за какие года можно подать декларацию 3 ндфл в 2021 году за обучение
Как получить налоговый вычет за обучение
Для всех, кто оплачивал вуз, детский сад или автошколу
Этот материал обновлен 12.04.2021
В 2017 году налоговая заплатила мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.
Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.
Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.
Как получить налоговый вычет за обучение
Кто может получить налоговый вычет
Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%.
Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.
Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).
Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.
Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.
Сколько денег можно получить
Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2021 году можно получить вычет за 2020, 2019 и 2018 годы.
При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2019 года, а начался он в январе 2020. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2019 год, а не за 2020.
Как получить налоговый вычет
Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.
Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой службы — подавайте заявление там. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта госуслуг.
У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.
Как собрать документы
Для налогового вычета нужна пачка документов:
Документы из учебного заведения. Вам понадобятся копии договора и лицензии на образовательные услуги. Если сведения о лицензии есть в договоре, ее можно не прикладывать — налоговая проверит информацию в электронных реестрах. Также нужны документы об оплате: чеки, квитанции, платежные поручения.
Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.
Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.
Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.
Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Декларацию оформляют от руки на бланке, на сайте nalog.ru или на сайтах-помощниках. Сейчас в личном кабинете налогоплательщика это сделать проще всего, а платить за составление и отправку не нужно.
Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ : данные о работодателе, коды и суммы доходов.
Заявление о возврате НДФЛ с 2020 года входит в состав декларации. За прошлые годы заполните его от руки или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.
Образец заявления о возврате за периоды до 2020 годаRTF, 13 KБ
В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.
Как подать заявление в налоговую
Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле справилась за полчаса.
Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.
Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.
С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.
Запомнить
1. Подать документы можно онлайн, через ЛК ФЛ на налог.ру, без личного визита в инспекцию ФНС.
2. Копии лицензии с меня не требовали (подавал за обучение на частных языковых курсах в 2016 и за обучение в гос.вузе в 2018).
Теоретический, помогите, пожалуйста, как это сделать онлайн
Теоретический, то есть вы вообще не ездили в налоговую?
Rinata, Я тоже подавал через личный кабинет и никуда не ездил
ElenA, электронную подпись можно получить прям на сайте налоговой
kak_zapolnit_deklaraciyu_3-ndfl_za_obuchenie_obrazec_2021_goda.jpg
Похожие публикации
Платное образование доступно сейчас практически всем. Государство позволяет получить социальный вычет и вернуть за счет уплаченного НДФЛ 13% от сумм, потраченных на учебу. Чтобы получить возврат денежных средств, нужно подать в ИФНС декларацию и подтверждающие документы. Рассмотрим, как самостоятельно составить декларацию 3-НДФЛ за обучение.
Возврат НДФЛ за обучение: НК РФ
В 2021 году в НК РФ не менялись требования к лицам, обратившимся за вычетом за обучение. Условия для возврата части налога из бюджета за получаемое образование следующие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Не имеет значения, какое образование было оплачено (институт, академия, колледж, гимназия, общеобразовательные кружки, курсы, в т.ч. повышения квалификации, подготовка к школе, репетиторство и т.д.), если все условия соответствуют вышеуказанным.
Чтобы единовременно получить возврат части налога, налогоплательщик должен самостоятельно обратиться в ИФНС за возмещением, представив заполненную декларацию 3-НДФЛ за обучение.
Если декларация подается только для получения вычета, сдавать ее можно в течение всего года, если же в ней будут также отражены обязательные для декларирования доходы (например, от продажи недвижимости), крайний срок сдачи – 30 апреля следующего за отчетным года.
Размер вычета за обучение
Прежде чем приступить к заполнению 3-НДФЛ за обучение, образец которой будет приведен ниже, расскажем о правилах, действующих в 2021 году.
Что нужно учесть при составлении документа:
Неиспользованная сумма вычета на другой год не переносится.
Пример
В 2020 г. Смирнов изучал иностранный язык, перечислив образовательной организации за курсы 60 000 руб. Кроме того, он оплатил обучение своего 18-ти летнего сына в автошколе на сумму 55 000 руб. Заработок Смирнова за 2020 г. – 640 000 руб., удержанный работодателем налог – 83 200 руб.
Учитывая, что максимальная сумма вычета за образование ребенка – 50 000 руб., к возврату в 3-НДФЛ за обучение Смирнов заявил (60 000 + 50 000) х 13% = 14 300 руб.
Сумму превышения лимита (5000 руб. из 55 000 заплаченных за обучение сына) на следующий год перенести нельзя, в расчетах она не участвует.
Сумма всех социальных вычетов, заявленная в декларации, в т.ч. на учебу, в любом случае не может быть больше облагаемого дохода, а возвращаемая сумма не будет превышать налог, удержанный с доходов заявителя в отчетном году.
Какие потребуются документы
Одной декларации налоговикам будет недостаточно. Необходимо приложить к 3-НДФЛ за обучение документы, подтверждающие уплату налога и затраты налогоплательщика:
К бумажному экземпляру декларации прилагается оригинал справки 2-НДФЛ и копии остальных документов. К электронной версии прикрепляются сканы всех документов. Инспекторы могут потребовать предъявить для сверки оригиналы приложенных документов.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение
Декларацию в ИФНС можно сдать как бумаге, так и электронно через интернет (например, через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС).
В 2021 г. форма декларации изменилась. 3-НДФЛ за обучение за 2020 год заполняется на бланке и по форматам, утв. Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. При подаче декларации за предыдущие годы необходимо использовать формы, действовавшие в соответствующем налоговом периоде.
К оформлению 3-НДФЛ за учебу предъявляются следующие общие требования:
Перед сдачей налогоплательщик подписывает каждую страницу декларации и ставит на ней дату заполнения.
3-НДФЛ за обучение: образец заполнения
Все листы в декларации заполнять не нужно. Если физлицо (не ИП) заявляет только вычет на образование, то налоговикам достаточно представить:
Для некоторых данных введена специальная кодировка. В декларации указываются:
Остальные сведения указываются в соответствии с документами, имеющимися у налогоплательщика.
Приведем заполненный образец 3-НДФЛ за обучение в 2020 г.
Пример
У Сергеева Александра Петровича в ВУЗе получает образование 19-ти летняя дочь. В 2020 г. учебное заведение получило от него оплату по договору – 123 000 руб. Зарплата Сергеева по справке 2-НДФЛ в 2020 г. – 732 410,20 руб., удержанный налог – 93 029 руб. Также по месту работы Александру Петровичу в 2020 г. предоставили стандартный вычет на двоих несовершеннолетних детей в сумме 16 800 руб.
Так как к вычету за обучение дочери можно предъявить лишь 50 000 руб., облагаемый доход за 2020 г. составит:
(732 410,20 – 16 800 – 50 000) = 665 610,20 руб.
656 610,20 х 13% = 86 529 руб.
Налоговые вычеты по расходам на обучение
Кто и когда имеет право на получение налогового вычета при оплате обучения? Какова процедура его получения? На какие тонкости необходимо обратить внимание?
Содержание
Кто имеет право на вычет
Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.
Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.
Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
За обучение в каких организациях можно получить вычет
Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
К таким организациям относятся:
К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).
При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:
При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.
Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Максимальная сумма вычета
Возврату подлежит не вся сумма расходов, а только уплаченный налог. Например, если оплачено обучение в размере 40 тыс. руб., то возврату подлежит 13% или 5,2 тыс. руб.
При этом законодательством установлены максимальные суммы расходов, с которых можно получить налоговый вычет.
Так, для предоставления налогового вычета на обучение детей (собственных или подопечных) будет учтена максимальная сумма расходов на обучение в размере 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Например, при расходах на обучение 100 тыс. руб. в год на ребенка максимальный возврат составит 6,5 тыс. руб. (13% от максимальной допустимой величины расходов 50 тыс. руб.).
Максимальная сумма расходов на собственное обучение либо обучения брата или сестры в совокупности с другими расходами налогоплательщика устанавливается в размере 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).
К другим расходам налогоплательщика относятся:
В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода таких расходов, в общей сумме превышающих 120 тыс. руб., налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
За какой период можно получить вычет
Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).
По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.
Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.
Необходимые документы и порядок получения вычета
Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.
Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:
К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:
Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:
Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)
Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.
В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.
Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.
При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.
Для этого необходимо:
Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Пример получения налогового вычета за обучение в вузе
В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.
Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.
В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.
Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).
Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.
В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.
Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.
Как получить вычет за обучение в 2021 году
Кто имеет право на социальный вычет за образование
Любое физическое лицо при получении дохода обязано уплачивать в госбюджет налог с этого дохода. Для физлиц таковым выступает налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Государство предоставляет своим гражданам различные льготы в части уплаты налогов. Одной из таких льгот по НДФЛ служит право на получение социального вычета на обучение (ст. 219 НК РФ).
Стоит учесть, что не для каждого вида дохода ставки НДФЛ едины. Основная ставка НДФЛ – 13%. Но есть и другие:
Таким образом, если вы в одном налоговом периоде (календарном году) получали доходы, облагаемые по ставке 13%, и платно обучались, то имеете право на получение вычета на обучение.
Также есть право на вычет, если облагаемый доход получали вы, а обучение проходил ваш ребенок (подопечный), брат или сестра. При этом платили за обучение так же вы.
Обобщим на схеме, кто имеет право на социальный вычет на обучение, а кто – нет.
Суть вычета по НДФЛ
В чем заключается смысл вычета по НДФЛ? Вычетов по НДФЛ несколько видов, но суть их применения едина.
НДФЛ рассчитывают как процент от налоговой базы. А вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу.
Рассмотрим на примере. Путь доход за год составил 100 000 рублей. Вычет – 20 000 рублей. Каков будет налог без применения вычета и с применением вычета?
Таким образом, при применении вычета НДФЛ становится меньше. Если расчет налоговой базы за год был сделан без учета вычета, то НДФЛ переплачен, а переплату можно вернуть.
Следующий вопрос, какой размер налогового вычета можно применить.
Лимит по размеру социального вычета на обучение
Вычет равен размеру фактически произведенных затрат на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Данная сумма должна быть уплачена в течение налогового периода (календарного года). Однако для нее есть лимит. Причем различают 2 вида лимита:
Таким образом, максимально от применения социального вычета можно вернуть переплату по НДФЛ в размере: 120 000 × 13% = 15 600 рублей.
Повторим, что помимо вычета на обучение есть еще вычет на лечение, на пенсионные взносы и прочие виды социального вычета. Лимит в размере 120 000 рублей действует суммарно по всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).
Если вдруг налоговая база по НДФЛ за год меньше размера вычета, то налог к уплате за год равен 0, а остаток не переносится на следующий налоговый период (календарный год).
Каким образом можно вернуть переплаченный НДФЛ с учетом вычета за обучение?
Способы возврата НДФЛ – применения вычета
Итак, без применения вычета получается переплата НДФЛ в бюджет. Каким же образом можно вернуть указанную переплату? Есть 2 пути получения вычета:
Работодатель выплачивает зарплату и ежемесячно удерживает из нее НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Если получать вычет через работодателя, он будет ежемесячно уменьшать налоговую базу на вычет. Соответственно, уменьшать НДФЛ к уплате в бюджет. И по факту вы будете получать на руки бОльшую сумму.
Во втором случае работодатель исчисляет НДФЛ без учета вычета, поэтому получается переплата НДФЛ. По окончании налогового периода вы самостоятельно обращаетесь в налоговую, подтверждаете своё право на вычет, и налоговая возвращает сумму переплаты по НДФЛ.
Таким образом, можно получать вычет НДФЛ постепенно в течение года через работодателя либо единовременно целиком в следующем налоговом периоде.
Необходимые условия возврата НДФЛ за обучение
Некоторые важные условия мы уже приводили. Добавим еще несколько и обобщим все важные нюансы получения вычета на обучение.
Одно из основных условий получения налогового вычета на обучение – наличие соответствующей лицензии у образовательной организации или же записи в ЕГРИП о том, что индивидуальный предприниматель занимается образовательной деятельностью (т. к. ИП, занимающиеся образованием без привлечения сторонних лиц, имеют право не получать лицензию).
Вынесем основные условия получения вычета на обучение на схему:
Да, можно, так как очная и заочная формы обучения различаются форматом общения ученик-учитель. При дистанционке очный формат не прекращался, он лишь перешел в иную форму – онлайн.
Порядок получения вычета
Как уже говорилось, есть 2 способа применить социальный налоговый вычет. Рассмотрим порядок его получения для каждого способа.
ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ
Для получения вычета на обучение у работодателя вы должны подтвердить свое право на него в налоговом органе и лишь потом обращаться к работодателю. Представим алгоритм действий в таблице.
ДЕЙСТВИЯ
РЕЗУЛЬТАТ
2. Договор с образовательным учреждением.
4. Документы, подтверждающие оплату денежными средствами налогоплательщика.
Для получения вычета на обучение детей и брата/сестры дополнительно нужны:
2. Заявление в свободной форме.
Если работодатель не стал применять вычет, ему придется пересчитать налог и вернуть излишне удержанный.
Если работодатель не успел включить всю положенную сумму вычета в расчет налоговой базы (например, налогоплательщик обратился к нему в конце года), то перенести неиспользованную часть на следующий год нельзя, но можно вернуть неиспользованный остаток, самостоятельно обратившись в налоговую.
САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА
Если налогоплательщик не обращался к работодателю за применением вычета на обучение, он может вернуть переплату по налогу самостоятельно. Алгоритм действий представим в таблице.
ДЕЙСТВИЯ
РЕЗУЛЬТАТ
2. Справки о доходах физлица (2-НДФЛ).
3. Договор с образовательным учреждением.
5. Документы, подтверждающие оплату денежными средствами налогоплательщика.
Для получения вычета на обучение детей и брата/сестры дополнительно нужны:
Если пропустили срок подачи декларации 3-НДФЛ на получение вычета за обучение, можете это сделать за 3 предыдущих года. Например, если у вас в 2018 году выполнялись все условия для получения вычета, но вы по каким-либо причинам его не использовали, то в 2021 году еще можете это сделать. А вот получить вычет за 2017 год уже поздно.
Далее рассмотрим подробнее порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения социального вычета на обучение в 2021 году.
Как заполнить и сдать 3-НДФЛ для возврата за обучение
Наиболее удобный и быстрый способ рассказать налоговой о своем праве на вычет – заполнить декларацию онлайн на сайте ФНС:
СРОК ДЛЯ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
Если не декларируете свои доходы, а заполняете 3-НДФЛ лишь для получения вычетов, то жестких сроков для ее сдачи нет. Можете сделать это в течение последующих трех лет после года возникновения права на вычет.
КАК СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
Как уже говорилось, сдать 3-НДФЛ для получения вычета можно как лично на бумаге (заполнить бланк ручкой на бумаге или распечатать заполненную версию из программы):
Так и в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, что будет быстрее и проще.
ЗАПОЛНЕНИЕ 3-НДФЛ С ВЫЧЕТОМ НА ОБУЧЕНИЕ
Если всё же решили заполнять бланк на бумаге, можете скачать форму, используемую в 2021 году для отчета за 2020-й, здесь:
У нас дана декларация 3-НДФЛ в полном составе. Какие листы использовать и как их заполнять для получения вычета на обучение, рассмотрим ниже. Допустим, что никаких иных вычетов и дополнительных доходов при этом не заявлено.
Вот листы, обязательные для заполнения для получения вычета на обучение.
ЛИСТ
КОММЕНТАРИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ
Первичную декларацию подают с номером корректировки «0–». Все последующие – это корректировки. Их нумеруют по порядку: «1–», «2–» и так далее.
Налоговый период – 34, отчетный год – 2020, код категории налогоплательщика – 760, код статуса налогоплательщика – 1.
Строка 010 – «2 – возврат из бюджета»
Строка 020 – КБК НДФЛ 182 1 01 02 010 01 1000 110
Строка 030 – указывают тот ОКТМО, по которому прошла уплата излишка НДФЛ (ОКТМО налогового агента можно найти в справке 2-НДФЛ). Если их несколько, то заполняют несколько блоков строк 010 – 050
Строка 040 – не заполняют
Строка 050 = строка 160 раздела 2 (исчисленная сумма к возврату из бюджета)
Здесь заполняют только вторую часть «о возврате». Первая часть «о зачете» оставляют пустой.
Строка 095 – порядковый номер заявления
данные для строк 100 (сумма возврата), 110 (КБК), 120 (ОКТМО) – берут из соответствующих строк раздела 1
Строка 130 – ГД.00.2020
Далее вносят данные банковского счета, на который должны быть перечислены деньги. Здесь важно вписать номер расчетного счета, а не номер банковской карты.
Строка 002 – «3 – иное»
Строка 010 – содержит общую сумму доходов суммарно из всех справок 2-НДФЛ
Строка 020 – заполняют, если заполнено Приложение 4
Строка 030 = строка 010 – строка 020
Строка 040 = сумма всех вычетов (стр. 200 Приложения 5)
Строка 060 = строка 030 – строка 040
Строка 070 = строка 060 × 13%
Строка 080 = сумма налога, удержанная работодателем (берут из справок 2-НДФЛ)
Строка 160 = строка 080 – строка 070. Это означает, что при расчете налога с применением вычета его размер меньше, чем тот, который удержан работодателем. Поэтому возникает переплата (указывают в стр. 160), и эта сумма подлежит возврату из бюджета.
Если было несколько источников дохода, заполняют несколько разделов приложения.
Строка 020 – «07» для доходов по трудовым договорам
Раздел 1. Работодатели – налоговые агенты обычно предоставляют стандартные налоговые вычеты на детей. Данные о предоставленных работодателем стандартных вычетах указаны в справке о доходах (2-НДФЛ). Их следует перенести в строку 070. Если не дозаявляете другие стандартные вычеты, то строка 080 = строке 070.
Раздел 2. В строке 100 отражают затраты на обучение детей (подопечных), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (т. е., если обучающихся детей двое, ставят не более 100 000 руб. и т. д.). Необходимо помнить, что вычет суммарный на обоих родителей.
Строка 120 = строка 100
Раздел 3. В строку 130 вносят сумму оплаты за свое обучение (брата, сестры), но не более 120 000 (напоминаем, что ограничение в 120 000 рублей действует на всю сумму социальных вычетов, указанных в этом разделе).
Строка 180 = строка 130 (при условии отсутствия иных вычетов)
В строке 181 указывают социальные вычеты, которые предоставил налоговый агент (например, если декларацию заполняют при дозаявлении социального вычета на обучение, когда часть из него предоставил налоговый агент – работодатель). Если за вычетом к работодателю и не обращались, эту строку не заполняют.
Строка 190 = строка 181 + строка 130
Строка 200 = строка 190 + строка 120 + строка 080
Теперь разберем образец заполнения декларации 3-НДФЛ на примере.
| ПРИМЕР. Пусть Казеева А.А. оплатила свое обучение в размере 50 000 рублей и обучение своей дочери в размере 10 000 рублей в 2020 году. Допустим, что все подтверждающие документы (договор, лицензию и проч.) Казеева собрала и предоставила. Доход Казеевой в 2020 году от трудовой деятельности в ООО «Спектр» составил 340 000 рублей. |
| 1. У работодателя Казеева получала стандартный налоговый вычет за ребенка 1400 рублей за каждый месяц. Таким образом, размер вычета составил 1400 × 12 = 16 800 рублей. 340 000 – 16 800 = 323 200 × 13% = 42 016 – налог, удержанный работодателем в 2020 году. |
2. Кроме того, Казеева имеет право на получение социального вычета на обучение своего ребенка и свое обучение: 10 000 + 50 000 = 60 000. Данные вычеты можно применять в полном размере, так как они не превышают установленных лимитов (на прочие вычеты Казеева прав не имеет в данном налоговом периоде). Социальные вычеты на обучение Казеева у работодателя не заявляла, поэтому будет получать их самостоятельно в налоговой в 2021 году.
3. Рассчитаем размер переплаты налога за 2020 год. 340 000 – 16 800 – 50 000 – 10 000 = 263 200 руб. (рассчитана налоговая база с применением всех положенных вычетов). Налог к уплате: 263 200 × 13% = 34 216. А работодатель удержал у Казеевой 42 016 рублей. Таким образом, переплата к возврату: 42 016 – 34 216 = 7800. Именно эту сумму должна получить Казеева от налоговой.
Образец заполненной на основании примера декларации 3-НДФЛ на образовательный вычет в 2021 году смотрите ниже:
Напоминаем, что пустые листы декларации распечатывать, нумеровать и предоставлять не надо.
Если заполняете бумажный бланк 3-НДФЛ от руки или используете средства MS Office, нужно дополнительно соблюдать некоторые моменты. О них мы рассказывали в статье «Как заполнить декларацию на бумаге: правила».
Подводим итоги
Социальный налоговый вычет на обучение можно получить, если было оплачено собственное обучение, обучение детей, брата/сестры. В тот же год должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Получить вычет можно или у работодателя в течение текущего налогового периода, или самостоятельно в налоговой в течение 3-х лет после окончания налогового периода.