Усн что это такое простыми словами

Что такое УСН?

УСН — это специальный режим налогообложения, который делает налоговую жизнь небольшого бизнеса проще. Рассказываем, как это работает.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговый режим для малых ООО и ИП. Он удобен на старте бизнеса. Единый налог на УСН заменяет налог на прибыль для организаций и НДФЛ для ИП. Также организации на упрощенной системе освобождены от уплаты НДС, а по итогам года сдают единственную декларацию.

Кто может применять УСН?

УСН подходит для ИП и ООО, у которых годовой доход не превышает 200 млн рублей, а сотрудников не больше 130. Если превысите эти ограничения, попадете на непростую общую систему налогообложения (ОСНО).

До 2021 года ограничения были другими: до 150 млн и 100 сотрудников. С 2021 года, если эти показатели превышены, включается «переходный» период с более высокими ставками по налогу.

Федеральные ставки налога — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы». Регионы могут уменьшить их до 1% и 5%. Но с квартала, когда доходы превысили 150 млн или сотрудников стало больше 100, налог считается по новым ставкам — 8% на УСН «Доходы» и 20% УСН «Доходы минус расходы».

Применять УСН можно не для всех видов деятельности. УСН не подойдет банкам, микрофинансовым организациям, ломбардам, адвокатским бюро, бюджетным учреждениям. Все ограничения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Особенности УСН

ИП и ООО на УСН платят единственный налог на бизнес и сдают только одну декларацию по итогам года. Кроме декларации предприниматели в течение года ведут специальную книгу учета доходов и расходов (КУДиР), но сдавать ее в налоговую без особого требования не нужно.

На УСН можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Если вы оказываете услуги, скорее всего, расходов у вас немного, поэтому будет выгоднее платить налог с доходов. Для торговли, где доля расходов выше, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы». Перечень расходов, которые можно включить в расчет налога, ограничен.

Перейти на УСН можно только после регистрации ИП или ООО или с начала года. Сменить налоговый режим или объект налогообложения в середине года нельзя

УСН не освобождает от уплаты страховых взносов, но на УСН «Доходы» можно уменьшить налог на страховые взносы, а на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы.

Налог придется заплатить, даже если по итогам года случился убыток. На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. По итогам года считают минимальный налог и налог по обычной схеме. Платят тот из них, который оказался больше.

На УСН нет обязанности платить НДС, но не для всех предпринимателей это преимущество. Большим фирмам на ОСНО невыгодно сотрудничать с предпринимателями на УСН, потому что они не смогут получить вычет по НДС. На УСН можно выставить счет с НДС, но после этого придется заплатить НДС в бюджет и сдать отчет по НДС через интернет.

Упрощенную систему удобно совмещать с патентом: если доходы не попадают под патент, проще отчитаться за них на УСН, чем на ОСНО. Поэтому, даже если вы планируете вести деятельность только по патенту, рекомендуем перейти на УСН.

Отправляйте уведомление о переходе на УСН в Эльбе. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Источник

Что такое УСН и кто ее применяет

Упрощенная система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим для компаний малого и среднего бизнеса. Он снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Три налога общей системы — НДС, налог на прибыль и налог на имущество — заменяются одним налогом.

Простой учет, освобождение от ряда налогов, налоговые каникулы и единственная годовая декларация — это то, что привлекает предпринимателей и организации в УСН. Расскажем, в чем суть упрощенки.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций из сегмента малого и среднего бизнеса. Он снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Три налога общей системы — НДС, налог на прибыль и налог на имущество — заменяются одним налогом. Учет ведется в понятной книге учета доходов и расходов, декларацию сдают раз в год, а авансовые платежи вносят ежеквартально.

Чтобы применять УСН, надо соответствовать множеству условий, в том числе по количеству сотрудников, выручке, видам деятельности, стоимости основных средств и прочее. Но все это компенсируется упрощенным учетом. Например, вести учет доходов и расходов на УСН можно кассовым методом — то есть считать деньги только тогда, когда они пришли или ушли со счета. Тогда как на ОСНО применяется метод начисления — с ним приходится возиться с документами, учитывать авансы, отгрузки, отсрочки по оплате и пр.

Отчетности по УСН тоже меньше. В общем случае не надо сдавать декларации по НДС, прибыли и имуществу, но есть и исключения. При этом по сотрудникам надо отчитываться в стандартном порядке. Декларация по УСН сдается раз в год — до 31 марта организациями и до 30 апреля предпринимателями. Сам налог уплачивается четыре раза в год — авансовые платежи 25 апреля, 25 июля, 25 октября и доплата по итогам года до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

Нельзя одновременно применять ЕСХН и УСН или ОСНО и УСН. Но предприниматели смогут совмещать УСН с патентом. Ограничение по численности работников и стоимости ОС действует для всех видов деятельности.

Какие налоги не платят при УСН?

Страховые взносы, НДФЛ с выплат сотрудникам, транспортный и земельный налоги платить нужно.

Что облагается налогом при УСН?

Ведение бухгалтерского и налогового учета, учет основных средств, автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

При переходе на УСН налогоплательщик выбирает объект налогообложения и начисляет единый налог по установленной ставке:

Для отдельных категорий налогоплательщиков субъекты РФ снижают ставку с 15% до 5% по УСН «доходы минус расходы» и с 6% до 1% по УСН «доходы».

Для предпринимателей на УСН 15% действует правило минимального налога: если по итогам года сумма налога оказалась меньше, чем 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода. Даже в тех случаях, когда компания принесла убытки.

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Чтобы изменить объект налогообложения на следующий год, подайте уведомление до 31 декабря текущего года.

Участники договора простого товарищества или доверительного управления применяют только «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Что выгоднее — доходы или «разница»?

ООО «Ананасы в шампанском» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы» со ставкой 6% налог составит 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) × 15% = 75 000 рублей.

В этой рекомендации не учтена возможность снижения налоговой ставки для вашего вида деятельности в регионах и уменьшения налога на величину страховых взносов, взносов по договорам добровольного личного страхования, расходов на оплату первых трех дней больничных и торгового сбора.

На УСН «Доходы» ИП без работников могут совсем не платить налог, если он окажется меньше, чем сумма страховых взносов. А ИП с сотрудниками и организации за счет страховых взносов могут уменьшить налог в два раза.

На УСН «Доходы минус расходы» зарплата и страховые взносы включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу. И помните, что даже при наличии убытка на УСН «доходы минус расходы» следует уплатить минимальный налог.

Кто может применять УСН?

Ведение бухгалтерского и налогового учета, учет основных средств, автоматический расчет налога УСН, сдача отчетности, не выходя из дома в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Переход на УСН — дело добровольное, но некоторые компании не могут «включить» этот режим:

Если вы собираетесь применять УСН в 2022 году, убедитесь, что для компании выполняются условия:

— 116,1 млн рублей за 9 месяцев текущего года — для тех организаций, которые переходят на УСН с другого режима,

— 219,2 млн рублей за год — для тех, кто хочет продолжать работу на УСН.

В 2022 году коэффициент-дефлятор равен 1,096.

С 1 января 2021 года в этом случае начнёт действовать переходный режим с повышенными ставками по налогу: 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы». Переходный период продлится до тех пор, пока сумма доходов не превысит 219,2 млн рублей (с учетом индексации на 2022 год), а средняя численность сотрудников — 130 человек. Только после этого право на применение УСН будет окончательно потеряно.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.

Источник

Что такое УСН. Объясняем простыми словами

УСН (упрощённая система налогообложения) – специальный налоговый режим для предпринимателей и организаций среднего и малого бизнеса, который снижает фискальную нагрузку и упрощает учёт налогов.

УСН заменяет сразу три налога – НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Вместо сложной бухгалтерии достаточно вести книгу учёта доходов и расходов, налоговую декларацию сдавать один раз в год. Но страховые взносы платить всё равно придётся.

Налоговые ставки для УСН зависят от того, какой объект налогообложения выберет предприниматель. Например, можно платить 6% от выручки (на языке налоговой это объект налогообложения «доходы») или 15% от разницы между выручкой и расходами (объектом налогообложения являются «доходы минус расходы»).

В отдельных регионах власти снижают ставки — у местных чиновников есть такое право. Но им пользуются далеко не везде. После отмены единого налога на вменённый доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года УСН стал самым популярным режимом налогообложения для российского бизнеса.

Пример употребления на «Секрете»

«Согласно заявлению ФНС, для прямого или косвенного подтверждения трат в упрощённой системе налогообложения сгодятся даже документы, оформленные по обычаям делового оборота другого государства. Теперь работающие по УСН гостиницы смогут учитывать комиссии в системе бронирования в качестве расходов, что позволит уменьшить налоговую базу (доходы минус расходы)».

(Из новости о том, как работающим с Booking.com отелям пообещали налоговые послабления.)

Нюансы

На УСН могут перейти юрлица и ИП, но необходимо несколько условий:

Но даже из соответствующих этим трём условиями не все предприятия могут перейти на УСН. Например, вам откажут, если вы владелец ломбарда или организатор азартных игр, если сторонние компании владеют более 25% вашей компании или у вашей фирмы есть филиалы.

Авансовые платежи по УСН нужно вносить каждый квартал.

Источник

Усн что это такое простыми словами

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.

Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.

Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

Правила подачи декларации на УСН

Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

Кто может работать по УСН

Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

Условия работы по УСН

Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

Источник

Кому можно и кому нельзя применять УСН

Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

Что такое УСН и кому она подходит

УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

Почему УСН?

УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

Кто может и кому нельзя работать по УСН

УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

Условия перехода на УСН

Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

Как перейти на «упрощенку»

Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

Минусы УСН

Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

Суть проблемы

Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

Что в итоге?

Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

Источник

Автоматизированная УСН: что это и как работает

Содержание

Стартовал эксперимент по автоматической упрощённой системе налогообложения. На новом режиме нет страховых взносов, налог считает ФНС, а НДФЛ — банки.

Что такое автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это экспериментальный режим для малого бизнеса, который с 1 июля 2022 года действует в Москве, МО, Калужской области и Республике Татарстан.

Объект налогообложения и ставки

Бизнесу дают на выбор два объекта налогообложения, как на классической упрощёнке: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Страховых взносов нет, но ставки повышены до 8% и 20% соответственно. Региональных льгот нет и в будущем их не планируют запускать.

Для пользователей «Доходы минус расходы» ввели минимальный налог — 3% от выручки. Его платят, если:

Например, фирма заработала 500 тыс. ₽, а потратила 430 тыс. ₽. Минимальный налог: 500 000 х 3% = 15 000 ₽. Считаем по стандартному порядку: (500 000 — 430 000) х 20% = 14 000 ₽. Минимальный больше, поэтому организация заплатит в бюджет 15 тыс. ₽.

Базу налогообложения нельзя уменьшать на материальную помощь работникам, потраченные субсидии и затраты в материальной форме. Полный перечень «запрещённых» расходов — п. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 года № 17-ФЗ.

Расчёт налогов и взносов

Данные о доходах, расходах и исчисленном налоге добавили в личный кабинет налогоплательщика. Сведения обновляются в режиме реального времени для удобства предпринимателей.

Налоги считает налоговая служба по данным онлайн-кассы и банка. Информацию по наличным операциям предприниматели самостоятельно вносят в личный кабинет.

Налоговый период — месяц. ФНС присылает уведомление с суммой до 15 числа следующего месяца. Срок уплаты — до 25 числа.

Налоги, от которых освобождает АУСН (п. 2 и п.3 ст. 346.11 НК РФ):

НДФЛ считают банки: суммируют перечисления работникам, определяют налог и делают платёжку. Фирмам остается подписать платёжное поручение в установленные сроки.

Из всех взносов остались только взносы на травматизм — 170 ₽ в месяц. Их уплачивают до 15 числа. За год получается 2040 ₽, и эта сумма не зависит от количества сотрудников. Трудовой стаж сотрудникам начисляют, потому что государство компенсирует отчисления средствами из резервных фондов.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Отчётность

На АУСН бизнес освободили от:

Компании по-прежнему обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность.

Пользователей автоматизированной УСН освободили от выездных налоговых проверок и проверок по взносам на травматизм. Оставили камеральный и прочий контроль, например, по применению онлайн-касс.

Как перейти на АУСН

Новые предприниматели и организации могут сразу перейти на АУСН, если подадут в ФНС заявление в течение 30 дней после регистрации. Действующие предприниматели могут перейти только с 1 января 2023 года, если до 31 декабря текущего подадут заявление в налоговую.

Окончательную форму заявления пока не утвердили. Банки, участвующие в эксперименте, предлагают собственные бланки и самостоятельно отправляют их в ИФНС.

После перехода на АУСН нельзя сменить систему налогообложения в течение календарного года.

Новым режимом действует лишь в четырёх регионах, но в письме от 27.01.2022 г. № СД-4-3/899@ ФНС поясняет: важен адрес регистрации, а не место ведения бизнеса. Можно открыть фирму в Калуге, но фактически работать в Челябинске.

Для перехода на АУСН предприятие должно соответствовать ряду критериев:

На АУСН нельзя перейти страховщикам, ломбардам и некоммерческим организациям. Полный список ограничений — п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 года № 17-ФЗ.

АУСН и УСН: что выбрать малому бизнесу

Всё зависит от ситуации и показателей бизнеса. АУСН точно не подойдёт ИП без сотрудников с объектом налогообложения «Доходы». На АУСН предприниматели значительно экономят за счет нулевых взносов за работников. А у ИП без сотрудников таких взносов не будет и на классической УСН, при этом на новом режиме ставка выше. К тому же предприниматель на УСН «Доходы» сокращают налоговый платёж взносами за себя.

Объективный выбор невозможен без предварительного расчёта. Рассмотрим на примере.Предприниматель на упрощёнке «Доходы минус расходы» рассматривает переход на АУСН. В 2021 году ИП заработал 3,7 млн ₽, на ведение деятельности потратил 1,3 млн ₽. В штате — три сотрудника с зарплатой по 40 тыс. ₽ до вычета НДФЛ.

Стандартные (до МРОТ):

15 279 х 30% х 3 х 12 = 165 013,2

Льготные (свыше МРОТ):

(40 000 — 15 279) х 15% х 3 х 12 = 133 493,40

40 000 х 0,2% х 3 х 12 = 2 880

Итого: 165 013,2 + 133 493,40 + 2 880 = 301 386,6

В рассмотренном примере выгоднее работать на АУСН, так как у предпринимателя высокие затраты на ФОТ и, соответственно, страховые взносы. Посчитать налог для своего бизнеса можно в калькуляторе.

Статья актуальна на 26.07.2022

Продолжайте читать

Как интернет-магазину сэкономить при помощи СБП

Отмена УСН для ювелирного бизнеса

Единый налоговый платёж: что это и как работает

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

Обратите внимание! С 2021 года, если среднесписочная численность составляет от 100 до 130 человек или сумма дохода превысила 150 млн руб., но не вышла за рамки 200 млн руб., применяются повышенные ставки по УСН. При этом право на применение спецрежима не утрачивается. Подробности см. в статье «Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 году». А об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности — полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из двух объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» — от 1 до 6%.

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Для принятия решения о том, какой объект налогообложения выбрать, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Путеводителе по УСН, получив бесплатный пробный доступ.

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает один раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Как заплатить минимальный налог по УСН 1%, пошагово разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы всё сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Источник

Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?

Переход с ОСН на УСН

Ст. 346.12 НК РФ предусматривает возможность перехода на УСН при выполнении следующих условий:

Данная норма действует только для организаций, доход ИП для перехода на УСН может быть любым. Но впоследствии ИП должен соблюдать лимиты, предусмотренные для лиц уже применяющих упрощенку.

О том, как определить среднесписочную численность, читайте в материале «Как рассчитать среднесписочную численность работников?».

ВАЖНО! Для целей перехода на УСН лимит стоимости ОС должны соблюдать только организации. Для ИП этот критерий на этапе подачи заявления на УСН не действует. Но предприниматели должны его соблюдать в процессе работы на упрощенке.

О том, какое имущество относится к амортизируемому, и как его учитывать, читайте в этом материале.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП.

ВАЖНО! Когда 31 декабря является выходным днем, срок подачи уведомления о переходе на УСН сдвигается на следующий рабочий день, то есть на первый рабочий день января. Так, крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2022 года приходится на 10.01.2022, т. к. 31.12.2021 выходной.

Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:

Подробнее о предельной сумме доходов см. в материале «Лимит доходов при применении УСН».

При переходе с ОСН на УСНО восстановите НДС по числящимся на 31 декабря МПЗ и выданным авансам. Если вы не знаете как правильно это сделать, воспользуйтесь рекомендациями от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов и расчетному примеру.

Что выгоднее — ОСНО или УСН (на примере для ООО)

Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно. Все зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО.

Организация оптимизирует налоги. Для этого она рассматривает возможность перехода на УСН с 1 января 2022 года и сравнивает налоговую нагрузку при разных системах налогообложения на примере 3-го квартала 2021 года. Ниже приведен расчет исходя из максимально возможных ставок по всем налогам. В зависимости от региона или вида деятельности ставки могут быть значительно ниже.

Источник

Что такое УСН: упрощенка для ИП простыми словами с примерами на 2021 г.

Если вы задумались об открытии ИП, то с самого начала надо выбрать подходящую систему налогообложения. Стоит сделать ошибку на этом шаге – и бизнес вместе источника дохода может превратиться в сплошную головную боль.

Для многих начинающих ИПшников лучшим вариантом на старте будет упрощенка, она же УСН (упрощенная система налогооложения). В статье расскажем об УСН для ИП простыми словами, с подробной инструкцией и примерами расчетов.

Информация поможет выгодно вести бизнес и сэкономить на налогах – абсолютно законно.

УСН для ИП простыми словами

УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям.

Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» – так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход.

Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.

Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.

Достаточно один раз разобраться, вникнуть во все тонкости и преимущества, которые она предлагает – и уходить с нее не захочется (только если не поменяются условия бизнеса).

Это так называемый налог на самозанятых. Прочитать о нем подробнее вы можете в этой статье.
Простая пошаговая инструкция, как оформиться самозанятым гражданином, имеется здесь.

Кому подходит УСН

УСН, или упрощенка, может применяться в отношении ИП, у которого:

Выбрать систему налогообложения можно в течение 30 дней со дня регистрации ИП, перейти на нее с другой системы можно только со следующего расчетного периода (налогового года).

Для перехода достаточно отправить в ФНС заявление по специальной форме. Форму можно скачать на сайте. Ожидать разрешения не требуется, заявление носит уведомительный характер и доступно для всех ИП при выполнении перечисленных выше условий.

Выбранный принцип уплаты налогов позволяет не погрязнуть в декларациях и ворохе бумаг, а быстро и легко сформировать отчетные документы и произвести оплату налога.

ИП, как правило, открывают счет в банке, и большинство банков предлагают сервисы встроенной бухгалтерии. Они позволяют сформировать все необходимые документы в автоматическом режиме и сразу же направить их в ФНС.

Для ИП при этой системе налогообложения произвести оплату налогов необходимо до 30 апреля следующего года.

Налог за 2020 год должен быть оплачен до 30 апреля 2021.

Если не произвести оплату вовремя, будут применяться штрафные санкции – пени, а при дальнейшей просрочке – вплоть до блокировки расчетного счета.

Открытие счета в банке оптимизирует ведение бизнеса, ведь на расчеты наличными между физическими лицами существуют ограничения (стоимость одного договора не может превышать 100 000 руб.).

Помимо этого, удаленный характер работы, чаще всего, не позволит провести оплату наличкой. Личный кабинет в большинстве предложений от банков позволяет самостоятельно вести бухгалтерию, экономя деньги на наём бухгалтера.

Простой расчет УСН для ИП

Перейдем к главному и разберемся, сколько платить государству при УСН (для чайников – упрощенка). Существует 2 варианта ее применения:

Процентная ставка в первом случае установлена на уровне 6%, во втором – 15%.

В отдельных субъектах РФ ставки могут быть снижены локальными нормативными актами, уточнить эту информацию можно на региональном сайте Федеральной налоговой службы.

Также к УСН применимы налоговые каникулы (период, когда вообще не нужно платить налог на упрощенку). Воспользоваться налоговыми каникулами могут индивидуальные предприниматели, которые занимаются деятельностью в сферах, определенных региональными законами (опубликованы на сайте ФНС). При налоговых каникулах не отменяется оплата страховых взносов.

На что важно обратить внимание для ИП: если доход за год превысит 300 000 руб., необходимо будет заплатить от суммы превышения 1% – страховые взносы в ПФР. К счастью, эта сумма ограничена сверху: в 2021 году лимит страховых платежей в ПФ на упрощенке равен 259 584 руб.

Пример расчета: (700 000 – 300 000)=400 000 руб., 1 % от этой суммы составляет 4 000 руб.

УСН доходы 6 %

Здесь все максимально просто. При выборе этой системы придется заплатить 6% от размера полученного дохода.

Важно обратить внимание на то, что такое доход для ИП на УСН.

В случае расчетов через банковский счет доходом будут считаться все деньги от покупателей, которые на него поступили за отчетный период (год). Если расчеты производились наличными (заказчику так удобнее), или же перевод был на карту физического лица – эти поступления тоже должны быть учтены в декларации.

Предположим, что за год ИП Иванов в общем заработал 900 000 р. Поступления были на расчетный счет, на личную банковскую карту и часть заказчиков расплатилась наличными. При УСН доходы размер налога за год составит 900 000 * 6% = 54 000 р.

Обращаем внимание, что заработок превысил регламентированные 300 000 р., и налоговая служба потребует оплату 1% от суммы превышения 300 000 руб.

Суммарная сумма налога за год составит 54 000 руб. + 6000 руб. = 60 000 руб. Срок уплаты – 30 апреля следующего года.

Важно! ИП может сократить сумму налога УСН, если он заранее платит страховые взносы за себя в ПФ и ОМС, не дожидаясь установленного срока уплаты. Ниже в статье будет подробная инструкция с цифрами, как это сделать.

УСН доходы минус расходы 15 %

Здесь общий размер полученного дохода будет уменьшаться на размер понесенных расходов. Налоговая ставка составит 15%. Рассмотрим подробнее.

Индивидуальный предприниматель работает с 2 проектами по ведению профиля в социальных сетях (SMM-маркетинг). Оплата по каждому проекту составляет 30 000 р. в месяц. За год доход составит 720 000 р. Работа велась в арендованном офисе.

При этом ИП понес расходы: оплачивал аренду и коммунальные услуги (240 000 руб. за год) купил ноутбук (78 000 руб.) и дополнительный монитор к нему (50 000 руб.). Наш ИП аккуратно собирал все документы, подтверждающие оплату.

При выборе «доходы минус расходы» понесенные расходы будут уменьшать налоговую базу, и она составит:

720 000 – 240 000 – 78 000 – 50 000 = 352 000 руб.

От полученной разницы и будет считаться 15%, размер налога составит 52 800 руб. (352 000 * 15%).

При этом действует важное условие – сумма налога не может быть меньше 1% от общего количества доходов. Если результат расчета будет меньше, заплатить придется 1% от доходов.

Это меньше, чем 1 % от 500 000 руб. (5 000 руб.), перечислить в ФНС придется именно 5 000 руб.

При ведении интернет-магазина в расходы можно включать стоимость закупленных товаров, расходы на рекламу, заработную плату менеджерам и операторам, а также издержки, связанные с доставкой товара (почтовая или курьерская служба).

Список расходов, которые могут быть учтены, широк, он регламентируется ст. 316.46 Налогового кодекса РФ. Основное правило – расход должен быть документально подтвержден (договор, акт, счет-фактура, чек или платежное поручение) и относиться к деятельности ИП.

Что выгоднее – с цифрами на примере

Для индивидуального предпринимателя, в первую очередь, важно получить как можно больший доход, при этом выполнив все обязательства перед ФНС.

Выбирая тип упрощенной системы налогообложения, можно спрогнозировать деятельность и выбрать наиболее выгодный вариант. Выведем формулу для подбора оптимального способа оплаты налогов.

Предположим, что доход за год составил 1 млн р. (цифра выбрана ля простоты расчетов)

Получается, сумма расходов должна составлять более 60% от общей суммы доходов, и тогда выгоднее становится второй вариант применения упрощенки.

Не забываем при этом, что размер налога при применении УСН 15 % не может быть менее 1% от суммы доходов.

Обязательно проверьте предполагаемые расходы в вашем бизнесе по перечню в Налоговом Кодексе.

Обязательные взносы и льгота по налогу

Каждый индивидуальный предприниматель обязан осуществлять обязательные страховые взносы «за себя» в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования. Правило применимо к ИП без работников – с работниками будут действовать другие правила, их можно почитать на сайте налоговой инспекции.

В 2021 году ИП платит взносы за себя:

в пенсионный фонд – 32 448 руб. (8 112 руб. за квартал);

в фонд ОМС – 8 426 руб. (2 106,50 руб. за квартал);

в случае, если годовой доход превысит 300 000 руб. – 1% от суммы превышения уплачивается в Пенсионный фонд. Максимальная сумма перечислений в ПФ ограничена и составляет 259 584 руб.

Сам налог 6% по УСН также выгодно вносить частями, раз в квартал.

Общая сумма обязательных взносов в 2021 году составляет 40 874 руб. (плюс процент при превышении). Вносить их можно ежемесячно, поквартально или сразу за весь год. Опытные предприниматели, а теперь и вы, знают, что выгоднее всего вносить их ежеквартально.

Именно в этом случае можно уменьшить налог на доход на 40 874 руб., оставив себе больше денег и возможностей для развития бизнеса. В этом и заключается самая привлекательная особенность упрощенки для ИП.

Пример расчета с поквартальной уплатой взносов

Для уменьшения размера налога важно помнить следующее правило: взнос должен быть осуществлен до конца квартального расчетного периода. Оплачивать можно и раз в полгода или год – но в этом случае налоговый вычет в течение года не будет применяться, и придется заплатить полные суммы.

Разберем на примере. Цифр будет много, важно понять принцип и применять его на практике, тогда взаимодействие с налоговой службой будет простым, не принесет головной боли, а грамотный подход к вопросу позволит заплатить меньше налогов (абсолютно законно).

Проще говоря, мы уменьшаем сумму налога на размер взносов, и здесь 2 варианта:

Важно помнить, что во втором случае деньги не «сгорят», они перейдут авансом на следующий расчетный период (в нашем примере 59,50 руб. (9 059,50-9 000) перейдут на следующий квартал).

Идем дальше. Подходит к концу II квартал (полугодие), наш копирайтер заработал 250 000 руб., страховые платежи те же. До конца второго квартала наш подкованный ИПшник успел перечислить страховые взносы за второй квартал в сумме 9 059,50 руб. в бюджет.

УСН 6% от 250 000 руб. – это 15 000 руб. Из этой суммы вычитаем 9 059,50 руб. (платежи в пенсионный фонд и ОМС), не забываем и про наши 59,50 руб., которые ждут своего часа с прошлого квартала.

15 000 – 9 059,50 – 59,50=5 881 руб. Эту сумму, вместе с обязательными отчислениями, вносим как налог по упрощенке.

III квартал, летние месяцы, пора отпусков и заказов стало меньше, доход составил 170 000 руб.

Год подходит к концу, пришла пора закрывать расчетный период и оплатить оставшиеся суммы.

До конца года перечисляем ставшие уже привычными в 2019 году 9 059,50 р. Доход за IV квартал составил 220 000 руб., 6% – 13 200 руб. Вычитаем взносы, останется 4 140,50 руб.

Помним, что страховые взносы мы не просто считаем, а оплачиваем их до конца каждого квартала. За счет своевременной оплаты и уменьшается сумма налога на доход.

При этом законопослушный предприниматель ежеквартально вовремя вносил все обязательные страховые взносы, их сумма за год 36 238 руб.

Пришло время вспомнить о том, что при доходе свыше 300 000 р. в пенсионный фонд дополнительно отчисляется 1% от суммы превышения.

В нашем случае это 490 000 * 1%=4 900 руб. Их необходимо перевести в налоговую до 1 июля следующего года.

Чтобы закрепить результат, сформируем главное правило – взносы и авансовые платежи по УСН для ИП нужно вносить ежеквартально, и тогда появляется возможность снизить сумму оплачиваемых налогов.

Напоследок, таблица-шпаргалка по взносам на 2019 год для ИП без работников:

Источник

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Определение

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку организациям и индивидуальным предпринимателям, соответствующим критериям, установленным главой 26.2 Налогового кодекса РФ. До 01.01.2013г. плательщики УСН были освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности. С 01.01.2013г. эта норма не действует.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется добровольно. Возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно, или принудительно в случае, если налогоплательщик перестает соответствовать критериям, установленным главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от следующих налогов:

— налога на прибыль для организаций/НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;

— налога на имущества;

Статьей 346.11 Налогового кодекса РФ предусмотрены исключения – случаи, когда налог на прибыль, НДФЛ и НДС подлежат уплате, несмотря на применение УСН.

Плательщики налога, уплачиваемого в связи с применением УСН

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН.

Перечень условий, необходимых для перехода на УСН, а также перечень условий, запрещающих применение УСН, установлен статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Налоговые ставки

Главой 26.2 Налогового кодекса РФ предусмотрено 2 вида налоговых ставок:

— 6%, если объектом налогообложения являются доходы. При этом, сумма налога уменьшается на социальные выплаты, перечисленные в ст.346.21 Налогового кодекса РФ, но не более, чем на 50%;

— 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Вместе с тем, сумма налога не может быть менее 1% от доходов за налоговый (отчетный) период.

Налогоплательщик самостоятельно выбирает, по какой ставке будет уплачиваться налог в отчетном году.

Из этого правила есть исключение – участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п.3 ст.346.14 Налогового кодекса РФ). Минфин РФ разъяснил, что если налогоплательщик УСН, выбравший объект налогообложения «доходы», становится участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, он утрачивает право на применение УСН с начала квартала, в котором он стал участником такого договора (письмо Минфина РФ от 01.08.2006 г. № 03-11-02/169).

Налоговый период

Налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год.

Особенности исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН

Доходы и расходы признаются для УСН кассовым методом, т.е. по мере поступления (уплаты) денежных средств.

При этом, полученные в счет предстоящих поставок денежные средства признаются доходом, даже если это аванс, и в налоговом периоде поставка еще не состоялась (услуга не была оказана, работа не была выполнена) (перечень доходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению, приведен в ст.346.15 Налогового кодекса РФ).

А вот авансы, уплаченные поставщикам, признаются в составе расходов только после поставки сырья, выполнения работ, оказания услуг. Не все расходы уменьшают налоговую базу, а только те, которые перечислены в закрытом перечне, указанном в ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Для включения в состав расходов стоимости товаров и основных средств предусмотрены дополнительные ограничения:

— товары должны быть не только получены и оплачены, но еще и реализованы покупателям;

— основные средства должны быть получены, оплачены и введены в эксплуатацию.

Кроме того, все расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы, а расходы, для которых предусмотрены нормы, уменьшают налоговую базу только в пределах таких норм.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник

Расшифровка аббревиатуры УСН

Государство предоставляет всем компаниям и предпринимателям возможность выбора системы налогообложения. На сегодняшний день существует несколько таких систем, среди которых УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это налоговый режим, особенностью которого является сниженная налоговая нагрузка, а также более простое ведение как налогового, так и бухгалтерского учета. Для того чтобы находиться на упрощенной системе налогообложения, необходимо соблюдать установленные государством условия. О них поговорим чуть позже.

Начинающие небольшие фирмы или ИП по ряду причин предпочитают использовать упрощенную систему налогообложения, так как она во многом выгоднее, нежели общая система налогообложения (ОСНО).

Что такое УСН для ИП простыми словами

Система налогообложения УСН предусмотрена НК РФ. Отличительной чертой при ведении упрощенки является возможность налогоплательщика добровольно определить объект налогообложения:

Что такое УСН для ИП простыми словами? Это возможность уменьшить налоговую нагрузку и сдавать отчетность раз в год. При расчете налога по упрощенке учитывается доход, определяемый в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, в том числе выручка от продажи товаров (услуг), поступление арендной платы, а также прочие доходы, в том числе проценты от выданных займов.

Некоторые доходы все же не принимаются во внимание при формировании налоговой базы:

С полным списком поступлений, не относящихся к налоговой базе, можно ознакомиться в ст. 251 НК РФ. Таким образом, режим налогообложения УСН довольно удобен, но имеет свои нюансы.

Ознакомьтесь с порядком формирования отчетности для ИП на УСН без работников в другой нашей статье.

Система налогообложения УСН: кто применяет

Налогообложение УСН требует от ИП и организаций соблюдения определенных условий, предусмотренных законом. Чтобы применять УСН, предприниматели и юрлица должны соответствовать следующим требованиям:

Обратите внимание! С 2021 года законодатель увеличены лимиты для применения УСН путем ввода так называемого переходного коридора. В соответствии с этим нововведением предприятия, превысившие предел численности сотрудников на 30 человек и/или предел дохода на 50 млн руб., не потеряют право на применение спецрежима, но налог будут уплачивать по ставке 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов.

Но даже в случае, если все условия и были соблюдены, некоторые предприниматели или компании не смогут применять налоговый режим УСН. К ним относятся:

С полным списком юридических лиц, которые не вправе применять УСН, можно ознакомиться в ст. 346.12 НК РФ.Скачать бланк и образец уведомления о переходе на УСН можно в начале статьи.

Стоит отметить также, что те предприниматели, кто использует УСН, имеют возможность при желании сменить объект налогообложения в начале следующего года, но об этом до 31 декабря должны уведомить налоговую. Исключение составляют только участники договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Для них возможен лишь вариант налогообложения «доходы минус расходы».Скачать бланк и образец уведомления о смене объекта налогообложения можно в начале статьи.

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Данная система налогообложения также имеет и свои минусы. Так, при заключении крупной сделки (и как следствие роста оборотов) компания может лишиться права на УСН. В таком случае придется быстро доплачивать налоги и сдавать необходимую отчетность. С 2021 года, чтобы слететь со спецрежима, нужно будет превысить новый лимит в 200 млн руб.

К минусам УСН можно отнести ее недоступность при определенных видах деятельности, а также ограничение по количеству работников. Возникновение необходимости в увеличении числа рабочих или увеличение доходов обязывает предпринимателей и компании переходить на ОСНО.

Компаниям, планирующим в дальнейшем расширить свой бизнес и открыть дополнительно филиалы, УСН также не подойдет, так как данная система неприменима при их наличии.

Таким образом, чтобы понять, насколько актуальной упрощенка будет на предприятии, необходимо учесть все плюсы и минусы данной системы.

Уплата УСН

Подробнее о том, какие налоги платятся при применении УСН, в статье по ссылке.

Законодательством РФ установлено, что каждая организация или ИП должны по итогу отчетного периода перечислять в бюджет авансовые платежи по УСН. Отчетными периодами являются: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ срок для уплаты аванса по УСН — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки одинаковы как для компаний, так и для индивидуальных предпринимателей и от выбранного объекта для начисления налога никак не зависят.

Авансовые платежи рассчитываются каждый квартал. База для расчета определяется нарастающим итогом. Ставка, применяемая к базе, зависит от выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Окончательный расчет по УСН будет сделан по итогу года (налогового периода).

По итогам налогового периода УСН уплачивают:

Для вашего удобства мы подготовили актуальные КБК по УСН.

Что выбрать в качестве объекта исчисления: «доходы» или «доходы минус расходы»

Как уже упоминалось выше, налогоплательщик сам вправе выбрать, какой объект для исчисления налога будет им использоваться.

По объекту «доходы» ставка установлена в размере 6%. Для определения обязательного платежа при таком выборе необходимо проводить учет поступлений, являющихся доходом для обложения УСН компании или ИП, как в кассу, так и на расчетный счет. По решению властей региона может быть принято решение о снижении ставки, при этом ставка может быть снижена до 1%.

При доходах, уменьшенных на величину расходов, важно помнить, что к учету могут быть приняты только те затраты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ, кроме того, все траты должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Также к учету принимаются затраты, если по ним фактически прошла оплата.

При таком объекте налогообложения используется ставка в размере 15%. Субъекты РФ могут уменьшить данный процент до 5. Данная система предусматривает уплату налога даже в том случае, когда получен убыток или размер УСН меньше 1% от полученных доходов — в этом случае платится минимальный налог (налогооблагаемые доходы, умноженные на 1%).

УСН 6% лучше всего применять в случае, когда доля расходов относительно небольшая или их вовсе невозможно подтвердить документально.

Что же касается УСН 15%, то такая система дает наибольшее снижение налоговой нагрузки, поэтому считается более выгодной. Использовать ее лучше всего, когда расходы составляют свыше 50–60% от суммы доходов.

Напоминаем, что с 2021 года вводятся дополнительные новые ставки 8% и 20%.

При дальнейшем превышении данных показателей возможность применять УСН пропадает.

УСН, или упрощенная система налогообложения, — это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку, вместе с тем он упрощает ведение бухгалтерского и налогового учета. Для того чтобы находиться на упрощенке, налогоплательщик должен соблюдать ряд условий, установленных законодательством. Одним из преимуществ такой системы является возможность самостоятельного выбора объекта налогообложения (доходы либо доходы минус расходы). Кроме того, выбранный ранее объект налогообложения, если компания или ИП посчитает его для себя невыгодным, можно легко сменить в начале следующего года. Выплаты по УСН производятся авансовыми платежами по итогам отчетного периода (поквартально). Итоговый платеж осуществляется по окончании налогового периода (года).

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Источник

Что это такое УСН простыми словами, расчеты, примеры

Аббревиатура «УСН» расшифровывается как, дословно: «упрощенная система налогообложения» Это один из популярных налоговых спецрежимов. В обиходе его коротко называют также «упрощенкой».

Название говорит само за себя. УСН упрощает бухучет, налоговый учет, порядок составления и представления отчетности. Его применение значительно снижает налоговую нагрузку. Плательщикам УСН нужно платить один налог вместо трех. Как минимум они высвобождаются от уплаты НДС и имущественного налога. Помимо этого ИП не платят НДФЛ, а юрлица – налог на прибыль. Между тем по освобождению от уплаты указанных налогов законом установлены исключения (далее см. ссылки на источники):

Тем не менее организации и ИП с персоналом, применяя «упрощенку», в любом случае должны исчислять, удерживать и платить с зарплаты своих сотрудников НДФЛ.

Для того, чтобы работать на «упрощенке», нужно соответствовать определенным критериям по количеству работников, по сумме получаемого годового дохода и др. параметрам. Также нельзя выходить за рамки ограничений, которые установлены кодексом. Вопросы, связанные с применением УСН, целиком и полностью регулирует гл. 26.2 НК РФ.

Найти ответ на нужный вопрос, касающийся УСН, можно именно в этой главе либо на сайте ФНС РФ (nalog.ru). На официальном сайте службы детальная информация размещена в специальном разделе. Чтобы выйти на него, нужно последовательно набрать, начиная с главной страницы: «Налогообложение в РФ» – «Действующие в РФ налоги и сборы» – «УСН».

Обратиться за бесплатной консультацией по любому вопросу можно также лично в территориальный орган ФНС (по месту нахождения, регистрации) либо путем отправки письменного обращения через сайт ФНС. Информацию по оформлению и подаче электронного обращения можно найти в разд. «Обратная связь».

Кто и когда может работать на УСН в 2022 г.

Данный налоговый режим предназначен, как чаще всего говорят, для представителей малого и среднего бизнеса (ИП и юрлиц). Как показывает практика, по большей части его используют именно начинающие бизнесмены, т. к. условия работы на «упрощенке» для них более выгодные и приемлемые.

Между тем крупные организации УСН применять не могут, т. к. в силу специфики и масштабов своей деятельности они чаще всего не соответствуют нужным критериям (условиям) отбора. Именно о них далее пойдет речь (см. таблицу).

Кроме названых критериев отбора, к потенциальным плательщикам УСН выдвигаются иные дополнительные требования. В частности, нужно, чтобы доля участия (в уставном капитале) других юрлиц была не больше 25 %.

Важно! Не имеют права применять УСН юрлица с филиалами и представительствами, а также иные юрлица, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в ст. 346.12 НК РФ.

Так, к примеру, не вправе использовать «упрощенку» банки, ломбарды, а также нотариусы с адвокатами, которые занимаются частной практикой. Те ИП и юрлица, которые перешли на ЕСХН, тоже не вправе ее применять.

Размеры ставок, декларация, крайние сроки уплаты и подачи отчетности на «упрощенке»

На УСН можно избрать на свое усмотрение объект налогообложения «Доходы» либо «Доходы минус траты». От этого далее будет зависеть величина ставки, по которой калькулируют налог. К сведению, последний вариант имеет несколько версий названия, нередко его называют так: «Доходы, сниженные на траты» либо «Доходы за вычетом трат» и т. п.

№

Объект налогообложения (ОН)

Применяемая ставка

Налог. периодПодача декларации, уплата налога по итогам за год

(в базу налога при калькуляции включают лишь выручку, траты не учитывают)

(с учетом регионального законодательства)

Календарный годЮрлица: до 31.03., а ИП до 30.04 года, следующего за прошедшим годом.

Доходы, сниженные на траты

(также с учетом регионального законодательства)

Авансы надо платить до 25 числа месяца, который идет вслед за отчетным периодом

Пояснения по таблице. Следует заметить, что субъекты РФ вправе изменять названые размеры ставок в зависимости от категории плательщиков. В первом случае (ОН «Доходы») допускаются размеры ставок в пределах 1–6%, а во втором (ОН «Доходы за вычетом трат») – от 5 до 15 %. Учитывая данный факт, актуальную информацию по ставкам следует уточнять в своей ИФНС, т. е. там, куда сдают декларацию и где платят налоги с авансами. Для ИП – по месту жительства, а для юрлиц – по месту нахождения.

Что касается формы декларации (по КНД 1152017), то она едина для ИП и юрлиц. Применяемый ныне бланк, электронный формат декларации, порядок ее заполнения определены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/99@от 22.02.2016.

Пример 1. Ставки для ИП и юрлиц на УСН в Москве

Для ИП и юрлиц («упрощенка», Доходы, сниженные на траты) Законом г. Москвы № 41 от 07.10.2009 размер ставки снижен до 10%. Чтобы ее использовать, нужно заниматься видом деятельности, который включен в список, установленный данным законом. Например, оказанием соцуслуг либо научными исследованиями. Кроме этого, необходимо, чтобы выручка за конкретный период составляла не меньше 75 % от общей выручки.

Также законом г. Москвы № 10 от 18.03.2015 для физлиц, которые впервые приобрели статус ИП и перешли на УСН, устанавливается ставка 0%. Но с условием, что они осуществляют деятельность, подпадающую под действие данного закона. К примеру, изготавливают мебель, теле- радиоаппаратуру либо спорттовары. Данные привилегии можно использовать только до 01.01.2022, поскольку действующий ныне Закон № 10, начиная с этой даты, утрачивает свою силу.

Пример 2. Выбор объекта налогообложения (сокращенно далее – ОН) на УСН по калькуляции налога

Для подсчетов используются следующие условные данные. Допустим, фирма собирается заниматься оказанием услуг по распечатыванию, ксероксу документов. Ее прибыль за один месяц г. предположительно может составить 200 тыс. рос руб., а сумма всех расходов 90 тыс. руб. В указанную сумму трат включены:

Необходимо выяснить, что выгоднее в предложенной ситуации: «Доходы» либо «Доходы минус траты»? Для начала нужно подсчитать сумму налога, которую нужно будет заплатить фирме. В первом и втором случае калькуляция будет разной.

Прибыль фирмы: 200 тыс. рос. руб.

Траты фирмы: 90 тыс. рос. руб.

Ставки в зависимости от применяемого объекта налогообложения:

Для калькуляции берут только сумму прибыли и ставку 6%:

200 000 * 6% = 12 000 руб.

Заплатить фирме нужно налог 12 тыс. руб.

На данном примере видно, что если фирма будет применять ОН «Доходы, уменьшенные на траты», то сумма налога будет больше (16 500 руб.), а чистая прибыль меньше (200 000 – 16 500 = 183 500 рос. руб.). Следовательно, лучше выбрать «Доходы», т. к. тогда сумма налога будет меньше (12 тыс. руб.), а чистая прибыль больше (200 000 – 12 000 = 188 000 рос. руб.).

Что еще следует знать потенциальному плательщику УСН: существенное дополнение

Как установлено п. 2 ст. 346.19 НК РФ, отчетным периодом являются: 1 кв., полугодие, 9 мес. Авансовые платежи надлежит производить каждый квартал, а вот аванс. расчеты представлять не потребуется.

Для целей налогового учета следует вести КУДиР, порядок оформления которой определяет Приказ Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 (ред. от 2016). Бухучет ведут с применением норм ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011, отчетность при этом сдают единожды за год. Траты, на которые можно уменьшать налог при его калькуляции, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Льготирование по УСН не предусмотрено.

На «упрощенке» используют следующий формат декларации (письменный, электронный), а также порядок ее заполнения.

При добровольном переходе на «упрощенку» заполняют и подают уведомление по следующей форме.

Налоговыми нарушениями, как принято, признаются: несвоевременная сдача декларации (т. е. с опозданием), неуплата налога либо задержка платежей. По факту их обнаружения к нарушителям применяются санкции согласно НК РФ.

Так, за опоздание при сдаче отчетности могут оштрафовать на 5 – 10% от суммы не заплаченного налога за каждый просроченный месяц. Штраф при этом будет составлять не меньше 1 тыс. рос. руб. Наказания применяются согласно ст. 76 и 119 НК РФ.

При задерживании платежа начисляют пеню (1/300 действующей ставки рефинансир. от полной или частичной суммы налога) за каждый просроченный день. За неуплату штрафуют по ст. 122 НК РФ (в наибольших размерах: как установлено, 20–40% от не заплаченной суммы).

Как ИП, юрлицу оформить переход на УСН: порядок обращения в ИФНС

ИП, юрлица, которые соответствуют перечисленным выше критериям, могут добровольно перейти на УСН двумя способами. Первый: сразу при регистрации. Тогда нужно вместе с комплектом документов, который подают для целей регистрации, представить и уведомление о переходе на УСН. Разрешается составлять его самостоятельно, в свободной форме, либо использовать типовой бланк, рекомендованный налоговой службой (см. Приказ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012).

Второй способ позволяет перейти на «упрощенку» с иного режима. Но сделать это можно будет лишь с нового года, а указанное уведомление нужного формата надо подавать до 31.12 текущего года.

Исключением является переход на «упрощенку» с ЕНВД. В этой ситуации уведомление все того же формата требуется подавать с начала месяца, в котором обязательства по оплате вмененного налога прекращены. На это дается 30 кал. дн. Отсчет ведется с момента прекращения обязательств по уплате.

Следует учесть, что нередкими являются ситуации, при которых плательщик теряет право на использование УСН. Например, организация, будучи на «упрощенке», заключила выгодный крупный договор. В результате быстро выросли обороты, а прибыль переросла установленный критерий. Соответственно, право на использование УСН организация утратила.

Тогда ей нужно подавать в ИФНС сообщение № 26.2-2 (по КНД 1150003). Его бланк введен Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.

Делать это нужно на протяжении 15 кал. дн. после завершения квартала, в котором утрачено право.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли совмещать УСН с другими спецрежимами?

Да, вместе с УСН можно применять все режимы, кроме ЕСХН (основание: п. 3 пп. 13 ст. 346.12 НК РФ) и ОСН. Одновременно разрешается использовать два либо три режима. Например, для ИП возможны варианты:

Юрлица могут совмещать УСН только с ЕНВД согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ.

Организации не вправе одновременно применять УСН и ОСН, т. к. это не предусмотрено НК РФ.

Зам. директора Департамента налоговой и

таможенно–тарифной политики Минфина РФ С. В. Разгулин

(из письма № 03-11-06/2/63 от 21.04.2011).

Вопрос №2: Крайний срок уплаты налога приходится на выходной (воскресенье). Когда нужно платить, чтобы избежать просрочки?

Здесь действует стандартное правило переноса сроков. Если последний день уплаты – это выходной либо праздник, то заплатить налог нужно в первый, следующий за ним рабочий день.

Источник

Что такое УСН (упрощенная система налогообложения) — выбор схемы Доходы или Доходы минус Расходы, переход на упрощенку

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Налогообложение – это довольно сложная для восприятия тема. Поэтому сегодня мы разберемся в одном из ключевых режимов налогообложения, используя простые слова и понятные примеры.

Проанализируем, что такое УСН, кто может ее применять, и насколько она выгодна в коммерческой деятельности. Статья будет полезна тем, кто раздумывает, какую систему налогообложения использовать при развитии своего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО

Любая коммерческая деятельность в нашей стране подлежит обязательной регистрации и обременяется повинностью платить налоги. Ведь организации и ИП, вовлеченные в хозяйственную активность – это основной источник пополнения государственной казны.

Налоговая система в нашем государстве дифференцирует (разделяет) коммерческие компании по количеству нанятых работников, объему собственных и привлеченных активов, размеру прибыли и т. д. В соответствии с конкретным видом дифференциации определяется соответствующая система налогообложения каждой, отдельно взятой компании.

Система налогообложения (СН) – это комплекс определенных налогов, обязательных к уплате, и видов налоговой отчетности, обязательных к представлению в федеральную налоговую службу (ФНС).

Существует несколько видов СН:

Сегодня разберемся в нюансах УСН – это упрощенная система налогообложения (ее еще называют «упрощенка»). Само название говорит о том, что она предназначена для стимулирования развития бизнеса, потому что ее требования оптимальны для малого и среднего предпринимательства.

УСН была введена в действие 24.07.2002 года Федеральным Законом (ФЗ) за № 104-ФЗ. Данный ФЗ внес изменения в Налоговый Кодекс (НК) РФ в отношении нескольких разделов Кодекса, в том числе – в главы 26.2 и 26.3, в которых регламентируется применение УСН.

Преимущества УСН

Упрощенная система предусматривает замену уплаты нескольких налогов единым налогом, который рассчитывается по истечении налогового периода.

Налоги, которые не нужно платить организациям, применяющим УСН:

Если УСН применяют индивидуальные предприниматели (ИП), то они дополнительно не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается только учредителя ИП, по отношению к своим работникам он является налоговым агентом, а потому обязан уплачивать этот налог за нанятых сотрудников.

Кто может перейти на упрощенку

Налоговый Кодекс дает на этот вопрос однозначный ответ.

На УСН могут перейти организации или ИП, если их деятельность удовлетворяет следующему условию: суммарный доход от реализации собственной продукции (либо услуг) или ранее приобретенных товаров по итогам 3-х кварталов не должен быть больше 112,5 миллионов рублей.

Пример: ИП Иванов занимается выпечкой и продажей пирожков. За 9 месяцев он изготовил и продал своей продукции на 1,5 млн. руб. Доход составил 400 тыс. руб. Кроме этого, он продал сопутствующих товаров (кофе и чая на вынос) на 200 тыс. руб., доход составил 100 тыс. руб. Итого, общий доход за 9 месяцев равен 500 тыс. руб. Следовательно, ИП Иванов вправе перейти на «упрощенку».

Какие организации не могут перейти на УСН (независимо от суммы дохода):

Упрощенная система налогообложения для ИП практически ничем не отличается от упрощенной системы налогообложения для ООО: вышеперечисленные требования одинаковы, методы расчета единого налога аналогичны.

Как перейти — уведомление и заявление о переходе

Если юр.лицо или ИП решили перейти на УСН, то об этом стоит позаботиться заранее. Процесс занимает несколько месяцев. Применение нового режима налогообложения возможно только с начала налогового периода, а именно – с начала календарного года.

Поэтому с уведомлением о переходе на УСН нужно обратиться в инспекцию ФНС (ИФНС), в которой зарегистрирована конкретная компания или ИП. Это необходимо сделать в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода.

Например, ИП Иванов принял решение работать на УСН в январе 2019 года. Значит, он сможет это осуществить только с 01.01.2020 года, а подать заявление он должен в период с 01.10.2019 г. по 30.11.2019 г.

Документы, необходимые для представления в ИФНС при смене режима налогообложения:

Если же УСН желают применять вновь создаваемые ООО или ИП, то они должны подать заявление о применении «упрощенки» одновременно с заявлением о регистрации в ИФНС. Следовательно, вновь создаваемые организации или ИП вправе применять УСН непосредственно с начала своей хозяйственной деятельности.

Важно: совершить обратный (добровольный) переход на общую систему налогообложения возможно только с начала налогового периода, т. е. – с начала года. Заявление об этом в ИФНС должно быть подано не позднее 15 января того года, в котором предстоит переход на ОСН.

Если же юр.лицо или ИП в течение налогового периода перестанет соответствовать условиям применения УСН (доход превысит 15 млн. руб. или стоимость имущества организации станет больше 100 млн. руб.), то в этом случае юр.лицо или ИП автоматически переходит на ОСН с того квартала, в котором наступило указанное несоответствие.

Заявление об этом должно быть подано в ИФНС не позже 15 дней после квартала, в котором произошло нарушение условий действия УСН.

УСН Доход и Доход минус Расходы — что выбрать

Единый налог, применяемый при упрощенной системе, начисляется на объект налогообложения, коим является доход. Существует 2 варианта определения объекта налогообложения:

Выбрать вариант налогообложения налогоплательщик вправе самостоятельно. При этом следует учитывать, что впоследствии поменять решение будет нельзя.

Что является доходом при расчете единого налога:

Что является расходами при расчете единого налога:

Порядок исчисления и уплаты УСН 6 и УСН 15

Единый налог рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

При этом следует различать понятия налогового и отчетного периода. Налоговый период – это календарный год. Отчетный период – это первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев.

Рассмотрим, как исчисляется единый налог при выборе того или иного варианта объекта налогообложения.

Объектом является Доход (УСН 6)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,06 – тарифная ставка 6 %,
— Д – суммарные доходы в денежном выражении.

Пример: ИП Иванов получил доход в суммарном исчислении за год = 700 тыс. руб. Налог, который он должен уплатить (в общей сумме за год) = 0,06 х 700000 = 42000 (руб.).

Налогоплательщик обязан рассчитывать и платить налог за каждый отчетный период, (т.е. за 1 квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев, за год) накапливающим итогом за вычетом ранее уплаченных сумм.

Что это значит, поясню на примере нашего многострадального ИП Иванов.

Вывод: за год ИП Иванов уплатил единый налог 42 тыс. руб. (3000 (1 кв.) + 15000 (6 мес.) + 12000 (9 мес.) + 12000 (12 мес.)), что и требовалось доказать. Оплата происходила авансовыми платежами. Итоговая сумма авансовых платежей равна сумме налога от общей суммы.

Объектом является «Доход минус Расход» (УСН 15)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,15 – тарифная ставка 15 %,
— Д – суммарные доходы,
— Р – суммарные расходы.

Порядок расчета и уплаты налога аналогичен предыдущему варианту: оплата происходит за каждый отчетный период с учетом ранее сделанных авансовых платежей. Не будем ходить далеко и предположим, что наш ИП Иванов избрал 2-ой вариант расчета налога.

Итого ИП Иванов уплатил за год 60 тыс. руб. единого налога авансовыми платежами.

Для проверки: доход за год 700 тыс., расход за год 300 тыс. ЕН = 0,15 х 400000 = 60000 (руб.)

Что именно для вас выгоднее — УСН 6 или 15

Из всего сказанного можно сделать логичный вывод, что перед тем, как выбирать объект налогообложения по УСН (доход или «доход минус расход»), необходимо тщательно просчитать примерные суммы платежей по обоим возможным вариантам.

В рассмотренном нами примере видно, что ИП Иванову выгодно выбрать в качестве объекта налогообложения 1 вариант исчисления единого налога, рассчитываемому по доходу.

Важно: вариант «Доход минус расход» (УСН 15) выгоден, если расходы велики и в суммарном исчислении приближаются к величине доходов (доля расходов составляет свыше 60 % от доходов).

Читайте наш блог, и у вас все получится!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Комментарии и отзывы (1)

УСН может быть выгодна, если продаете товары конечному потребителю, ведь на УСН организация или ИП не являются плательщиками НДС, а это значит, что для следующего посредника, который работает на ОСН, цепочка НДС прервётся, а ему придётся всё равно начислить НДС, при этом он не сможет претендовать на его возмещение.

Соответственно, либо посредники не будут у вас покупать товар, либо они сами должны быть тоже на УСН.

Источник

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Кто имеет право применять УСН в 2022 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. По общему правилу, если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено. Указанные лимиты дохода подлежат корректировке на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на текущий год.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Примечание: для действующих организаций и ИП лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн руб. Это значение для перехода на УСН не подлежало корректировке в соответствии с инфляцией. Но начиная с 1 января 2020 года предельный доход вновь корректируется на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.

Отметим, что совсем недавно Минфин поменял свое мнение относительно того, коэффициент за какой год нужно применять для расчета предельного дохода. Ранее в ведомстве считали, что для применения УСН со следующего года доход за 9 месяцев текущего года нужно умножить на дефлятор также текущего года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1. Поэтому с 2021 года применять УСН смогли лишь те субъекты, чей предельный доход за январь-сентябрь 2020 был не более 112,5 млн рублей.

В 2021 году Минфин разрешил использовать для расчета коэффициент следующего года. Согласно письму ведомства от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943, для перехода на УСН с 2022 года предельное значение дохода за 9 месяцев 2021 года должно составлять 112,5 млн руб. х 1,096 (дефлятор на 2022 год) = 123,3 млн руб. Этот же коэффициент применяется и к лимитам годового дохода, который дает право применять УСН.

Налоговое законодательство позволяет ИП совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Кто не может применять УСН

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Это может быть интересно

Налоговые ставки

Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога равна 6%, однако она может быть уменьшена региональными властями до 1%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок такой:

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога равна 15%, но она может быть уменьшена региональными властями до 5%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 20%. Порядок применения ставок такой:

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2022 году

Чтобы перейти на упрощенку, необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН с 2022 года, подать уведомление нужно было до 10 янваоя 2022 (срок перенесен, поскольку 31 декабря 2021 был выходным днем). Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН, действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте здесь.

Расчет налога по УСН в 2022 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2022 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2022 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также при расчете налога по УСН можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Пример учета убытка прошлых лет

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2022 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2021 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2022 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2022 году

Налоговая декларация

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2022 году:

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Учет доходов и расходов (КУДиР)

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

Бухгалтерский учет и отчетность

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера.

Отчетность за работников

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Кассовая дисциплина

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Обратите внимание, в 2022 году онлайн-кассы обязаны применять все организации и ИП на УСН, осуществляющие расчеты с населением.

Дополнительная отчетность

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.

Раздельный учет

При совмещении налоговых режимов УСН и ПСН необходимо отделять доходы и расходы. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

Обратите внимание! С 2021 года утвержден переходный период по УСН. Теперь находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 200 млн рублей (в 2022 году — 219,2 млн рублей) или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям, они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Добровольно отказаться от УСН можно только со следующего года. При этом организации могут перейти на основную систему (ОСНО) или на уплату сельскохозяйственного налога (ЕСХН). У ИП больше возможностей — кроме ОСНО и ЕСХН, они могут выбрать налог на профессиональный доход (НПД) или патентную систему (ПСН). Покупку патента можно совмещать с УСН, а все остальные режимы — нельзя.

Подробнее о применении патента в 2022 году читайте в этой статье.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учета УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Источник

Какую упрощенную систему налогообложения выбрать: Для чайников

УСН (упрощенная система налогообложения), которую по-простому называют «упрощенка», – это одна из наиболее распространенных у небольших и средних компаний, а также у индивидуальных предпринимателей систем налогообложения. Поклонники подобной системы выбирают УСН благодаря невысоким размерам налоговых сумм, а также простоте ведения бухгалтерии и составления отчетов. В этой статье мы расскажем, как устроена упрощена изнутри.

Общие сведения об УСН 2021

УСН – это один из налоговых режимов в Российской Федерации, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Упрощенка позволяет хозяйствующим субъектам освободиться от уплаты определенных налогов, которые характерны для общей системы налогообложения.

Невозможно использовать несколько систем налогообложения одновременно. Поэтому, если вы переходите на упрощенку, вы не можете пользоваться преимуществами иных систем налогообложения.

Кто может применять УСН в 2021

Остановиться на подобном режиме имеют право фирмы и ИП, которые не обладают некоторыми ограничениями, описанными в законодательных актах:

Кто не может применять УСН в 2021

Существует список тех, кто не обладает основанием пользоваться данным принципом:

Особенно внимательными необходимо быть, когда происходит выбор кодов деятельности (ОКВЭД), они должны входить в список разрешенных для перемены системы налогообложения на УСН.

Объект налогообложения на УСН

Одним из значительных преимуществ УСН можно назвать то, что каждый хозяйствующий субъект имеет право выбрать удобный ему налогооблагаемый объект:

Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря текущего года.

Существует исключительный случай: фирмы, включенные в договор простого товарищества или доверительного управления, обладают возможностью использовать исключительно объект налогообложения – «доходы минус расходы».

Налоговая база на УСН

При определении налоговой базы с упрощёнкой имеет значение, какой объект налогообложения вы выбрали – «доходы» или «доходы минус расходы». Отсюда, мы можем выделить налоговую базу при каждом случае:

Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» возможно уменьшение налоговой базы не на все производимые организацией расходы. Полный список учитываемых расходов перечислен в ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся, например расходы на приобретение нематериальных активов, расходы на ремонт основных средств, материальные расходы и т.д.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая база при УСН определяется в зависимости от выбранного субъектом объекта налогообложения:

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Ставки в 6 и 15 процентов не являются фиксированными. Региональными актами могут устанавливаться так называемые дифференцированные налоговые ставки по УСН от 5 до 15 %.

Местными законами может устанавливаться, такое снижение налоговой ставки распространяется на всех налогоплательщиков или на определенную группу лиц. В данной случае для расчета налога берется доход уменьшенный на расходы хозяйствующего субъекта.

Поэтому при переходе на УСН внимательно ознакомьтесь с законодательством того региона, в котором вы осуществляете экономическую деятельность

Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН

Авансы по представленной системе исчисляются по нарастающей, точнее, суммируются друг с другом, начиная с начала текущего года. Когда происходит подсчет аванса за первый квартал, следует размер налоговой базы умножить на величину ставки.

При исчислении аванса за полгода, процент ищется от стоимости доходов за все шесть месяцев, а после из вычисленной суммы отнимают осуществленные оплаты за первые три месяца. При подсчетах за три квартала производятся аналогичные действия, то есть проценты от базы за период с января по сентябрь необходимо уменьшить на два произведенных платежа за первые отчетные периоды.

Итоговый налог подсчитывается таким же образом. После нахождения суммы всех доходов за 12 месяцев, находится необходимый процент. Далее следует отнять от итогового налога предыдущие три авансовых платежа. Получившаяся сумма и должна быть оплачена.

Расчет налога для УСН доходы 6%

Обязательно нужно изучить вопрос о том, как рассчитать налог при упрощенке. Одной из важных отличительных черт подсчета авансов и итоговой стоимости налога при УСН 6% является то, что имеется возможность данное число сократить на страховые платежи, которые были оплачены в нужном квартале. Те, кто имеет людей в штате, могут понизить налог на 50% суммой взносов. А ИП на УСН в 6 %, который не брал людей на работу, не ограничиваются половиной данной суммы, а могут зачесть все взносы.

Расчет налога для УСН доходы минус расходы 15%

Если есть необходимость подсчитать авансовые платежи для режима дохода за минусом расхода, нужно следовать такой же схеме, какая описана в предыдущем разделе. Единственная разница в том, что размер доходов, которые получил бизнесмен, можно сделать меньше с помощью расходов, потраченных на нужны деятельности. На страховых взносах, которые оплатила компания, не имеет смысла останавливаться, так как они не занижают размер налога при данной системе налогообложения.

В данной ситуации важно, что при принципе упрощенная система 15% существует необходимость оплаты минимально возможного размера налога в 1%. Такую сумму следует уплатить лишь в одной ситуации: когда в конце года обнаруживается, что исчисленная сумма платежа меньше, чем минимально возможный или же равен нулю, в случае, когда бизнес оказался убыточным в данном периоде времени.

Порядок перехода на УСН

При рассмотрении упрощенки возможно два варианта добровольного перехода на данный налоговый режим:

В случае, если вы не подали уведомление о переходе на особый налоговый режим вместе с документами о регистрации ЮЛ или получения статуса ИП, у вас есть срок в 30 дней, чтобы подать такое уведомление.

Уведомление, что в первом, что во втором случае, может быть подано в произвольной форме. Однако вы также можете воспользоваться разработанными формами ФНС России.

Оплата налога и представление отчетности

Для любого налога соответствует определенный процесс выполнения своих налоговых обязанностей. на это влияет: отчетный период по каждому налогу, налоговая ставка, налоговая база и тд. Для УСН характерны свои особенности, которые мы рассмотрим далее.

Порядок действий

Бизнесмены обязаны совершать свои платежи по вычисленным суммам в инспекцию, к которой привязаны в соответствии с регистрацией. Схема действия при упрощенной системе следующая:

В ситуациях, когда крайнее число для передачи и отправления налогов попал на выходной или праздник, срок заканчивается ближайшим после такого дня будним днем.

Оплату можно произвести несколькими методами:

Организации оплачивают авансовые платежи по УСН по месту своей регистрации, ИП по месту своего жительства

Подача декларации

Передать декларацию необходимо в налоговую инспекцию, в которой оформлена компания по месту ее расположения.

Сроки уже были указаны выше:

Предоставить налоговую отчетность возможно через сайт налоговых органов с помощью использования электронного ключа, через операторов электронной связи, а также в бумажном виде прямо инспектору в отделении налоговой службы.

Налоговый и отчетный периоды на УСН

Несмотря на различие в подсчетах налога, разницу в базах и процентах, оба типа обладают одинаковыми налоговым и отчетным периодами. Для бизнесменов, которые решили пользоваться упрощенной системой налогообложения, налоговым периодом значится год. А вот оплачивать авансовые выплаты и итоговый размер следует после завершения каждого отчетного периода, которым значится квартал, полгода и девять месяцев.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Законом четко оговариваются сроки для оплаты авансов по налогу:

При оплате итоговой суммы, нужно принять во внимание все произведенные денежные переводы.

При внесении итогового налога действуют такие крайние сроки:

Если нарушить такие сроки, то ежедневно будет капать пеня в сумме 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка. А при просрочке оплаты итогового платежа могут потребовать штраф, составляющий 20% от налога, который не был оплачен в срок.

Выгода применения УСН 2021

Так как у упрощенки есть два варианта исчисления налогов, то она может стать выгодным решением практически для всех предпринимателей. К тому же вести бухгалтерию при такой системе достаточно просто и не занимает столько времени и сил, как при выборе общей системе налогообложения организации. Такое налогообложение считается гибким и помогает распределять свои расходы.

Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Предприниматели обязаны платить государству не только налоги с перечисленных доходов, но производить и другие выплаты, к примеру, страховые взносы за самого себя и за людей, которые работают по трудовому договору. Данные суммы выплачиваются для назначения пенсий, а еще для медицинской и социальной страховки. По-простому такие оплаты называют налогами с зарплаты.

Как уже было сказано в статье, ставки налога при выборе упрощенки намного ниже, чем при прочих режимах расчета. Для упрощенной системы налогообложения «Доходы» такой размер составит только 6%, а на некоторых территориях снижается до 1%. При УСН «Доходы минус расходы» налог должен вычисляться по ставке 15%, при этом ряд территорий страны также позволяют своим бизнесменам понижать выплаты до 5%.

Доходы минус расходы – 15 %

Кроме существования урезанных ставок на доходы, УСН 6% дает возможность сократить суму оплаты в бюджет еще и на размер страховых выплат, которые были переведены в этом периоде времени. Половину своего налога с доходов имеется возможность оставить себе, уменьшив на зарплатные налоги. А если ИП на УСН доходы оплачивает только за самого себя, то налог можно понизить до нуля.

А при УСН 15% страховые платежи включаются в состав расходов, и также уменьшают налоговую базу. Но это используется и для прочих режимов, поэтому это не совсем индивидуальная особенность.

Трудоемкость учета и отчетности на УСН

Достаточно выгодно упрощенная система налогообложения выглядит на фоне других конкурентов из-за значительного снижения тяжести труда при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Основным документом, который требуется при УСН – это КУДиР, то есть книга учета доходов и расходов. Для организаций его ведение является обязательным, а вот для физических лиц – нет.

Чтобы отчитаться по бухгалтерии при выборе УСН, необходимо единожды в году передать в контролирующую организацию одну декларацию. Она производит расчеты за полный год. Направить документ следует до 31 марта, если предоставляет его ЮЛ, или же до 30 апреля, если это предприниматель.

Важно иметь ввиду, что декларация сдается единоразово за год, но отчетными периодами принято считать кварталы, которых в течение года четыре. Отчеты за эти временные отрезки сдавать не следует, но все необходимые расчеты выполнить обязательно нужно. К тому же по окончании каждого квартала необходимо произвести оплату аванса по налогу, чтобы избежать возможного начисления пени и штрафных санкций. Также следует заполнять КУДиР, так как именно по данным этого документа исчисляются налоги.

Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Современная практика споров с налоговыми органами достаточно обширна. На данный момент существует множество оснований для возникновения споров налогоплательщиков по УСН с ФНС России и ее территориальными органами. Применение УСН в качестве используемой системы налогообложения не является защитой от возникновения судебных и налоговых споров. Давайте рассмотрим некоторые спорные вопросы, которые возникают в российской практике.

В действительно оснований, по которым возникают споры огромное множество. В большинстве случаев оспариваются решения налоговых органов, которые были вынесены на основании проведенной камеральной или налоговой проверки, а также по факту сдачи отчетности в налоговый орган.

Налогоплательщики по УСН не выплачивают НДС, поэтому наиболее популярные в налоговой практике споры по НДС на УСН не распространяются. Это можно считать существенным плюсом такой системы налогообложения.

Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

Так как предприятия на УСН не являются плательщиками НДС, то некоторые партнеры не хотят иметь дело с такими контрагентами. Фирмы, которым нужно уменьшать свой налог, предпочитают покупать товары и услуги у тех, с чьей помощью данная сумма может уменьшиться. Исключение может составить ситуация, если стоимость продукции настольно мала, что сможет возместить понесенные траты на уплату налогов.

Какие налоги заменяет УСН

Если ЮЛ или ИП принял решение пользоваться упрощенной системой, вне зависимости будет ли она 6% или 15%, то он имеет право не исчислять и не выплачивать ряд налогов, которые обычно оплачиваются при пользовании основным режимом налогообложения:

В свою очередь, подобный режим не отменяет то, что необходимо оплачивать налоги и взносы с официальной заработной платы служащих, а также обязательные платежи в фонды, которые ИП оплачивает за самого себя.

Какие документы ждет налоговая

Лицо, которое занимается деятельностью на упрощенке 6% должен предоставить в контролирующие органы документацию, состоящую всего из двух бумаг:

Декларация имеет свою определенную форму, которую нельзя изменить, так как она регламентируется Приказами и прочими законами. Ее можно найти в Интернете или воспользоваться бухгалтерскими системами, в которых есть текущая форма данного отчета. Этот документ обязательно должен быть предоставлен, даже если деятельность не велась, и доход не был получен.

КУДиР – это полный реестр всех денежных средств, которые поступали на ваш расчетный счет. Она не обязательна для предоставления, но следует вести данные записи, так как контролирующие органы могут запросить бумагу на проверку, если это понадобится.

Льготы

На описанной системе уплаты налогов не предусматриваются какие-либо льготы.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% хороша для тех, кто не имеет значительных трат на свою деятельность. По мнению профессиональных бухгалтеров, эта ставка актуальна для тех, чьи годовые затраты составляют меньше 60% от полученных денежных средств.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Тем, кто выбрал для себя упрощенную систему, основывающуюся на доходах, не удастся сократить свою базу с помощью удаления из нее расходных операций. Такое возможно только при выборе УСН доходы минус расходы. Но в данном случае все равно имеется возможность снизить свой налог с помощью некоторых расходов, которые были произведены в данном периоде:

С помощью страховых платежей можно понизить сумму своего налога, если соблюдены следующие условия:

То есть, если начисление взносов производилось на одну сумму, а оплатили в бюджет денег больше, чем посчитали, произведя переплату по данным кодам, то сокращение налога на целиковую стоимость произвести не удастся. Стоимость переплаты возможно будет использовать для сокращения налога только в тот отрезок времени, когда их учтут контролирующие органы. Но если вы погашали задолженность предыдущих периодов во время текущего года, то эти платежи можно использовать для того, чтобы уменьшить итоговую сумму налога.

Особенно актуальны эти правила после 2020 года, когда многие предприниматели, в связи с распространением коронавирусной инфекции, имели право заплатить по своим долгам перед бюджетом позже классического срока. Например, если бизнесмен получил право оплатить по рассрочке свой долг в начале 2021 года, он не сможет использовать данный платеж для того, чтобы уменьшить свой налог.

Если у бизнесменов в штате есть работники, то можно занизить налоги на стоимость, которая составляет не более половины от полной суммы.

Источник