компенсация за детский сад является доходом или нет
Как оформить компенсацию за садик
Долгожданное событие — ребенок начал ходить в детский сад. Дошла очередь, вы оформили справки и подписали договор. Самое время вспомнить про такой вид господдержки, как компенсация за сад. Расскажем, как ее оформить на примере Республики Татарстан.
Родители могут рассчитывать на небольшую материальную поддержку от государства с момента поступления ребенка в детский сад. Эта возможность закреплена в законе. Компенсация положена родителям или законным представителям, чьи дети посещают государственные и муниципальные детские сады по всей России вне зависимости от уровня дохода семьи.
Размер компенсации за детский сад
Размер компенсации — это не одна фиксированная сумма, она зависит от разных параметров.
Регион проживания. В разных регионах разный средний размер платы за детский сад, утвержденный региональной властью. Его берут за основу при расчете компенсации.
В Республике Татарстан порядок и размер выплаты регулируется отдельным постановлением. Он зависит от категории детского сада, того, сколько часов в день работает учреждение и возраста ребенка. Средняя плата за садик различается в возрастных группах до 1 года, от 1 года до 3 лет, от 3 до 7 лет.
Количество детей в семье и то, какой из них пошел в сад. Чем больше у вас детей, тем больше будет компенсация. Также имеет значение, на которого из детей оформляется выплата — на первого, второго, третьего или последующего ребенка:
Возьмем тот же средний случай: вы проживаете в Татарстане и оформляете компенсацию на ребенка в возрасте 3 лет, в саду он находится по 10,5 часов в день, дни не пропускает. У вас двое детей, поэтому средняя плата равна 1572 рубля.
Кроме этого, в некоторых регионах возможно получить дополнительные выплаты. Например, в Татарстане семьям, где доход на одного члена семьи не превышает 20 000 рублей, полагается дополнительная компенсация части родительской платы. Чем меньше фактический доход на одного человека в семье, тем больше будет компенсация. Так, для семьи с доходом менее 10 000 рублей на человека размер дополнительной выплаты на первого ребенка составит 932,8 рубля.
Обо всех дополнительных мерах поддержки можно узнать в отделении соцзащиты по месту жительства.
Возможные сложности при расчете компенсации
В некоторых случаях могут возникнуть разногласия по поводу расчета компенсации. Чаще всего это связано с тем, как подсчитываются дети в семье. У вас могут быть взрослые дети, дети от других браков, дети, создавшие свою семью. Это влияет на размер выплаты.
По закону при расчете компенсации в расчет берутся только:
Как оформить компенсацию за детский сад
Порядок оформления зависит от региона, вам стоит уточнить в детском саду, куда подать заявление с пакетом документов:
В Татарстане для получения компенсации следует обращаться в отделение Республиканского центра материальной помощи по месту жительства или пребывания, в случае если у вас нет регистрации по месту жительства. А граждане, незарегистрированные на территории Республики Татарстан, могут обратиться по месту регистрации детского сада.
Вы можете принести в отделение Центра заявление и копии документов в электронном виде через интернет.
Если направляете документы по почте, то ваше заявление и копии документов должны быть заверены.
Также заявление может быть направлено через Портал государственных и муниципальных услуг Республики Татарстан или инфоматы Электронного правительства Республики Татарстан. Подать заявление в электронном виде не получится, если у вас:
В этих случаях стоит лично обратиться в отделение Республиканского центра материальной помощи и представить оригиналы документов. Заявление рассматривается 10 дней.
В Татарстане самый быстрый и удобный способ подать заявление — отправить его онлайн через Портал государственных и муниципальных услуг РТ. Процесс оформления заявления на портале займет 5—10 минут. На сайте есть подсказки и инструкции, работает круглосуточная техподдержка.
Почему в доход учитывают компенсацию за детский сад?
«Почему компенсацию за посещение ребенком детского сада учитывают как доход при обращении за материальной помощью? Я получила зарплату, заплатила за садик 1700 руб. в месяц, мне пришла компенсация 900 рублей. При подаче заявления на матпомощь данная компенсация входит в доход. Почему?»
При расчете среднедушевого дохода семьи учитываются социальные выплаты из бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов и других источников (Постановление Правительства РФ от 20 августа 2003 года № 512).
Компенсация родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях является социальной выплатой, поэтому она учитывается при расчете среднедушевого дохода семьи.
С главной елкой Вологде не везет катастрофически. Если в прошлом году ее сносило ветром, то в этом году ее просто вовремя не привезли из леса, и администрации города пришлось в срочном порядке заказывать новую искусственную. «Премьер» решил выяснить, а как в этом году обстоят дела с елками в областных столицах соседей.
Туристическая отрасль в 2020 году в лучшем случае накопила долги, многие компании закрылись, а оставшиеся полны пессимизма.
За пять лет Пенсионный фонд РФ сократил в Вологодской области более 10 % своих рабочих мест.
«В магазинах продают молочный напиток «Ацидофилин», но никто не объясняет, что это такое. На вкус – редкостная кислятина. Зачем же он нужен, если он такой неприятный на вкус?»
«В последние годы администрация Вологды активно боролась с металлическими гаражами – вроде как стояли они нелегально. Но в этом году принят федеральный закон о «гаражной амнистии», и всем всё, кажется, простили. А если я сейчас хочу установить так наказываемый гараж-ракушку, как мне поступить? Могу ли я это сделать? Какая плата установлена за его размещение?»
«На меня приставы открыли исполнительное производство, арестовали счета, наложили запрет на операции с недвижимость. Оказалось, что всё это касается моего полного тёзки, а не меня. С приставами мы вопрос решили, но хотелось бы, чтобы информация была донесена до широкого круга читателей».
«У нас в микрорайоне Лукьяново в октябре приехали машины «Вологдагорводоканала» и прокопали траншею рядом с дачными участками и участками многодетных семей. Траншея ведет в тупик, от вскопанной земли грязь, да и глубина там такая, что можно оступиться и упасть. Для чего выкопали всё это и что будут делать дальше?»
«В разных кофейнях на одной и той же улице у примерно одного и того же кофе может оказаться совершенно разный вкус. В одних случаях он насыщенный, в других – не то чтобы «картонный», но какой-то простоватый. А деньги берут одни и те же. Так от чего же зависит вкус кофе?»
Компенсация за детский сад является доходом или нет
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/6374 от 08.02.2016
Минфин России не изменил позицию по вопросу о налогообложении НДФЛ сумм, уплаченных работодателем за присмотр и уход за детьми сотрудников в дошкольных образовательных организациях. По мнению ведомства, такие суммы облагаются НДФЛ. Освобождается от налогообложения только непосредственно компенсация стоимости обучения детей.
Родительская плата предусмотрена Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон № 273-ФЗ). В дошкольных образовательных организациях она взимается за присмотр и уход за ребенком. В родительскую плату не разрешено включать расходы на реализацию образовательной программы дошкольного образования (ч. 1, 4 ст. 65 Закона № 273-ФЗ).
Компенсация за счет госбюджета
В комментируемом письме Минфин России упоминает норму пункта 42 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ней не облагаются НДФЛ средства, получаемые родителями детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы. По мнению Минфина России, в данной норме речь идет о компенсация части родительской платы за счет средств бюджетов субъектов РФ. Ведомство считает, что аналогичные выплаты за счет работодателей под данное освобождение от НДФЛ не подпадают (ч. 5 ст. 65 Закона № 273-ФЗ).
До 01.01.2015 применение данной льготы не зависело от источника финансирования компенсации. Поэтому возникала спорная ситуация, когда компенсацию выплачивал работодатель.
Компенсация за счет работодателя
В комментируемом письме Минфин России обращается к еще одной норме – пункту 21 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ней от НДФЛ освобождена плата:
— за обучение физических лиц по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам,
— за их профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.
Дошкольная организация реализует, помимо присмотра и ухода за детьми, именно общеобразовательную деятельность (подп. 1 п. 2 ст. 23 Закона № 273-ФЗ). Поэтому плата за обучение детей сотрудников в дошкольной организации подпадает под освобождение от НДФЛ.
А вот про оплату стоимости присмотра и ухода за детьми в данной норме Налогового кодекса РФ ничего не сказано. Поэтому Минфин России делает вывод: такая оплата не подпадают под действие пунктов 42 и 21 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Она облагается НДФЛ в обычном порядке. Налоговым агентом по НДФЛ признается работодатель (ст. 226 НК РФ).
Поделиться
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
Облагается ли компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детском саду, которую работодатель выплачивал своим сотрудникам?
Родительская плата за содержание ребенка в детском саду, осуществляющем образовательную деятельность, предусмотрена ст. 65 закона «Об образовании…» от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Эта же статья устанавливает частичную компенсацию таких расходов за счет средств бюджета. П. 42 ст. 217 НК РФ освобождает сумму компенсации от НДФЛ. А как быть с этим налогом, если такую компенсацию выплачивает работодатель?
Точка зрения чиновников
Часть родительской платы за содержание ребенка в детском саду, которую работодатель выплачивает своим сотрудникам в виде компенсации, облагается НДФЛ. Выплаты по п. 5 ст. 65 закона № 273-ФЗ не считаются компенсацией, если они производятся из других источников, а не из средств бюджета субъектов РФ. Такая позиция изложена в письмах Минфина России:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С компенсации родительской платы за садик нужно начислять взносы. При этом учитывать издержки на оплату садика, а также уплачиваемые с компенсации взносы в расходах по прибыли рискованно.
Подробности см. здесь.
О том, какие льготы по НДФЛ, связанные с наличием детей, есть у родителей, читайте в этом материале.
Точка зрения экспертов
До 2015 года п. 42 ст. 217 НК РФ имел иную редакцию, в которой отсутствовала отсылка к закону об образовании. Ссылаясь на отсутствие такой ссылки, эксперты считали возможным не облагать компенсацию даже в том случае, если она выплачена за счет средств, отличных от бюджетных. Аргументы приводились такие:
Действующая редакция п. 42 ст. 217 НК РФ отсылает к закону № 273-ФЗ, что однозначно увязывает освобождение компенсации за плату на содержание детей от НДФЛ со следующими моментами (ст. 65 закона № 273-ФЗ):
Таким образом, после 2014 года необлагаемой по п. 42 ст. 217 НК РФ будет только та компенсация, которая выплачена за счет бюджетных средств.
О том, какие еще доходы освобождаются от обложения НДФЛ, читайте в этой статье.
Итоги
Компенсация родительской платы за детский сад облагается НДФЛ и взносами. При этом суммы издержек рискованно учитывать при налогообложении прибыли. На это не раз указывали чиновники в разъясняющих письмах.
Компенсация работнику платы за детский сад не облагается НДФЛ только в части расходов на обучение
От НДФЛ освобождаются только суммы оплаты организацией непосредственно стоимости обучения детей ее сотрудников в дошкольных учреждениях. Что касается суммы оплаты работодателем стоимости присмотра и ухода за детьми, то такие возмещения должны включаться в налоговую базу по НДФЛ как доход сотрудника. Такие разъяснения дали специалисты финансового ведомства (письмо Минфина России от 8 февраля 2016 г. № 03-04-06/6374).
Таким образом, если организация компенсирует своим работникам стоимость пребывания их детей в дошкольном учреждении, то от НДФЛ такая компенсация освобождается лишь частично.
Финансисты обосновали свой вывод следующим образом. Действительно, платить НДФЛ не нужно с компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных организациях в силу п. 42 ст. 217 НК РФ. Но это касается только компенсации, которая предусмотрена п. 5 ст. 65 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». А это та компенсация, которая производится за счет средств региональных бюджетов.
Соответственно, отметили финансисты, подобные выплаты за счет иных источников, в частности, из средств работодателя, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы, о которой идет речь в п. 42 ст. 217 НК РФ.
В свою очередь, компенсация за обучение в образовательном учреждении детей сотрудников, произведенная организацией, освобождается от НДФЛ в силу п. 21 ст. 217 НК РФ.