Рнпт что это

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться

Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС. Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.

О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.

В статье расскажем, какие товары подлежат прослеживаемости, какие отчеты и как часто необходимо сдавать, важные изменения в счетах фактурах в связи с началом прослеживаемости и как подготовиться к учету прослеживаемости.

Национальная система прослеживаемости

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.

Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости

Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.

Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.

Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.

Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Счета-фактуры и УПД

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД. Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ. Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД. Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность. Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.

Итоги

Новые условия работы в системе прослеживаемости затронут все компании и предпринимателей, работающих импортными товарами согласно утвержденному перечню. Не имеет значения ни форма собственности, ни система налогообложения, ни собственник ли вы товара, либо посредник.

Стала обязательным применение ЭДО, первичными документами обмениваемся только в электронном виде, документы получили новые реквизиты.

Система прослеживаемости уже начинает работать с 1 июля 2021 г, первую отчетность сдаем за 3 кв. 2021 года. Штрафные санкции начнут применять с 1 июля 2022 года.

Источник

Что такое РНПТ и где его взять

В счёте-фактуре, УПД и других документах, оформленных на прослеживаемые товары, указывают специальный реквизит – код РНПТ.

Что такое код РНПТ

РНПТ – это уникальный номер, через который контролируются импортные товары. Расшифровывается как регистрационный номер партии импортных товаров. Его нужно проставлять во всех товаросопроводительных документах. Для этого ввели новые формы, дополнили реквизиты привычных регистров и поменяли бланк декларации по НДС. По РНПТ можно отследить перемещение всех товаров из партии.

Физически РНПТ не наносится на продукцию. Его указывают в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (УПД), декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книгах продаж и покупок и во всех новых отчётах, связанных с системой прослеживаемости.

Где найти РНПТ в документах

Если вы ИП или юрлицо и купили прослеживаемый товар у российского поставщика, вы увидите РНПТ во входящем УПД или счёте-фактуре. Оттуда вы сможете перенести его в свои документы и отчёты. В новой форме счёта-фактуры РНТП находятся в графе 11 – раньше тут был номер таможенной декларации.

Реквизиты прослеживаемости в новой форме счёта-фактуры

Импортёру придётся получить номер в налоговой или сформировать самому.

Как выглядит код РНТП

Регистрационный номер состоит из четырёх блоков цифр, разделённых косой чертой «/»:

Первые три блока совпадают с номером таможенной декларации в разделе А.

Кто присваивает РНПТ

Порядок получения регистрационного номера партии зависит от того, как прослеживаемый товар попал к бизнесмену. Учитывают из какой страны он ввезён и был ли в остатках к моменту внедрения новой системы. Присвоить РНПТ может налоговая инспекция или сам импортёр (организация или ИП).

Налоговая инспекция присваивает РНПТ в двух случаях:

Номера партий по таким товарам ФНС передаёт в электронном виде в течение 1 календарного дня после получения уведомлений.

Импортëр присваивает РНПТ самостоятельно по товарам, ввозимых после 8 июля 2021 года из прочих стран, то есть не входящих в ЕАЭС.

Как формируется РНПТ

Если у организации или ИП по прослеживаемым товарам, ввезенным в Россию с 1 января 2018 года по 1 июля 2021 года, есть информация о номере декларации на товары и их порядковый номер, РНПТ тоже можно сформировать самостоятельно. Его нужно будет указать в уведомлении об остатках. Если он правильный, налоговая это подтвердит.

Чтобы самостоятельно сформировать регистрационный номер, понадобится любой из двух документов:

Из них берут регистрационный и порядковый номер товара.

Уведомлять налоговую инспекцию о присвоении номера не нужно. Если в ГТД несколько партий, то РНПТ присваивается каждой из них.

Пример номера РНПТ

Допустим, импортёры ввезли из Чехии партию холодильников. По информации из таможенных документов:

В счетах-фактурах на реализацию бухгалтер будет указывать РНПТ: 10129020/200921/1123456/001.

В дальнейшем все участники сделок по холодильникам будут указывать в своих документах тот же РНПТ и дополнительные реквизиты – единицы измерения и количество.

Проверка РНПТ на сайте ФНС

Узнать правильно ли поставщик указал регистрационный номер партии товара можно в онлайн-сервисе налоговой службы «Проверь идентификатор прослеживаемости».

Обратите внимание, что сервис ФНС работает в тестовом режиме, то есть не исключены ошибки и неточности.

Источник

Что такое «прослеживаемость товаров»?

На территории Российской Федерации разрабатывается национальная система документальной прослеживаемости импортных товаров, реализующая контроль за движением импортных товаров с использованием инструментов выявления, пресечения налоговых рисков и схем уклонения от уплаты налогов и сборов, регулирование которой будет осуществляться на уровне постановления Правительства Российской Федерации (ознакомиться с проектом) в соответствии с Соглашением о создании единой системы прослеживаемости товаров, ввозимых на территорию государств-участников Евразийского экономического союза (далее –ЕАЭС) из третьих стран.

Национальная система прослеживаемости должна будет обеспечивать:

1) полноту сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операциях, связанных с оборотом таких товаров;

2) учет товаров, подлежащих прослеживаемости, с использованием; количественных единиц измерения товаров, предусмотренных перечнем утверждаемым постановлением Правительства Российской Федерации;

3) взаимосвязь сопроводительного документа с документом, на основании которого сведения о товарах включены в национальную систему прослеживаемости (декларацией на товары, заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары, уведомлением об остатках, уведомлением о ввозе на территорию Российской Федерации из стран ЕАЭС;

4) взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим сопроводительным документом;

5) целостность сведений, содержащихся в национальной системе прослеживаемости;

6) сквозную документальную идентификацию товаров (партий товаров), подлежащих прослеживаемости, при их обороте в соответствии с законодательством государств-членов.

Система прослеживаемости базируется на имеющемся электронном документообороте между налогоплательщиками и отчетности, передаваемой в ФНС России, что в свою очередь не требует изменений складской политики и решается посредством бухгалтерского учета.

Прослеживаемость будет осуществляться документальным способом посредством передачи регистрационных номеров партий товаров (далее – РНПТ), которые, как правило, будут состоять из номера декларации на товары и номера товарной позиции из этой же декларации на товары.

Соответственно, данный РНПТ вместе с количеством товаров, единицами измерения указывается в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, декларации по НДС, а также в специальной отчетности по прослеживаемости.

Национальный сегмент прослеживаемости будет осуществляться в отношении товаров, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2019 года №807 «О проведении эксперимента по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления» (в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 13.02.2021 № 181; далее – Постановление) на территории Российской Федерации с 01.07.2019 года по 31.12.2020 года проводится эксперимент по прослеживаемости товаров.

Сервис работает в ограниченной версии, которую могут использовать участники эксперимента, а налогоплательщики, не участвующие в эксперименте, могут ознакомиться с общей работой сервиса, включающую просмотр товаров, подлежащих прослеживаемости в соответствии с перечнем товаров, утвержденного Постановлением.

Источник

Прослеживаемость товаров

Прослеживаемость товаров – система учета и хранения импортируемых (ввозимых в Россию) зарубежных товаров. Действует с 8 июля 2021 года.

Что такое прослеживаемость товаров

Система учета импортируемых товаров необходима для исполнения Соглашения между странами ЕАЭС. Она помогает вычислить недобросовестных продавцов, которые уклоняются от уплаты налогов и таможенных пошлин.

Введена в России с 1 июля 2021 года, но фактически стала применяться с 8 июля 2021 года. Так как перечень прослеживаемых товаров был утвержден именно 08.07.2021.

Штрафовать продавцов за ошибки не будут первый год действия системы прослеживаемости товаров до 30 июня 2022 года.

Какие товары относятся к прослеживаемым

Прослеживаемым признается товар, если он был привезен из-за границы и указан в Перечне товаров, подлежащим прослеживаемости (утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110).

К ним относятся:

холодильники и морозильники;

мониторы, телевизионные приемники, проекторы;

тепловые промышленные насосы;

автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, дорожные катки.

Полный перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, можно посмотреть на сайте ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/traceability/#tab5

Второй способ узнать, является ли товар прослеживаемым – посмотреть технические документы, которые были получены от продавца при покупке товара. В них должно быть указано, что товар был ввезен в Россию из-за границы с указанием сертификата соответствия или декларации о соответствии.

Когда товар перестает признаваться прослеживаемым

Товар перестает относиться к прослеживаемым, если он был:

отдан в производство или переработку;

экспортирован (продан за границу);

продан физлицу для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Если у прослеживаемого товара была обнаружена поломка, но его решили отремонтировать, а не утилизировать, то он продолжает признаваться прослеживаемым.

При продаже товаров физлицам, надо убедиться, что он не приобретает его как подотчетник. Если прослеживаемый товар покупается для предпринимательской деятельности физлицом (ИП или подотчетник для компании), то товар остается прослеживаемым.

Кто является участником прослеживаемости

Участниками системы прослеживаемости являются юридические лица и ИП, которые принимают на учет, хранение или реализацию такие товары.

Физлица не признаются участниками прослеживаемости товаров.

Документооборот по товарам, подлежащим прослеживаемости

Все документы по прослеживаемым товарам оформляются исключительно в электронном виде. К ним относятся счета-фактуры и УПД, а также другие первичные документы.

При продаже товаров, подлежащих прослеживаемости в счете-фактуре или УПД надо обязательно указать регистрационный номер партии товара (РНПТ). Документ направляется покупателю по системе электронного документооборота.

Покупатель обязан принять счет-фактуру или УПД по ЭДО и подписать документ электронной подписью. После этого документооборот межу покупателем и продавцом по прослеживаемым товарам признается завершенным.

Что такое РНПТ

Регистрационный номер партии товара – номер, по которому налоговая инспекция отслеживает перемещение товаров. Он указывается в счетах-фактурах и УПД и создается именно для партии перемещаемых товаров, а не по определенному товару.

Способ получения РНПТ зависит от способа ввоза в Россию:

ввезен из стран ЕАЭС – от ФНС по запросу (налоговая присваивает номер);

ввезен не из стран ЕАЭС – формируется самостоятельно из номера грузовой таможенной декларации и номера партии без уведомления ФНС;

был на остатке на складе – от ФНС по уведомлению об остатках товаров.

Отчетность по прослеживаемым товарам

К отчетности по товарам, подлежащим прослеживаемости, относятся:

уведомление об имеющихся остатках прослеживаемых товаров;

отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (для неплательщиков НДС);

декларация по НДС (для плательщиков НДС).

Плательщики НДС заполняют и сдают декларацию по НДС по обычной форме. В разделах с 8 по 11 указывается информация о прослеживаемых товарах, включая РНПТ, единицу измерения, количество товаров и их стоимость. Товары с разным РНПТ в каждом разделе отражаются на отдельных листах.

Неплательщики НДС (спецрежимники) должны составлять отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами. Отчет сдается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Такой отчет также должны сдавать и плательщики НДС в следующих случаях:

приобретение прослеживаемого товара через агента-неплательщика НДС;

товар был исключен из перечня прослеживаемых;

прослеживаемый товар был обнаружен на остатке на 08.07.2021 или в дальнейшем в ходе инвентаризации.

Штрафы за нарушения по прослеживаемым товарам

До 1 июля 2022 года штрафы не будут применяться к участникам системы прослеживаемых товаров. До этой даты действует переходный период.

После 01.07.2022 компании или ИП будут штрафовать на сумму:

1 тысяча рублей – за каждый непредставленный или представленный с нарушением документ, а также за ложные данные или отсутствие нужных сведений в счете-фактуре и в УПД одновременно;

200 рублей – за каждый документ по прослеживаемым товарам, который составлен на бумаге, а не в электронном виде.

Источник

Прослеживаемые товары: список 2022 года

С июля 2021 года в России действует система прослеживаемости — это еще одна мера, с помощью которой государство контролирует передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.

Она заработала после того, как правительство утвердило все постановления, которых ждала налоговая для запуска. Рассказываем, что такое прослеживаемость, как работать по новым правилам и где найти список прослеживаемых товаров 2022 года.

Какие товары подлежат прослеживаемости

В список прослеживаемых товаров с 2022 года попали:

Список прослеживаемых товаров утвержден в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Как работает система прослеживаемости импортных товаров

Товару при прослеживаемости присваивается РНПТ — регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.

Как получить РНПТ:

Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.

В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

При продаже прослеживаемых товаров компании-плательщики НДС должны выставлять счета-фактуры всем без исключения покупателям, включая физлиц, которые покупают товар для личного пользования.

Изменилась форма счета-фактуры:

Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.

Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.

Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.

Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации»). Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.

В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости. Подробнее можно прочитать в нашей статье.

Компании, которые не являются плательщиками НДС, а также применяющие спецрежимы, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.

Прослеживаемость товаров: штрафы

С 1 июля 2022 предполагались штрафы за:

непредоставление и нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — 1 000 рублей за каждый несданный документ;

ложные сведения или отсутствие сведений в счетах-фактурах или УПД в части, относящейся к прослеживаемым товарам — 1 000 рублей за каждый документ.

документ в бумажном формате — 200 рублей за каждый.

До 1 января 2024 года за нарушения с прослеживаемостью товаров штрафовать не будут. ФНС предложила отложить введение закона с санкциями.

В МоемСкладе уже доступна новая форма счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Обе подходят для работы с прослеживаемыми товарами. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия

Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезенного товара, а за сразу за всей партией.

Отличий много, мы разобрали главные из них.

Код маркировки наносится на каждую единицу товара.

На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ.

Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак.

Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам.

Не нужно сдавать дополнительных отчетов.

Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Розничная продажа подтверждается кассовым чеком.

Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете.

Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.

Какие документы надо сдавать в налоговую?

Уведомление о ввозе (КНД 1169008). Его сдают импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию. На основании этого документа налоговая присвоит РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров.

Уведомление об остатках (КНД 1169011). Его сдают налогоплательщики, у которых есть остатки прослеживаемых товаров.

Уведомление о перемещении (КНД 1169009). Оно нужно экспортерам прослеживаемых товаров из России в страны ЕАЭС.

Отчет об операциях с товарами. Его сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.

Формы документов и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Документы надо сдавать по ТКС через оператора ЭДО в ИФНС по месту учета.

Как формируется номер РНПТ?

Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/»‎.

Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:

Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.

Где в документах найти РНПТ?

Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.

Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.

Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?

Пока канцтоваров в списке прослеживаемых товаров нет. Если такую продукцию потом будут прослеживать, то компания-импортер при продаже должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара.

Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?

Надо найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Потом сравнить с кодами, которые указаны в списке в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.

Для товаров, которые подлежат прослеживаемости, нужен отдельный счет-фактура?

Нет, в одном счете-фактуре могут быть указаны товары разных видов, неважно, подлежат они прослеживаемости или нет.

Источник

Прослеживаемость товаров

Экспериментальный период работы национальной системы прослеживаемости товаров подошел к концу. В будущем новые положения работы коснутся импортеров и продавцов определенных видов продукции. Изменения затронут выставление счетов-фактур и первичных документов для неплательщиков НДС: эти документы должны будут перейти в электронный формат.

Выставляйте счета-фактуры и первичные документы в электронном формате в Диадоке

Что такое прослеживаемость товаров

Национальная система прослеживаемости (НСП) — новая мера контроля государства за перемещением импортных товаров. Ее задача — обеспечить учет данных о товарах и операциях, связанных с их оборотом.

Эксперимент по внедрению системы проходил с 1 июля 2019 года по 31 декабря 2020 года, затем был продлен до 30 июня 2021 года.

Ожидается, что положения о прослеживаемости товаров станут обязательными. Продукция будет отслеживаться на всем пути: от ввоза в Россию до момента, как ее приобретет конечный покупатель.

Предполагается, что НСП позволит:

Система прослеживаемости будет действовать на всей территории Евразийского экономического союза: внешний сегмент позволит государствам — членам ЕАЭС обмениваться информацией о пересечении границы прослеживаемым товаром, а национальный — обеспечит контроль на внутреннем рынке. При этом НСП не отменяет, а напротив, дополняет уже работающие меры контроля.

В зону действия НСП попадают юрлица и индивидуальные предприниматели, взаимодействующие с подконтрольным перечнем импортных товаров, вне зависимости от системы налогообложения.

Нормативно-правовое обеспечение

Нормативно-правовая база национальной системы прослеживаемости обеспечена двумя основными законодательными актами:

Поможем подключиться к ЭДО и соблюдать требования по прослеживаемости товаров

Что такое РНПТ

Чтобы следить за подконтрольной продукцией, будет применяться РНПТ — регистрационный номер партии товара. Именно его предстоит указывать во всех документах: как первичных, так и отчетных.

Получать же этот номер импортеры будут по-разному. Так, если:

Если оборудование или иная продукция уже были в остатках на момент введения НСП, то РНПТ понадобится только в случае продажи этого товара. Для получения номера нужно отправить соответствующее уведомление в налоговую. Сделать это можно в любой момент, главное — до реализации остатков.

Чем прослеживаемость отличается от маркировки

Нередко систему прослеживаемости ошибочно воспринимают как дубль системы маркировки. Однако эти виды контроля над оборотом товаров хоть и преследуют схожую цель — оградить российский рынок от «серой» продукции и контрафакта, — но во многом различаются. Разные и товарные группы, и операторы систем, и особенности проверок.

Ключевые отличия маркировки от прослеживаемости

Последнее отличие может быть изменено уже в скором времени: предполагается, что с 1 января 2023 года ФНС будет получать сведения по прослеживаемости в таком же формате, что и по маркировке — из УПД. Документы с РНПТ будут направляться в ФНС оператором ЭДО после подписания с двух сторон. Соответствующий порядок должен быть утвержден до 1 декабря 2022 года.

Передавайте электронные документы в Диадоке — выполняйте требования по маркировке и прослеживаемости

Какие товары будут прослеживаться в будущем

В зону действия национальной системы прослеживаемости в первую очередь попадают товары, ввозимые из-за границы. Однако в поле зрения контролирующих госорганов окажется и дальнейшее передвижение продукции. Поэтому отчитываться будут и другие участники товарооборота.

Окончательного списка товаров, подлежащих этому контролю, пока нет. Но Минфин уже подготовил проект постановления с перечнем подконтрольной продукции.

В него вошли следующие импортные товары:

В документе указаны также коды товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2).

Отметим, что в Налоговом кодексе уточнено: перечень товаров в дальнейшем может быть изменен решением Совета Евразийской экономической комиссии и соответствующим постановлением правительства РФ.

Предусмотрены и ситуации, в случае которых товар перестает прослеживаться:

Выставляйте счета-фактуры с данными о прослеживаемых товарах в Диадоке

Работа с счетами-фактурами по новым правилам

Введение НСП и соответствующие законодательные изменения обяжут все организации, реализующие подконтрольные товары, составлять счета-фактуры (СФ), включая корректировочные или первичные документы, если организация не работает с НДС, только в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Из этого правила запланировано лишь несколько исключений:

Во всех остальных случаях контрагенты тоже должны подготовиться к приему счетов-фактур в электронном виде, даже если они не являются плательщиками НДС.

Предъявляются требования и к самим счетам-фактурам. Они должны содержать определенные данные — реквизиты прослеживаемости:

Если страна происхождения продукции не входит в ЕАЭС, добавится еще пара пунктов: страна выпуска товара и регистрационный номер декларации на товары. Отметим, что бизнес-покупателю необходимо сохранить реквизиты для дальнейшей реализации/регистрации выбывшего оборудования, техники или изделия.

Реквизиты прослеживаемости будут обязательны для указания не только в СФ и УПД, но и декларациях по НДС, журналах учета СФ, всех отчетах, связанных с работой в НСП.

Обменивайтесь счетами-фактурами и УПД в один клик в Диадоке

Составление универсальных передаточных документов

Немного другие условия работы в рамках системы национальной прослеживаемости будут у компаний, освобожденных от НДС, а также применяющих специальные налоговые режимы. Реализуя подконтрольные НСП товары, они должны будут выставлять покупателям первичные документы по формату ФНС № 820 (или УПД).

Первичный документ, так же как и счета-фактуры, должен содержать следующие сведения о прослеживаемом товаре:

Кроме того, УПД также должны оформляться и передаваться покупателю только в электронном формате и с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Исключения те же: продажа товара физлицу для личных нужд или самозанятым, работающим по НПД, экспорт товара и его реализация на территории ЕАЭС.

Формат оформления счетов-фактур и универсальных передаточных документов не изменится — там уже есть необходимые поля для заполнения реквизитов. Новые реквизиты будут визуализироваться в системе электронного документооборота Диадок.

Отчетность для участников системы прослеживаемости

Для реализации положений НСП для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны новые формы налоговой отчетности об операциях с подконтрольными системе товарами. Эти формы и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Среди обязательных документов:

Уведомление о ввозе товаров

Применяется, когда подконтрольный НСП товар импортируется из стран Евразийского экономического союза в Россию. Такое уведомление налогоплательщик должен направить:

Налоговый орган также в электронном виде выдаст РНПТ, причем сроки выдачи оговорены четко: не позднее следующего дня после получения уведомления.

Создавайте счета-фактуры и УПД в актуальном формате в Диадоке

Та же схема работает при вывозе товара на территорию ЕАЭС. Компания должна направить в ИФНС уведомление о перемещении в течение пяти рабочих дней после отгрузки товара. Причем, если в процессе ввоза уведомления заполнялись отдельно на каждую партию, вывоз можно оформить одним документом.

Если же товар ввозится в иностранное государство не из числа членов ЕАЭС, то РНПТ компания будет формировать самостоятельно, о чем говорилось выше.

Уведомление об остатках

Нужно для получения РНПТ на те импортные товары из перечня подконтрольных, которые уже были у компании. РНПТ обязательно к получению для их реализации.

Для получения номера понадобится:

Номер будет присвоен и сообщен компании в электронном формате не позднее следующего дня.

Новая отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами

Задача системы прослеживаемости — обеспечить полноценный контроль за передвижением подконтрольных товаров. Поэтому участники оборота обязаны не только подавать уведомления, но и ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом — сдавать в ФНС отчет об операциях с продукцией. В этих отчетах требуется отразить:

Оформление и отправка всех документов/уведомлений, а также сдача отчетности в налоговую в рамках НСП должны происходить в электронном формате по ТКС. Настроить эту работу можно в системе Контур.Экстерн. А Диадок поможет обмениваться счетами-фактурами, содержащими данные о прослеживаемости.

Как подготовиться к прослеживаемости

Одна из главных характеристик новой меры контроля за товарами — прослеживаемость осуществляется не за каждой единицей продукции, а за партией.

Еще важнее — перейти со всеми контрагентами на электронный документооборот.

Специалисты Диадока помогут подобрать удобное решение для работы с прослеживаемостью

Ведь обмен счетами-фактурами, согласно законодательству, может осуществляться только в электронном виде. Таким образом, в рамках подготовки к полноценному запуску системы прослеживаемости нужно:

Более того, контролирующие госорганы уже к 2024 году планируют перейти на контроль практически всех товаров. Это наиболее действенный метод уменьшить нелегальный оборот на территории страны.

Прослеживаемость товаров: частые вопросы

Система прослеживаемости товаров вызывает немало вопросов. На большую их часть уже готовы ответить эксперты системы Контур.Диадок, которая позволит организовать понятный и при этом эффективный документооборот с контрагентами и контролирующими госорганами

— Нужно ли уведомлять ФНС о технике, приобретенной для нужд организации?

Если оборудование куплено до вступления изменений в законную силу, нужно уведомлять ФНС, только если эту технику планируется в дальнейшем продать. В такой ситуации понадобится сдать уведомление об остатках и получить РНПТ, который следует указать в счете-фактуре или первичном документе.

— Как узнать, подлежит ли конкретное оборудование прослеживаемости?

Нужно найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Затем сравнить с кодами, обозначенными в перечне прослеживаемых товаров.

— Нужен ли для прослеживаемого товара отдельный счет-фактура?

Нет, в одном СФ могут быть указаны товары разных видов. Но не маркируемые, которые должны быть в отдельном документе.

— Предусмотрена ли ответственность за неисполнение законодательства о прослеживаемости?

Предполагается, что меры административной ответственности за нарушение положений о НСП вступят в силу 1 июля 2022 года. Среди предложений — штрафы за непредставление или позднее представление отчета об операциях с товарами, неотражение сведений о товарах в счете-фактуре или УПД, непредставление операторами ЭДО счетов-фактур и УПД со сведениями о подконтрольных товарах.

Соблюдайте все требования законодательства и работайте с электронными документами безопасно в Диадоке

Источник

Что вам надо знать о прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости товаров, о необходимости которой так долго говорили власти, наконец заработала. Лексикон бухгалтеров обогащается такими терминами, как РНПТ, КНД, недавно введенные формы уже корректируются, а вопросов относительно того, что представляет собой система прослеживаемости, и зачем еще одна система госконтроля меньше не становится. Впрочем, в течение периода адаптации к новой системе — власти отвели на этот процесс год, — наказаний за нарушения в сфере прослеживания не будет. Так что у бизнеса есть время на подготовку.

Чем прослеживаемость отличается от маркировки

Общими у них являются цели, а именно: пресечение незаконных схем, исключение проникновения на рынок контрафактной продукции, недопущение уклонения от уплаты налогов, пошлин и проч. Отличий гораздо больше, вот лишь основные.

Система маркировки требует соответствующего оборудования — принтера этикеток, сканеров штрихкодов и проч. Для работы с прослеживаемыми товарами достаточно настроенного ЭДО.

Какие товары подлежат прослеживаемости

Это партии импортных товаров, которые находятся в собственности организаций или ИП (или приобретены для производственных нужд). Их коды ТН ВЭД ЕАЭС значатся в Перечне, утвержденном правительственным постановлением от 01.07.2021 № 1110):

С 2022 года в этот перечень будут включены срезанные цветы, бутоны для флористики — свежие, засушенные, окрашенные, пропитанные и подготовленные иными способами.

Даже если товар есть в списке, он перестает быть прослеживаемым, если покидает территорию РФ, перестает существовать (утилизация) или передается в производство.

Как узнать, что товар является прослеживаемым?

Что такое РНПТ, где найти и как получить

Если товар ввозится с территории государств — участников ЕАЭС (Беларусь, Армения, Кыргызстан, Казахстан), то импортер не более чем в пятидневный срок с даты принятия на учет отправляет в ИФНС соответствующее уведомление форма КНД 1169008). Налоговики формируют на этом основании РНПТ для каждой товарной партии и отправляют квитанцию с этим кодом заявителю.

Если товар ввозится из иных стран, то импортеру следует сформировать РНПТ самостоятельно, для этого достаточно использовать номер таможенной декларации и партии товара по схеме:

(1) код таможни, зарегистрировавшей декларацию / (2) ДД.ММ.ГГ регистрации декларации / (3) порядковый номер декларации по журналу регистрации / (4) порядковый номер декларируемого товара

Код РНПТ указывается в универсальных передаточных документах, счетах-фактурах, в разделах 9 деклараций по НДС, в отчетах о прослеживаемых товарах.

Корректность РНПТ можно также проверить на веб-ресурсе налоговой службы.

Документооборот (в т.ч. обмен первичкой) осуществляется исключительно в цифровом виде, равно как и передача в ИФНС отчетности, уведомлений по остаткам (см. ниже).

Если на складах имеются остатки прослеживаемых товаров

В случае если в собственности имеются остатки прослеживаемых товаров, то и на них надо получать РНПТ, для чего следует направить в налоговую инспекцию уведомление по форме КНД 1169011. Конкретные сроки для представления такого уведомления не установлены, требуется лишь «снабдить» остатки РНПТ до того, как с ними будет осуществлена какая-нибудь хозяйственная операция, в том числе:

Начиная с 10 сентября 2021 года будет применяться новая форма КНД 1169011. Основанием для составления уведомления станут признаваться не только инвентаризационные, но и иные первичные документы, в т.ч. бухгалтерская справка, УПД со статусом «1». Если же уведомляем о товаре, ввезенном не на основании таможенной декларации, а на основании иных документов, в т.ч. коммерческих, перевозочных и проч., то в строке 4 «Признак уведомления» проставляем «1».

Новое в счетах-фактурах

В форме счета-фактуры теперь присутствуют РНПТ, единицы измерений и количество прослеживаемых товаров, регистрационный номер декларации (для товара, произведенного за пределами ЕАЭС), номер записи поставки, идентификационные данные отгрузочного документа, т.е. реквизиты, необходимые для реализации прослеживаемости. РНПТ, единицы измерения и количество товаров, подлежащих прослеживанию, должны присутствовать и в УПД.

По общему правилу счета-фактуры составляются в цифровом виде, за исключением:

Продавец, который не является плательщиком НДС, составляет электронные УПД, которые подписываются УКЭП и передаются покупателям. Счета-фактуры оформляются и для покупателей, которые НДС не платят. В одном счете-фактуре могут быть данные и об обычных, и о прослеживаемых товарах.

Теперь при выбытии товара или приобретении прослеживаемых товаров у лиц, не платящих НДС, налоговики ежеквартально будут ожидать от спецрежимников и плательщиков НДС отчета по операциям с прослеживаемыми товарами.

Будут ли штрафы

В заключение отметим, что до 1 июля 2022 года санкций за нарушение правил о прослеживаемости не последуют. По истечении сроков «гандикапа» нарушителей ожидают следующие штрафы:

Начиная с 1 января 2023 года операторы ЭДО обязаны будут передавать налоговикам данные о прослеживаемых товарах из счетов-фактур и УПД. Цена вопроса: 1000 рублей за каждый непереданный документ.

В МоемСкладе можно работать с новыми формами счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Подключите ЭДО и отправляйте документы буквально в два клика. Зарегистрируйтесь прямо сейчас — это бесплатно!

Источник

Вас «прослеживают»: что за зверь РНПТ и где его найти в декларации на товары

Это – регистрационный номер партии товара. Налогоплательщик самостоятельно формирует РНПТ из номера декларации на товары и порядкового номера товара в указанной декларации, указал Минфин.

Ведомство разъяснило, что в случае реализации товаров, подлежащих прослеживаемости:

При этом компании самостоятельно формируют РНПТ из номера декларации на товары и порядкового номера товара в указанной декларации.

При ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, из государств ЕАЭС в течение 5 дней с даты принятия таких товаров на учет необходимо подать уведомление о ввозе товара, подлежащего прослеживаемости, а в ответ на уведомление инспекцией будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ.

Для получения РНПТ по остаткам товаров для реализации после 1 июля 2021 года необходимо провести инвентаризацию имеющихся импортных товаров и подать уведомление об остатках, подлежащих прослеживаемости, в ответ на уведомление инспекцией будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ.

Ведомство также обращает внимание, что прослеживаемость не распространяется на следующие товары:

Напомним, что в ноябре прошлого года законом № 371-ФЗ в НК были внесены поправки в связи с введением системы прослеживаемости товаров. С 1 июля участие в прослеживаемости (которая пока что существует в виде эксперимента) для некоторых товаров будет обязательным.

Источник

Прослеживаемость товаров. РНПТ

Прослеживаемость товаров – это мера контроля импорта со стороны государства. Контролю подлежат партии товаров, входящих в перечень прослеживаемых согласно постановлению Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости».

Проверить входит ли товар в перечень прослеживаемых, проверить идентификатор товара можно на сайте налогового органа.

Все налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, должны предоставить в налоговый орган отчеты в электронном виде, согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 371-ФЗ.

Новый реквизит системы прослеживаемости — это РНПТ.

РНПТ — регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговые органы будут прослеживать движение товара. Его нужно указывать в счетах-фактурах, УПД, отчете об операциях и декларации по НДС и во всех новых формах системы прослеживаемости.

Как получить РНПТ

При ввозе партии товара из стран ЕАЭС, налогоплательщик должен отправить Уведомление о ввозе в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет. В ответ, в течение 1 рабочего дня, контролирующий орган отправит квитанцию с присвоенным номером РНПТ.

При ввозе партии товара из третьих стран, налогоплательщик формирует номер самостоятельно.

Если товар находится у налогоплательщика в остатках, он должен отправить Уведомление об остатках перед тем, как совершить операцию с таким товаром.

Формы системы прослеживаемости:

Уведомление о ввозе (КНД 1169008).

Уведомление об остатках (КНД 1169011).

Уведомление о перемещении (КНД 1169009).

Отчет об операциях с товарами (КНД 1169010).

Алгоритм получения РНПТ на примере формы Уведомление о ввозе

Для других форм системы прослеживаемости алгоритм аналогичен. Порядок вызова методов не будет отличаться.

Уведомление о ввозе — это представление, которое отправляется с каждой партией на каждый вид товара. Уведомление о ввозе подают импортёры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию и территории под её юрисдикцией в течение 5 дней с даты постановки товаров на учёт.

Создание и отправка черновика

Создать черновик: POST Create draft. Обязательно указать ifns-code — код ИФНС.

Создать документ в черновика POST AddDocument и указать в content-id идентификатор из Сервиса контентов.

Приложить подпись к документу POST Add Signature.

Результат выполнения методов Check, Prepare, Send нужно проверять в задачах: GET DraftTask.

Работа с документооборотом представления

Чтобы завершить работу с документоооборотом нужно:

Когда статус документооборота сменится с sent на delivered, это означает, что контролирующий орган отправил Извещение о получении электронного уведомления о ввозе.

Когда статус документооборота сменится на response-arrived, это означает, что контролирующий орган обработал Уведомление о ввозе и отправил либо Квитанцию о приеме, либо Уведомление об отказе.

На квитанцию о приеме (или уведомление об отказе) необходимо отправить ответный документ — Извещение о получении. Для этого:

Подписать квитанцию о приеме при помощи сертификата, установленного на компьютере пользователя. Либо при помощи сертификата методами POST SignReplyDocument и POST SignConfirmReplyDocument.

Если подпись была сгенерирована на компьютере пользователя, ее нужно приложить к ответному документу методом PUT ReplyDocumentSignature.

Отправить ответный документ методом POST SendReplyDocument.

После отправки Извещения о получении статус документооборота сменится на finished. Документооборот завершен.

Работа с документооборотом требования

В данном архиве лежат примеры файлов, которые придут от контролирующего органа. Присвоенный номер РНПТ находится в файле IU_KVREGNOM_6699000000669901001_6699000000669901001_0000_20210629_c5e428db97a2015ee0530afd911111.xml

Источник

Система прослеживаемости товаров

8 июля 2021 года в полном объеме заработала система прослеживаемости товара. Что это такое и что теперь изменится для тех, кто импортирует или продает прослеживаемые товары, мы сейчас расскажем.

Суть системы прослеживаемости

Государство хочет контролировать нелегальный оборот товаров и, в конце концов, сделать его невозможным. Система прослеживаемости, как можно догадаться из названия, представляет собой особый алгоритм слежения за движением тех или иных товаров от производителя к потребителю. Нечто подобное уже действует. Речь идет о маркировке товаров и контроле через систему «Честный знак». Система прослеживаемости преследует ту же цель, однако, принцип действия у нее другой.

В системе «Честный знак» выпускается маркировка для каждой единицы товара, а прослеживаемость предполагает контроль за партией с помощью документов. В первую очередь зоркий взгляд государственной машины будет прикован к импорту: откуда привозят товары, от каких производителей и поставщиков, но отслеживаться будет и их дальнейшая судьба. Продажа, перепродажа, передача, конфискация, вывоз – все это будет контролироваться.

Что касается участников этой деятельности, то требования системы должны будут выполнять и организации и частные предприниматели независимо от системы налогообложения.

Прослеживаемые товары

Прослеживаемость касается отдельных категорий товаров, перечень которых закреплен в Приложении к постановлению Правительства РФ от 25.06.2019 №807:

холодильники и морозильники бытового назначения, прочее холодильно-морозильное оборудование, тепловые насосы;

вилочные автопогрузчики и другие разновидности этой техники, тягачи, работающие на ж/д станциях;

стиральные машины бытового и промышленного назначения;

дорожная техника: катки, грейдеры, бульдозеры и прочее;

промышленные транспортные средства;

детские коляски и кресла безопасности;

проекторы, мониторы, предназначенные для автоматической обработки данных со встроенной телеприемной аппаратурой и без нее.

С 1 января 2022 года этот список будет пополнен категорией «срезанные цветы или бутоны для букетов или декоративных целей». И в дальнейшем перечень прослеживаемых товаров будет только пополняться.

Алгоритм работы с системой

Переход к новой системе прослеживаемости осуществляется поэтапно:

Переход на ЭДО с контрагентами.

Выявление товаров, подлежащих прослеживаемости, с учетом ТН ВЭД.

Направление в налоговую уведомления об остатках прослеживаемого товара на складе.

Получение регистрационного номера (подробнее об этом ниже) и ввод его в учетную программу.

Правила работы с системой прослеживаемости закреплены в ФЗ от 09.11.2020 №371-ФЗ.

РНПТ – что это

Согласно правилам, каждой партии товара будет присваиваться регистрационный номер или РНПТ. По нему и будет отслеживаться движение товара. РНПТ теперь нужно будет указывать в:

отчете об операциях с товарами, подлежащими контролю;

Как получить РНПТ:

Если груз импортируется из стран ЕАЭС, то необходимо подать по месту налогового учета уведомление о ввозе – будет присвоен РНПТ. Если НДС уплачивается, то номер отмечают в счетах-фактурах, если не уплачивается – в отгрузочных документах.

Если импорт производится из стран, которые в ЕАЭС не входит, ФТС самостоятельно подает сведения в налоговую, а номер формируется на каждую партию товара. Он состоит из кода таможни – даты регистрации ДТ – порядкового номера ДТ – номера, указанного в 32 графе.

Уведомление об остатках товара подается в налоговую в любое время, но до реализации товара.

Обратите внимание, что для импортного товара РНПТ формируется из сведений о ДТ. «Левак» теперь не пройдет.

Новые реквизиты – единицы измерения и количество прослеживаемого товара – отмечают во всех отчетах, введенных в связи с внедрением системы прослеживаемости, а также в счетах-фактурах (в том числе электронных), УПД, декларации НДС, журналах учета счетов-фактур.

По телекоммуникационным каналам связи в налоговую службу следует передавать:

отчет об операциях с прослеживаемыми товарами;

уведомление об остатках;

уведомление о ввозе или вывозе.

Правила заполнения этих документов утверждены письмом ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042 @. Все эти документы подаются в электронном виде по месту учета через операторов электронного документооборота. Возможна подача уточненных уведомлений, если например, обнаружится товар, ранее неучтенный, или товары будут возвращены покупателем.

Прослеживаемость может прекращаться и возобновляться

Прекращение прослеживаемости происходит, если:

товары вывезены на экспорт;

товары проданы физическому лицу и не используются для бизнеса;

товары выбыли из оборота, утилизированы или конфискованы;

товары исключены из списка категорий, подлежащих прослеживаемости.

Прослеживаемость возобновляется, если физическое лицо, купившее товар, возвращает его, или товар, ранее отправленный за границу, снова прибывает в РФ.

Для каждого случая разработан свой порядок подачи сведений, формы документов, установлены определенные сроки.

Мы работаем только с юридическими лицами, являющимися собственниками/отправителями/получателями грузов, а также готовой коммерческой документацией на товар.

Чтобы получить платную консультацию, необходимо предоставить: подписанный внешнеторговый контракт, инвойс, упаковочный лист и заключить с нами договор таможенного представительства.

Просьба формировать запросы с корпоративной почты компании. Обращения с почтовых адресов зарегистрированных на бесплатных почтовых сервисах, в соответствии с политикой безопасности компании, попадают в СПАМ.

Подробнее об особенностях таможенного оформления различных категорий товаров вы можете узнать в разделе «Полезная информация», воспользовавшись поиском.

Самостоятельно рассчитать таможенные платежи вы можете с помощью нашего калькулятора.

Все права защищены. Использование текстовой или графической информации сайта sbcargo.ru возможно исключительно с разрешения правообладателя.

Представленная информация на сайте носит ознакомительный характер

Источник

Национальная система прослеживаемости товаров

С 8 июля 2021 года в России заработала национальная система прослеживаемости импортных товаров (НСПТ). Появились новые формы документов и отчёты. Причём это касается даже тех, чей бизнес не связан с прослеживаемыми товарами — чтобы стать участником системы, достаточно на имя ИП или фирмы купить импортный холодильник или монитор. Разобрались в тонкостях работы системы и привели понятные примеры её работы.

Какие товары подлежат прослеживаемости

Пока перечень прослеживаемых товаров небольшой, но его будут пополнять:

холодильники и морозильники бытовые и промышленные, тепловые насосы;

автопогрузчики, грейдеры и планировщики, трамбовочные машины и дорожные катки, бульдозеры, экскаваторы;

стиральные машины бытовые или для прачечных;

мониторы и проекторы, телевизионные приёмники;

детские коляски и автокресла.

Прослеживают все импортные товары из этого списка, но есть исключения.

Для точности в перечне указаны коды ТН ВЭД ЕАЭС, а также коды и наименование товара в соответствии с ОКПД 2. Ориентироваться нужно в первую очередь на код ТН ВЭД ЕАЭС. ФНС разработала удобный сервис, где по разным параметрам можно точно определить, подлежит ли товар прослеживаемости.

Введите любой из четырёх параметров, чтобы узнать, прослеживается ли товар.

Импортные товары из перечня подлежат прослеживаемости, если:

их импортировали в РФ;

приобрели у Росимущества или другого ведомства конфискат, либо задержанный на таможне и не востребованный товар, либо имущество, на которое наложено судебное взыскание в счёт уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;

ввезли из другого государства ЕАЭС кроме тех товаров, которые следуют через Россию транзитом.

Дальше любое движение таких товаров внутри России отражается в системе прослеживаемости, в том числе когда их продают, покупают, передают или получают безвозмездно, вкладывают в уставный капитал и т. д.

Товар выбывает из системы прослеживаемости, только когда его продают физлицам для личных нужд или самозанятым, выявляют недостачу при инвентаризации, экспортируют или теряют право собственности на него по причинам, не связанным с реализацией.

Выбывший товар снова начинают прослеживать, если был возврат покупки от физлица или самозанятого, нашлась недостача или вернули остатки ранее переданного на переработку товара.

Товары прослеживают по документам — счетам-фактурам и УПД. Основной реквизит прослеживаемости — регистрационный номер партии товара, который указывается в товаросопроводительных документах (РНПТ) и отчётности. В этом отличие НСПТ от системы маркировки, где на каждую единицу товара наносят штрихкод.

Кого это касается

Соблюдать новые правила обязаны не только импортёры, но и все организации и предприниматели, которые совершают операции с прослеживаемыми товарами: экспортируют, продают внутри РФ, покупают, передают безвозмездно, утилизируют.

Даже если прослеживаемый товар появился у вас до 8 июля 2021 года, он также подлежат прослеживаемости, если будете совершать с ними любые операции. Например, вы когда-то купили партию детских автокресел и они лежат на складе для продажи. Или вы решили продать импортный монитор, который стоял у вас в офисе. В таких случаях, прежде чем что-то делать с этими товарами, нужно отправить в ИФНС в электронном виде через оператора ЭДО уведомление об остатках, чтобы партии товара присвоили РНПТ. Только после этого вы сможете их продавать, передавать, утилизировать и т. д. При этом в некоторых случаях придётся ещё сдавать в ИФНС отчёты об операциях с прослеживаемыми товарами. Подробнее о том, кто и когда должен сдавать такой отчёт, — в разделах ниже.

Как и когда получать РНПТ

Регистрационный номер присваивает либо сам импортёр, либо налоговая инспекция, в зависимости от ситуации.

Номер присваивает импортёр, если товары ввезли из стран, не входящих в ЕАЭС. В этом случае нужно взять номер таможенной декларации из раздела, А и добавить к ней порядковый номер строки товара в этой декларации. Например, номер декларации 10138035/150721/0000325, а порядковый номер товара — 1. РНПТ будет выглядеть так «10138035/150721/0000325/001». Его импортёр должен указывать в документах при движении товара из этой партии.

Номер присваивает ФНС, если:

товары ввезли из стран ЕАЭС;

по состоянию на 8 июля 2021 года у предпринимателя и организации уже были остатки прослеживаемых товаров.

Если товары ввезли из стран ЕАЭС, отправьте в налоговую инспекцию через оператора ЭДО уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из другой страны ЕАЭС в течение 5 рабочих дней после принятия товара на учёт. Номер присвоят в течение суток.

Если нужно присвоить номер остаткам товаров, отправьте уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Также придётся сдать такое уведомление, если захотите продать или совершить другую операцию с товаром, который:

купили у физлица или самозанятого;

до 8 июля 2021 года продали физлицу или самозанятому, но вам его вернули;

купили конфискат у Росимущества или другого ведомства;

дополнительно включили в список прослеживаемых товаров;

ввезли в Россию после 8 июля и в качестве декларации на товары использовались транспортные, коммерческие или другие документы.

Когда именно сдавать уведомление об остатках в документах не прописано. Вы можете сделать это сразу или отложить на потом, главное — получить номер до того, как сделаете что-то с этими товарами.

Например, в кафе есть импортный холодильник. Пока он там стоит, можно ничего не делать. Но если владелец бизнеса решит обновить оборудование и продать старый холодильник, сначала нужно будет сдать уведомление об остатках в налоговую и получить РНПТ.

РНПТ будет фигурировать во всех документах, связанных с прослеживаемым товаром. Это новые формы счетов-фактур, УПД и УКД, декларации по НДС, журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж и покупок и все новые отчёты, которые ввели специально для участников системы прослеживаемости.

Счета-фактуры, которые содержат реквизиты прослеживаемости, нельзя выставлять в зашифрованном виде.

Какие новые отчёты появятся

Кроме уведомления об остатках прослеживаемых товаров и уведомления о ввозе прослеживаемых товаров из другой страны ЕАЭС, о которых мы уже писали выше, есть ещё две новые формы для участников системы прослеживаемости:

Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в другую страну ЕАЭС. Его сдают все, кто экспортирует прослеживаемые товары в страны ЕАЭС. Срок — в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки прослеживаемых товаров.

Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами. Его сдают практически при любом движении прослеживаемых товаров. Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Полный список ситуаций, когда нужно сдать такой отчёт и кого они касаются, можно посмотреть здесь. Приведём их в обобщённом виде:

Товар выбывает из системы прослеживаемости. Например, из-за порчи, передачи в переработку, выявления недостачи, продажи физлицам или самозанятым, конфискации.

Прослеживаемость выбывшего из системы товара возобновляется. Например, когда нашлась недостача, физлицо-покупатель вернул товар продавцу, остатки не переработанного товара вернули из производства.

С товарами совершают операции, которые не связаны с продажей или безвозмездной передачей. Например, вкладывают в уставный капитал.

Товары продают или покупают, передают или получают, в том числе через агента или комиссионера.

Как продавать и покупать прослеживаемые товары

Весь документооборот по прослеживаемым товарам должен проходить только в электронной форме через операторов ЭДО с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Это касается и отчётов в налоговую инспекцию, и движения товаросопроводительных документов между продавцом и покупателем. Без ЭДО теперь нельзя ни продать, ни купить прослеживаемый товар. Исключения: продажа товаров физлицам или самозанятым, экспорт или реэкспорт, импорт в страны ЕАЭС.

Только физлицам и самозанятым не нужна электронная подпись и электронный документооборот для покупки или продажи прослеживаемых товаров. Они также не должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами.

Какими документами обмениваться и какие отчёты сдавать при покупке или продаже прослеживаемого товара, зависит от вводных. Здесь имеет значение, кто продаёт и покупает и платит ли продавец или покупатель НДС.

Разбираемся на примерах

Для начала разделим понятия плательщиков и неплательщиков НДС.

Неплательщики НДС — организации и ИП на УСН или НПД, а также те, кто применяет ОСНО или ЕСХН, но пользуются освобождением от обязанности платить НДС.

Плательщики НДС — те, кто применяет ОСНО или ЕСХН и не пользуются освобождением.

А теперь рассмотрим самые распространённые ситуации и отчётность в каждом конкретном случае.

Ситуация 1. И продавец, и покупатель — плательщики НДС.

Это самая простая для обеих сторон ситуация. Продавец выставляет покупателю электронный счёт-фактуру с указанием РНПТ. Обе стороны по итогам квартала, как обычно, сдадут декларацию по НДС и укажут в ней информацию о покупке или продаже прослеживаемого товара, поэтому дополнительных отчётов сдавать не нужно. В связи с этим уже с отчётности за III квартал 2021 года декларацию по НДС нужно сдавать по новой форме.

Отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами продавцу и покупателю всё же придётся отправить, если речь идёт о товарах, которые по статье 149 или п. 2 статьи 146 НК РФ не облагаются НДС. Срок — до 25 числа месяца за отчётным кварталом.

Ситуация 2. Продавец — плательщик НДС, покупатель — неплательщик.

Продавец выставляет покупателю электронный счёт-фактуру или УПД.

Если покупатель — физлицо или ИП-самозанятый, продавец тоже выставляет счёт-фактуру или УПД, но если физлицо платит наличными, нужен только кассовый чек.

Покупатель принимает по ЭДО счёт-фактуру или УПД и по итогам квартала отправляет в ФНС отчёт об операциях с прослеживаемым товаром.

Ситуация 3. Плательщик НДС экспортирует прослеживаемый товар.

Продавец выставляет покупателю счёт-фактуру или УПД с РНПТ, а если покупатель из стран ЕАЭС — дополнительно сдаёт в ФНС уведомление о перемещении товаров по форме КНД 1169009.

Ситуация 4. Продавец — неплательщик НДС, покупатель — плательщик.

Продавец выставляет покупателю электронный УПД с РНПТ и по итогам квартала подаёт отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Покупатель возвращает продавцу электронный УПД с отметкой о приёмке товара и по итогам квартала подаёт отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Ситуация 5. И продавец, и покупатель — неплательщики НДС.

Продавец выставляет покупателю электронный УПД и по итогам квартала отправляет в ФНС отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Покупатель возвращает продавцу УПД с отметкой о приёмке товаров и по итогам квартала отправляет отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Ситуация 6. Неплательщик НДС экспортирует товар.

Продавец выставляет покупателю электронный УПД. Если покупатель из ЕАЭС, продавец дополнительно подаёт уведомление о перемещении в ЕАЭС. Если за пределами ЕАЭС — отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Что будет за нарушения

В течение года после старта системы за нарушения наказывать не будут. Это переходный период, в который бизнесмены должны адаптироваться и наладить работу по новым правилам. Не должно быть проблем и с вычетами по НДС.

Применять меры ответственности планируется с 1 июля 2022 года, изменения в КоАП РФ пока на стадии законопроекта. Планируемые суммы штрафов:

1 000 рублей за каждый непредставленный или неправильный отчёт по прослеживаемости;

1 000 рублей за каждый счёт-фактуру или УПД без реквизитов прослеживаемости;

200 рублей за каждый счёт-фактуру или УПД, выставленный в бумажном виде вместо электронного, но не более 100 тысяч рублей.

Система только начала работать, и у предпринимателей возникает много вопросов. Ответы на некоторые из них можно найти на форуме ФНС. Если что-то остаётся непонятным, спрашивайте в комментариях, а мы постараемся найти ответ.

Коротко

Система прослеживаемости импортных товаров стартовала 8 июля 2021 года. Это касается всех, кто совершает операции с прослеживаемыми товарами. Масштабы бизнеса и система налогообложения значения не имеют.

Товары прослеживают по номеру партии, который отражается во всех товаросопроводительных документах и отчётах. При импорте из стран за пределами ЕАЭС номер присваивают самостоятельно на основе таможенной декларации. Для товаров из ЕАЭС и для остатков за номером обращаются в ФНС.

Весь документооборот по прослеживаемым товарам должен проходить по ЭДО с применением электронной подписи. Без этого не получится ни купить, ни продать такой товар. Исключение сделали только для физлиц и самозанятых.

Документооборот и отчётность при покупке и продаже прослеживаемых товаров зависит от того, платят ли участники НДС.

Источник

Прослеживаемость товаров: отвечаем на ваши вопросы

Система прослеживаемости — это очередная сложная задача, с которой столкнулись российские бизнесмены. Появились новые правила, которые сложно трактовать. В статье ответим на ваши вопросы и расскажем, как присваивается РНПТ, будут ли прослеживать ноутбуки и можно ли получить вычет без РНПТ.

Мы самостоятельно присваиваем РНПТ на основании номера ГТД и номера партии товара, вносим их в свою учетную систему. Можем ли мы оставить именно эти номера и почему при отправке уведомлений налоговая в ответ иногда присваивает другие РНПТ?

Если у организации есть номер ГТД и партии товаров, она может самостоятельно сформировать РНПТ. В этом случае при отправке уведомления об остатках в строке «РНПТ, подлежащий прослеживаемости» организация указывает свой номер.

Налоговая проводит форматно-логический контроль указанного РНПТ и сопоставляет его с указанными в учетной системе ФНС номерами ГТД и партии товаров, полученными из таможни. Кроме того, налоговая смотрит, какие товары были ввезены по данным ГТД и подлежат ли они прослеживаемости.

Если все данные сопоставлены, в ответной квитанции налоговая пришлет такой же РНПТ, как указанный организацией в уведомлении. Если какой-то из контролей не пройден, например в ГТД указаны другие коды ТН ВЭД, налоговая направит другой РНПТ, который должна использовать организация.

Подлежат ли прослеживаемости ноутбуки?

Мы организация на ОСНО, платим НДС. Ввезли прослеживаемый товар и оформили таможенную декларацию. Кто должен присвоить товару РНПТ — мы сами или налоговая? В какой именно момент нужно получить РНПТ?

При ввозе подконтрольного товара из стран, не входящих в ЕАЭС, организация самостоятельно формирует РНПТ по номеру таможенной декларации (указан в правом верхнем углу ТД) и номеру партии товара (32 графа ТД) через слеш (/). Например, 10317120/010521/0090100/005. Таможенный орган при оформлении ТД автоматически отправляет все данные в налоговую. Налоговая в свою очередь автоматически формирует карточку на товары с РНПТ. Организации-импортеру дополнительно подтверждать номер не нужно.

Если же товар ввозится из стран ЕАЭС, таможенного декларирования нет. В этом случае организация должна получить РНПТ в налоговой инспекции, направив в нее уведомление о ввозе прослеживаемого товара. В ответ налоговики пришлют квитанцию с присвоенным РНПТ.

Купили мониторы, включенные в перечень прослеживаемых товаров. Продавец не передал РНПТ через счет-фактуру, хотя мониторы куплены после 8 июля. Кто должен присвоить РНПТ и какие последствия могут наступить, если продавец отказывается получать и передавать номер, а мы хотим заявить вычет по НДС?

После вступления в силу системы прослеживаемости обязанность получить РНПТ и передать его при реализации товаров возложена на продавца. Но некоторые этого не делают, потому что штрафов нет — за нарушение правил прослеживаемости начнут штрафовать не ранее 1 июля 2022 года. В настоящий момент законом ситуация не урегулирована.

Отсутствие РНПТ в счете-фактуре не должно влиять на дальнейшую реализацию товара или совершение других операций с ним. Покупателю рекомендуется самостоятельно получить РНПТ, отправив в ИФНС уведомление об остатках прослеживаемых товаров.

Если же продавец ошибочно не передал реквизиты прослеживаемости, он может выставить исправленный счет-фактуру.

Вычет по НДС можно получить, даже если в счете-фактуре нет реквизитов прослеживаемости или они указаны неверно, так как это не препятствует идентификации сделки.

Бухгалтер организации приобрел в магазине монитор за наличные, в бухгалтерию сдал чек. Какие отчеты сформировать в этой ситуации?

Если бухгалтер покупает товар через кассу, продавец выдает один документ — чек, в котором нет реквизитов прослеживаемости.

Продавец считает, что товар приобретен физлицом для собственных нужд, и выводит монитор из системы прослеживаемости. Но бухгалтер передает монитор своей компании, а так как он является подконтрольным, для дальнейших операций с ним нужен РНПТ. Следовательно, покупателю приходится получать новый РНПТ. Если монитор куплен для собственных нужд, получать РНПТ и сдавать отчеты покупателю не нужно.

Пока реквизиты прослеживаемости не добавят в чек, в системе будет разрыв. Она не сможет корректно сопоставлять операции между участниками.

Читайте также

Ирина Одарич, эксперт по НДС и системе прослеживаемости, СКБ Контур

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Система прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости позволяет отследить движение партии товара с момента ввоза в Россию до продажи конечному пользователю. С 8 июля 2021 года она стала обязательной для ИП и организаций, которые продают прослеживаемые товары (ПТ).

Содержание

За какими товарами проследят

Перечень утверждён Постановлением Правительства, в нем указаны такие товары:

С 1 января 2022 года в перечень планируют включить срезанные свежие и засушенные цветы и бутоны.

Зачем нужна прослеживаемость, если есть маркировка

Цели у прослеживаемости и маркировки похожи — обе системы ввели для борьбы с контрафактом, но устроены они по-разному:

Товары, которые включены в систему маркировки, не входят в систему прослеживаемости.

Что изменится для предпринимателей

Все изменения коснутся только документов, с самим товаром ничего делать не придётся. Формы документов ФНС утвердит до 1 августа, их проекты опубликованы на сайте налоговой.

Новые обязанности

Если предприниматель продаёт товары из перечня прослеживаемых, он должен:

Где взять РНПТ

Поставщик указывает РНПТ в электронном УПД или накладной и счете-фактуре. Проверьте РНПТ в сервисе налоговой.

Если вы покупаете товар в стране ЕАЭС, подайте в налоговую электронное уведомление о ввозе товара. В ответ на уведомление налоговая пришлёт квитанцию с РНПТ.

При ввозе товара из страны, которая не является членом ЕАЭС, присвойте РНПТ самостоятельно. Он формируется из номера таможенной декларации на товары и порядкового номера строки товара из этой декларации.

Для импортного товара, который вы купили до введения прослеживаемости и не успели продать, нужно подать в налоговую уведомление об остатках.

Как оформить продажу прослеживаемого товара

При продаже товара в страны ЕАЭС подайте в налоговую уведомление о перемещении.

Как оформить покупку товара для работы

Покажите, что товар выбывает из системы прослеживаемости, если купили его для работы. Для этого подайте отчёт об операциях и укажите в нём, что товар приобрели в собственность.

Если купили прослеживаемый товар для себя, но есть вероятность, что позже продадите, то лучше подайте отчёт уже после продажи.

Не включайте в отчёт товары, которые уже используются в работе на 8 июля. Если решите их продать, сначала подайте в налоговую уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ. А после продажи отправьте отчёт об операциях.

Разработчик Андрей после 8 июля планирует заменить офисные мониторы на новые. Когда их доставят, он отправит в налоговую отчёт о прослеживаемых товарах и укажет в нём, что купил мониторы для собственного использования. Чтобы продать старые мониторы, ему нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. В ответ на уведомление налоговая пришлёт РНПТ для мониторов. При продаже Андрей укажет РНПТ в УПД и отчитается о проданных мониторах.

Ориентируйтесь по УПД или счету-фактуре от продавца. Всегда, когда в документе указан РНПТ, надо отчитаться по прослеживаемым товарам. Также товар можно проверить в сервисе налоговой. Если оставляете товар себе — отправьте отчёт сразу, если перепродаёте — после продажи.

Будут ли штрафы

Пока нет. На своём официальном сайте налоговая пишет, что меры ответственности вступят в силу только 01.07.2022. Но в ходе камеральных проверок налоговая сможет запрашивать счета-фактуры, «первичку» и другие документы по операциям с ПТ.

Задать вопрос о системе прослеживаемости можно в специальном разделе на сайте налоговой.

Эльба готовит изменения: РНПТ можно будет указывать в исходящем УПД, а позже — и во входящем. Добавить сам отчёт по операциям тоже планируем. Уведомления о прослеживаемости в Эльбе пока сдать не получится.

Статья актуальна на 11.05.2021

Продолжайте читать

Единый налоговый платёж: что это и как работает

Больше IT-компаний смогут получить льготы

Маркетплейсы: ИП или самозанятость

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Что такое система прослеживаемости товаров

И какой бизнес обязан по ней отчитываться

С середины лета 2021 года в России действует система прослеживаемости импортных товаров.

Работает это так: весь бизнес, который работает с определенными категориями импортных товаров, обязан отчитываться за них в налоговую. Эту систему ввело государство, чтобы бороться с контрабандой, когда продукцию ввозят в обход таможни или под видом другого товара.

Объясняем, какой бизнес и как обязан отчитываться.

Что такое прослеживаемость

Система прослеживаемости помогает государству отслеживать импортные товары. По ней каждой партии товара присваивают регистрационный номер партии товара — РНПТ. Этот номер дальше указывают в документах при продаже товара, в декларации по НДС и отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.

В прослеживаемости товаров участвует весь бизнес, который работает с импортными товарами из перечня: на любой системе налогообложения и в любой форме, включая ИП. Единственные, кого это не касается — физлица без статуса ИП, включая самозанятых.

За какие товары нужно отчитываться

В системе прослеживаемости участвуют импортные товары из отдельного перечня. Вот некоторые из них:

В перечне, который утвердило правительство, есть не только наименования товаров, но и коды товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза — ТН ВЭД ЕАЭС.

Эти коды указывают при декларировании товара, и ориентироваться надо именно на них: товары, похожие по свойствам, но не относящиеся к кодам в перечне, прослеживаемости не подлежат. Проверить товар по наименованию или коду можно в сервисе ФНС.

Мониторы для компьютеров относятся к коду ТН ВЭД ЕАЭС 8528 и подлежат прослеживаемости. А моноблоки не подлежат, хотя они и содержат монитор в составе, потому что они относятся к другой товарной группе — ТН ВЭД 8471 — «Вычислительные машины и их блоки».

Отчитываться нужно за товары, если бизнес совершил с ними, например, одно из этих действий:

Система прослеживаемости заработала 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, с которыми произошли эти действия после 8 июля 2021 года. Если товар импортный, но его ввезли раньше этой даты — отчитываться не надо до тех пор, пока с ним не произойдет одно из этих действий.

Организация купила импортный проектор 15 мая 2021 года и пользовалась им в течение всего года. Отчитываться было не нужно. В феврале 2022 года организация продала проектор, поэтому перед продажей ей нужно получить на него регистрационный номер в системе прослеживаемости, после — отчитаться о продаже.

Если товар произвели в России, пусть даже из импортных комплектующих — отчитываться не надо.

Как получить регистрационный номер для прослеживаемости

Как только импортный товар ввозят в Россию из страны, не входящей в ЕАЭС, он попадает в систему прослеживаемости. На таможне декларации на груз присваивают номер, и уже из нее предприниматель формирует регистрационный номер партии товара, то есть РНПТ. Его потом нужно указывать во всех документах о передаче товара из ввезенной партии.

РНПТ состоит из четырех частей, разделенных косой чертой. Выглядит это так: ХХХХХХХХ / ХХХХХХ / ХХХХХХХ / ХХХ. Первая часть — код таможни, зарегистрировавшей декларацию на ввезенные товары, вторая — дата. Третья — номер декларации, и четвертая — номер прослеживаемого товара в декларации.

Предприниматель ввез на территорию России 50 ноутбуков и 30 мониторов и составил декларацию. Ее зарегистрировала таможня с кодом 10413000, дата декларации — 18 февраля 2022 года, номер декларации — 000001798. В декларации первой строкой указаны ноутбуки, второй — мониторы. Получается, РНПТ на ноутбуки будет таким: 10413000/180222/000001798/001. А на мониторы — 10413000/180222/000001798/002.

Если импортный товар ввезли в Россию с территории других участников ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии — импортер должен отправить в налоговую инспекцию уведомление о ввозе. Его отправляют в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учет. В ответ налоговая сама присвоит товару РНПТ и пришлет импортеру квитанцию с ним.

Форма уведомления о ввозе и другие документы в системе прослеживаемости утверждены приказом ФНС.

Регистрационный номер указывается в документах, которые сопровождают товар, на протяжении всего его пути. Получается такая цепочка:

Документы с РНПТ передаются между поставщиком и покупателем только в электронном виде. Поэтому те, кто продает и покупает товары, подлежащие прослеживаемости, обязаны заключить договор с оператором ЭДО и выставлять или получать счета-фактуры либо УПД в электронном виде.

Как получить РНПТ, если товар импортировали до появления системы прослеживаемости

Может быть такая ситуация: компания ввезла или приобрела импортный товар из перечня до 8 июля 2021, а потом ей понадобилось его продать или списать. Для этого ей нужно получить РНПТ. Чтобы это сделать, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Тогда налоговая присвоит регистрационный номер и пришлет его владельцу товара.

Получить РНПТ надо до того, как бизнес решит что-то делать с товаром: продавать, списывать, утилизировать и так далее.

Еще владелец импортного товара может сам сформировать РНПТ, если у него есть номер таможенной декларации: это будет номер декларации + порядковый номер товара в партии. Этот РНПТ бизнес должен вписать в уведомление об остатках и отправить в налоговую — та все проверит и вышлет квитанцию с утвержденным РНПТ.

Получить РНПТ также нужно, если купили товар из перечня после 8 июля 2021 у физлиц без статуса ИП или у государства — например, конфискованный. Для этого тоже нужно отправить уведомление об остатках в налоговую.

ИП Зотов покупает у физлиц б /у товары и продает их через комиссионный магазин. 10 марта 2022 года он купил у женщины детскую коляску импортного производства. Зотов обязан получить на нее РНПТ и для этого отправляет уведомление об остатках в налоговую.

Может ли товар исчезнуть из системы прослеживаемости

Товар может быть исключен из системы прослеживаемости в некоторых случаях:

В некоторых случаях прослеживаемость надо возобновить:

Разберем на примере: организация при инвентаризации обнаружила недостачу холодильника, которому был присвоен РНПТ. Холодильник ранее списали, и его прослеживаемость прекратилась. Когда его нашли, прослеживаемость возобновилась. Регистрационный номер при этом менять не нужно — он остается прежним.

Еще товар никуда не девается из системы прослеживаемости, если его объединяют с товаром не из перечня. Например, ИП импортировал монитор, а потом докупил к нему системный блок — и продает это комплектом. В этом случае он все равно обязан получать номер на монитор для системы прослеживаемости и указывать его при продаже комплекта другому ИП или компании.

Какие отчеты сдавать за прослеживаемые товары

Участники оборота должны отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами в налоговую раз в квартал, если были операции с такими товарами. Как это делать — зависит от того, обязан ли бизнес подавать декларацию по НДС.

Бизнес подает декларацию по НДС. РНПТ уже указывается в декларации, поэтому, если бизнес продавал или покупал прослеживаемые товары, дополнительные отчеты ему сдавать не нужно — достаточно декларации.

Если же компания совершала операции с товарами, которые не попадают в декларацию по НДС — например, утилизировала их или списала в результате инвентаризации — ей нужно сдать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Его сдают по утвержденной форме только в электронном виде.

Бизнес не подает декларацию по НДС. Предприниматели и компании, которые не подают декларацию, просто отправляют в налоговую отчет — в те кварталы, в которых были любые операции с прослеживаемыми товарами.

Отчет сдают в налоговую инспекцию по месту учета.

Еще одна обязанность есть у тех, кто продает прослеживаемые товары в государства — члены ЕАЭС. Они сдают в налоговую инспекцию уведомление о перемещении не позднее пяти рабочих дней со дня продажи товара. Уведомление тоже сдают только в электронном виде.

Как проверить регистрационный номер

Когда компания покупает у поставщика товары, подлежащие прослеживаемости, ей нужно проверить регистрационные номера.

Если номер недействительный или принадлежит не той партии товара, в системе прослеживаемости не сойдутся остатки. Все сведения в системе прослеживаемости автоматически проверяет ФНС — чтобы выявить риски и противоречия, которые свидетельствуют о нарушении законодательства о налогах и сборах. Если налоговой что-то покажется подозрительным, она может назначить проверку.

Пока ошибки в регистрационном номере несдача или несвоевременная сдача отчета могут только привлечь внимание налоговой и привести к проверкам или требованию документов.

Штрафов за нарушения в системе прослеживаемости пока нет — но это временно. Как сообщает ФНС, штрафы за нарушения предположительно появятся с 1 января 2024 года.

Источник

РНПТ при импорте товаров в «1С:Бухгалтерии 8»

Получение РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС

Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, представляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в установленном порядке, по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (п. 25 Положения).

На основании Уведомления о ввозе ФНС России в срок не позднее следующего календарного дня с даты получения указанного уведомления присваивает регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, и сообщает его участнику оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 26 Положения).

В случае подачи Уведомления о ввозе через уполномоченного представителя участник оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, должен обеспечить получение РНПТ, присвоенного налоговым органом, у указанного уполномоченного представителя.

Отражение поступления прослеживаемых товаров

Рис. 1. Отражение поступления прослеживаемых товаров из ЕАЭС

При указании в табличной части документа в графе Номенклатура сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, в документе Поступление (акт, накладная, УПД) будут дополнительно указаны:

Рис. 2. Формирование уведомлений о ввозе прослеживаемых товаров

Формирование уведомления о ввозе прослеживаемых товаров

Уведомление о ввозе товаров можно сформировать автоматически по кнопке Создать уведомления из формы обработки Помощник получения РНПТ (рис. 2).

Для каждого кода единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза составляется и направляется отдельное уведомление. Уведомление может оформляться на товары, указанные в нескольких строках сопроводительного документа с одним и тем же кодом ТН ВЭД и единицей измерения (п. 2 Порядка заполнения Уведомления о ввозе).

В данном случае будут сформированы два Уведомления о ввозе товаров:

на детские коляски (код ТН ВЭД 8715001000);

стиральные машины (код ТН ВЭД 8450111900).

Автоматически сформированные документы Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров будут помещены в список документов Отправка формы обработки Помощник получения РНПТ.

Перейти в документы Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров можно из формы обработки Помощник получения РНПТ по гиперссылке в графе Уведомление табличной части. Просмотреть и распечатать (при необходимости) сформированные Уведомления о ввозе можно по кнопке Печать из документов Уведомления о ввозе прослеживаемых товаров.

Направление уведомления о ввозе прослеживаемых товаров в ФНС России

По кнопке Отправить в ФНС из формы обработки Помощник получения РНПТ автоматически осуществляется отправка сформированных Уведомлений о ввозе в ФНС России.

Рис. 3. Отправка уведомлений о ввозе в ФНС России

Получение из ФНС России квитанции с присвоенным РНПТ

По кнопке Получить ответ от ФНС из формы обработки Помощник получения РНПТ автоматически осуществляется взаимодействие с ФНС России, в результате которого происходит получение квитанций от ФНС России с присвоенными указанным в Уведомлениях о ввозе товарам РНПТ (рис. 4).

Рис. 4. Получение из ФНС России квитанции с присвоенным РНПТ

При этом в табличной части формы в графе РНПТ будут отражены присвоенные ФНС России РНПТ по каждому направленному Уведомлению. По гиперссылке в графе Уведомление (рис. 4) можно перейти в документ Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров, в котором будет отражено текущее состояние обмена с ФНС России, т. е. будет отражена информация о том, что данное Уведомление о ввозе представлено в ФНС России, и от ФНС России получен РНПТ (рис. 5).

Рис. 5. Отражение полученных РНПТ в уведомлении о ввозе прослеживаемых товаров

Также по соответствующим гиперссылкам информационной строки (рис. 5) можно просмотреть Протокол приема и Этапы отправки Уведомления о ввозе.

По гиперссылке Квитанция о присвоении РНПТ в форме Этапы отправки можно просмотреть содержимое поступившего из ФНС России документа Квитанция о присвоении РНПТ.

Отражение присвоенных РНПТ в учетной системе

Последним этапом обработки Уведомления о ввозе и поступившей из ФНС России квитанции является запись полученного РНПТ в учетную систему.

Запись полученных РНПТ производится по кнопке Записать РНПТ:

После выполнения команды Записать РНПТ вносится запись в регистр Прослеживаемые товары.

Рис. 6. Уведомления о ввозе в «1С-Отчетности»

Присвоение РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из третьих стран

В соответствии с Положением о национальной системе прослеживаемости (утв. Постановлением № 1108) прослеживаемость осуществляется в отношении товаров, приведенных в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости (утв. Постановлением № 1110), которые ввезены на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и выпущены в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления (абз. 1 п. 3 Положения).

РНПТ, присваиваемый при ввозе товаров на территорию РФ в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, представляет собой номер, который формируется участником оборота прослеживаемых товаров:

из показателей декларации на товары (регистрационный номер декларации на товары и порядковый номер товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствии с декларацией на товары) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и их выпуске в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления;

из показателей заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары (регистрационный номер заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары и порядковый номер товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствии с заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары) (п. 2 Положения).

В дальнейшем при осуществлении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, участники оборота должны указывать реквизиты прослеживаемости:

количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости, в соответствии с Перечнем товаров;

количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

Для присвоения регистрационного номера партии прослеживаемого товара (РНПТ), ввезенного на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, участник оборота должен выполнить в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 следующие действия:

Отражение поступления прослеживаемых товаров

Рис. 7. Отражение поступления прослеживаемых товаров из третьих стран

В табличную часть документа в поле Номенклатура вносится наименование приобретаемых импортных товаров (из справочника Номенклатура), подлежащих прослеживаемости.

При указании в табличной части документа в графе Номенклатура сведений о прослеживаемых товарах в табличной части документа Поступление (акт, накладная, УПД) будут дополнительно указаны:

Формирование РНПТ на прослеживаемые товары

При ввозе прослеживаемых товаров на территорию РФ участник оборота этих товаров должен самостоятельно присвоить данным товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ), который формируется:

из показателей декларации на товары (регистрационный номер декларации на товары и порядковый номер товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствии с декларацией на товары) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и их выпуске в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления;

из показателей заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары (регистрационный номер заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары и порядковый номер товара, подлежащего прослеживаемости, в соответствии с заявлением о выпуске товаров до подачи декларации на товары) (п. 2 Положения).

Для внесения в документ Поступление (акт, накладная, УПД) сведений о присвоенном РНПТ необходимо перейти в форму присвоения РНПТ и ввести соответствующий номер, сформированный из номера декларации на товары и порядкового номера товара.

После заполнения формы ввода РНПТ присвоенные РНПТ по кнопке Перенести в документ будут внесены в документ Поступление (акт, накладная, УПД), рис. 8.

Рис. 8. Присвоение РНПТ ввезенным прослеживаемым товарам

После проведения документа Поступление (акт, накладная, УПД) будет внесена запись в специальный регистр Прослеживаемые товары с видом движения Приход.

Источник