Кроме того ндс что это значит

29.08.202229.08.2022 admin 0 Комментариев

Кроме того ндс что это значит

«В том числе НДС» или «Кроме того НДС» — что значит?

Вопрос

«В том числе НДС» или «Кроме того НДС» — что это значит?

Ответ

Так формулируется условие о налоге на добавленную стоимость (НДС) в цене на товары (работы, услуги) в договоре, счете и иных документах, которыми оформляется сделка.

Условие означает, что указанная цена уже включает в себя и НДС.

Пример

Цена товара 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

(примечание – итоговая цена товара 120 тыс. рублей)

Условие означает, что указанная цена без налога НДС и чтобы определить стоимость, подлежащую оплате покупателем (заказчиком), нужно к указанной цене прибавить сумму НДС.

Пример

Цена работы 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

(примечание – итоговая цена работы 120 тыс. рублей)

Пояснение

Продавцы, плательщики НДС, со стоимости реализованных товаров (работ, услуг) уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС). НДС добавляется к стоимости товара (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

В общем случае, ставка НДС 20%, для отдельных категорий товаров ставка НДС 10%, а в случае реализации товаров на экспорт и сопутствующие услуги облагаются ставкой НДС 0%. Кроме того, по ряду операций законодательство предоставляет льготу по НДС, а также есть категории налогоплательщиков, не уплачивающие НДС (например, применяющие УСН).

Соответственно, чтобы была ясность с условием об НДС, важно в договоре и иных документах четко оговорить, облагается продажа НДС или нет, и если облагается, то по какой ставке и какая сумма НДС.

Обычно указывают сумму НДС, ставку налога (20%, 10% или 0%), а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.

Примеры правильного указания НДС в договоре

✔ Цена услуги 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

(примечание – итоговая цена услуги 120 тыс. рублей)

✔ Цена товара 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

(примечание – итоговая цена товара 120 тыс. рублей)

✔ Цена услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей, кроме того НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

(примечание – итоговая цена услуги 120 тыс. рублей)

✔ Цена работы 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

(примечание – итоговая цена работы 120 тыс. рублей)

НДС не облагается

Фраза «НДС не облагается» применяется в том случае, если продавец освобожден от НДС или имеет право на льготу по НДС.

В таком случае в договоре указывается цена, фраза «НДС не облагается» и причина, по которой операция не облагается НДС.

Примеры

В случае применения льготы по ст. 149 НК РФ (освобождение от НДС):

Стоимость товара 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается на основании пп. 23 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае применения продавцом УСН (упрощенная система налогообложения):

Стоимость товара 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается в связи с тем, что продавец применяет упрощенную систему налогообложения и не является налогоплательщиком НДС (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, получено ИФНС РФ № __ по городу_______, дата _______ года)

В случае применения исполнителем ПСН (патентная система налогообложения):

В случае применения исполнителем НПД (налог на профессиональный доход):

Стоимость услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС не облагается в связи с тем, что исполнитель по доходам, получаемым по данному договору, применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» по субъекту Российской Федерации «________», предусмотренный федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Исполнитель зарегистрирован (указывается дата) в качестве плательщика налога на профессиональный доход в ИФНС России № ___ по городу ______.

Рубрики:

Советуем прочитать

Как правильно указать НДС в договоре >

В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку налога, а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.

Термины

Косвенный налог, который установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Источник

«НДС сверху» и «НДС в том числе» — в чем разница

Контрагенты указывают в договорах цену товаров. Если товар облагается НДС, налог тоже нужно отразить в договоре — его можно включить в цену или начислить сверху. От этого зависит порядок расчета. Ошибки в формулировках и невнимательность при согласовании договора могут дорого обойтись и продавцам, и покупателям. Разберемся, чем отличается «НДС сверху» и «НДС в том числе».

Нужно ли указывать НДС в договоре

Цена товара должна быть прописана в договоре, это существенное условие сделки. Но вот о выделении налога на добавленную стоимость из цены никаких предписаний нет. С точки зрения закона, его можно не выделять, но делать это все же нужно, чтобы не запутаться. Если совсем ничего не написать о НДС, с налогом нужно будет работать в особом порядке.

Формулировать условия о цене можно по-разному. Главное, чтобы продавец и покупатель четко понимали, включен ли НДС в цену товара, по какой ставке и в какой сумме.

«НДС сверху», «НДС в том числе» и «Без НДС» — в чем отличие

Продавец-плательщик НДС должен четко прописывать в договоре сумму налога и налоговую ставку. Кроме того, прописывается, входит ли в цену сумма НДС или его нужно добавить сверху.

В идеально оформленном договоре формулировка дает четко понять величину налоговых обязательств продавца и размер налогового вычета покупателя-плательщика НДС. Всего есть три варианта.

«НДС сверху» — налог прибавляется к цене товара

Условие, при котором сумма НДС определена дополнительно к цене, в договоре может быть сформулировано так:

Если вы видите в документах такую формулировку, значит к цене товара прибавится налог. Чтобы узнать реальную цену к уплате, рассчитайте сумму с НДС по формуле: Стоимость товара без НДС × 120 / 100. Чтобы рассчитать сам НДС, используйте формулу: Стоимость товара без НДС × 20 / 100.

Пример. ООО «Гирлянда» оказывает услуги по праздничному оформлению фасадов зданий. В договоре на оказание услуги условие о цене и НДС сформулировано так: «Стоимость услуги — 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей плюс НДС по ставке 20 %».

Покупателю придется заплатить 180 000 рублей (150 000 × 120/100).
Сумма НДС составит 30 000 рублей (150 000 × 20/100).

В расчетных документах и счетах-фактурах будет указана стоимость без НДС — 150 000 рублей, НДС 20 % — 30 000 рублей и итоговая сумма с НДС — 180 000 рублей.

Чтобы у сторон договора не было недопониманий, лучше формулировать условия так, чтобы были сразу понятны цена договора, ставка и сумма налога. Например, «Стоимость услуги — 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей плюс НДС по ставке 20 % — 30 000 (тридцать тысяч) рублей».

«НДС в том числе» — налог входит в цену товара

Если НДС входит в цену товара, то в договоре условие прописывают в одной из формулировок:

Чтобы рассчитать сумму налога, который уже включен в цену, его нужно оттуда выделить. Для этого используйте формулу: Сумма с учетом НДС / 120 × 20. Саму цену товара без учета налога можно узнать, отняв налог от цены с НДС или сразу по формуле: Сумма с учетом НДС / (120 × 100).

Пример. ООО «Мандарин» оптом торгует мандаринами. Оно заключило договор поставки 1 тонны мандаринов. В договоре условие о цене и НДС сформулировано так: «Стоимость товара по договору поставки — 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%».

Сумма к уплате известна сразу, определим сумму НДС и стоимость мандаринов без учета налога.

Сумма НДС составит 60 000 рублей — 360 000 / 120 × 20.
Стоимость товара без НДС составит 300 000 рублей — 360 000 — 60 000 рублей или 360 000 / (120 × 100).

В расчетных документах и счетах-фактурах будет указана стоимость без НДС — 300 000 рублей, НДС 20 % — 60 000 рублей и итоговая сумма с НДС — 360 000 рублей.

Для избежания разногласий в договоре лучше сразу прописать все условия. Например, «Стоимость товара по договору поставки — 360 000 (триста шестьдесят тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20 % — 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей».

Воспользуйтесь бесплатным калькулятором НДС, чтобы выделить налог из цены товара или начислить его на неё. В калькуляторе доступен расчет по ставкам 10, 18 и 20 процентов.

«Без НДС» — если операция не облагается налогом

Такую формулировку можно использовать, только если операция по договору не облагается НДС. Это возможно, если:

В этих случаях НДС в цене договора выделять не нужно. Но чтобы не было проблем, следует указать причину, по которой налог не предъявлен покупателю. Например, так:

Что делать, если в договоре не выделен НДС

Когда поставщик не выделил в договоре НДС, следует считать, что налог входит в цену по умолчанию (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Налог рассчитывается по аналогии с оговоркой «НДС в том числе» по формуле: Цена товара в договоре × 20 / 120.

В таких случаях между покупателями и продавцами часто возникают споры. Если продавец хотел доначислить налог сверху, но не прописал это условие в договоре, то он потеряет деньги на таком расчете. Если же продавец попробует начислить НДС сверх цены, то покупатель может не согласиться, ведь ему придется платить больше, чем определено в договоре.

ВАС РФ в этом вопросе на стороне покупателей. Он разрешает начислить НДС сверху, только если:

Внимательно изучайте договор до подписания. Это поможет избежать споров и судебных разбирательств.

Работайте с НДС в Контур.Бухгалтерии. Фиксируйте условия договоров, рассчитывайте НДС, составляйте счета-фактуры и расчетные документы. По итогам отчетного периода Бухгалтерия автоматически сформирует налоговую декларацию на основе внесенных данных, ее можно отправить в налоговую прямо из сервиса. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Источник

Что такое НДС простыми словами

Налог на добавленную стоимость (НДС) впервые был введен 1 января 1992 года. Что представляет собой НДС? Почему налог вызывает больше всего вопросов у налогоплательщиков?

Предстоящий 2022 год ознаменуется 30-летним юбилеем действия НДС в России. Несмотря на 30-летний возраст, у налогоплательщиков по-прежнему возникает много налоговых споров в части правильности исчисления НДС по отдельным операциям.

Что представляет собой НДС?

Для непосвященного человека, понять, что такое НДС, не поможет даже обращение к нормам главы 21 «Налог на добавленную стоимость».

Ведь в законодательстве, касаемом НДС, не написано, кто в конечном итоге платит НДС.

А НДС платит конечный покупатель, хотя физические лица не относятся к плательщикам НДС (ст.143 НК РФ). Например, физическое лицо, рассчитываясь в магазине, ежедневно платит НДС в бюджет. Многие из нас не обращают внимания на кассовые чеки, в которых внизу цены указывается «в том числе НДС».

Конечно, при этом физические лица не представляют никакой отчетности в налоговую инспекцию, а сам налог «зашит» в стоимости приобретенного товара. Покупателя волнует только конечная цена товара, которая в свою очередь, тоже зависит от НДС.

В отношении уплаты НДС юридическими лицами и предпринимателями – все намного сложнее.

Каков механизм уплаты НДС?

Как вытекает из самого названия налога – это налог на добавленную стоимость. Получается, что НДС должен рассчитываться с разницы между ценой продажи и ценой покупки товаров, работ, услуг, имущественных прав и ничего сложного здесь нет.

На самом деле механизм исчисления НДС гораздо сложнее, никто не высчитывает разницу между покупкой и продажей и, соответственно, накручивает на нее НДС.

НДС считают с оборота реализованных товаров, работ, услуг, а потом вычитают предъявленный НДС при покупке товаров, работ, услуг.

Например, компания реализует товары, которые облагаются по ставке НДС – 20%. Для изготовления этих товаров компания приобрела у поставщиков товар с выделенной суммой НДС.

Таким образом, компания начислила налог с реализации и вычла предъявленный налог поставщиками.

ПРИМЕР.

Компания занимается реализацией датчиков питания. Стоимость одного датчика составляет 420 рублей, в т.ч. НДС – 70 рублей.

Сумма НДС – 70 рублей – это налог с реализации, которая компания обязана начислить по правилам ст.146 НК РФ.

Для изготовления датчиков компания приобретает материалы стоимостью 360 рублей, в т.ч. НДС – 60 рублей.

Сумма НДС – 60 рублей – это предъявленный налог поставщиком товара, который компания сможет принять к вычету.

Итого НДС, который компания заплатит в бюджет по этой сделке, составит: 70 рублей – 60 рублей = 10 рублей.

Компания сможет принять НДС к вычету только при определенных условиях, которые обозначены в ст.170, 171 НК РФ.

Компания должна ежеквартально в налоговой декларации показать сумму НДС развернуто, т.е. отдельно НДС, который уплачен с реализации и отдельно НДС, который принят к вычету по товарам поставщика.

Не все компании и ИП являются плательщиками налога. Платят НДС компании и ИП, которые применяют основную систему налогообложения, а также плательщики единого сельхозналога.

Если товар реализуют «упрощенцы» либо ИП, работающие на патенте, то НДС не начисляется.

Какие действуют ставки НДС?

Цена товара зависит и от применяемых ставок НДС. По НДС действуют 3 прямые ставки: 0, 10 и 20%. В некоторых случаях НДС исчисляется расчетным путем.

Ставка 0% применяется по экспортным товарам, 10% ставка используется для социально значимых товаров, таких как хлеб, молоко, яйца, сахар, соль, крупы, мясо, детское питание, медицинские изделия и т.п., 20% ставка – по остальным товарам. Понятно, что чем ниже ставка НДС, тем дешевле должен быть товар. Хотя на практике это работает не всегда и здесь большую роль играет проводимая ритейлерами политика.

Все ли операции облагаются НДС?

Некоторые операции законодатель освободил от НДС. Перечень таких операций содержится в специальной ст.149 НК РФ. Например, услуги санаторно-курортных, оздоровительных компаний, отдых в детских оздоровительных лагерях, реализация коммунальных услуг, услуги, оказываемые организациями физкультуры и спорта, отдельные банковские операции, услуги аптек по изготовлению лекарственных препаратов, оптики. Это значит, что стоимость таких услуг не включает в себя налог.

Можно ли отказаться от предоставленной льготы?

Несмотря на то, что по ряду операций не должен уплачиваться НДС, потребитель иногда видит в чеке сумму с учетом НДС. Дело в том, что от некоторых льготных услуг компании вправе отказаться (п.3 ст.149 НК РФ). Тогда они платят НДС в полном объеме и, соответственно, предъявляют покупателю.

Почему НДС вызывает наибольшую трудность у налогоплательщиков?

На протяжении 30-летнего существования НДС неоднократно менялись правила игры. Налогоплательщикам не один раз уже приходилось преодолевать трудности так называемого «переходного» периода, связанного с новым порядком исчисления налога. Например, начиная с 2006 года, был введен совершенно новый порядок исчисления НДС при выполнении строительно-монтажных работ.

Законодатели часто меняют и форму налоговой декларации, а также книги покупок и продаж, счетов-фактур.

Неоднозначная трактовка законодательства постоянно вызывает налоговые споры. Поэтому налогоплательщики должны знать судебную практику по интересующим их вопросам.

Источник

Стыдные вопросы про НДС

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички.

Содержание

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит?

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы?

Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая.

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО.

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял.

Источник

В каких случаях указывается стоимость с и без НДС?

Когда стоимость указывается с учетом налога

По общему правилу продавец должен при реализации товаров, работ, услуг дополнительно к их цене предъявить покупателю к оплате сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Подробнее о том, что является объектом обложения НДС, мы рассказываем в этой рубрике.

Для этого цена товаров умножается на ставку налога (20% или 10%). В результате покупателю в стоимости товаров предъявляется сумма налога.

В расчетных и первичных документах, в счетах-фактурах соответствующая сумма налога должна выделяться отдельной строкой (п. 4 ст. 168 НК РФ).

При этом встречаются ситуации, когда в договоре не определено, включает ли в себя цена НДС или нет. Для того чтобы избежать споров с налоговиками и партнером об окончательной цене договора, советуем обращать повышенное внимание на это условие. По данному вопросу есть мнение Пленума ВАС РФ (п. 17 постановления от 30.05.2014 № 33). Судьи указали, что если в договоре нет указания на включение в цену НДС, то сумма налога выделяется продавцом из установленной в договоре цены. Такая позиция выгодна покупателю, т. к. он защищен от требований продавца уплатить НДС сверх согласованной цены. В то же время продавцу такая позиция полезна в случае претензий со стороны налоговых органов – НДС не нужно уплачивать за свой счет сверх цены договора.

Продавец освобожден от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ

Освобожденные от уплаты НДС компании могут указывать стоимость своих товаров без НДС.

Получить освобождение от уплаты НДС могут небольшие организации. Под эту категорию попадают компании, у которых сумма выручки за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб. без учета НДС. Для получения освобождения необходимо подать в налоговую инспекцию специальное уведомление.

Как получить освобождение от НДС, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, также имеют право на освобождение от НДС при условии, что за предыдущий год выручка от вида деятельности на ЕСХН менее:

Продавец применяет спецрежим

Организации, находящиеся на спецрежиме (УСН, АУСН, ПСН, НПД), могут указывать стоимость продаваемых товаров без учета НДС. Они освобождены от обязанности исчислять и уплачивать НДС.

В то же время, если такая компания все-таки выставит счет-фактуру с НДС, ей придется уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

О нюансах учета НДС при УСН подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Подробнее об НДС при упрощенке читайте тут.

Товары, работы, услуги, не облагаемые НДС

В НК РФ предусмотрены льготы по НДС для некоторых видов товаров, работ, услуг. По таким операциям организации указывают стоимость без НДС. Перечень льготируемых операций приведен в ст. 149 НК РФ. Например, освобождается от уплаты НДС реализация:

Подробнее см. в материалах:

Итоги

По общему правилу продавец должен при реализации товаров, работ, услуг дополнительно к их цене предъявить покупателю к оплате сумму НДС. От этой обязанности освобождены только неплательщики НДС, а также лица, которые реализуют необлагаемые налогом товары (работы, услуги). При этом нужно помнить, что если компания, которая не должна предъявлять покупателю НДС, все-таки выставит счет-фактуру с НДС, то ей придется уплатить налог в бюджет. Об этом прямо сказано в п. 5 ст. 173 НК РФ.

Источник

Входящий и исходящий НДС «для чайников»

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия.

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей.

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет.

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость. Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом.

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет.

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов.

Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности.

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

Источник

Что такое НДС. Объясняем простыми словами

НДС — налог на добавленную стоимость. Косвенный налог, который взимается с большинства продаж товаров и услуг.

Проще говоря, НДС — это своеобразная надбавка к стоимости товара. Как правило, бизнес платит её не сам, а выставляет счёт конечному покупателю. Размер налога рассчитывают исходя из разницы между себестоимостью товара и его ценой при продаже. Деньги идут в казну по цепочке: от начального этапа производства до конечной реализации покупателю.

Например, компания производит велосипеды. Для производства одной партии она закупает материалы на 600 млн рублей. Из них 100 млн составляет НДС (по ставке 20%). Продавцы материалов перечислят эту сумму в налоговую. Потом то же самое произойдёт, когда партию готовых велосипедов закупит ретейлер: 20% от выручки (например, 140 млн рублей от 840 млн) отдаст государству уже производитель. А потом и магазин — когда распродаст велосипеды (например, 200 млн рублей от 1 млрд).

Кажется, что государство получает за одно и то же слишком много денег. Это не так: любой из участников этой цепочки может вернуть часть НДС, что он уже заплатил при покупке. Это называется возмещение НДС.

Пример употребления на «Секрете»

«НДС — самый собираемый налог в России. В 2018 году доход федерального бюджета только от поступлений НДС превысил 6 трлн рублей (31% всех доходов), большую их часть составили налоги с нефтегазовой сферы».

(Из новости о том, как повышение НДС с 18% до 20% в 2019 году рекордно обогатило российский бюджет.)

Нюансы

На основную часть товаров и услуг действует ставка 20%.

10% — ставка на социально значимую продукцию. Например, медикаменты, детские товары, продукты питания.

История

Родоначальником НДС принято считать директора французского Министерства экономики, финансов и промышленности Мориса Лоре. Действие налога в тестовом режиме во Франции началось в 1954 году. После положительных испытаний проектный налог был признан эффективным, и спустя 4 года он был введён в систему налогообложения официально.

В России налог на добавленную стоимость начал действовать с 1 января 1992 года с максимальной ставкой в 28%. До 1992 года в России почти 70 лет действовал «налог с оборота».

Источник

Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?

НДС входящий в учете налогоплательщика

Приобретая товары (работы, услуги), налогоплательщик получает от поставщика первичные документы и счета-фактуры, в которых отражается входящий НДС. При импорте товаров входящий НДС рассчитывается со стоимости, отраженной в таможенной декларации. После получения документов входящий НДС в учете отражается проводкой:

Таким образом, входящий НДС — это налог, предъявляемый налогоплательщику при покупке ТРУ. Он накапливается по дебету счета 19, а в дальнейшем принимается к вычету при соблюдении условий, предусмотренных ст. 172 НК РФ.

Что такое вычеты по НДС, читайте здесь.

Принятый к вычету входящий НДС — что это?

Ст. 172 НК РФ требует соблюдения нескольких условий:

Подробнее об условиях вычета НДС читайте в этой статье.

В случае если указанные условия соблюдены, налогоплательщик имеет право принять к вычету входящий НДС, сделав проводку Д-т 68 К-т 19. После чего данный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок, а сумма НДС попадет в раздел 3 декларации по НДС.

ВНИМАНИЕ! ФНС утвердила очередные изменения в форму декларации по НДС (приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@). Сдать отчет по этой форме впервые нужно будет за 3 квартал 2021 года. С чем связаны изменения, узнайте здесь.

Входящий НДС при УСН

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС — исключение составляет лишь уплата НДС при импорте товаров на территории РФ и приобретение товаров (работ, услуг) в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ). Входящий НДС, отраженный в счетах-фактурах при приобретении товаров (работ, услуг), учитывается упрощенцами в качестве расходов — это предусмотрено п. 8 ст. 346.16 НК РФ.

Больше о том, как учитывать входной НДС при УСН, узнайте здесь.

Входящий НДС при раздельном учете

Раздельный учет входящего НДС предусмотрен п. 4 ст. 170 НК РФ и требуется при ведении деятельности, связанной с облагаемыми и необлагаемыми НДС операциями.

При раздельном учете суммы входного НДС:

Методика раздельного учета закрепляется в учетной политике налогоплательщика (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Как вести раздельный учет «входного» НДС, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Входящий и исходящий НДС и периоды отражения в декларации по НДС

Входящий и исходящий НДС формируют налог к уплате. Однако иногда не весь входящий НДС отражается в декларации по НДС за текущий период — он может приниматься к вычету в течение 3-летнего срока с момента оприходования товара (работы, услуги) (п. 1.1. ст. 172 НК РФ).

Вычет какого входящего НДС нельзя откладывать, см. здесь.

Исходящий же НДС сразу попадает в книгу продаж и в раздел 3 декларации по НДС.

Итоги

Входящий и исходящий НДС — часто встречающиеся понятия в обиходе любого налогоплательщика. И если входящий НДС можно принять к вычету, восстановить либо вообще оставить нетронутым в течение 3 лет, то исходящий НДС отражается в книге продаж в момент определения налоговой базы по НДС, а далее переносится в декларацию по НДС.

Источник

ИП с НДС в 2022 году

Налоговая система для ИП с НДС

НДС — это налог, который платит бизнес, выбравший общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Работать с НДС могут все ИП, которые:

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС: УСН, ПСН или Налог на профессиональный доход (НПД).

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

Как предпринимателю работать с НДС

ИП на ОСНО при каждой продаже своих товаров, работ и услуг должен добавить к их стоимости НДС. Если, конечно, они не освобождены от налога. Стандартная ставка НДС — 20 %. Но на ряд товаров действуют сниженные ставки: 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). При покупке сырья и материалов у контрагента, предприниматель получает «входящий» НДС — его нужно уплатить поставщиком в составе стоимости купленной продукции.

По итогам квартала ИП рассчитывает разницу между исходящим и входящим налогом и перечисляет ее в бюджет. Если в течение отчетного периода предприниматель заплатит больше НДС поставщикам, чем выставил покупателям, то разницу он может возместить. Подробнее с механизмом вычетов разберемся далее.

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:

2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купить сырье у предприниматели на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей.

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счета-фактуры или УПД от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС по ним к вычету. Для этого есть еще два условия:

Если по итогам квартала сумма НДС в полученных от поставщиков счетах-фактурах превысит сумму налога, которую ИП выставил своим покупателям, то налог можно будет возместить из бюджета: получить на свой расчетный счет или зачесть в счет других платежей. Но пользуйтесь этой возможность осторожно, налоговая проводит углубленную проверку налогоплательщиков, заявивших НДС к возмещению. Подробнее читайте в статье «Порядок возмещения НДС из бюджета».

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничения по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

Может ли ИП на ОСНО работать без НДС

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя до истечения этого срока (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2022 году

Форма и формат декларации по НДС утверждены приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Последняя редакция от 24.12.2021 года действует с 01.04.2022 года.

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2022 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

Крайний срок	Налоговый период
25 января 2022 года	IV квартал 2021 года
26 апреля 2022 года	I квартал 2022 года
26 июля 2022 года	II квартал 2022 года
25 октября 2022 года	III квартал 2022 года

ИП обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде. Если налоговики проведут камеральную проверку и запросят пояснения и документы, их тоже нужно будет подать в электронном виде.

За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, даже неполный, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % (ст. 119 НК РФ). Если ИП не сдаст отчет в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая может заблокировать его банковский счет.

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2022 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

По итогам I квартала 2022 года ИП сумма НДС к уплате 900 000 рублей. Он уплачивает налог в следующие сроки:

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье «Как оплачивается НДС — помесячно или поквартально». Суть в том, что платить можно и раз в месяц, но только в самую раннюю из дат. Если вернуться к нашему примеру, то платеж в сумме 900 000 рублей при разовой уплате нужно внести 25 апреля.

Сроки уплаты НДС в 2022 году собраны в таблице.

Крайний срок	Платеж
25 января 2022 года	Первая треть платежа за IV квартал 2021 года
25 февраля 2022 года	Вторая треть платежа за IV квартал 2021 года
25 марта 2022 года	Последняя часть платежа за IV квартал 2021 года
25 апреля 2022 года	Первая треть платежа за I квартал 2022 года
25 мая 2022 года	Вторая треть платежа за I квартал 2022 года
27 июня 2022 года	Последняя часть платежа за I квартал 2022 года
25 июля 2022 года	Первая треть платежа за II квартал 2022 года
25 августа 2022 года	Вторая треть платежа за II квартал 2022 года
26 сентября 2022 года	Последняя часть платежа за II квартал 2022 года
25 октября 2022 года	Первая треть платежа за III квартал 2022 года
25 ноября 2022 года	Вторая треть платежа за III квартал 2022 года
26 декабря 2022 года	Последняя часть платежа за III квартал 2022 года

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО и любом из спецрежимов. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Что такое НДС: кратко и понятно для чайников самое важное о налоге

Если вы думаете, что статья посвящается всем налоговикам и бухгалтерам, то ошибаетесь. Во-первых, эти люди и без меня знают, что такое НДС. Во-вторых, этот налог касается абсолютно каждого человека, кто когда-нибудь покупал товары и пользовался услугами. Сейчас мы расскажем простыми словами на конкретных примерах, как вы пополняете государственный бюджет и почему не имеете никакой возможности этого избежать.

Кто и за что платит

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Начисляется при реализации товаров, работ, услуг покупателю. Относится к группе косвенных налогов. Это означает, что реальным его плательщиком становится не тот, кто перечисляет деньги в бюджет и заполняет декларацию, а конечный потребитель товара/работы/услуги, т. е. мы с вами.

Последнее утверждение требует пояснения. Для этого надо разобраться в механизме формирования НДС. Простая цепочка “производитель – потребитель” выглядит так:

Суть в том, что государство хочет получить 20 % от цены товара. В нашем случае мама купила куклу за 600 ₽. Это и есть цена (500 ₽) + НДС 20 % (100 ₽). Тогда почему папа Карло заплатил налоговой службе только 60 ₽? Дело в том, что оставшиеся 40 ₽ уже перевел государству Джузеппе.

Давайте еще раз пройдемся по цепочке. Откуда папа Карло возьмет деньги для перечисления в бюджет:

Налог на добавленную стоимость называют косвенным налогом. В отличие от прямого налога, финансирует его конечный покупатель (в нашем случае мама девочки), а перечисляет продавец (в нашем случае это Джузеппе и папа Карло). По такому же принципу работают акцизы.

НДС пришел к нам из Франции. Его придумал Морис Лоре в середине 20-го века. В России действует с 1.01.1992.

А теперь обратимся к официальному источнику, разберем, кто платит НДС и с чего он взимается. Порядок расчета и уплаты определен в главе 21 Налогового кодекса.

Эти две группы объединяет одно требование – они должны находиться на общей системе налогообложения. Но есть еще третья группа, в которую входят плательщики независимо от применяемой ими системы налогообложения. Обязанность уплаты налога у них возникает при ввозе товаров из-за границы (импорте).

Объектами налогообложения являются:

Льготы по налогу

Раз есть те, кто платит, значит, есть и те, кто освобожден от этой обязанности. Льготы получат юридические лица и ИП:

В статье 149 НК РФ дан подробный перечень операций, которые не облагаются НДС. Среди них, например, реализация:

Ставки

В России действуют 3 ставки по налогу на добавленную стоимость.

Действует по товарам и услугам, которые реализуются на экспорт. Довольно внушительный перечень представлен в статье 164, п. 1 НК РФ.

Применяется при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, книжной продукции и периодических печатных изданий (газеты, журналы), медицинских товаров. В каждом пункте есть исключения. Например, 10 % возьмут с реализации растительного масла, но уже 20 % – с пальмового, 10 % – с рыбы, но 20 % – с ее ценных пород: лосось, осетровые, семга и др.

На все остальные товары/работы/услуги, которые не попали в перечень льготного налогообложения, ставка составит 20 %.

Формула расчета

Налог рассчитывается по цепочке: каждый производитель при реализации своего товара/работы/услуги начисляет налог и вычитает из полученной суммы налог, ранее уплаченный своему поставщику.

НДС к уплате = Исходящий НДС – Входящий НДС + Восстановленный НДС

Исходящий – сумма налога, которую получит продавец от своего покупателя. Рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки. Например, продали товар на сумму 1 млн ₽, плюс 20 % НДС (0,2 млн ₽).

Входящий – налог, который был уплачен в цене товара/работы/услуги поставщика. Например, купили сырье и материалы на 1,2 млн ₽, в том числе в счете на поставку выделен НДС – 0,2 млн ₽.

Восстановленный – налог, который надо вернуть в бюджет. Ситуации, когда это происходит, описаны в статье 170, п. 3 НК РФ.

Рассмотрим начисление налога на примере. Не будем далеко уходить от Джузеппе (он превратится в лесозаготовительную компанию) и папы Карло (он станет производителем бревенчатых срубов ручной работы). Кроме Джузеппе, в цепочке обязательно появятся и другие поставщики (инструмента, оборудования, прочего сырья и материалов, необходимых для производства домов). Объединим их в одну компанию и назовем “Домострой”:

НДС к уплате = 200 000 – (100 000 + 20 000) = 80 000 ₽, где:

Компании, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, предпочитают работать с такими же плательщиками. Если в цепочке расчета появится счет без НДС (например, от ИП на упрощенной системе налогообложения), то и вычитать из исходящего будет нечего – никакого налогового вычета компания не получит.

С нулевой ставкой налога возникает еще одна процедура, которую проходят некоторые предприятия, – это возмещение. Представим ситуацию, что наш папа Карло реализует товар за границу. В этом случае ставка НДС составит 0 %. Но он купил сырье и расходные материалы у поставщика и получил входящий налог.

Если использовать стандартную формулу, то получится отрицательная величина к уплате. Например, по данным нашего примера выше:

НДС к уплате = 0 – (100 000 + 20 000) = – 120 000 ₽

Следовательно, не папа Карло должен бюджету, а бюджет ему. Сумма в 120 000 ₽ подлежит возмещению. Это непростая процедура. Государство должно убедиться, что его не обманывают. Оно долго проверяет документы, назначает выездные проверки, если сомневается, поэтому компания должна со всей ответственностью подойти к подготовке и не дать повода усомниться в своих честных намерениях.

Сроки уплаты

Сроки уплаты – ежеквартально. До 25-го числа месяца, который следует за отчетным, плательщику НДС надо подать декларацию в налоговую службу:

Плательщик имеет право разбить квартальный платеж на 3 части и платить по ⅓ каждый месяц после отчетного квартала. Например, за 3-й квартал 2020 г. сумма к уплате составила 120 тыс. ₽. По 40 тыс. ₽ в октябре, ноябре и декабре. Необязательно придерживаться этой пропорции: можно уплатить все сразу или двумя траншами.

Если 25-е число выпадает на выходной, то оплата переносится на будний день. Например, 25 октября 2020 г. – это воскресенье, следовательно, налог должен быть перечислен в понедельник 26 октября.

Заключение

Знаю по опыту своей прошлой работы аудитором, что НДС является одним из самых сложных налогов для бухгалтеров. Почти к каждому пункту, что мы сегодня обсудили в статье, есть исключения, уточнения, дополнения. Требования к оформлению отчетности по НДС очень жесткие, потому что налог является одним из основных источников пополнения государственного бюджета.

Но для нас, обычных потребителей товаров/работ/услуг, достаточно знать общие понятия и сущность механизма начисления. Эта информация нужна для того, чтобы понять, что мы в этой цепочке – последнее звено, которое оплачивает весь банкет.

Источник

Что такое вычет и возврат НДС. Объясняем простыми словами

Вычет НДС – это уменьшение суммы налога на добавленную стоимость для тех, кто производит или продаёт товары и услуги, облагаемые этим налогом.

НДС — это косвенный налог, который представляет собой надбавку к цене продукта. Например, покупая в магазине продукты, можно посмотреть по чеку, сколько составляет НДС в стоимости товаров.

Включение НДС в цену товара или услуги происходит по всей торгово-производственной цепочке, начиная от сырья и заканчивая розничной продажей готового продукта.

Таким образом, у участников такой цепочки есть не только «свой» НДС, который они включили в цену своей собственной продукции, но и тот НДС, который им выставили поставщики – то есть уплаченный поставщикам при покупке сырья, материалов или товаров для перепродажи.

Поэтому организации-плательщики НДС, рассчитывая сумму к уплате в бюджет, имеют право вычесть те суммы НДС, которые они заплатили своим поставщикам. В итоге НДС на товар или услугу поступает в бюджет по частям – от каждого участника производственной цепочки.

Например, организация продаёт оборудование внутри страны. Для производства она закупает материалы на сумму 600 млн рублей, из которых 100 млн составляет НДС по ставке 20%. Оборудование компания продала ретейлеру за 840 млн рублей, из которых 140 млн — это 20-процентный НДС. Кажется, что вот эти деньги организация и должна заплатить государству. Однако она уже уплатила 100 млн руб. НДС, когда закупала материалы у поставщика. Если все документы оформлены правильно, бухгалтер заявит в декларации 140 млн – 100 млн = 40 млн НДС к уплате. Вот так работает вычет НДС.

Когда ретейлер продаст это оборудование конечному покупателю за 1 млрд рублей, он тоже заявит вычет 140 млн рублей — то есть заплатит 60 млн, а не 200. Вычет предоставляется всем участникам цепочки, кроме самого последнего – конечного покупателя, который уже не перепродает продукт, а использует его.

Возврат НДС

В отдельных случаях может оказаться и так, что «вычитаемый» НДС окажется больше, чем тот, который должен уплатить покупатель. Типичный пример – это экспортные поставки, для которых ставка российского НДС равна 0%. В таком случае фирма не только не должна платить НДС в бюджет, но и получает право на возмещение (или возврат) того НДС, который она уплатила своим поставщикам.

В этом случае экспортер должен [подтвердить] (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/fb50bd7a761ecf37ca1edb1d8651dd7b673b6bf1/)/) своё право на такое возмещение, предоставив в налоговую службу декларацию и документы о том, что товары поставлены за рубеж:

Налоговики проверят документы в течение 1–3 месяцев. Также они могут запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур или уточняющие декларации. Если нарушений нет, НДС вернут.

Однако иногда налоговики не признают возмещение НДС правомерным, и одна из причин — проблемы с подтверждающими документами.

Пример употребления на «Секрете»

«В 10% случаев документы, которые предприниматели подают в ФНС для подтверждения права на нулевой НДС, налоговая служба может не принять из-за нечёткой печати таможенников. В итоге процесс возврата НДС, который бизнес заплатил подрядчикам и субподрядчикам, затягивается, у компаний возникает кассовый разрыв».

(О том, как в России предложили упростить возврат НДС экспортёрам.)

Нюансы

Ряд товаров и услуг [не облагаются] (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c8ebcedc9ddce9d959d6c520c3b0d602f71e8e12/) НДС — например, некоторые медицинские изделия, почтовые марки и конверты, обеды в школах и больницах, перевозки общественным транспортом, ритуальные услуги, образование и другие.

При реализации таких товаров и услуг ни вычеты, ни возмещения НДС не действуют. Те организации, кто предлагает такие товары и услуги, не имеют права включить НДС в цену для покупателя. Не могут они и возместить из бюджета тот НДС, который они уплачивали при покупке продукции у поставщиков. И даже если товары или услуги из этой категории будут проданы за рубеж, и в этом случае вернуть НДС не получится.

Источник

Формулировка в договоре «формулировка кроме того ндс по действующей ставке»

Добрый день, я ИП на УСН, заключен был договор аренды, с менеджером обсуждали ставку аренды и когда он узнал что я на УСН то НДС включили в стоимость аренды.

Спустя какое то время уже другой менеджер мне говорит что я не платил еще НДС, т.к. в договоре была формулировка следующая «Арендная плата фиксированной части в размере ________ (_________________) рублей в месяц, кроме того НДС по ставке, подлежащей применению в соответствии с действующим законодательством «

И просят меня заплатить еще НДС сверху той суммы что была указана в договоре. Причем ни ставки ни суммы НДС в договоре не прописано. Правомочно ли такое требования от арендодателя?

. Правомочно ли такое требования от арендодателя?

Андрей, добрый день! Как понимаю Вы арендатор? Если так, то НДС Вам предъявляет арендодатель который находится на общей системе налогообложения поэтому применение Вами УСН тут не играет роли.

«Арендная плата фиксированной части в размере ________ (_________________) рублей в месяц, кроме того НДС по ставке, подлежащей применению в соответствии с действующим законодательством „

обязанность выставления и уплаты ндс не связана с волей сторон договора и обсусловлена не условиями договора а требованиями законодательства. Соответственно если у Вас в договоре прописано

Арендная плата фиксированной части в размере ________ (_________________) рублей в месяц, кроме того НДС по ставке, подлежащей применению в соответствии с действующим законодательством “

то Вам должны выставить счет-фактуру на ндс ( ст. 169 НК РФ). Полученный от Вас ндс арендодатель на ОСНО должен затем перечислить в бюджет.

Источник

Как правильно указать НДС в договоре

Вопрос правильного указания НДС в договоре, кажется простым, но имеет свои особенности, которые важно учитывать.

Главное

✅ В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС и то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.

✅ Если продавец не уплачивает НДС, то НДС в цене договора не выделяется, указывается, что операция не облагается НДС и рекомендуется указать причину, по которой НДС не уплачивается.

✅ Ошибки в указании НДС в договоре могут привести к спору с контрагентами или с налоговым органом.

1. НДС в договоре

Поэтому важно четко указать сумму НДС, ставку налога (20%, 10% или 0%), а также то, включает цена договора сумму НДС или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене.

Примеры правильного указания НДС в договоре

✔ Цена услуги 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

✔ Цена товара 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

✔ Цена услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей, кроме того НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

✔ Цена работы 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС по ставке 20%, 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

Допускаются и такие формулировки:

✔ Цена услуги 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, в том числе НДС по ставке 20%.

✔ Цена товара 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей, с учетом НДС по ставке 20%.

✔ Цена работ 100 000 (Сто тысяч) рублей, кроме того НДС по ставке 20%.

✔ Цена работы 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС по ставке 20%.

В то же время, лучше четко указать сумму НДС, чтобы была ясность в этом вопросе.

Условие об НДС, учитывающее возможное изменение ставки НДС

Стоимость работ 100 000 (Сто тысяч) рублей без учета НДС. Кроме того НДС, который исчисляется по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 налогового кодекса Российской Федерации, действующей на дату передачи результатов работ Заказчику.

Можно ли округлять сумму НДС в договоре до целых рублей?

Законодательство требует указания НДС в счете-фактуре в рублях и копейках. В договоре указывается сумма НДС, которая предъявляется покупателю. Исходя из этой суммы формируется счет-фактура. Поэтому НДС в договоре рекомендуется указывать в рублях и копейках.

2. Типичные ошибки

1) Условие об НДС в договоре не указано.

В этом случае возможен спор продавца и покупателя о том, за чей счет возмещается НДС в цене договора. Правоприменительная практика на стороне покупателя (НДС включается в стоимость, которая указана в договоре).

Пример

Цена услуги 100 000 (Сто тысяч) рублей.

Цена товара 100 000 (Сто тысяч) рублей.

2) Условие об НДС указано не четко.

Пример

Цена товара 100 000 (Сто тысяч) рублей. НДС облагается.

В этом случае не определена сумма НДС (включает 100 000 рублей или НДС исчисляется сверху, а также, какая ставка НДС).

Пример из судебной практики

ООО (подрядчик) заключило договор строительного подряда с ГКУ (заказчик). Цена договора в соответствии со сметой составляла 133 718 620 руб. без НДС. Сумма и ставка НДС в договоре указаны не были.

Подрядчик посчитал, что Заказчик должен помимо обозначенной в договоре цены, уплатить ему сумму НДС, которую Подрядчик уплатил своим поставщикам при приобретении товаров и услуг необходимых для производства работ по договору (10 543 513 рублей).

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ вынесла решение в пользу Заказчика, указав, что в случае неясности в договоре по вопросу включения НДС в цену договора, бремя ошибки лежит на продавце.

Подробнее об этом судебной кейсе:

Покупатель не должен возмещать НДС продавцу, если НДС не был включен в цену договора (ВС РФ) >

Верховный суд Российской Федерации (ВС РФ) в очередной раз указал, что покупатель не должен возмещать НДС продавцу, если НДС не был включен в цену договора (ООО «Камчатская строительная компания» против государственного казенного учреждения «Служба заказчика Министерства строительства Камчатского края», Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 01.12.2020 N 303-ЭС20-10766 по делу N А24-5838/2019 ).

3. Обязанность продавца выставить счет-фактуру

Законодательство устанавливает, что продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм предварительной оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ ).

Получение счета-фактуры важно для покупателя, так как именно счет-фактуры дает право на вычет НДС покупателем. При отсутствии счета-фактуры вычет НДС не предоставляется.

Законодательство устанавливает обязанность и срок выдачи счета-фактуры продавцом, не устанавливает ответственность, за нарушение этой обязанности. В результате, на практике, продавец может не передать счет-фактуру покупателю, отправить его по неправильному адресу или передать в более поздний срок (чем 5 дней).

В связи с этим, рекомендуется в договоре установить обязанность продавца передать покупателю счет-фактуру и ответственность за нарушение такой обязанности.

Пример возможных формулировок договора:

1. Поставщик обязан передать Покупателю составленную в соответствии с законодательством Российской Федерации документацию по поставленному товару:

— накладную на товар – в день отгрузки товара Покупателю;

— счет-фактуру по поставленному товару – не позднее 5 (пяти) календарных дней после отгрузки товара Покупателю;

— счет-фактуру по полученному авансу — не позднее 5 (пяти) календарных дней после получения аванса.

2. При нарушении Поставщиком сроков передачи Покупателю документации, указанной в пункте 1 настоящего Договора, Покупатель вправе предъявить Поставщику требование об уплате неустойки в размере 0,5% от цены товара за каждый день просрочки передачи документов.

4. Если продавец не уплачивает НДС

Если продавец не уплачивает НДС (освобожден от НДС или имеет право на льготу), то НДС в цене договора не выделяется, указывается, что операция не облагается НДС и рекомендуется указать причину, по которой НДС не уплачивается.

Рассмотрим возможные ситуации, когда продавец не уплачивает НДС.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ

Продавец осуществляет операцию, освобожденную от НДС на основании ст. 149 НК РФ (освобождение от НДС). Таких операций довольно много (НИОКР, жилые помещения, квартиры и многое другое)