за какой период платятся налоги в италии

Налоги в Италии: крайние сроки оплаты

Любые налоги и сборы должны оплачиваться в определенные сроки. НДС, НДФЛ, налог на прибыль, муниципальный налог на недвижимость и налог на неделимые услуги (Iva, Irpef, Ires, Imu и Tasi) оплачиваются в разное время. Рассказываем, к какому сроку следует уплчивать налоги и как избежать штрафов.

Учитывая большое количество налогов, присутствующих в Италии, налогоплательщики часто путаются в их предельных сроках уплаты. В данной статье мы попытаемся дать четкую картину механизма, которому нужно следовать для уплаты основных итальянских налогов в срок.

Когда оплачивать НДС?

То же самое касается годового НДС, который начисляется ежегодно: налог должен быть оплачен до 16 марта, но он также может быть выплачен по частям, в рассрочку. В этом случае первый взнос должен быть выплачен до 16 марта, а последующие взносы должны быть оплачены до 16-го числа каждого следующего месяца (16 апреля, 16 мая и т. д.) В любом случае, последний взнос следует оплатить не позднее 16 ноября.

Платежи должны производиться с использованием бланка F24 в электронном виде, обычно их проводят квалифицированные бухгалтеры.

Само собой разумеется, что НДС должен быть оплачен только в случае наличия задолженности. Действительно, может случиться так, что после крупных закупок, например, производственных материалов или механизмов, в течение одного или нескольких налоговых периодов НДС отображается в кредит. В этом случае платеж не производится.

Когда оплачивать налоги на прибыль Irpef, Ires, Irap?

До прошлого года предельный срок уплаты налогов по налоговой декларации был установлен на 16 июня каждого года. Однако к 2017 году в Законе о бюджете была изменена структура сроков погашения, поэтому дата истечения срока платежа IRPEF (аналог НДФЛ), IRES и IRAP (которые затем заносят в Единую декларацию «modello Redditi») или его первого взноса в случае оплаты в рассрочку была перенесена на 30 июня. Напомним, что при первом взносе налогоплательщик оплачивает остаток с предыдущего года и первый аванс по подоходному налогу текущего года.

В этом году, так как 30 июня выпадает на субботу, срок погашения первых взносов по вышеуказанным налогам истекает 2 июля. Для второго взноса крайний срок не меняется: дата 30 ноября остается фиксированной.

Когда оплачивать налоги на жилье IMU, TASI, TARI?

Давайте теперь проанализируем сроки уплаты муниципальных налогов на жилье, в частности, IMU, TASI, TARI. С 2014 года эти три налога были включены в «Iuc», единый муниципальный налог, но, по-прежнему, должны выплачиваться индивидуально.

Давайте перейдем к TASI, который является, так называемым, налогом на неделимые услуги, то есть все те услуги, которые муниципалитет предоставляется не столько лично резиденту, сколько общине (дороги, общественное освещение и т. д.). Крайние сроки оплаты TASI варьируются в зависимости от того, решите ли вы уплатить налог в рассрочку или единым платежом. Таким образом, для тех, кто платит TASI за один платеж, крайний срок устанавливается на 16 июня. Те, кто решают оплатить TASI двумя палатежами, крайними сроками являются дни 16 июня и 16 декабря.

Источник

Налоги при покупке первого дома в Италии в 2020 году

Покупка первого дома/основного жилья в Италии: налоги, связанные с оформлением договора купли-продажи, и ежегодные налоги, причитающиеся муниципалитету. Как они рассчитываются и сколько должен заплатить владелец жилья.

Когда вы покупаете недвижимость в Италии, получаете ее в качестве подарка или по наследству, первый вопрос, который обычно возникает, касается налогов. Налоговое бремя часто является сдерживающим фактором для тех лиц, финансовые возможности которых ограничены.

Чтобы гарантировать возможность приобретать жилье даже самым нуждающимся семьям и, в то же время, не блокировать рынок недвижимости (который всегда был движущей силой итальянской экономики), закон признает льготы и скидки для владельцев недвижимости, которая подходит под определение «первый дом»/»основное место жительства» (prima casa).

В этой статье мы уточним, какие налоговые расходы необходимо понести владельцу вышеупомянутой недвижимости в Италии. На самом деле, закон «не видит» никакой разницы между теми, кто приобретает дом или землю путем заключения договора купли-продажи, получает их по договору дарения или путем принятия наследства: в конце концов, имеет значение лишь право на собственность.

Налоги на недвижимость в Италии

Налоговая служба контактирует с владельцем жилья постоянно. Впервые это происходит в момент покупки жилья, путем налогообложения акта купли-продажи, заключенного перед нотариусом; это единоразовое налогообложение, которое больше не повторяется. Затем владелец недвижимости оплачивает муниципальные налоги на жилье, что происходит ежегодно, регулярным образом.

Налоги на покупку жилой недвижимости в Италии в 2020 году

Акт купли-продажи подлежит налогообложению. Здесь сборы различаются в зависимости от того, покупаете ли вы недвижимость у частного лица или строительной компании.

Если продавец является частным лицом, покупатель должен будет оплатить:

В любом случае (покупка недвижимости у компании или частного лица) регистрационные, ипотечные и кадастровые налоги оплачиваются у нотариуса при регистрации акта.

Если продавец является компанией, покупатель должен будет оплатить:

Муниципальные налоги на жилую недвижимость в Италии в 2020 году

Это три налога, которые владелец недвижимости должен ежегодно оплачивать. Однако, если квартира сдана в аренду, TARI оплачивает арендатор.

Какие налоги платят владельцы первого дома?

Налоги на покупку первого дома

Тот, кто покупает «первый дом» в Италии, может воспользоваться существенными налоговыми скидками. Это так называемый бонус на покупку основного жилья, который позволяет вам значительно сэкономить на сборах, связанных с оформлением акта купли-продажи и регистрацией недвижимости.

В частности, те, кто покупает у частных лиц, оплачивают:

Те, кто покупает у компании-застройщика, должны заплатить:

Но будьте внимательны: концепция «первого дома» жесткая.

Следующие условия должны быть соблюдены:

Ежегодные муниципальные налоги на первый дом в Италии в 2020 году

Также ежегодные налоги, подлежащие уплате муниципалитету, рассчитываются по льготной ставке для первого дома. Вернее, в данном случае, мы говорим об основном месте жительства резидента Италии. Что это значит: а то, что фактически, эти преимущества не теряются, если налогоплательщик также владеет другими объектами недвижимости на территории Италии, но живет в данном конкретном доме. Например, человек, которому принадлежат три квартиры, сможет получить льготы только для основного дома.

Закон предусматривает освобождение от уплаты IMU и TASI при условии, что:

Те, кто арендует дом по постоянному контракту с оговоренной платой, может получить 25%-ю скидку на Imu для арендованного жилья.

Во всех других случаях действуют два типа налоговых ставок, которые необходимо знать для того, чтобы правильно рассчитать Imu:

Источник

НАЛОГИ
В ИТАЛИИ

Налоги в Италии характеризуются относительно высокими по Евросоюзу показателями. Их структура, а также порядок уплаты достаточно традиционны. Вместе с тем в фискальной системе страны в последнее время наблюдается тенденция к введению для определенных категорий плательщиков льгот и к снижению ставок. Кроме того, отменяются налоговые платежи некоторых видов. В Италии есть налоги, которые могут вызвать у россиянина недоумение. А сложность исчисления налоговых выплат обусловливает отсутствие в стране единого кодифицированного документа.

Налоги в Италии для физических и юридических лиц

В Италии весьма разветвленная система налогообложения. В правовой базе насчитывается свыше 350 законодательных актов федерального характера.

В целом налоговая система Италии построена на основе принципов, прописанных в Конституции. Главный упор в налогообложении сделан на прямые налоги. Они обеспечивают примерно 40 % поступлений.

Косвенные налоги обеспечивают до 25 % всех налоговых платежей.

Система налогообложения двухуровневая:

В качестве субъектов налоговых отношений выступают юридические и физические лица, имеющие статус как резидентов, так и нерезидентов страны. Первые платят налоги с доходов всех видов (в том числе и зарубежных), а вторые – только с прибыли, полученной на территории Италии.

Основные разновидности прямых налогов

Как и во всех других странах, прямые налоги в Италии взимаются с доходов плательщика и с принадлежащего ему имущества. Рассмотрим их более подробно.

Налог на прибыль для организаций

Налог на прибыль IRES (imposta sul reddito delle società) платят юридические лица 3 категорий:

Источник

Налоги в Италии

Русские живут во многих странах мира. Не стала исключением и Италия. Эмигрировать туда стремятся по той причине, что это государство считается наиболее сильным в экономическом плане. Во многом этому способствуют достаточно высокие налоги в Италии. Их довольно много и они предполагают весьма сложный порядок исчисления. Сложность заключается еще и в том, что единый кодифицированный документ здесь отсутствует.

Структура налоговых сборов при покупке недвижимости в Италии

Поэтому налоговая система Италии в 2021 продолжает оставаться одной из самых сложных во всем мире.

Основные обязанности налогоплательщиков

Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

Пример налогового бланка в Италии

Какие налоги выплачиваются государству

В Италию эмигрируют не только «гастарбайтеры», то и достаточно крупные инвесторы.

Многие россияне имеют реальную возможность и желание открыть на территории этого государства свое дело. Поэтому вопрос налогообложения для них становится во главе угла. Для того чтобы не запутаться в сложной системе итальянского налогообложения, необходимо знать все о тонкостях и существующих подводных камнях. Также нужно знать о том, какие именно налоги в Италии являются обязательными.

Особенности налогообложения

Одной из ключевых особенностей следует считать то, что в соответствии с Конституцией этого государства, власти страны не имеют никакого права вносить поправки и изменения в налоговое законодательство после того, как бюджет был принят.

Второй немаловажной особенностью следует считать то, что оплата налогов предполагает следование по прогрессивной шкале. Проще говоря, чем больше прибыли получает налогоплательщик, тем больше становится налоговая ставка.

График распределения итальянских налогов в процентном соотношении

Важно знать о том, что ключевой целью налоговой политики итальянского государства следует считать ужесточение мер, актуальных для тех организаций, которые активно ведут деятельность с оффшорными фирмами. Та компания, которая была замечена в извлечении прибыли через оффшорную фирму, обязуется выплатить налог в двойном размере.

В 2021 году такое предприятие обязуется выплачивать налоги по стандартной ставке для фирм итальянского происхождения. Кроме того, выплачивать придется еще и налог на прибыль оффшорной фирмы. Ставка при этом составляет 27 процентов.

Особенности подоходного налога

НДС и подоходный налог дают самые большие поступления в бюджет итальянского государства. Этот налог выплачивается всеми гражданами страны, которые имеют маломальскую прибыль. Не учитываются только соцвыплаты.

В первую очередь облагается годовой доход.

Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, проживающие на территории Италии на законных основаниях и имеющие официальный источник дохода, обязуются делать выплаты в пользу госказны даже тогда, когда их компания приносит прибыль за рубежом. Лица, не являющиеся резидентами, платят подоходный налог только с прибыли, которая была получена в результате деятельности на территории итальянского государства.

Принимаются во внимание и налоговые льготы.

Они включают в себя вычеты на:

Сумму вычета можно назвать внушительной. В 2016 году она варьировалась от 3000 до 7500 евро. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Особенности уплаты налога на недвижимость

Если физическое лицо приобретает квартиру или дом у юридического лица, то налог на недвижимость в Италии предполагает оплату:

Таблица сравнения итальянских налогов на недвижимость

Что будет в случае неуплаты

Не секрет, что немалое количество россиян стремится уклониться от уплаты налогов. В некоторых случаях нарушители закона наказываются государством, но чаще всего предприниматели находят лазейки в законодательстве.

Итальянское правительство подходит к оплате налогов намного строже. Предприниматели обязываются выплачивать все необходимые налоги. Одновременно с этим жители итальянского государства искренне полагают, что оплата налогов является их непосредственной обязанностью. Учитывая этот факт, становится понятно, что создатели легендарного сериала “Спрут”, который особенно полюбился гражданам Советского Союза, не очень-то и переусердствовали, показывая теневую сторону различных предприятий.

административная карта Италии

Важно знать, что уклонения от уплаты налогов грозит внушительными штрафами. В некоторых случаях предполагается даже лишение свободы. Кстати, лишиться свободы на фоне уклонения от налогов, вполне реально. Назидательным примером служит история легендарной Софии Лорен. Власти страны не обратили внимания ни на ее статус, ни на всенародную любовь. За уклонение от уплаты налогов София Лорен была заключена под стражу.

Можно по-разному относиться к бывшему премьер-министру итальянского государства, Сильвио Берлускони, но одного у него не отнять: он является законопослушным гражданином и исправно выплачивает налоги. Правда, сеньор Сильвио считается одним из богатейших людей нашего земного шара. Отчего-то особо пристальное внимание властями страны уделяется россиянам.

Это было учтено и среди россиян лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, замечено пока не было.

Когда должен выплачиваться налог

Лица, открывшие на территории итальянского государства индивидуальное предприятие, обязуются к осуществлению двух авансовых платежей. Это касается налогов на доходы. Остальная сумма рассчитывается из следующих данных:

Крайний срок уплаты налога – двадцатое число актуального месяца. Потом может «включиться счетчик», то есть, с каждым днем «набегает» пеня и в итоге предприниматель оказывается вынужден выплатить огромную сумму, приравниваемую к штрафу.

Видео: странные налоги в Италии

Оплата туристических налогов

Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2020 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

Стоимость проживания в Риме

5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

Цены на некоторые продукты в Риме

Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2021 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

Продуктовый магазин в Риме

На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

Проживание предполагается не более 10 суток.

Видео: новый налоговый режим в Италии

Стоимость проживания во Флоренции

Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, не достигших десятилетия.

Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

Отель Миневра во Флоренции

Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

Заключение

Согласно данным, которые были получены после исследования, проведенного серьезным европейским изданием, Италия является наиболее благоприятной страной для инвестиций и бизнеса. В рейтинге она находится на семьдесят восьмом месте.

Улица с модными бутиками в Италии

Но перед тем как решиться открыть на территории этого замечательного, солнечного и уютного государства свое дело, важно учесть, что государству предстоит отдавать примерно пятьдесят процентов выручки. Впрочем, это достаточно демократичные условия для предпринимателей.

Источник

Налоги и налоговая система Италии

Налоги в Италии характеризуются относительно высокими по Евросоюзу показателями. Их структура, а также порядок уплаты достаточно традиционны. Вместе с тем в фискальной системе страны в последнее время наблюдается тенденция к введению для определенных категорий плательщиков льгот и к снижению ставок. Кроме того, отменяются налоговые платежи некоторых видов. В Италии есть налоги, которые могут вызвать у россиянина недоумение. А сложность исчисления налоговых выплат обусловливает отсутствие в стране единого кодифицированного документа.

Налоговая система Итальянской Республики

В Италии весьма разветвленная система налогообложения. В правовой базе насчитывается свыше 350 законодательных актов федерального характера.

В целом налоговая система Италии построена на основе принципов, прописанных в Конституции. Главный упор в налогообложении сделан на прямые налоги. Они обеспечивают примерно 40 % поступлений.

Косвенные налоги обеспечивают до 25 % всех налоговых платежей.

Система налогообложения двухуровневая:

В качестве субъектов налоговых отношений выступают юридические и физические лица, имеющие статус как резидентов, так и нерезидентов страны. Первые платят налоги с доходов всех видов (в том числе и зарубежных), а вторые – только с прибыли, полученной на территории Италии.

Основные разновидности прямых налогов

Как и во всех других странах, прямые налоги в Италии взимаются с доходов плательщика и с принадлежащего ему имущества. Рассмотрим их более подробно.

Налог на доход физлиц

Налоги в Италии для физических лиц IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) рассчитываются по прогрессивной шкале. Цифры представлены в таблице:

Налогообложению подлежат зарплата, премии и различные компенсации. Кроме того, налог необходимо выплачивать с доходов от:

В качестве налогового агента граждан, трудоустроенных по договору найма, выступает работодатель. Именно он рассчитывает и удерживает из зарплаты положенную сумму.

В Италии существует самостоятельная категория трудовой деятельности – случайные работы. Подоходный налог, который должен выплатить получивший денежное вознаграждение исполнитель, в данном случае составляет 20 %. Работают по такой схеме физлица, не открывшие индивидуальное предприятие и не имеющие piva – регистрационного номера НДС. Законодательством установлено, что случайными считаются услуги, принесшие за год доход не более 5 000 евро.

Налог на прибыль для организаций

Налог на прибыль IRES (imposta sul reddito delle società) платят юридические лица 3 категорий:

Ниже представлены основные налоги в Италии для юридических лиц и их ставки:

Платится IRES двумя частями. До 31 мая компания должна перечислить 40 %, одновременно подав декларацию за отчетный год. Оставшиеся 60 % выплачиваются до 30 ноября года, который следует за отчетным.

Региональный налог на производственную деятельность компаний

Плательщиками фискального сбора IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) являются юрлица и индивидуальные предприниматели. От уплаты данного налога физлица могут быть освобождены, если на документальной основе докажут, что для получения дохода никакая производственная структура не формировалась (то есть сотрудники не нанимались).

Ставка IRAP заметно ниже по сравнению с IRES. В среднем в различных регионах она составляет 4,25 % от прибыли производственных предприятий и 8,5 % – от доходов, возникших от предоставления фирмой услуг по транспортировке, реализации и обслуживанию продукции.

Сроки уплаты: до 30 июня вносится 40%, до 30 ноября – оставшиеся 60%.

Единый муниципальный налог

Налогообложение в Италии предусматривает, что платить налог IMU (imposta municipale unica) должны каждый год владельцы жилого недвижимого имущества, земельных наделов / площадей под застройку, нежилых строений и зданий. Однако действующий в настоящее время закон освобождает от оплаты этого сбора владельцев Prima Casa – “первого дома». Под ним подразумевается жилое здание, которое было зарегистрировано в реестре в статусе объекта недвижимого имущества, где проживает собственник со своей семьей.

И еще одно условие: налог IMU не выплачивается, если дом не входит в категорию люксовой недвижимости.

Правом формировать список категорий граждан, освобожденных от этого налога, обладают муниципалитеты. Так, например, власти коммун могут освободить от уплаты IMU инвалидов и пожилых людей.

Для расчета муниципального налога существуют ставки двух типов:

На срок уплаты распространяются следующие правила: 50% от положенной суммы должны быть внесены до 16 июня, а остаток необходимо оплатить до 16 декабря.

Основные разновидности косвенных налогов

Устанавливаются косвенные налоги на услуги и товары в виде надбавок к тарифу или цене. Уплачиваются при получении услуг и при покупке товарно-материальных ценностей потребительского характера.

Налог на добавленную стоимость

Из косвенных налогов НДС в Италии (imposta sul valore aggiunto) – основной. С августа прошлого 2021 года его ставка увеличилась и составляет теперь 22 %. Существует перечень товаров, НДС на которые сохранился на уровне 10 %, но его планируется поднять до отметки 13 %.

В обновленном парламенте страны обсуждается вопрос о путях предотвращения в 2021 году дальнейшего увеличения IVA. В качестве альтернативного варианта рассматривается возможность введения единого налога.

В прежние планы правительства входило повышение VAT (это общепринятая англоязычная аббревиатура НДС – Value Added Tax) до 24,5 % при условии, что текущая экономическая ситуация сохранится.

Несомненно, столь значительное увеличение налога ударит по бизнесу небольших магазинов и мелких предпринимателей, а также негативно отразится на жизни самых бедных слоев населения Итальянской Республики. Кредиторы в лице Еврокомиссии настаивают на повышении НДС, однако Рим, при росте экономики, оставляет за собой право это требование не выполнять.

Налог на регистрацию юридических актов

Необходимость в выплате этого налога возникает, когда акт или совершаемая сделка требует государственной регистрации. По закону выполнять данную процедуру нужно в случае перехода прав собственности.

Обходится она недешево. Приведем лишь 2 примера:

Важно знать, что выплачивается налог нотариусу, после регистрации акта купли-продажи.

Налог, взимаемый при оформлении документов

Гербовый сбор – l’imposta di bollo – взимается через продажу государством гербовых марок или гербовой бумаги, требуемых для надлежащего оформления разнообразных коммерческих документов: письменных соглашений и частных контрактов, счетов-фактур, чеков, квитанций, долговых обязательств.

Стоимость фирменного бланка колеблется в диапазоне 0,21–0,77 евро. Что касается величины налога, то, например, по долговым распискам с каждого евро взимается примерно 0,01 евро.

Налог на подарки

Любого добросовестного налогоплательщика интересует налоговая база, применяемая по отношению к подаренному и наследуемому имуществу – l’imposta di successione e donazione. Независимо от статуса (резидент или нерезидент Италии) применяются такие нормы:

В последних двух случаях уменьшение налогооблагаемой базы на наследство или подарок не предусмотрено.

Другие виды налогов

В Итальянской Республике действуют и другие налоги. Рассмотрим некоторые из них несколько подробнее.

Налог на имеющееся в собственности недвижимое имущество

Налог на недвижимость в Италии входит в категорию местных. Его база – сумма потенциального дохода от имущества. Рассчитывается этот показатель на основе кадастровой стоимости с применением нескольких коэффициентов, зависящих от класса объекта.

Размер ставки налога на недвижимость – 0,76 %. Вместе с тем в разных муниципалитетах этот показатель может отличаться. Но в любом случае предельные значения по отношению к первоначальной ставке ограничены коэффициентом 0,3.

Резиденты страны могут покупать землю для строительства частного дома. В данном случае им придется платить налог размером 8 % от стоимости участка. А вот величина налога на землю сельскохозяйственного предназначения почти в 2 раз больше – 15 %

Важно знать, что резидентам страны нужно платить налог и на имущество, находящееся за пределами Италии. Тогда в качестве налоговой базы выступает договорная или оценочная стоимость недвижимости. А ставка остается прежней – 0,76 %.

Для данного случая актуально законодательство об исключении двойного налогообложения: то есть в Италии этот налог не взимается, если он оплачивается в РФ.

Туристический налог

Туристический налог (часто его называют еще “курортный сбор”) взимается с путешественников, которые останавливаются в принимающих туристических структурах, функционирующих в ряде итальянских городов. Обычно этот факт персоналом не озвучивается: турист просто платит необходимую сумму непосредственно при оформлении в отель. Конкретное значение курортного сбора отображается отдельной графой в счете.

Чтобы иметь представление о порядке цифр, которыми характеризуется налог на проживание в Италии (это еще одно название туристического налога), изучите данные из таблицы. Обращаем ваше внимание, что в региональных муниципалитетах страны он не может быть выше 5 евро.

Городской налог в Риме может достигать 10 евро.

Любителям путешествий по Италии на автомобиле нужно быть готовым, что в чеках, полученных на АЗС, будет указана сумма топливного налога – 5 евроцентов.

Важные для россиян сборы

Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.

Размер сбора за открытие визы:

За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:

От уплаты пошлины освобождаются:

Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:

За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.

Налог для богатых иностранцев

В 2021 году в Италии обрел силу закона единый льготный налог, рассчитанный на состоятельных граждан других стран. Его ставка фиксированная – 100 тыс. евро. Дополнительно на каждого члена семьи уплачивается еще 25 тыс. евро. Такие условия распространяются на иностранцев, для которых Италия является основным местом уплаты налогов.

Данным нововведением итальянские власти продемонстрировали желание конкурировать с Испанией и Великобританией. Предлагая льготные условия на налоги в Италии для иностранцев, руководство республики рассчитывает привлечь в экономику государства капиталы состоятельных граждан других стран, например, артистов. Ведь они смогут сэкономить на оплате налогов, превышающих указанную сумму.

Чтобы воспользоваться фискальной преференцией, инвестор не только должен обладать доходом, достаточным для ежегодной оплаты 100 тыс. евро налога – по оценкам местных СМИ, это порядка 15-20 млн евро/год. Еще одно условие – из последних 10 лет проживать на территории Италии иностранец должен как минимум девять.

Пакет правительства содержит и другие нормы по привлечению в Италию работающих за границей специалистов. Так, например, предлагается взимать на 90 % меньше налогов с некогда уехавших работать за пределы страны исследователей и ученых, принявших решение вернуться на родину; выдавать предпринимателям, инвестирующим от 1 млн евро, бессрочную визу.

Социальные взносы

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.

За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.

Абсурдные итальянские налоги

В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:

Кому в Италии разрешено не платить налоги

Сразу скажем, что право на невыплату налогов итальянским законодательством не установлено. Причем независимо от статуса потенциального налогоплательщика. Яркий тому пример – приговор бывшему премьер-министру страны Сильвио Берлускони к году общественно-полезных работ за уклонение от уплаты налогов.

Но для различных сфер деятельности имеются исключения. Приведем лишь несколько из них:

Освобождены от оплаты подоходного налога только лица:

От оплаты туристического налога освобождаются:

Примеры расчета итальянских налогов

Забегая вперед, уточним один момент. Ипотечный сбор выплачивают не только лица, взявшие долгосрочную жилищную ссуду, а все покупатели недвижимого имущества. Пошлина так называется в связи с проверками, проводимыми при переходе прав собственности.

Пример расчета налога на вторичное жилье

Покупается 2-комнатная квартира общей площадью около 70 м2, расположенная в центральном районе Болоньи (регион Эмилия-Романья). С момента сдачи в эксплуатацию прошло 5 лет.

Цена, указанная в договоре купли-продажи (ДКП), составляет 70 тыс. евро, кадастровая стоимость – 45 тыс. евро. Цифры, касающиеся налогообложения, выглядят так:

Итого покупатель заплатит в виде налога €4150.

Пример расчета расходов для покупателя новостройки

Приобретается квартира в городе Анкона (регион Марке) вблизи побережья Адриатического моря. Застройщик оценивает ее в 150 тыс.евро.

В данном случае проводятся такие платежи:

Просуммировав эти числа, увидим, что расходы покупателя только на оплату фискальных сборов составят 15 400 евро.

Налоговая отчетность

Для конкретного примера рассмотрим вопросы налоговой отчетности, касающиеся деятельности компании наиболее популярной организационно-правовой формы SRL – аналога российского ООО.

Основное требование звучит так: оформляться и подаваться отчетная документация должна в соответствии с нормами Гражданского кодекса и Положениями бухучета.

Подавать сокращенную отчетность могут организации, удовлетворяющие на протяжении двух лет подряд 2 из 3 таких требований:

Перед подачей отчетности в Регистр предприятий Италии нужно, чтобы ее одобрило общее собрание акционеров. На выполнение этой процедуры отводится 120 дней с того момента, как закончится отчетный период.

В отношении сроков подачи отчетности в Регистр требования более жесткие: после проведения общего собрания акционеров должно пройти не более 30 дней

Что грозит за неуплату налогов

Правонарушения в налоговой сфере влекут в Италии как административную, так и уголовную ответственность. Последняя наступает, если:

В виде наказания налоговая служба может передать сведения о долге специализированному предприятию и уполномочить его на взыскание образовавшейся задолженности. Эта компания самостоятельно взыскивает с неплательщика долг путем изъятия и последующей продажи его имущества. По завершении этих мероприятий фирма перечисляет в бюджет (за вычетом оговоренного в договоре собственного финансового вознаграждения) определенную сумму.

Согласно действующему законодательству, деятельность таких фирм должна вестись с соблюдением прав, достоинства и чести человека.

Сравнение налоговых систем Италии и России

Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.

В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.

Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:

Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.

Заключение

Бремя прямого налогообложения в Италии ложится в основном на физических лиц, уплачивающих налог на полученные ими доходы. Иная ситуация с бизнесом: он пополняет бюджет преимущественно посредством косвенного налогообложения. При этом налоговая нагрузка по совокупности всех налогов сопоставима с российской.

10 странных налогов Италии: Видео

Источник