за чей счет работник проходит медицинский осмотр
Как работодатель должен оплачивать медосмотры работников?
 |
| Dmitry Kalinovsky / Shutterstock.com |
Минфин России, отвечая на вопрос об обложении НДФЛ и взносами доходов работников организации пищевой промышленности в виде сумм оплаты прохождения ими обязательных медосмотров, высказал позицию о неправомерности такой распространенной среди работодателей практики, при которой работники проходят указанные осмотры за свой счет, а затем получают от работодателя компенсацию соответствующих расходов (письмо Минфина России от 8 февраля 2018 г. № 03-15-06/7527).
Вправе ли работодатель требовать прохождения предварительного медицинского осмотра от лиц, для которых такой осмотр не является обязательным? Ответ – в материале «Предварительный медицинский осмотр» в «Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Как указали в ведомстве, предусмотренные ст. 213 Трудового кодекса медицинские осмотры (обследования) осуществляются за счет средств работодателя, оплата предварительных медицинских осмотров работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем законодательством не предусмотрена.
Отметим, что ТК РФ все же не конкретизирует, каким именно образом работодатель должен оплатить работникам прохождение медицинских осмотров. В то же время по смыслу п. 23, 25, 26, 42, 44 Порядка их проведения, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 12 апреля 2011 г. № 302н, очевидно, что для целей проведения медосмотров работников предполагается непосредственное взаимодействие между работодателем и медицинской организацией. Фактически, исполнение содержащихся в данных нормах требований без установления договорных отношений между указанными сторонами невозможно. Таким образом, работодатель, направляющий своих работников на медосмотр, обязан оплачивать соответствующие услуги медицинской организации самостоятельно в рамках договора с ней. Ситуация, при которой договор с медицинской организацией на проведение обязательных медицинских осмотров работодатель не заключает, а лишь компенсирует расходы работников, которые самостоятельно производят оплату медицинских услуг в рамках проведения медосмотров, может расцениваться как нарушающая требования законодательства об охране труда, и работодатель может быть привлечен к административной ответственности (например, постановление Октябрьского районного суда г. Самары Самарской области от 13 мая 2015 г.№ 12-232/2015).
Тем не менее, если медицинский осмотр все же был пройден соискателем за свой счет, он вправе требовать от работодателя возмещения понесенных расходов (определение Смоленского областного суда от 22 ноября 2011 г. № 33-3776, определение Мурманского областного суда от 5 июня 2013 г. № 33-1940-2013).
В каких случаях и для каких работников прохождение медицинского осмотра является обязательным? Кто оплачивает прохождение медицинского осмотра работником?
Обязательные медицинские осмотры могут быть предварительными (при поступлении на работу), периодическими (в течение трудовой деятельности), внеочередными (по медицинским показаниям), постоянными (каждый рабочий день/смену).
Предварительные и периодические медицинские осмотры обязаны проходить:
— работники, поступающие на работу с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземные работы). Вредные и (или) опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, порядок и периодичность проведения таких осмотров утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н,
— работники, поступающие на работы, связанных с движением транспорта,
— работники организаций пищевой промышленности, общественного питания, торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений.
Внеочередные медицинские осмотры в соответствии с медицинскими рекомендациями проходят:
— работники, поступающие на работу с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземные работы),
— работники, поступающие на работы, связанных с движением транспорта,
Медицинские осмотры в начале, в течение и (или) в конце рабочего дня (смены) предусмотрены для работников, занятых на подземных работах, управляющих транспортными средствами.
В случае необходимости по решению органов местного самоуправления у отдельных работодателей могут вводиться дополнительные условия и показания к проведению обязательных медицинских осмотров.
Во всех случаях обязательные медицинские осмотры проводятся за счет средств работодателя.
Работники на время предварительных, периодических и внеочередных обязательных медицинских осмотров освобождаются от работы, за ними сохраняется средняя заработная плата, которая исчисляется, исходя из его заработка за последние 12 месяцев.
А время медицинских осмотров, которые проводятся в начале, в течение и в конце рабочего дня (смены), включается в рабочее время, соответственно оплата за время осмотра производится как за рабочее время.
Требовать прохождения медицинских осмотров в случаях, не предусмотренных законодательством, а также требовать оплаты обязательных медицинских осмотров за счет средств работника работодатель не вправе.
Если работодатель неправомерно отказывается оплачивать прохождение обязательного медицинского осмотра работником или требует прохождение осмотра в случаях, не предусмотренных законодательством, работник вправе обратиться с жалобой на действия работодателя и за защитой своих прав в территориальный орган Роструда – государственную инспекцию труда (в том числе через данный ресурс), а также в суд.
Правовое обоснование
Согласно абз. 12 ч. 2 ст. 212 ТК РФ работодатель обязан обеспечить в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров, других обязательных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований работников, внеочередных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований.
Работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей проходят указанные медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний (ч. 2 ст. 213 ТК РФ).
ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации для отдельных категорий работников могут устанавливаться обязательные медицинские осмотры в начале рабочего дня (смены), а также в течение и (или) в конце рабочего дня (смены). Время прохождения указанных медицинских осмотров включается в рабочее время (ч. 3 ст. 213 ТК РФ).
Так, статьей 330.3 ТК РФ предусмотрено, что работники, занятые на подземных работах, обязаны проходить медицинские осмотры в начале рабочего дня (смены), а также в течение и (или) в конце рабочего дня (смены). Проведение медицинских осмотров в начале рабочего дня (смены) работодатель обязан организовывать каждый рабочий день (каждую смену) для всех работников, занятых на подземных работах.
Вредные и (или) опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, порядок проведения таких осмотров определяются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (ч. 4 ст. 213 ТК РФ).
Такие факторы и работы утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н.
В случае необходимости по решению органов местного самоуправления у отдельных работодателей могут вводиться дополнительные условия и показания к проведению обязательных медицинских осмотров (ч. 5 ст. 213 ТК РФ).
Предусмотренные законодательством медицинские осмотры и психиатрические освидетельствования осуществляются за счет средств работодателя (ч. 8 ст. 213 ТК РФ).
Трудовые войны: работник не обязан платить за предварительный медосмотр
Организация направила соискателя на вакантную должность для прохождения медосмотра. Соискатель не смог пройти медосмотр, поскольку тот являлся платным, а денег на его прохождение организация не выдала. Гражданин посчитал свои права нарушенными и обратился в суд.
На повестке дня : Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.07.2018 по делу № 33-12610.
Предыстория : организация направила соискателя на вакантную должность для прохождения медосмотра. Соискатель не смог пройти медосмотр, поскольку тот являлся платным, а денег на его прохождение организация не выдала. Гражданин посчитал свои права нарушенными и обратился в суд.
Задействованные нормы : ст. 69 ТК РФ и ст. 212 ТК РФ.
Цена вопроса : 100 000 рублей.
В суде гражданин потребовал оплатить ему медосмотр, а также компенсировать причиненный действиями будущего работодателя моральный вред.
Возражая против данных требований, представитель организации настаивал на том, что никакие права соискателя нарушены не были. Так, понесенные соискателем затраты на прохождение медицинского осмотра в случае заключения с ним трудового договора были бы компенсированы работодателем.
Суд признал правоту истца и частично удовлетворил его требования. При этом судьи обратили внимание на следующие обстоятельства. По закону обязательному предварительному медосмотру при заключении трудового договора подлежат лица до 18 лет, а также иные лица в случаях, предусмотренных законами или самим работодателем (ст. 69 ТК РФ).
Работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (ст. 212 ТК РФ).
В спорном случае организация при трудоустройстве истца выдала ему ряд направлений для прохождения медосмотра. Его прохождение являлось обязательным условием для трудоустройства.
Соответственно, организация была обязана оплатить указанные медицинские услуги или выдать соискателю необходимую сумму денежных средств.
Довод о том, что оплата предварительного медицинского осмотра должна производиться в форме компенсации расходов соискателя, был отклонен и признан необоснованным. Согласно нормам ТК РФ, предварительный медицинский осмотр осуществляется за счет работодателя, а не за счет средств работника с последующей компенсации ему понесенных затрат.
В связи с этим организацию обязали оплатить предварительный осмотр и компенсировать гражданину причиненный моральный вред. При этом сумма компенсации морального вреда с заявленных 100 000 рублей была уменьшена до 1 000 рублей.
Сколько стоит медосмотр для работников и кто его должен оплачивать
Разбираемся, для каких профессий медосмотр обязателен, где его можно проходить и кто оплачивает услугу.
Кому нужно проходить медосмотр
Согласно статье 213 Трудового кодекса (ТК РФ), медицинские осмотры должны проходить работники:
пищевой промышленности и общепита;
сферы бытового обслуживания, например салонов красоты, бань.
Обычно медосмотр включает в себя консультацию врача общей практики или терапевта, а также:
смотровой кабинет (гинеколог или уролог);
Обязательно нужно посетить доврачебный кабинет, где проверяют рост и вес, сделать флюорографию, а также сдать общие анализы крови и мочи.
Некоторым специалистам нужно проходить дополнительных врачей. Так, работники пищевой промышленности, торговли и детских предприятий должны быть обследованы на предмет кожных заболеваний.
Некоторым работникам, перечень их есть в ТК РФ, надо также проходить психиатрическое освидетельствование (ПСО). Оно включает в себя, помимо консультации врача-психиатра, прохождение электроэнцефалографического исследования (ЭЭГ). ПСО помогает выявить патологии в работе головного мозга.
ПСО нужно проходить, если:
деятельность связана с ношением оружия;
работник контактирует с вредными химическими веществами: щелочами, кислотами, ядами;
сотрудник работает постоянно на большой высоте или, наоборот, под землёй;
работник находится в условиях опасного физического воздействия: зашумлённость, излучение, низкие или высокие температуры;
сотрудник занят в сфере транспорта — работает, например, пилотом или дальнобойщиком.
Где можно пройти медосмотр и сколько он стоит
Медосмотр можно пройти как в государственной, так и в частной клинике. В первом случае — бесплатно, но, скорее всего, с очередями и за два-три дня; во втором — платно, но за один день.
Лучше заранее уточнить у работодателя, подойдёт ли справка о медосмотре из конкретной платной клиники. Кроме того, нужно узнать список врачей, которых необходимо посетить. Организация вправе не оплачивать специалистов, которых сотрудник прошёл по собственной инициативе, например из-за проблем со здоровьем.
Основные расходы при профосмотре:
Оформление медицинской книжки —
600-800 ₽.
Прохождение медицинского осмотра (профильные врачи, анализы, диагностика) — от 2000 ₽ в зависимости от города и клиники.
Дополнительно, если нужно психиатрическое освидетельствование, — от 1000 ₽.
Какие документы нужны для медосмотра
На медосмотр нужно взять:
Направление от работодателя на медосмотр в соответствии с приказом Минздрава.
Результат флюорографии или рентгена органов грудной клетки сроком действия до 10 месяцев. Если их нет, нужно сделать обследование во время медосмотра.
Женщинам старше 40 лет — маммографию. Срок её действия — 11,5 месяца. Если результатов обследования нет, его можно сделать во время медосмотра.
Выписки или заключения специалистов по хроническим заболеваниям — при их наличии.
Что будет, если не пройти медосмотр
По окончании осмотра сотрудник получает медицинское заключение или медицинскую книжку и передаёт этот документ в отдел кадров. Если работник не прошёл медосмотр и документ не передал, то его отстраняют от работы до тех пор, пока он не обследуется.
Кто оплачивает медосмотр
Все медосмотры осуществляются за счёт работодателя, сам работник за медосмотр не платит. Однако некоторые предприятия и компании поступают хитро — не оформляют трудовые отношения (или не продлевают договор, если он, например, срочный) со своим работником, пока он не пройдёт медкомиссию.
Если специалиста ещё только нанимают на работу, работодатели могут предложить ему пройти обследования за свой счёт и компенсировать затраты после приёма в штат. В таком случае работник должен заключить с организацией акт, где будут указаны все расходы, эта сумма вернётся с первой зарплатой. Если человек проходит медосмотр, но в итоге не получает рабочее место или не проходит медкомиссию, работодатель всё равно обязан согласно акту компенсировать эти расходы, отмечает юрист по трудовому праву Екатерина Карнышева.
Чтобы работодатель возместил затраты, необходимо:
написать заявление на имя директора компании: оно должно содержать просьбу о компенсации, дату, подпись;
предоставить направление на медосмотр (при наличии), чек за оплату услуг, заключение от медкомиссии, трудовую книжку.
Если работодатель не компенсировал потраченную сумму, нужно обратиться в государственную трудовую инспекцию: подать жалобу на работодателя можно лично (в каждом городе своя трудовая инспекция) или онлайн, советует юрист.
Я учитель, поэтому каждый год прохожу медкомиссию. Либо это происходит в частной клинике, либо врачи приезжают к нам в школу. Летом 2021 года перед началом занятий я прошёл медосмотр за свой счёт, поскольку устроился на работу в частную школу. Был у терапевта, психиатра, невролога, окулиста, уролога, лора, сделал прививку от кори. За всё заплатил 4000 ₽ из своего кармана, а затем бухгалтерия по чекам компенсировала мне эту сумму с первой зарплатой.
В частной школе никогда не возникает проблем с возвратом денег за медосмотр, чего не скажешь о государственных: там мне дважды отказывали в возврате средств. Говорили либо идти в бесплатную клинику, либо — в частную за свой счёт, но чтобы медосмотр был пройден.
Я всегда выбираю платную больницу, ведь это удобно: тебе говорят прийти к определённому времени, и за два часа ты посещаешь всех специалистов. Когда работал в государственной школе, тоже платил за медосмотр — это было пару лет назад, в то время услуга стоила 3000 ₽. И тогда мне ничего не компенсировали.
юрист по трудовому праву
В истории Александра есть нарушение закона со стороны государственной школы.
Организация медицинского освидетельствования сотрудников — это обязанность работодателя. Штраф за непроведение медицинских осмотров для организации составляет 100–130 тысяч ₽.
Работодатель обязан организовывать медосмотр за свой счёт или компенсировать сотрудникам затраты на врачей. Это закреплено в статье 213 Трудового кодекса. Некоторые категории работников, в том числе и сотрудники детских учреждений, могут проверять здоровье даже несколько раз в год. Например, в связи с эпидемией или плохой экологической обстановкой в регионе.
Как проходить медкомиссию ИП или самозанятому
Бывают ситуации, когда работник проходит медосмотр за свой счёт. Так происходит, если он самозанятый или индивидуальный предприниматель, но при этом его профессия предполагает наличие медкнижки. Как, например, у тех, кто работает в сфере красоты и здоровья.
массажист из Петрозаводска
Я работаю массажистом два года, зарегистрирована как ИП без сотрудников. Для меня обязательна медицинская книжка. В прошлом году служба занятости предоставила мне субсидии для начала бизнеса — 200 тысяч ₽. Эти деньги я потратила на аренду, закупку необходимого инвентаря, а также на медицинский осмотр — взяла из этой суммы 3000 ₽.
Субсидию от государства дают один раз, так что в этом году я платила за медкомиссию 3400 ₽ уже из своего кармана. Прошла осмотр терапевта, психиатра-нарколога, оториноларинголога, стоматолога, гинеколога, сдала анализы крови, мочи, кала, сделала ЭКГ, флюорографию. Мне дорого моё время, поэтому я обратилась в платную клинику: в ней я прошла все обследования за один день.
юрист по трудовому праву
Работа массажиста относится к бытовому обслуживанию населения, медосмотр для массажистов обязателен. Светлана зарегистрирована как ИП, поэтому проходит обследования за свой счёт. Если бы у неё были сотрудники, она должна была бы и им оплатить медосмотр как работодатель. Иначе пришлось бы платить штраф — от 15 до 25 тысяч ₽.
Сэкономьте на медосмотре, оплатив его картой с кэшбэком
Кто и как должен оплачивать медосмотр при приеме на работу: работодатель или работник?
Работодатели очень часто отправляют вновь принятых работников на медосмотры. Работники проходят их сначала за свой счет. Работник не смог оплатить его и подал в суд на работодателя.
Публикация актуальна для слушателей курсов повышения квалификации по направлениям:
Организация здравоохранения и общественное здоровье
Работодатель требует пройти медосмотр за свой счет
Практика, когда работодатели просто отправляют вновь принятых работников на предварительные медосмотры за свой счёт, очень распространена в России. Работник идёт проходить медосмотр и оплачивает его сначала из своего кармана. Потом работодатель возмещает ему затраты.
Тоже самое произошло в случае с гражданином Л. Но в связи с тяжёлым материальным положением работник не смог оплатить медосмотр. Поэтому гражданин Л. обратился в суд с требованием, признать незаконным бездействие работодателя, выразившееся в необеспечении прохождения истцом обязательного предварительного медицинского осмотра при поступлении на работу уборщиком территории с вредными и опасными факторами. Также работник потребовал взыскать с ответчика компенсацию морального вреда 1 млн. рублей.
Районный суд Екатеринбурга частично удовлетворил исковые требования, обязав работодателя оплатить медосмотр работнику в течение 5 дней после вступления в силу судебного решения, а также возместить моральный вред в размере 1 тысяча рублей.
Закон не устанавливает форму оплаты предварительных медосмотров?
Работодатель не согласился с решением районного суда и подал апелляционную жалобу. В жалобе работодатель указал, что факта нарушения прав нет, так как закон не устанавливает форму и порядок оплаты предварительных медосмотров.
Суд апелляционной инстанции отметил, что изначально у работодателя не было возражений об обязанности по организации предварительных и периодических медосмотров. Такое возражение появилось только в апелляционной жалобе. Но такой довод не согласуется с поведением работодателя, так как работодатель выдал направления на прохождение медосмотра. Соответственно, факт выдачи направления (согласно Приказу Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 N 302н) указывает на обязанность работодателя по организации медосмотра.
На обязанность работодателя организовывать медицинские осмотры указывают 212 и 213 статья Трудового кодекса РФ.
Медосмотры должен оплачивать работодатель
Согласно положениям 212 статьи ТК РФ работодатель организовывает проведение за счет собственных средств:
обязательные предварительные (при поступлении на работу),
периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры,
а также другие обязательные медицинские осмотры,
обязательные психиатрические освидетельствования работников,
внеочередные медицинские осмотры,
обязательные психиатрические освидетельствования работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров, обязательных психиатрических освидетельствований.
Доводы работодателя о том, что оплата предварительного медицинского осмотра должна производится в форме компенсации расходов истца по проведению медицинского осмотра обоснованно отклонены судом первой инстанции, поскольку положениями трудового законодательства предварительный медицинский осмотр осуществляется за счет работодателя, а не за счет средств работника с последующей компенсации ему понесённых затрат.
Письмо Минфина о недопустимости оплаты медосмотров в порядке компенсации
Минфин опубликовал Письмо от 8 февраля 2018 г. N 03-15-06/7527, где разъяснил, что при приёме на работу работодатели не должны отправлять работников на медосмотры с последующей компенсацией расходов. Возмещение расходов на медосмотры, которые понесли работники, нарушают не только права трудящихся, но и другие нормы.
Доходы физлиц в качестве оплаты медосмотров освобождается от налогообложения
Минфин указывает, что те работодатели, которые оплачивают расходы на прохождение медосмотров в форме компенсаций (последующее возмещение), нарушают положения Налогового кодекса РФ. Так согласно пункту 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы физических лиц не облагаются налогом, если работодатель оплатил медицинские услуги:
в форме безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам,
а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям)
или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках
Выплата на медосмотры не облагаются страховыми взносами
Подпункт 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Если организация возмещает своим работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров, то эти расходы должны облагаться страховыми взносами, так как они не являются компенсационными выплатами, предусмотренными Трудовым кодексом.
А вот если работодатель оплачивает расходы на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями статьи 213 Трудового кодекса, то эти затраты являются производственными расходами организации, необходимыми для осуществления ее деятельности, и поэтому не являются объектом обложения страховыми взносами.
Вывод Минфина очевиден: выгоднее и для работодателя, и для работника, если работодатель оплачивает медосмотры не в порядке компенсации или возмещения затрат.