыль в Германии прибавляют дополнительный сбор, который фактически платится за объединение территории ФРГ. Местные власти взимают плату за торговую деятельность. Причем ставка не фиксирована. Ее размер зависит от региона, в котором коммерческое предприятие реализует свою деятельность.
Кроме того, в ФРГ высококвалифицированный человеческий капитал. Это предопределяет высокую стоимость рабочей силы. За право жить и работать в ФРГ платят много. Вот почему государственные обязательные взносы являются важнейшим источником доходов государства. Более 80% денег в бюджет поступает из средств, заработанных предприятиями, и личных доходов граждан. Шкала подоходного налога в Германии – прогрессивная. Ставка варьируется в пределах от 19 до 51%.
Основные принципы построения системы налогообложения в Германии
Все налоги можно разделить на 3 основные группы: на доход, на имущество, на потребление и сделки. Первая группа включает в себя сборы с физических лиц (подоходный), отчисления с прибыли предприятия и с хозяйственной деятельности. Ко второй группе относятся платежи на землю, на дарение и наследование. К третьей группе относят налог на приобретение имущества и НДС.
Кроме того, в число ключевых мотивов (принципов), которые задают вектор развития экономики, входят:
Налоговые классы в Германии
Важную роль в определении налогообложения играет социальный статус человека. В Германии есть шесть классов налогов, которые влияют на величину социальных выплат:
Чтобы относится к определенному классу, требуется заранее написать заявление, иначе вас автоматически могут неверно определить и списать большую сумму.
Помимо указанных классов, существуют основные сборы граждан-физических лиц в Германии.Ответственность за неуплату налогов в Германии
Налоги в ФРГ одни из самых больших в Европе. Однако в этом государстве действует закон: ты платишь налоговые отчисления там, где постоянно живешь. Неуплата является серьезным нарушением закона и наказывается штрафом или уголовной ответственностью. Если человек это сделал по неосторожности (забыл), то ему назначают штраф до 25 тысяч евро, если же создаются деяния, которые препятствуют уплате сбора, то ему выписывают штраф до 5 тысяч.
Минимальный размер санкций – 6 месяцев лишения свободы – из-за небольшого сокращения налоговой выплаты. Если же человек намеренно не уплачивает пошлину, то его могут лишить свободы сроком до 5 лет.
Германия – это респектабельность, за которую нужно хорошо платить. Здесь тяжело содержать офшорную фирму, хотя бы из-за того, что все компании обязаны предоставлять достаточно подробную налоговую отчетность. Однако если вы хотите открыть устойчивый, стабильный бизнес, для развития которого будут созданы все условия, ФРГ – идеальный вариант.
Налоговая система ФРГ непростая. Чтобы ничего не упустить и быть уверенным в собственной выгоде, нужно советоваться и консультироваться. Однако пропустить какие-либо взносы достаточно сложно – уведомления всегда приходят на почту, по типу того, как мы получаем квитанции за пользование коммунальными услугами. Главное – не забывайте, что все сборы, которые вы выплачиваете, идут на пользу вашему же бизнесу.
Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни
Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов.
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.
Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.
Налоговой базой являются доходы обычных граждан – физических лиц. Они взимаются вне зависимости от источника происхождения (да, платить придется с совершенно любых поступлений), а главное, гражданства. По факту, вы можете быть подданным любого другого государства, но если доход возник на территории ФРГ, заплатить обязательный сбор вы должны будете на территории федеративной республики. По ее ставкам.
Подоходный налог в Германии платится на основе декларации либо в качестве взносов с полученных доходов в ходе занятия какой-либо деятельностью.
Пример вычисления чистой заработной платы
Подоходный налог рассчитывается по брутто-з/п. Налог на доходы не начисляется в случае, если годовой уровень зарплаты работник меньше установленного МРОТ, 9 тысяч евро в 2018 году. Но даже при зарплате иже минимальной с неё полагаются социальные выплаты и страховые сборы.
Для удобства расчетов налоговых платежей рекомендуем использовать онлайн-калькуляторы немецких зарплат, такие как https://www.bmf-steuerrechner.de/bl2018/; https://www.brutto-netto-rechner.info; http://www.n-heydorn.de/steuer.html. Так, налоговая ставка в зависимости от дохода составляет: от 9 до 54,058 тысяч евро в год – 14%, 54,058-256,304 тысячи – 42%, свыше 256,3 тысяч – 45%.
Отчисления состоят из следующих платежей:
Еще несколько цифр для примера. Если вы получаете меньше пороговой суммы в 13 499 евро, платить с доходов ничего не придется. При поступлениях свыше этой суммы, процент, который будет нужно перевести государству, стартует с минимального показателя в 22,9%. Максимальный процент – 51. Он предусмотрен для доходов, которые превышают 114 695 евро.
Налог на недвижимость в Германии
Один из способов заработка и удачного инвестирования для иностранцев – это приобретение недвижимого имущества и передача собственности в аренду. Однако в этой связи заинтересованные лица обеспокоены размеров взносов, которые нужно платить с объекта.
На самом деле, как такого, понятия налога на недвижимость в Германии не существует. Здесь взимаются другие виды платежей – имущественный и земельный.
Базой для первого вида выступает собственность плательщика. Расчет итоговой суммы и предоставляемых льгот происходит на основании оценки имущества по видам материальных ценностей. За квартиру в Берлине налог не превышает 200 евро.
Второй вид предусматривает налогообложение земельной собственности. Этот налог уплачивается вне зависимости от правосубъектности – его вносят как физические, так и юридические лица. Кстати, этот вид взносов не зависит от размера доходов. Ставки варьируются от 0,26% до 0,35%.
Его можно оплатить в налоговом управлении города или банковским переводом.
Налоги физических лиц
Налог на землю
Этим сбором облагаются все владельцы земельных участков. Вся сумма, полученная от сборов, отправляется в муниципальные органы. При этом он абсолютно одинаковый как для граждан, так и для иностранцев, и составляет 1,5%.
На дарение и наследование
Ставки налога зависят при этом от уровня родства, суммы имущества и класса. Стоимость наследства, как и везде, высчитывается нотариусом, исходя из рыночной.
На транспортное средство
Налог на машину в Германии зависит от класса экологии, возраста авто и стоимости. Автомобиль облагается пошлиной, если он зарегистрирован в ФРГ или постоянно пребывает на территории государства. Бумага на оплату выдается только после регистрации и высчитывается индивидуально, в зависимости от вида ТС, года выпуска, типа двигателя, объёма выброса вредных веществ и объема двигателя. Так, на каждые превышающие допустимую величину 110 грамм 10 грамм выбросов начисляется по 20 евро.
Как заполнить декларацию
Для людей, которые проживают на территории государства более 6 месяцев, подают декларацию о доходах. Если человек относится к 3, 4, 5 и 6 классам, то это является обязательным, для остальных есть исключения.
Налоговая декларация включает в себя основную форму и дополнительную (N – для работников по найму, K – для детей, KSO – для владельцев недвижимости, имеющие денежные накопления и материальные блага).
К вычету принимаются траты:
Способы подачи декларации:
Проверяют заявление 2-3 недели, после которых приходит уведомление о переплате или доплате. Все необходимо сделать до 31 мая года после отчетного. Штраф за несвоевременную подачу – от 10% суммы налогов, но не более 25 тысяч евро.
За что полагаются вычеты
Не все вносят одинаковые суммы. Помимо того, что сами ставки неодинаковы (из-за прогрессивной шкалы), существует система вычетов, которая снижает налогооблагаемую базу. Так, из суммы, с которой вы должны заплатить обязательный сбор вычитаются расходы на пользование общественным транспортом, социальную помощь и некоторые другие статьи. Кроме того, некоторые корректировки в ставку могут вноситься в индивидуальном порядке относительно определенных групп населения – например, лиц старше 64 лет.
Нивелируются суммы, затраченные на пожертвования, страховые взносы, прохождение обучения с целью повышения собственной квалификации. Расходы, которые не могут быть заранее спрогнозированы (лечение в медицинских учреждениях, уход за членом семьи, нуждающемся в уходе и лечении), тоже вычитаются из общей массы.
Сумма вычета особых затрат может составлять от 5 до 10% от общей массы. Что касается конкретных сумм, то процентная ставка будет зависеть от дохода. Все, что больше 204 000 евро предусматривает отправление в казну почти половины заработанного (47%).
Государство не взимает пошлину со следующих выплат:
Налоги на юридических лиц в Германии
Корпорации платят обязательные взносы с прибыли. Ставка – 25%. Но и она одинакова не для всех. В Германии существует деление повинности на ограниченную и неограниченную. Первый вариант предусмотрен для компаний, которые расположены вне пределов территории ФРГ, но доходы получают внутри государственных границ. Второй вид ответственности существует для резидентных фирм. Декларации нужно предоставлять не позднее окончания отчетного периода, которое наступает 31 мая. Делать это нужно вне зависимости от организационно-правовой формы. Взносы распределяются по кварталам, в равных долях. Платятся они каждую четвертую часть года в 10-х числах.
Помимо декларации, придется предоставить:
Вычислений из базы, на основе которых рассчитываются сборы, тоже много. Сюда входят:
Ставка колеблется от 23% до 33% (включая торговый налог). Кроме того, им придется оплатить сбор:
Ставка НДС в Германии
Статья государственного дохода от налога на добавленную стоимость достаточно существенная. Она составляет почти тридцать процентов (28, если точнее) от общего веса в бюджете страны. Объектом для формирования базы сборов является стоимость товаров или услуг. НДС составляет 19% – обычная ставка, и 7% – пониженная. Здесь тоже существует множество нюансов.
Например, ваша компания находится на старте собственного развития и стремлений ad astra и, соответственно, получает невысокий доход. Он ниже предусмотренной ставки, с который взимается НДС. Возможны следующие варианты:
Налог корпораций Körperschaftsteuer
К корпорациям в Германии относят таких юридических лиц, как акционерные общества, кооперативы, ООО. Налоговая ставка составляет 15%, к ней добавляется сбор солидарности в размере 5,5 процентов. Существует два механизма начисления данного вида налога:
Налог на коммерческую деятельность Gewerbesteuer
Сумма взымаемых процентов составляет примерно 3,5 от дохода от коммерческой деятельности. Предусмотрен вычет для ИПшников и товариществ в виде 24,5 тысяч евро.
Сбор солидарности Solidaritätszuschlag
Налог находится в прямой зависимости от величины начисления налога корпорации и составляет 5,5 % её части. Он оплачивается лицами, причастными к корпоративному налогу вне зависимости от гражданства и национальности.
Сумма налоговых отчислений для юридических лиц в среднем достигает 25-30 процентов.