компенсация за неиспользованный отпуск в беларуси 2021 при увольнении
Компенсация отпуска в Республике Беларусь: как же ее получить?
Большинство людей с нетерпением ждут свой отпуск, чтобы наконец отдохнуть после рабочих будней. В то же время есть ряд работников, которые готовы лишний раз потрудиться, но получить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
В редакцию портала 1prof.by обратился Аркадий с вопросом о том, можно ли попросить у нанимателя вместо отпуска деньги. Мы решили узнать это у профсоюзного юриста. Детально разобраться в вопросе помогла главный правовой инспектор труда Белорусского профсоюза банковских и финансовых работников Дарья Лазебник.
– Имеет ли право работник не пойти в отпуск, а выбрать денежную компенсацию?
– Согласно законодательству Республики Беларусь работник должен уйти в трудовой отпуск не менее чем на 21 календарный день в течение рабочего года. Оставшуюся после этого периода часть отпуска можно компенсировать.
– То есть за все, что сверх 21 дня, можно получить компенсацию?
– Да. Минимальный гарантированный отпуск у каждого работника в Беларуси – 24 календарных дня. Даже если человек трудоустроен на полставки – здесь ситуация не меняется. При этом отпуск может быть больше, например, добавляются дни за ненормированный рабочий день, за стаж, за контракт и по другим причинам. Но минимум 21 день человек должен отдыхать и восстанавливать силы. То есть если у работника 30 дней отпуска и он хочет получить компенсацию, то должен использовать в текущем рабочем году отпуск общей продолжительностью не менее 21 дня и может попросить компенсировать ему 9 дней отпуска.
– Может ли наниматель в одностороннем порядке без согласия работника принять решение о выплате компенсации за часть отпуска, превышающую 21 календарный день?
– Согласно статье 161 Трудового кодекса часть отпуска может быть заменена денежной компенсацией только по соглашению сторон. То есть работник имеет право отказаться. При этом у нанимателя есть такое же право, если инициативу проявляет работник.
– В каком случае наниматель может отозвать работника из отпуска, а работник обязан выйти на работу?
– Отзыв из отпуска производится только по предложению нанимателя и согласия работника. При этом причины отзыва должны быть обоснованными.
– Если человека отозвали из отпуска, то как он может использовать оставшуюся часть?
– Если работник соглашается на отзыв, то оставшаяся часть отпуска может быть предоставлена в другое время по согласованию между работником и нанимателям либо заменена денежной компенсацией. При этом денежная компенсация за неиспользованную в связи с отзывом часть отпуска допускается при условии использования работником в текущем рабочем году не менее 14 календарных дней трудового отпуска.
– Вы же говорили, необходимо пробыть в отпуске не менее 21 календарного дня…
– Да, в случае отзыва работника из отпуска в соответствии со статьей 174 Трудового кодекса он может получить денежную компенсацию, использовав минимум 14 дней трудового отпуска.
– Все могут получить компенсацию за отпуск?
– Важно понимать, что рассчитывать на компенсацию за трудовой отпуск могут не все работники. Так, согласно статье 161 Трудового кодекса компенсацию за отпуск нельзя получить в случае, если он предоставлен авансом. То есть если человек отработал только часть рабочего года – компенсацию он не получит. Также не положено заменить отпуск компенсацией беременным женщинам, инвалидам, работникам моложе 18 лет. Нельзя получить компенсацию за дополнительный отпуск за работу в зонах радиоактивного загрязнения, за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы.
Когда возможна замена трудового отпуска денежной компенсацией?
В некоторых случаях трудовой отпуск работника или его часть могут быть компенсированы в денежной форме. Рассмотрим, что это за случаи, а также перечислим требования, соблюдение которых позволит вместо предоставления трудового отпуска выплатить работнику денежную компенсацию.
Случаи замены отпуска денежной компенсацией
Замена трудового отпуска либо его части денежной компенсацией возможна в трех случаях:
— по соглашению между работником и нанимателем;
— при отзыве из отпуска;
— при увольнении работника.
Рассмотрим каждый из них подробнее.
Замена отпуска денежной компенсацией по соглашению между работником и нанимателем
1. При предоставлении отпуска целиком.
а) достигнуто соглашение сторон. Договориться о замене части отпуска денежной компенсацией и документально оформить такую договоренность необходимо до начала предоставления той части отпуска, которая будет использована работником реально. Как правило, в такой ситуации требуются письменное заявление работника и согласие нанимателя, которое оформляется резолюцией на заявлении и изданием приказа.
Обратите внимание!
Если наниматель против выплаты компенсации, работник не вправе ее требовать. И наоборот, если работник не согласен на замену части отпуска деньгами, принять решение об этом в одностороннем порядке наниматель не может.
Для замены отпуска денежной компенсацией не требуется наличия и обоснования каких-либо причин;
б) заменить денежной компенсацией можно только часть трудового отпуска, превышающую 21 календарный день. Иными словами, работником должно быть использовано не менее 21 календарного дня отпуска в виде отдыха (в натуре). При этом замене подлежит часть основного и некоторых видов дополнительных отпусков.
Пример
Основной отпуск работника — 24 календарных дня, дополнительный поощрительный за работу по контракту — 4 календарных дня. Общая продолжительность трудового отпуска работника составляет 28 календарных дней. По соглашению между нанимателем и работником замене денежной компенсацией подлежат 7 календарных дней отпуска (основного и дополнительного) (28 — 21 = 7).
Не подлежат замене денежной компенсацией :
— отпуска, предоставляемые за работу в зонах радиоактивного загрязнения ;
— дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы ;
в) работник должен отработать период, равный по продолжительности рабочему году за минусом общей продолжительности трудового отпуска, на которую он имеет право. Это связано с тем, что не подлежат замене денежной компенсацией отпуска, предоставляемые авансом ;
г) работник не должен относиться к категории лиц, для которых установлен запрет на замену отпуска денежной компенсацией, а именно являться :
2. При разделении отпуска на части.
Для этого одновременно должны выполняться следующие условия :
а) достигнуто соглашение сторон о замене части (дней из части) отпуска. Как правило, в такой ситуации требуются письменное заявление работника и согласие нанимателя, которое оформляется резолюцией на заявлении и изданием приказа;
б) работник должен использовать за текущий рабочий год не менее 21 календарного дня трудового отпуска в натуре;
в) замена отпуска денежной компенсацией не должна быть запрещена законодательством. Напомним, что нельзя компенсировать :
— отпуска, предоставляемые за работу в зонах радиоактивного загрязнения ;
— дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы ;
д) работник не должен относиться к категории лиц, для которых установлен запрет на замену отпуска денежной компенсацией, а именно являться :
Пример
Трудовой отпуск работника, составляющий 28 календарных дней, предоставляется ему в соответствии с графиком отпусков частями:
— первая часть — 14 календарный день;
— вторая — 14 календарных дней.
Перед предоставлением второй части отпуска работник обратился к нанимателю с просьбой выплатить ему денежную компенсацию за 7 календарных дней второй части отпуска. С учетом приведенных выше условий наниматель вправе это сделать.
Замена отпуска денежной компенсацией при отзыве из отпуска
1) денежной компенсацией можно заменить только часть отпуска, т.к. не менее 14 календарных дней отпуска работник должен в любом случае использовать непосредственно для отдыха в текущем рабочем году ;
2) замена части отпуска денежной компенсацией допускается только по желанию работника. Оно может быть оформлено письменно вместе с согласием на отзыв из отпуска.
На заметку
Согласие нанимателя на компенсацию неиспользованной части трудового отпуска в денежной форме не требуется;
3) работник не должен относиться к категории лиц, чей отзыв из отпуска не допускается.
Обратите внимание!
Запрещено отзывать из отпуска работников :
— моложе восемнадцати лет;
— имеющих право на дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы.
Замена отпуска денежной компенсацией при увольнении работника
Обратите внимание!
Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск выплачивается в сроки, установленные для окончательного расчета при увольнении .
Таким образом, выплата компенсации является обязанностью нанимателя.
На заметку
Наниматель может заменить выплату компенсации предоставлением неиспользованных основного и дополнительных отпусков, если работник изъявил в письменной форме желание получить отпуск с последующим увольнением .
Компенсации подлежат все дни трудового отпуска (основного и дополнительных), на которые работник имел право. Если у работника на момент увольнения остались неиспользованные трудовые отпуска за прошлые годы, то денежная компенсация выплачивается за все эти отпуска. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск не зависит :
— от категорий работников, т.е. такая выплата производится совместителям, работникам с неполным рабочим временем, временным работникам и т.д.;
Основное условие — работник ко дню увольнения не использовал трудовой отпуск либо использовал его не полностью.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Кратко о компенсации отпуск
Если работник не использовал трудовой отпуск (далее — отпуск) либо использовал его не полностью, то он имеет право на денежную компенсацию (далее — компенсация). Рассмотрим, порядок выплаты такой компенсации, можно ли поставить знак равно между суммой отпускных и суммой компенсации, а также как учесть компенсацию в бухучете и при налогообложении прибыли.
В каких случаях выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?
— в случае замены части отпуска (т.е. когда для отдыха используется только часть отпуска);
— в связи с отзывом из отпуска;
— при увольнении работника, если он не использовал (использовал не полностью) свой отпуск.
В каждом из указанных случаев есть нюансы.
Замена части отпуска (основного и дополнительного) компенсацией производится по соглашению между работником и нанимателем. При этом в качестве отдыха (т.е. в натуре) должно быть использовано не менее 21 календарного дня за каждый рабочий год.
В данной ситуации компенсация полагается только за те дни отпуска, которые заработаны. Отпуск может быть предоставлен работнику авансом, т.е. до истечения рабочего года. А вот компенсация за «авансовые» дни не выплачивается.
При разделении трудового отпуска на части по соглашению сторон одна из частей трудового отпуска или определенное количество дней из этой части могут быть заменены денежной компенсацией. Но и в этом случае должно выполняться условие об использовании работником за текущий рабочий год отпуска общей продолжительностью не менее 21 календарного дня.
При этом необходимо учитывать, что денежная компенсация за не использованную в связи с отзывом часть отпуска допускается при условии использования работником в текущем рабочем году не менее 14 календарных дней трудового отпуска.
Полагается ли компенсация за неиспользованный отпуск гражданину, который работал по договору подряда?
Как определить количество дней отпуска, за которые работнику полагается компенсация при увольнении, если он принят на работу 03.09.2019, увольняется 20.05.2020 и уже использовал 14 календарных дней отпуска? Остальные дни по графику работы до увольнения отработаны работником полностью. Согласно контракту полный отпуск работника составляет 25 календарных дней.
Чтобы рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении, сначала необходимо подсчитать количество дней отпуска, которые предусмотрены работнику за период его работы.
Поскольку в рассматриваемой ситуации работник отработал только часть рабочего года, количество компенсируемых дней отпуска определяем пропорционально отработанному времени :
1) рассчитываем, сколько календарных дней отпуска приходится на один месяц рабочего года: 25 дней / 12 мес. = 2,08 дня;
2) определяем число полных месяцев, отработанных работником до увольнения. Для этого подсчитываем количество календарных дней периода работы (период трудового отпуска учитывается (п. 2) ч. 1 ст. 164, ст. 175 ТК): 28 дней (сентябрь) + 31 день (октябрь) + 30 дней (ноябрь) + 31 день (декабрь) + 31 день (январь) + 29 дней (февраль) + 31 день (март) + 30 дней (апрель) + 20 дней (май) = 261 день. 261 день / 29,7 дня = 8,79 мес., где 29,7 — среднемесячное число календарных дней за год. Дробную часть цифры (0,79) переводим в дни. Она составит 23,46 дня (0,79 x 29,7 дня). Это больше чем 15 дней. Значит, число месяцев округляем в большую сторону и получаем 9 месяцев;
3) рассчитываем количество календарных дней отпуска, причитающихся работнику за отработанный период (с учетом округления): 2,08 дня x 9 мес. = 19 дней.
Работник уже использовал 14 календарных дней отпуска. Следовательно, при увольнении необходимо выплатить компенсацию за 5 дней (19 — 14).
При предоставлении работнику отпуска его часть заменена компенсацией. Есть ли различия в алгоритме расчетов среднедневного заработка для отпускных и для компенсации в данном случае?
Компенсация — эквивалент отпускных. Поэтому порядок их расчета одинаков. Но есть особенности, на которые надо обратить внимание.
Поскольку компенсация выплачивается при уходе в отпуск (часть отпуска заменена компенсацией), то эти точки совпадают и расчетный период для определения обеих выплат одинаков. Выполняется один расчет.
Пример 1
Работник уходит в отпуск в мае. Ему предоставляется 21 календарный день отдыха, а за 7 дней выплачивается компенсация.
В данной ситуации месяц выплаты компенсации и месяц начала отпуска совпадают. Средний заработок определяют за 12 месяцев, предшествующих маю. Исходя из него, рассчитывают и отпускные, и компенсацию.
Нужно ли делать новый расчет среднего заработка для компенсации, если она выплачивается при отзыве из отпуска?
В случае отзыва из отпуска и выплаты в связи с этим компенсации расчетные периоды для отпускных и компенсации могут не совпадать.
Пример 2
Работнику предоставлен отпуск с 15.04.2020 по 14.05.2020.
Ситуация 1. Работник отозван из отпуска и 29.04.2020 вышел на работу. По желанию работника за неиспользованную часть отпуска выплачивается компенсация.
Начало отпуска и выплата компенсации приходятся на один месяц (апрель). Расчетные периоды для отпускных и для исчисления размера компенсации совпадают (апрель 2019 года — март 2020 года). Новый расчет производить не нужно. В лицевом счете работника необходимо лишь отсторнировать сумму отпускных, выплаченных за период после отзыва из отпуска, и начислить ее как компенсацию.
Ситуация 2. Работник отозван из отпуска и 04.05.2020 вышел на работу. По желанию работника за неиспользованную часть отпуска выплачивается компенсация.
Месяц начала отпуска — апрель, месяц выплаты компенсации — май. Расчетный период для отпускных — апрель 2019 года — март 2020 года, а для исчисления компенсации — май 2019 года — апрель 2020 года. Для выплаты компенсации нельзя воспользоваться средним заработком, рассчитанным для отпускных, поэтому надо сделать новый расчет. Сумма отпускных, начисленная за период с 04.05.2020 по 14.05.2020, сторнируется и начисляется рассчитанная заново сумма компенсации за 10 неиспользованных календарных дней отпуска (9 мая не включается в число дней трудового отпуска).
При увольнении у работника удерживают сумму отпускных за дни отпуска, предоставленные авансом. Как произвести расчет компенсации при увольнении в данном случае, т.е. какой применить средний заработок для такой «компенсации со знаком минус»?
Пример 3
В январе 2020 года работнику предоставлен отпуск за рабочий год с 01.08.2019 по 31.07.2020. В апреле 2020 года работник увольняется. Согласно приказу за дни неотработанного отпуска необходимо удержать средний заработок.
Сумма такого заработка определяется исходя из среднедневного заработка, исчисленного при предоставлении отпуска в январе 2020 года.
При предоставлении работнику отпуска его часть заменена компенсацией. Во время отпуска у работника выросла тарифная ставка 1-го разряда. Нужно ли корректировать и доплачивать компенсацию?
Пример 4
Работнику предоставлен отпуск с 22.04.2020 по 15.05.2020 и за 5 календарных дней выплачена компенсация. С 01.05.2020 тарифная ставка 1-го разряда, на основании которой формируется тарифный оклад работника, увеличилась со 100 до 120 руб.
Сумма отпускных за 13 календарных дней, приходящихся на май (дни 1 и 9 мая не включаются в число дней трудового отпуска), корректируется на повышение тарифной ставки 1-го разряда, а сумма компенсации нет.
Как компенсация за неиспользованный отпуск учитывается в бухучете?
Бухучет компенсации зависит от того, какой отпуск компенсируется. К примеру, компенсация начисляется:
— за основной отпуск ;
— дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы (ст. 157 ТК, Постановление N 73 (напомним, что такой отпуск заменяется компенсацией только при увольнении);
— дополнительный поощрительный отпуск в связи с заключением контракта с работником ;
Учитывается ли сумма компенсации при исчислении налога на прибыль?
Это тоже зависит от вида компенсируемого отпуска.
В составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения, установленного налоговым законодательством, учитываются суммы компенсации за дополнительные отпуска :
— за работу с вредными условиями труда ;
Примечание
Подробнее о мнении экспертов по данному вопросу можно ознакомиться здесь.
В данной ситуации целесообразно запрашивать письменное разъяснение налоговых органов.
Не учитываются при налогообложении прибыли суммы компенсации за :
Какие «зарплатные» налоги исчисляют от суммы компенсации?
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении после выхода из декрета
Вопрос: Работница организации увольняется 30.09.2021. Ей полагается денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Какой период принимается для исчисления среднего заработка при расчете суммы компенсации за неиспользованный отпуск, если:
— с 23.08.2021 по 30.09.2021 работница находилась в отпуске без сохранения заработной платы по семейно-бытовым причинам (такая продолжительность отпуска предусмотрена ЛПА организации);
— с 24.10.2018 по 22.08.2021 — в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет;
— с 20.06.2018 по 23.10.2018 — в отпуске по беременности и родам?
Ответ: Поскольку в течение всех 12 месяцев, предшествующих выплате компенсации, работница освобождалась от работы без сохранения зарплаты, период, принимаемый для расчета среднего заработка, определяется путем смещения 12-месячного периода относительно месяца выплаты компенсации.
Обоснование: По общему правилу для исчисления среднего заработка для определения размера компенсации за неиспользованный отпуск принимаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации (п. 5 Инструкции N 47).
В рассматриваемой ситуации это сентябрь 2020 г. — август 2021 г. Однако сентябрь 2020 г. — июль 2021 г. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком, а в августе 2021 г. — в отпуске по уходу за ребенком и в отпуске за свой счет по семейно-бытовым причинам. Освобождение от работы по таким причинам предусмотрено законодательством, и за этот период работнице не сохранялась заработная плата (ст. 185, 190 ТК).
Работникам, которые в течение всех 12 месяцев, предшествующих месяцу выплаты компенсации, освобождались от работы без сохранения заработной платы, средний заработок исчисляется за 12 месяцев, предшествующих этому периоду (п. 14 Инструкции N 47). Это значит, что период в 12 месяцев следует сдвигать относительно месяца выплаты компенсации до тех пор, пока в нем будет один либо более месяцев, в которых работница работала и получала заработную плату (п. 12 Инструкции N 47).
В нашем случае средний заработок следует рассчитывать за период с сентября 2017 г. по август 2018 г. При этом месяцы, на которые приходится отпуск по беременности и родам (июль и август 2018 г.), из расчетного периода исключаются. Часть июня 2018 г. работница работала, а часть — была в отпуске по беременности и родам. Этот месяц исключается из расчета, если заработок в нем (без учета пособия) окажется ниже заработка полных месяцев (п. 12 Инструкции N 47, п. 1, подп. 3.9 Перечня).
Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска для компенсации при увольнении
Работнику не позднее дня его увольнения выплачивается денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск (ч. 1 ст. 77, ч. 4 ст. 179 ТК).
Внимание!
Такая компенсация положена работнику, который (ч. 1 ст. 179 ТК):
— не использовал трудовой отпуск;
— использовал трудовой отпуск не полностью.
Для того чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2021 г., следует определить количество дней трудового отпуска, которые работник не использовал. Такие дни рассчитываются по-разному в зависимости от того, отработал работник полный рабочий год или только его часть.
Если работник отработал полный рабочий год.
В таком случае выплачивается денежная компенсация за полный трудовой отпуск при условии, что трудовой отпуск не был им использован (ч. 2 ст. 179 ТК).
Под полным рабочим годом понимается 12 месяцев минус полное количество дней отпуска, положенных работнику (ч. 2 ст. 179 ТК). В данном случае необходимо правильно определить рабочий год, то есть включить в него все фактически отработанные дни и периоды, которые определены в ст. 164 ТК.
Пример. Расчет дней трудового отпуска за полный рабочий год
Работник был принят на работу 11.02.2019 и увольняется 01.02.2020. Продолжительность его трудового отпуска составляет 26 календарных дней. Работник его не использовал. С 20.05.2019 по 24.05.2019 работник был в социальном отпуске без сохранения зарплаты. Так как продолжительность социального отпуска менее 14 дней, то он включается в рабочий год (п. 3 ч. 1 ст. 164 ТК).
До отработки рабочего года работнику не хватает 9 рабочих дней (с 02.02.2020 по 10.02.2020). Напомним, что для целей выплаты денежной компенсации за полный трудовой отпуск под полным рабочим годом понимается 12 месяцев минус суммарная продолжительность трудового отпуска, на которую работник имеет право (ч. 2 ст. 179 ТК). В рассматриваемом примере работник полностью отработал рабочий год, поскольку 9 неотработанных дней меньше 26 дней трудового отпуска. В данном случае работнику следует выплатить компенсацию за полный трудовой отпуск (за 26 календарных дней).
Отметим, что если бы у работника неотработанных дней было более 26, то количество дней трудового отпуска рассчитывалось бы пропорционально отработанному времени.
Если работник отработал часть рабочего года.
В этом случае дни трудового отпуска исчисляются пропорционально отработанному в рабочем году времени (ч. 3 ст. 179 ТК). Порядок такого расчета будет следующим:
1) рассчитываем, сколько полных месяцев отработал работник:
— подсчитываем дни, которые включаются в рабочий год путем их сложения;
— делим полученную сумму на среднемесячное количество календарных дней за год (на 29,7) (п. 6 Инструкции N 47);
— округляем остаток дней, равный 15 и более дням, до 1 месяца. Если остаток менее 15 дней, то исключаем его из подсчета;
2) определяем, сколько дней отпуска приходится на 1 отработанный месяц.
Дни отпуска, приходящиеся на 1 месяц = полная продолжительность отпуска / 12 месяцев;
3) определяем количество дней отпуска, которые положены работнику.
Дни отпуска, положенные работнику = количество дней отпуска, приходящиеся на 1 месяц x количество отработанных месяцев в рабочем году (ч. 1 ст. 177 ТК).
Полученное число следует округлить следующим образом (ч. 2 ст. 177 ТК):
десятые, равные 0,5 и больше, округляются до 1;
десятые, менее 0,5 — исключаются из подсчета.
Пример. Расчет дней трудового отпуска пропорционально отработанному времени, когда работник не использовал трудовой отпуск
Работник был принят на работу 25.04.2019 и увольняется 01.08.2019. Продолжительность его трудового отпуска составляет 26 календарных дней. Так как работник отработал не полный рабочий год, то для расчета количества дней неиспользованного отпуска, подлежащих компенсации, следует выполнить следующие действия:
1) считаем календарные дни, которые включаются в рабочий год:
6 (апрель 2019 г.) + 31 (май 2019 г.) + 30 (июнь 2019 г.) + 31 (июль 2019 г.) + 1 (август 2019 г.) = 99 календарных дней;
99 / 29,7 = 3,33 месяца:
0,33 месяца — это остаток, который меньше 15 дней. Следовательно, он исключается из подсчета.
Итого: отработано 3 полных месяца;
2) определяем, сколько дней отпуска приходится на 1 месяц:
26 календарных дней / 12 месяцев = 2,17 дня;
3) определяем, сколько дней отпуска положено работнику:
3 месяца x 2,17 дня = 6,51 дня.
Так как 0,51 больше 0,5, то число 6,51 округляется в большую сторону.
Таким образом, работнику положена выплата компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в количестве 7 дней.
Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex