за какой квартал отменили налоги 2020
Какие налоги и кому спишут за II квартал 2020 года
8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования. Рассказываем, кого именно и от каких налогов освободили.
Внимание! 8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.
Кому спишут налоги за II квартал 2020 года
В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны до 20 июня 2020 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.
Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2020 года.
Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2020 года. НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях. Освобождение по этим двум налогам не применяется.
Какие налоги спишут за II квартал 2020 года
Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года
Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.
Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.
Снижение фиксированных страховых взносов для ИП
Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.
Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.
При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.
Льготы по НДФЛ
Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:
Пострадавший малый и средний бизнес освободили от налогов и взносов за II квартал
Принят закон о списании налогов и взносов для пострадавшего от коронавируса бизнеса. Речь идёт не о переносе срока уплаты или рассрочке платежа, а о полном списании: за II квартал 2020 года платить совсем не придётся.
Кому спишут налоги и взносы
Порядок предоставления новой льготы регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Налоги спишут следующим категориям:
Срок подачи сведений за 2018 год для включения в реестр субъектов МСП продлили: отчётность можно подать до 30 июня 2020 года. Если вас включат в реестр, вы получите право на все меры господдержки для малого и среднего бизнеса.
ФНС запустила сервис, который поможет разобраться, имеете ли вы право на освобождение от налогов, авансовых платежей и взносов. Достаточно ввести ИНН и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис покажет информацию о платежах, от которых вы освобождены.
От каких платежей за II квартал освободят
Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.
Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.
Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.
Налоги на доходы
Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года.
Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца.
Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал.
Имущественные налоги
Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.
Страховые взносы
На выплаты работникам за апрель, май и июнь будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. В итоге платить взносы не придётся.
Пострадавших ИП не освободят от страховых взносов за себя, но снизят их сумму. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, то есть ровно один федеральный МРОТ.
Налоги за 2‑й квартал правда отменили!
Пострадавший бизнес освободили от налогов за 2-й квартал — теперь официально.
Недавно Маша подробно рассказывала об этом законопроекте, и вот президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Письмо из налоговой
Предпринимателям начали приходить письма из налоговой «об отсутствии необходимости уплатить налоги. » Если получили такое, не переживайте. В ближайшее время платить налоги не нужно. Это правда.
Какие налоги и взносы можно не платить
Какие налоги и взносы можно не платитьЕсли ваш основной ОКВЭД относится к пострадавшей отрасли, вы освобождены:
Кроме того, из стоимости патента вычтут три месяца, с апреля по июнь. Предположим, вы приобрели патент на год за 25 790 ₽. Тогда стоимость уменьшится пропорционально количеству дней. За вычетом 91 дня это 19 378 ₽.
Для ИП есть ещё один бонус: сумма обязательных взносов на пенсионное страхование уменьшилась на 12 130 ₽. Выходит, что за 2020 год нужно будет заплатить 28 744 ₽ фиксированной части вместо 40 874 ₽.
По НДС и НДФЛ за сотрудников поблажек нет. Эти налоги платят как обычно.
Что делать с переплатой по страховым взносам
Переплата по взносам за ИП автоматически пойдёт в счёт 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если по итогам года переплата останется, её можно будет по умолчанию зачесть в счёт 2021 года или вернуть по заявлению.
С переплатой по взносам за сотрудников чуть сложнее. Закон, который обнулил ставки за 2-й квартал, опубликовали 8 июня. К этому моменту многие работодатели успели перечислить взносы с зарплаты за апрель и май. В итоге у них образовалась переплата. Пока налоговая не дала разъяснений, что именно с ней делать. Предполагаем, что переплата будет автоматически учитываться в счёт следующих месяцев.
💳 Если вы ещё не заплатили взносы с зарплаты за май, выполните задачу, но не формируйте платёжки, кроме части на травматизм. К сожалению, мы не успели внести изменения в эту задачу. Из-за этого там старый расчёт, без обнуления ставок. В задаче за июнь расчёт будет по актуальным нулевым ставкам.
Как Эльба узнает про освобождение от налогов за второй квартал
В задачах появится специальный шаг, на котором нужно будет выбрать, что вы относитесь к пострадавшей сфере. После этого Эльба рассчитает налоги и взносы с учётом вашей льготы.
Мы не стали переносить сроки задач и скрывать их, потому что не знаем точно, относится ли ваш бизнес к пострадавшим отраслям.
Статья актуальна на 11.06.2020
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Отмена налогов за 2 квартал 2020 для ИП и компаний
Мы живем в сложное время. Впервые за нашу жизнь мы столкнулись с таким понятием как пандемия. Многие люди остались без работы. Многие виды бизнесов пострадали настолько, что находятся на грани банкротства. Государство день за днем анонсирует новые меры поддержки для бизнеса. Среди них:
— Продление сроков сдачи отчетности
— Продление сроков лицензий
— Субсидии на выплату зарплаты
— Освобождение от арендных платежей по договорам аренды федерального имущества и другие.
Но одна из самых действенных мер, на мой взгляд, это — отмена налогов, сборов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Давайте же разберемся с этим вопросом поподробнее.
Пострадали все — пострадавших единицы
Отмена налогов за 2 квартал 2020 года распространяется не на всех. Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих право на освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов установлен Федеральным законом от 08.06.2020 № 172. Прежде всего, организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.
Кстати, некоторые мои знакомые были уверены, что они относятся к малому бизнесу. Оборот был меньше трех миллионов в год, а сотрудников всего двое. Но, увы, при проверке в реестре оказалось, что это не так. Причина в том, что для работы они выбрали форму акционерного общества. А это уже не малый бизнес.
Других исключили из данного реестра по ошибке. Пришлось писать письма. Поэтому хотя бы раз в год рекомендую вам заходить по ссылке https://ofd.nalog.ru/ и проверять этот факт. Там всё достаточно просто. Если вы относитесь к СМСП, то сможете скачать выписку, подтверждающую, что ваша организация или ИП внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.
Но не спешите радоваться даже, если вы нашли себя в этом перечне. Право на неуплату налогов за 2 квартал 2020 года имеют только:
1. Субъекты, относятся к пострадавшим отраслям. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434. Это авиаперевозчики, санатории, турагентства, гостиничный бизнес. Полный перечень вы найдете в конце данной статьи.
2. Социально ориентированные организации. При условии, что они являются:
3. Централизованные религиозные организации в соответствии с подпунктом 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового Кодекса Российской Федерации.
4. Некоммерческие юридические лица, которые есть в реестре некоммерческих организаций, пострадавших из-за коронавируса.
Разобраться во всех этих списках и критериях сложно. Поэтому налоговая запустила специальный сервис, с помощью которого можно проверить освобождается ли организация от уплаты налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года или нет.
Для того, чтобы воспользоваться этим сервисом нужно :
3. Указать свою систему налогообложения.
Сервис очень прост и выглядит вот так:
Какие налоги можно не платить?
Наименование
Период и условия отмены
Налог на прибыль организаций
Ежемесячные авансовые платежи
за апрель, май, июнь
Авансовые платежи за 6 мес.
за вычетом начисленных платежей за 1 кв.
Авансовый платёж за отч.полугодие 2020
Налог, уплачиваемый при УСН (Упрощенной системе налогообложения)
Авансовый платёж за 6 мес. 2020,
уменьшенный на сумму аванс.платежа
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Не платится налог за 2 квартал 2020
НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики
Не нужно платить за первое полуг. 2020
(1 квартал вычитается)
ПСН (Патентная система налогообложения)
Если патент приобретён на этот период,
то налоговая сделает перерасчет
Исключат все календарные дни,
выпавшие на апрель, май и июнь 2020
Не платим акцизы за апрель, май, июнь 2020
Не платим за II квартал 2020
Не платим за апрель, май, июнь 2020
Не платим за II квартал 2020
Налог на имущество организаций
Для всех объектов не платится
Транспортный и земельный налоги
Для транспортных средств
и земельных участков,
которые используются или предназначены
для использования в предпринимательской
или уставной деятельности
Налог на имущество физлиц
используемой или предназначенной
в предпринимательской деятельности
Какие налоги придётся заплатить в любом случае?
Обязательно обратите внимание, что есть налоги, которые всё равно придётся заплатить. Если вы нашли свою организацию в списке тех для кого отменены налоги, то вам всё равно нужно будет заплатить:
Но, например, если вы ИП на УСН и у вас нет сотрудников, то платить ничего не нужно.
Как получить заветное освобождение
Тут всё просто. Благодаря цифровизации, не нужно подавать никаких заявлений и куда-либо обращаться. Также не нужно сдавать нулевые отчеты, если у вас были обороты. Налоговая сама обнулит начисленные налоги и не будет отражать их в карточке расчетов с бюджетом по налогам и сборам
А вот и обещанный перечень пострадавших отраслей с указанием ОКВЭД:
Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности
Код ОКВЭД 2
1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам
Деятельность пассажирского воздушного транспорта
Деятельность грузового воздушного транспорта
Деятельность автовокзалов и автостанций
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом
2. Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
Деятельность в области демонстрации кинофильмов
Производство изделий народных художественных промыслов
3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
Деятельность санаторно-курортных организаций
4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
5. Гостиничный бизнес
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
6. Общественное питание
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений
Образование дополнительное детей и взрослых
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
8. Деятельность по организации конференций и выставок
Деятельность по организации конференций и выставок
9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
10. Деятельность в области здравоохранения
11. Розничная торговля непродовольственными товарами
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы
12. Средства массовой информации и производство печатной продукции
Деятельность в области телевизионного и радиовещания
ФНС России разъяснила порядок освобождения от имущественных налогов за II квартал 2020 года
| kolesinibimitresku / Depositphotos.com |
Федеральным законом была установлена льгота, освобождающая предпринимателей, работающих в пострадавших от распространения COVID-19 отраслях экономики, от уплаты имущественных налогов за II квартал 2020 года (Федеральный закон от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ). Налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке, подавать документы в налоговые органы потребуется только в случае отсутствия у них обоснованной информации, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за указанный период.
Налоговая служба на своем официальном сайте разместила разъяснения по вопросу применения вышеуказанной льготы. Так, воспользоваться освобождением от уплаты транспортного налога можно будет в отношении только тех транспортных средств, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской деятельности. При этом льгота не распространяется на маломерные суда, применяемые в некоммерческих целях и зарегистрированные органами ГИМС МЧС России.
Что касается земельного налога, то освобождение также распространяется на участки, используемые в предпринимательской деятельности. При этом, как поясняет налоговая служба, исключение составляют участки с кодами видов разрешенного использования 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2, в том числе для ведения ЛПХ, садоводства, огородничества и ИЖС. Для таких участков подтверждением их применения в предпринимательской деятельности могут служить документы, представленные в налоговый орган при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы (например, договоры аренды, продажи, возмездного сервитута).
Похожее правило действует и в отношении налога на имущество физлиц – освобождение действует только в отношении объектов капитального строительства, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности. При этом льготва не распространяется на жилые помещения, хозпостройки на участках для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС, а также индивидуальные гаражи и машино-места. Но и в отношении этих объектом можно будет применить освобождение, если доказать их фактическое применение в предпринимательсткой деятельности, предоставив в налоговый орган вместе с заявлением на льготу подтверждающие документы (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Указанные льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям в беззаявительном порядке. Подавать документы в налоговые инспекции не требуется. Исключением являются случаи, когда налоговые органы не располагают обоснованной информацией, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за II квартал 2020 года.