компенсация за задержку выплаты при увольнении в 1с 8 зуп
Компенсация за задержку зарплаты в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8.3
Бизнес — дело рискованное. Существует много причин, от которых зависит финансовое состояние компании. Финансовые трудности компании нередко приводят к такой ситуации, как задержка выплаты зарплаты сотрудникам.
В этой статье мы рассмотрим, что такое компенсация за задержку зарплаты, порядок расчёта данной выплаты сотруднику в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8, ред.3.
Что такое компенсация за задержку выплаты зарплаты?
Компенсация за задержку зарплаты — это материальная ответственность компании и обязательство, которое она несёт по отношению к своим сотрудникам. По ТК РФ задержка выплаты зарплаты недопустима даже на один день. Статьёй 136 ТК РФ установлена периодичность оплаты труда — два раза в месяц. Выплаты должны осуществляться каждые две недели, например, 20 числа оплата за первую половину месяца, а 10 числа — окончательная выплата за месяц. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Поэтому если организация просрочила выдачу зарплаты, то сотрудник имеет право получить компенсацию за задержку.
Несоблюдение работодателем установленных сроков и порядка выплаты заработной платы является нарушением трудового законодательства.
Размер ключевой ставки ЦБ РФ задается в программе автоматически в периодическом регистре сведений «Ставка рефинансирования ЦБ». Можно использовать и другую ключевую ставку, если указать её в регистре сведений «Ставка компенсации за задержку зарплаты». Ставка в нём указывается в процентах за день просрочки.
Порядок расчёта компенсации за задержку выплаты зарплаты
Сумма компенсации за несвоевременную выплату зарплаты в программе 1С рассчитывается с помощью документа «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Отметим, что документ нужно регистрировать до заполнения «Ведомости на выплату задержанных сумм» (рис.1).
В разделе «Зарплата» выбираем документ «Компенсация за задержку зарплаты», либо в разделе «Выплаты» — «Компенсация за задержку зарплаты». Заполняем документ по кнопке «Создать». В поле «Задержана зарплата» указываем месяц, за который была задержка. По кнопке «Заполнить» документ заполняется автоматически. В результате табличная часть документа заполнится списком сотрудников, которым зарплату не выплатили своевременно. При заполнении документа определяются невыплаченные остатки зарплаты по состоянию на указанный месяц, в котором задержали оплату. Количество дней несвоевременной выплаты зарплаты подсчитываются автоматически. Датой отсчёта периода задержки считается дата, следующая за датой выплаты заработной платы в организации, указанной в настройках учётной политики. Кнопка «Изменить» нужна для того чтобы проанализировать и при необходимости отредактировать компенсацию сотрудника (рис.2).
В поле «Выплата» указываем, когда планируется выплатить компенсацию за задержку зарплаты (рис.3):
Выходные и праздничные дни в расчёте учитываются, как и рабочие дни. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной или праздник, то её переносят на день раньше, чтобы ни в коем случае не допускать задержек с выплатой.
Если в вашей компании коллективным договором или другим актом установлена сумма компенсации большая, чем предусмотренная законом, то разница будет облагаться НДФЛ.
Ответим на вопросы, связанные с расчётом зарплаты в 1С или другие, на нашей Линии консультаций 1С. Задайте вопрос на странице Линии консультаций 1С или в онлайн-чате на этой странице. Первая консультация бесплатная.
Как начислить компенсацию за задержку зарплаты в 1С 8.3 ЗУП
Рассмотрим, как в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1 начисляется и выплачивается компенсация за задержку зарплаты.
Ввод компенсации за задержку зарплаты
Компенсация за задержку выплаты зарплаты начисляется в 1С 8.3 ЗУП одноименным документом ( Выплаты – Компенсация за задержку зарплаты ).
Для корректного расчета компенсации необходимо, чтобы в настройках организации (справочник Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты ) была указана корректная дата выплаты зарплаты. Именно на основании этой даты будет определяться, на сколько дней просрочена выплата.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Также для расчета компенсации требуется, чтобы в программе 1С 8.3 ЗУП была загружена актуальная ставка рефинансирования ЦБ, поскольку компенсация должна быть рассчитана в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ от сумм, которые не были выплачены в срок. Проверить текущую ставку в программе можно через сервис Редактирование законодательных значений ( Настройка — Сервис ):
Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты
Рассмотрим на примере как рассчитывается компенсация в 1С 8.3 ЗУП.
Сотруднице Громовой С.С. в декабре начислен оклад в сумме 30 000 руб. В декабре был выплачен аванс в размере 5 000 руб., к выплате за декабрь осталось 21 100 руб. = 30 000 – 13% (НДФЛ) — 5 000 (аванс).
Выплата зарплаты обычно выполняется 10 числа следующего месяца, это указано в настройках организации.
Выплата декабрьской зарплаты сотруднице Громовой была задержана до 20.01.2019.
По кнопке Заполнить в документ автоматически загрузятся сотрудники, по которым есть невыплаченные остатки за указанный месяц начисления:
Подробности расчета можно увидеть в самом документе, кликнув по строчке с сотрудником. В появившемся окне необходимо открыть подробности расчета.
В программе 1С ЗУП 3.1 поддерживается автоматический расчет компенсации за задержку выплаты только для заработной платы. Если задержана выплата аванса или, например, отпускных, то сумму компенсации необходимо рассчитать и ввести в документ вручную!
Далее начисленная компенсация за задержку зарплаты 1С 8.3 ЗУП будет учтена при заполнении ведомости на выплату зарплаты сотрудника, т.е. сумма к выплате будет определена уже с учетом начисленной компенсации:
Страховые взносы с компенсации за задержку выплаты заработной платы
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (2)
Возникла ситуация с задержкой выплаты заработной платы за первую и вторую половину месяца. Не могла понять почему не считает компенсацию за задержку выплаты аванса, а такого расчета в принципе нет. Придется считать вручную. Большое спасибо за публикацию, помоги разобраться.
Здравствуйте!
Очень рады, что статья помогла 🙂
Компенсация за задержку выплаты зарплаты. Расчет и выплата в программах 1С:ЗКГУ 3 и 1С:ЗУП 3
Картинки будут представлены на примере программы «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3». Пользователям программы для хозрасчетных учреждений «1С: Зарплата и управление персоналом 8 ред.3» также будет полезен данный материал, т.к. интерфейс программ для «бюджетников» и «хозрасчетников» в принципе очень похож.
Задержка и несвоевременная выплата является нарушением закона и влечет за собой штрафы и привлечение к уголовной ответственности работодателя, а также необходимость рассчитывать и выплачивать компенсацию за задержку выплаты в срок. Работник, не получивший свою зарплату, отпускные и другие положенные выплаты в срок, имеет право претендовать на компенсацию за каждый просроченный день.
Статья 236 Трудового Кодекса РФ обязывает работодателя выплатить компенсацию за задержку выплаты заработной платы в размере не ниже 1/150 действующей на этот момент ключевой ставки ЦБ. Компенсация считается за каждый день просрочки выплаты, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты зарплаты в учреждении по день расчета. Обязанность по выплате такой компенсации возникает у работодателя независимо от того, есть ли вина работодателя или нет в задержке выплаты зарплаты.
Размер данной компенсации может быть установлен коллективным договором, но он не может быть ниже 1/150 от действующей ключевой ставки ЦБ. Компенсация не облагается НДФЛ. Если в учреждении начисляют более высокий размер компенсации, чем 1/150 ключевой ставки ЦБ, сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором.
По поводу обложения страховыми взносами, позиция спорная. Есть противоречащие друг другу мнения контролирующих органов. Подробно не буду на этом останавливаться. В программе есть возможность облагать или не облагать данную компенсацию взносами.
По умолчанию в программе страховыми взносами она не облагается.
Заработная плата за август начислена 31.08.2018 г., документ по начислению заработной платы в программе проведен. Для расчета компенсации в программе ведомость на выплату заработной платы (в нашем примере ведомость от 12 сентября 2018 г.) на момент расчета компенсации не должна быть проведена, снимаем ее с проведения. Вот эта ведомость на выплату зарплаты за август 2018 г.
Создаем новый документ.
Размер ключевой ставки ЦБ в данном примере 7,25%.
Но, с 17.09.2018 г. Центральный Банк России принял решение о повышении ключевой ставки с 7,25 % до 7,5 % годовых.
18270 руб. * (7,25% * 1/150) * 7 дней задержки выплаты=61,81 руб.
29919 руб. * (7,25% * 1/150) * 7 дней задержки выплаты=101,22 руб.
При выборе способа выплаты в межрасчетный период, нажимаем «Выплатить», создаем ведомость на выплату сумм компенсации за задержку выплаты заработной платы.
Вот так выглядит ведомость, которая выплачивается в межрасчетный период.
Это все, что я хотела Вам сегодня рассказать. Надеюсь, что материал моей статьи поможет Вам корректно и правильно произвести начисление и выплату компенсации за задержку выплаты зарплаты в программах «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения 8 ред.3» и «1С: Зарплата и управление персоналом 8 ред.3». Если у вас остались какие-то вопросы по данной теме, вы можете задавать их в комментариях к статье.
Следующая моя статья, в продолжение темы задержки выплаты заработной платы, расскажет, как оплатить сотруднику по среднему заработку период приостановки работы до выплаты заработной платы («Приостановка работы по причине задержки выплаты заработной платы (Оплата по среднему заработку). Расчет в программах 1С: ЗКГУ 3 и ЗУП 3»).
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8
Согласно Трудовому Кодексу и ст. 236, работодатель обязан заплатить полагающуюся компенсацию работнику, если его зарплата была выплачена позже сроков, установленных законодательством. Ставка должна быть не меньше чем 1/150 активной ставки ЦБ страны. Расчет ведется от суммы несвоевременно выплаченной заработной платы. Учет ведется со следующего дня просрочки платежа до дня выплат по факту.
Что касается Программного продукта 1С, то ставка прописана автоматически. Ее можно просмотреть в регистре сведений «Ставка рефинансирования ЦБ» на 2020. Размер ставки можно откорректировать, если необходимо. Ее нужно просто занести в Регистр сведений и указать в % за день просрочки.
Как и где рассчитывать Компенсацию за задержку выплаты заработной платы
В Программном продукте 1С предусмотрен документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы». Данный документ необходимо зарегистрировать до того, как заполнять ведомость на выплату компенсационных выплат. Чтобы сформировать документ, необходимо пройти по такой схеме в бухгалтерской программе 1С: «Зарплата» либо «Выплаты», а потом «Компенсация за задержку зарплаты», после чего нажать кнопку «Создать».
В полученном документе необходимо заполнить такие графы:
Поскольку компенсационные начисления сотрудникам не относятся к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ, то эти начисления нужно отразить по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В поле “Учитывать как” выбираем вид операции “Прочие расчеты с персоналом”. При синхронизации с бухгалтерской программой 1С будет сформирована проводка по кредиту счета 73. Если выбран вид операции Расчеты по оплате труда или поле не заполнено, то при синхронизации будет сформирована проводка по кредиту счета 70
Компенсация облагается НДФЛ?
Еще один важный вопрос – компенсация облагается страховыми взносами? Вопрос конечно спорный и многие не понимают и только догадываются. С юридической стороны это нигде не прописано, судебной практики в открытых источниках нет. И если мы с Вами посмотрим в Программные продукты 1С, то суммы компенсации стоит автоматически «не облагается» и если нам нужно изменить, чтобы облагалось налогами, то необходимо зайти в настройки расчетов заработной платы и поставить галку возле позиции «Регистрировать компенсацию за задержку выплаты зарплаты как облагаемый страховыми взносами доход».
Чтобы рассчитать сумму необходимо нажать кнопку «Подбор», то есть компенсация будет рассчитана автоматически. При необходимости ее можно изменить. Дальше нужно в графе «Выплаты» указать, когда будет перевод средств: на момент получения аванса, зарплаты либо в другой межрасчетный период и расчет денежной компенсации произойдет автоматически на дату выплаты.
Начисление компенсации за задержку зарплаты в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»
В октябре 2016 года вступает в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ о стимулировании работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы. Среди прочего, закон увеличивает размер компенсации за задержку зарплаты с 1/300 до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.
В этом материале эксперты 1С покажут, как начислять компенсацию за задержку зарплаты в программе «1С:Зарплата и управлении персоналом 8».
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Дата выплаты зарплаты, утвержденная в организации, указывается в меню Настройки – Реквизиты организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Бухучет и выплата зарплаты.
Например, в соответствии с коллективным договором, Дата выплаты зарплаты установлена пятого числа месяца, следующего за расчетным (рис.1).
Настройка учетной политики выплаты зарплаты
Если в организации была допущена задержка выплаты зарплаты, то следует рассчитать и выплатить денежную компенсацию работникам. Она исчисляется за каждый день просрочки с учетом действующей ключевой ставки ЦБ РФ.
В программе ставка ЦБ хранится в одноименном регистре сведений. Компенсация, исчисленная из расчета ключевой ставки ЦБ, соответствует минимальной величине, установленной законом. Но в организации может быть предусмотрено и большее значение. Указать это значение следует в регистре сведений Ставка компенсации за задержку зарплаты. Ставка здесь указывается в процентах от невыплаченной суммы за день просрочки. Если заполнено значение Ставки компенсации за задержку зарплаты, то для расчета применяется именно это значение. Поэтому пользователям надо следить за тем, чтобы не указывать Ставку компенсации за задержку зарплаты меньше ключевой ставки ЦБ, чтобы не нарушить закон.
Рис.2 Документ Компенсация за задержку выплаты заработной платы
В документе Компенсация за задержку выплаты заработной платы в поле Выплата нужно указать способ выплаты компенсации (рис. 2): С авансом, В межрасчетный период, С зарплатой.
Чтобы выплатить компенсацию отдельно от заработной платы, нужно выбрать способ выплаты В межрасчетный период и сформировать платежную ведомость на выплату компенсации (рис.3) до формирования ведомости на выплату зарплаты.
Рис.3 Ведомость на выплату компенсации за задержку зарплаты.
При этом в поле Выплачивать нужно выбрать вид выплаты Компенсации за задержку зарплаты и указать документ, исчисливший эту компенсацию.
Если не сформировать такую ведомость, то независимо от выбранного способа выплаты при формировании выплаты зарплаты, произойдет Заполнение всеми причитающимися суммами, и компенсация будет включена в зарплатную ведомость.
Налогообложение компенсации за задержку зарплаты
Компенсация за задержку выплаты заработной платы сотрудникам не облагается НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК РФ, т.к. является компенсацией, предусмотренной статьей 236 ТК РФ. Это подтверждено в письмах Минфина России № 03-04-05/4-54 от 23.01.2013 и № 03-04-05/9-526 от 18.04.2012.
Если компенсация превышает установленный законодательством минимальный размер и предусмотрена в коллективном или в трудовом договоре, то сумма превышения также не будет облагаться НДФЛ в соответствии с письмами Минфина России № 03-04-05/4-54 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.
Если повышенный размер компенсации не предусмотрен в данных документах, то работодатель должен заплатить НДФЛ с суммы, превышающей минимальный размер согласно законодательству. Об этом говорят письма Минфина России № 03-04-05-01/450 от 28.11.2008 и № 03-04-05-01/247 от 26.07.2007.
В программе не предусмотрено налогообложение повышенной компенсации. Рекомендуем предусмотреть применение повышенной ставки в коллективном или в трудовом договоре.
Так как компенсация за задержку зарплаты не поименована в статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ, то есть мнение, что она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Однако есть судебные акты, согласно которым компенсацию за просрочку выплаты заработной платы следует отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей.
Таким образом, она не облагается страховыми взносами на основании пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального Закона № 212-ФЗ (например, Постановление Президиума ВАС РФ № 11031/13 от 10.12.2013 и Постановление ВАС РФ от № ВАС-608/13 25.03.2013).
В программе компенсация за задержку зарплаты не облагается страховыми взносами. О возможности включения в состав расходов для целей налогообложения компенсации за задержку зарплаты сотрудникам существуют две точки зрения.
Согласно официальной точке зрения (письма Минфина России № 03-03-06/2/164 от 31.10.2011 и № 03-03-06/2/232 от 09.12.2009) данная компенсационная выплата расходом по налогу на прибыль не признается. Но судебная практика показывает, что компенсация, выплаченная на основании статьи 236 ТК РФ, считается санкцией за нарушение договорных обязательств (например, постановление ФАС Поволжского округа № А55-35672/2009 от 30.08.2010 и № А49-6366/2006 от 08.06.2007) и может быть учтена как внереализационный расход.
Предусмотренное повышение компенсации с 1/300 до 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ с первого дня просрочки зарплаты будет учтено автоматически при своевременном обновлении программы.