за вычетом комиссии это значит

Что такое профессиональный вычет и как им пользоваться?

В вашем журнале много статей про вычеты за квартиру, лечение, обучение и инвестиции. Но ничего нет про профессиональный вычет. Расскажите, что это такое? Кто может использовать такой вычет и как его использовать, чтобы уменьшить налог?

Профессиональный вычет — это один из видов налоговых вычетов, который позволяет уменьшить ту сумму, с которой нужно платить налог на доходы. А если налог уже уплачен, с помощью этого вычета часть денег можно вернуть. То есть суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов, но правила предоставления отличаются.

Вот кому и в каком размере должны предоставлять профессиональный налоговый вычет.

Вычет в размере фактических расходов — для ИП и физлиц

Такой профессиональный вычет дают:

Сумма вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.

Расчет НДФЛ для ИП с вычетом в сумме фактических расходов

Пример с физлицом. У Петра Петрова есть личная газель. Он работает водителем по трудовому договору, но иногда берет подработки: возит гостей свадеб по памятным местам или доставляет туристов в аэропорт. Каждый раз он заключает договор оказания услуг как физлицо. Петров сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы. Это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Он собирает чеки и уменьшает на эти расходы свой доход. Налог на доходы по ставке 13% Петр Петров заплатит только с разницы — то есть со своей чистой прибыли.

Расчет НДФЛ для физлица с подтвержденными расходами

Вот главные условия для профессионального вычета в сумме фактических расходов:

Вычет в размере 20% от дохода — только для ИП

Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям. Физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.

Никакие документы при этом предоставлять не нужно, доказывать связь расходов и доходов тоже не нужно. В декларации сумма дохода просто уменьшится на 20%.

Пример расчета НДФЛ с вычетом 20%

Каждый год Кузнецов считает, какой вычет ему выгоднее: в сумме расходов или в размере 20% от дохода. Что окажется больше и выгоднее — то Кузнецов и заявит в декларации: он сам может выбирать вид вычета.

Вычет по авторским вознаграждениям — от 20 до 40%

Например, из дохода от написания книги или сценария можно вычесть 20%, вычет за публикацию фотографий в журнале — 30% от дохода, а за музыку для спектакля или кино — 40% от дохода. Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Как получить профессиональный вычет

Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали

Можно ли самозанятым уменьшить доходы на расходы?

Нет, тем, кто платит налог на профессиональный доход, нельзя уменьшать доходы на расходы и использовать профессиональный вычет. Даже если у самозанятого таксиста есть расходы на аренду машины и бензин, а у парикмахера — расходы на краску и аренду места в салоне, налог придется платить со всей суммы поступлений от клиента.

Профессиональный вычет — как и вычеты за лечение, обучение и покупку квартиры — можно использовать только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Все налоговые вычеты для физических лиц

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

2. Вычет на детей налогоплательщика:

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика.

Существует пять видов социальных вычетов.

Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

— размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит.

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

Положительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).

Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.

Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС. Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение. Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход».

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков;

250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др.

Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

2 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества;

3 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов. Учесть можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Источник

Что вычитают из заработной платы бюджетника в 2020 году

Что такое налоговый вычет

Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:

Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).

Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2020? Все удержания делятся на три группы:

Общая сумма вычета из заработной платы в 2020 году не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются вычеты по исполнительным листам.

Вычет НДФЛ

Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из заработной платы служащего. Разбираем, что значит зарплата до вычета НДФЛ.

Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для нерезидентов. Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как произведение всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.

НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.

Профессиональный вычет

Профессиональная налоговая льгота (ст. 221 НК РФ) производится для тех категорий служащих, которые выполняют работы или оказывают услуги по заключенным договорам ГПХ. Также за профессиональной компенсацией от налоговой инспекции вправе обратиться граждане, получающие авторское вознаграждение за следующие виды работ:

При этом если такие служащие не имеют возможность подтвердить налоговой свои расходы, то, согласно п. 3 ст. 221 НК РФ, можно воспользоваться законодательно установленными нормативами для уменьшения облагаемой базы подоходного налога. Расчет осуществляется как произведение определенного процента норматива из п. 3 ст. 221 на полученный автором доход.

Другие налоговые вычеты

В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:

3000 руб. или 500 руб. — участие в ряде событий, по инвалидности.

1500 руб. — на 1 и 2 ребенка до 18 лет.

3000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Стандартная налоговая компенсация на себя безлимитная, то есть производится в течение всего года независимо от величины полученного заработка. Если гражданин получает льготную компенсацию на детей, то ограничение по доходу составляет 350 000 рублей в год.

Максимальная льготируемая сумма расходов при покупке жилья — 2 000 000,00 (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Сумма имущественного НВ (2 000 000 × 13 %) = 260 000 р.

При оплате процентов кредитного или ипотечного договора максимум составляет 3 000 000,00 (п. 4 ст. 220 НК РФ). Компенсация (3 000 000 × 13 %) = 390 000,00 руб.

Как получить налоговый вычет

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты за отчетный период, то работодатель вправе зачесть излишне удержанный подоходный налог в следующем периоде (месяце) в пределах одного календарного года. Работник также может оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.

В том случае если гражданин РФ по какой-либо причине не обратился к работодателю за предоставлением налоговых вычетов, он имеет право подать заявление на предоставления льготы непосредственно в территориальную ИФНС по истечении года, в котором были произведены расходы (имущественные, социальные, излишне удержанный подоходный налог). Для этого ему необходимо получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, заполнить налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ, составить заявление и подготовить все копии подтвердительных документов (чеки, договоры и прочие). Результатом корректно оформленного обращения станет произведение возврата гражданину сумм излишне уплаченного НДФЛ от территориальной налоговой инспекции.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник

Сервисы удерживают комиссию из дохода. С какой суммы платить налог?

У меня два вопроса с похожими ситуациями.

Муж работает таксистом и платит налоги как самозанятый на НПД. Кроме этого он отдает комиссию службе такси. Но налог ему начисляют на всю сумму поездки, без учета этой комиссии. То есть ему нужно платить налог и с суммы комиссии тоже, хотя эти деньги у него вычитают. Можно ли уменьшить доход на эту комиссию, чтобы ее не облагали налогом?

Я зарабатываю написанием текстов и работаю на УСН «Доходы». Клиенты часто платят мне электронными деньгами, то есть переводят деньги на кошельки, а потом я их перевожу на свой счет в банке за вычетом комиссии платежных систем. Фактически клиент платит мне 10 тысяч рублей, а реально я получаю только 9500. С какой суммы я должна платить налог: с той, что платит клиент, или с той, что я реально получаю?

Светлана, самозанятые на режиме «Налог на профессиональный доход» и предприниматели на УСН «Доходы» должны платить налог со всей суммы своего дохода, не уменьшая его на комиссию сервисов и банков. Так работают эти спецрежимы: уменьшить свой доход на расходы не получится. Даже если вам кажется, что это удвоение расходов.

Самозанятые не могут уменьшать доход на комиссию

Ситуация. Ваш муж работает как самозанятый, то есть он зарегистрировался в приложении «Мой налог» и применяет льготный спецрежим, который ввели с 2019 года. С доходов от физических лиц ему начисляют налог по ставке 4%, а с учетом вычета ставка и того меньше — 3%.

Комиссия. При работе со службой такси самозанятый водитель платит комиссию агрегатору. Для таксиста это реальные расходы. Он действительно не видит всей суммы, а получает заработок уже за вычетом какого-то процента. Но платить налог нужно со всей суммы, на которую пробиты чеки клиентам. То есть с учетом этой комиссии, как будто она тоже доход водителя.

Пояснение. Дело в том, что налог на профессиональный доход — это такой налоговый режим, на котором налог платят со всей суммы доходов и на расходы их уменьшать не разрешают. Доход самозанятого — это сумма, которую заплатили клиенты, а не та сумма, которую он реально сможет потратить на себя. На НПД нельзя вычесть из расходов комиссию агрегатора такси, стоимость бензина, мойки и техобслуживания. Расходы вообще никак не учитываются и не влияют на налог. Инспекция посчитает его автоматически, умножив сумму чеков на 3 или 4%.

Примеры расчета. Если таксист пробил чеков на 50 тысяч рублей, он должен заплатить в бюджет 2 тысячи рублей. Даже если реально на оказание этих услуг он потратил 30 тысяч и оставил себе только 20 тысяч, на расчете налога это не отразится.

Допустим, домашний кондитер печет торты и работает на НПД. Торт стоит 5 тысяч рублей, а на продукты ушло 3 тысячи рублей. Реально кондитер заработал только 2 тысячи рублей. Но налог нужно платить со стоимости всего торта, а не только с разницы между переводом от покупателя и стоимостью продуктов. В бюджет придется перечислить 4% от 5 тысяч рублей — это 200 рублей.

И нет таких аргументов, которые позволили бы самозанятому уменьшить доход на расходы. Нельзя ссылаться на то, что служба такси сразу переводит деньги за вычетом комиссии и водитель их даже не видит. Или на то, что 3 тысячи рублей ушли на покупку продуктов, есть все чеки и реальный заработок меньше выручки. В этом смысл льготного налогового режима.

На УСН «Доходы» нужно платить налог с той суммы, которую платит клиент

Ситуация. Вы пишете тексты и получаете деньги через электронные кошельки. Работаете на УСН «Доходы». Это когда платят 6% с выручки и раз в год сдают декларацию.

Комиссия. Реально вам на счет приходит меньше денег, чем списано со счета клиента: платежная система оставляет себе процент за перевод, вы на это согласились, когда зарегистрировались или приняли оферту.

Пояснение. На упрощенной системе налогообложения можно платить 6% с суммы доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрать нужно один раз на весь год.

Если предприниматель использует УСН «Доходы», он не может учесть вообще никакие расходы при расчете налога. И вот почему.

В налоговом кодексе написано, что на упрощенке доход — это доход от реализации товаров и услуг. То есть учитывать нужно сумму всех поступлений от клиента любым способом, которым клиент погашает свою задолженность перед предпринимателем. Когда заказчик текстов платит через «Яндекс-кассу» или картой на сайте, сервис или банк удерживает комиссию. Но клиент же погашает всю сумму задолженности. Комиссию сервис и банк удерживает не у него, а у предпринимателя. Такая комиссия — расход не клиента, а именно ИП. А его доход — это стоимость оказанных услуг или проданных товаров, а не те деньги, которые реально поступили на счет.

Предприниматели, которые решили платить налог с доходов, сами согласились не учитывать никакие расходы. Налоговая даже не требует документов на эти суммы — их можно не хранить и никому не показывать. Главное для расчета налога — это сумма, которую погашает клиент.

Формально процесс оплаты через агрегаторов и эквайринг такой:

Все это происходит практически одновременно и автоматически, но сути не меняет: комиссия — это расход ИП, а расходы при расчете налога на УСН «Доходы» не учитываются.

Как учесть расходы при расчете налога

Чтобы уменьшить доходы на расходы, ИП и самозанятым нужно выбирать такую систему налогообложения, которая это предусматривает:

Просчитать, какую систему налогообложения выбрать для работы, можно еще до начала деятельности и регистрации. Каждый год объект налогообложения можно менять — например, перейти с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы», отказаться от УСН и платить НДФЛ на ОСНО или не применять НПД, а использовать что-то другое. Но тогда придется забыть о прелестях льготных режимов, где не нужно учитывать доходы. Кроме документов там еще послабления с кассами, отчетностью и проверками.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Инструкция: что такое налоговый вычет и как его получить

Если вы работаете официально, то каждый месяц платите по 13% от своей зарплаты в виде налогов в бюджет. Государство может вернуть вам эти деньги, если вы купили жильё, воспитываете детей, платите за лечение или образование. Рассказываем, как это сделать.

Кто имеет право на налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую государство позволяет уменьшить налоги или которую можно вернуть из бюджета в виде части уже уплаченных налогов. Проще говоря: вы сделали или купили что-то полезное, и государство разрешает вам оставить себе немного денег из налогового бюджета.

Но вычетами могут пользоваться не все, а только граждане РФ, которые платят подоходный налог — или налог на доходы физических лиц, НДФЛ — по ставке 13%. Например, работают на официальной работе (и тогда НДФЛ за них вносит работодатель) или зарабатывают самостоятельно (к примеру, сдают квартиры в аренду), каждый год заполняют декларацию 3-НДФЛ и оплачивают налоги 13% с дохода.

Вот кто точно не сможет воспользоваться налоговыми вычетами:

самозанятые, которые платят налог 4% или 6%;

ИП, которые используют специальные налоговые режимы — ЕСХН, УСН и ЕНВД;

люди, которые получают пенсию, пособия или стипендии, но при этом у них нет больше никаких официальных доходов;

работники с «чёрной» зарплатой — те, кто работает неофициально;

люди, которые нигде не работают и никак не зарабатывают.

Стандартный вычет, или вычет на детей

Кто может получить

На этот вычет имеют право родители, мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведённые родители, если они платят алименты и материально обеспечивают ребёнка. Вычет может получать каждый из родителей. Единственный родитель (например, мать-одиночка или если второй родитель умер или пропал без вести) имеет право на двойной вычет, но только пока снова не вступит в брак. При этом если родители развелись, а второй родитель не платит алименты, права на двойной вычет у первого родителя нет.

Вычет работает, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если ребёнок продолжает учёбу на очном отделении (неважно, платно или бесплатно), то вычет продляют на весь срок обучения — максимум до 24 лет.

Сумма вычета зависит от количества детей в семье. Причём когда старшим детям исполняется 18 лет, очерёдность не теряется — например, если старшему ребёнку — 20, среднему — 19, а младшему — 13, вычет продолжат платить как семье с третьим ребёнком. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, то общий ребёнок считается третьим.

Вычет предоставляется каждый месяц, пока доход налогоплательщика с начала года (без вычета 13% НДФЛ) не превышает 350 тысяч ₽. С месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму, вычет отменяется.

Пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 35 тысяч ₽. Суммы в 350 тысяч ₽ ваши зарплаты, если сложить их с начала года, достигнут в 10 месяце (350 000 : 35 000 ₽). Значит, вычет будет начисляться вам до 9 месяца включительно, то есть с января по сентябрь. И так же со следующего года.

Ещё пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 15 тысяч ₽. За год ваши зарплаты, если их сложить, не достигнут суммы в 350 тысяч ₽. Значит, вычеты на детей вам положены целый год.

Обычно стандартные вычеты начисляет работодатель. Для этого нужно принести в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. Но если ваш работодатель не делал этого, то вы можете вернуть часть налогов самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ для налоговой. Подробности смотрите ниже, в главе «Как получить вычет».

Какие нужны документы

свидетельство о рождении ребёнка;

документ о регистрации брака между родителями;

справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок — студент);

справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);

для получения двойного вычета единственным родителем: копия странички паспорта с отсутствием штампа о браке; свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если они есть).

Социальные вычеты

Это вычеты, которые можно получить за расходы на обучение, лечение, благотворительность, накопительную часть трудовой пенсии, взносы по договорам добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

13% от суммы, которую вы потратили на «социальные» расходы. Эта сумма не должна быть больше 120 тысяч ₽ в год по всем социальным вычетам (кроме расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей — они считаются отдельно). То есть получить на руки в виде вычета получится максимум 15 600 ₽.

Пример. В прошлом году вы оплатили обучение в автошколе стоимостью 50 тысяч ₽ и вылечили зубы на 20 тысяч ₽. Общая сумма — 70 тысяч ₽. Это меньше 120 тысяч ₽, поэтому вычет сделают на всю сумму, и на руки вы получите 9100 ₽ (70 000 ₽ * 13%).

Ещё пример. В прошлом году вы потратили на своё образование 130 тысяч ₽, прошли платный курс лечения за 70 тысяч ₽ и застраховали жизнь, заплатив 50 тысяч ₽. Все «социальные» расходы составили 250 тысяч ₽. Эта сумма больше лимита в 120 тысяч ₽, так что вычет будет считаться по этой максимальной границе. Вернуть вам смогут максимум 15 600 ₽ (120 000 ₽ * 13%). Проще будет выбрать один вид расходов (например, самый крупный — на образование), собрать документы и оформить вычет только по нему.

Правом на социальный вычет можно пользоваться хоть каждый год. Главное, чтобы суммы налогов, которые вы заплатили в тот год, когда оплачивали «социальные» расходы, хватило на выплату вычета. Чтобы это посчитать, умножьте вашу зарплату на 12, а затем высчитайте из этого числа 13% — если эта сумма больше 15 600 ₽, то вычет вернётся к вам в полном объёме.

Сюда входят траты на собственное обучение любой формы — дневная, вечерняя, заочная, даже онлайн. Главное, чтобы у школы, курсов или вуза была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Кстати, иностранных курсов и школ это тоже касается.

Также можно вернуть налоги за оплату обучения своего брата или сестры. Им должно быть меньше 24 лет, а форма обучения — только очная.

Ещё налоги возвращают за траты на обучение своих детей. Считаются только кровные или усыновлённые дети — мачеха или отчим не могут получить такой вычет. Дети также должны быть младше 24 лет, а форма обучения — очная. Эти траты считаются отдельно и не входят в общий лимит 120 тысяч ₽. У них собственное ограничение: вернуть можно 13% от стоимости не больше 50 тысяч ₽. То есть за оплату курсов английского в 30 тысяч ₽ вернут 3900 ₽ (30 000 ₽ * 13%), а за траты на оплату вуза в 300 тысяч ₽ вернут только 6500 ₽ (300 тысяч ₽ больше 50 тысяч ₽, поэтому считается по максимальной планке: 50 000 ₽ * 13%).

Какие нужны документы

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;

лицензия образовательной организации (если в договоре отсутствуют её реквизиты);

платёжные документы, которые подтверждают ваши расходы на обучение (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения из банка и т. д.);

если оплачиваете обучение ребёнка, брата или сестры, нужны также: справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этого пункта нет в договоре с образовательным учреждением); свидетельство о рождении ребёнка; документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

В этот пункт входят траты на медицинские услуги, оплату полиса ДМС или покупку лекарств. Раньше был специальный список лекарств, но теперь его отменили — и вернуть налоги можно за траты на любые лекарства по любой цене. Главное, чтобы их назначил врач на специальном бланке рецепта по форме №107-1/у.

Существует также дорогостоящее лечение — из списка постановления правительства, в него, например, входят ЭКО, лечение злокачественных новообразований и трансплантация органов. Траты на такое лечение считаются отдельно и не входят в лимит 120 тысяч ₽. Возврат налогов за оплату дорогостоящего лечения ограничен только суммой налогов, которые вы заплатили в бюджет в тот год, когда потратили на это лечение деньги.

Вернуть налоги можно за собственное лечение, а также за вашего супруга, родителей или детей до 18 лет, если это лечение оплачивали вы. Важно, чтобы медицинская организация имела российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Какие нужны документы

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

справка об оплате медицинских услуг — с кодом 1, если лечение было обычным, и с кодом 2, если дорогостоящим (это важно), выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;

лицензия медицинской организации, если в договоре или справке нет её реквизитов.

На оплату лекарств:

рецептурный бланк по форме №107-1/у;

платёжные документы, которые подтверждают ваши расходы на покупку медикаментов (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения из банка и т. д.).

На страховые взносы ДМС:

договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования;

копия лицензии страховой компании, если в договоре нет её реквизитов;

платёжные документы, которые подтверждают ваши расходы на уплату страховых взносов (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. д.).

Если вы оплачиваете лечение членов вашей семьи, то также нужно будет предоставить документы, подтверждающие родство — например, свидетельство о рождении или свидетельство о браке.

Вычет можно получить по взносам, если вы заключили договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), договор добровольного пенсионного страхования со страховой организацией или договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только за себя, но и за супруга, родителей или детей-инвалидов.

Важный момент: если вы взяли ипотеку и заключили договор комплексного ипотечного страхования, то по такому договору нельзя получить социальный вычет. Можно — если это будет отдельный договор на страхование жизни минимум на пять лет, а выгодоприобретатель такого договора — вы, ваш супруг или родители. Правда, банки не всегда соглашаются на такие условия.

Какие нужны документы

договор (или страховой полис) с негосударственным фондом или страховой компанией;

платёжные документы, которые подтверждают ваши траты (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. д.);

если вы оплачивали не за себя: документ, подтверждающий родство (например, свидетельство о рождении или о браке).

Сюда входят вычеты только на благотворительные взносы — например, в благотворительные организации, религиозные организации или НКО (но не все — список видов деятельности НКО есть на сайте налоговой).

Налоги нельзя вернуть, если вы перечисляли деньги на благотворительность в адрес физического лица (например, отправляли СМС с кодом или переводили кому-то деньги на карту). Благотворительность, отправленная не напрямую в организацию, а в адрес учреждённых ей фондов, также не считается для вычетов.

Сумма вычета на благотворительные цели входит в «социальный» максимум (120 тысяч ₽), но ещё и не может превышать 25% полученного вами за год дохода.

Пример. Ваша зарплата — 30 тысяч ₽ в месяц (360 тысяч ₽ в год). В течение года вы перечислили на благотворительные цели 130 тысяч ₽. Максимально возможный размер вычета составляет 25% от вашего годового дохода — 90 тысяч ₽ (360 000 ₽ * 25%). Это меньше, чем вы потратили на благотворительность, так что вычет будет считаться по этой сумме. На руки вы сможете получить 11 700 ₽ (90 000 ₽ * 13%).

Какие нужны документы

платёжные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т. д.);

договоры или соглашения на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т. д.

Инвестиционный вычет

На такой вычет имеют право люди, которые разместили средства на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). Для получения льготы договор на ведение ИИС должен быть заключён минимум на три года. Если вы расторгнете договор раньше срока, то будете обязаны вернуть обратно в бюджет возвращённый вам налог.

Существует два вычета на выбор: вычет на прибыль или на взнос. Мы разберём подробнее второй тип вычета.

13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года, но не больше 52 тысяч ₽. Максимальная сумма, которую можно внести на ИИС, чтобы получить вычет, — 400 тысяч ₽.

Например, если вы в течение года внесли на ИИС 300 тысяч ₽, то на руки в виде вычета получите 39 тысяч ₽ (300 000 ₽ * 13%). А если 500 тысяч ₽, то вычет составит 52 тысячи ₽ (400 000 ₽ (максимальная сумма для вычета) * 13%).

Какие нужны документы

договор на ведение ИИС или брокерское обслуживание;

документы, которые подтверждают зачисление средств на ИИС (платёжное поручение из банка, приходно-кассовый ордер или выписка от брокера на зачисление взноса).

Имущественный вычет: покупка жилья и ипотека

Этот вычет касается трат на покупку жилья, земельного участка или строительства собственного жилого дома.

Тут есть несколько исключений. Вычет не получится получить, если вы купили жильё у «взаимозависимого лица» — ими налоговая считает вашего супруга, родителей, братьев и сестёр. Также не дадут вычет, если вы оплатили покупку материнским капиталом, бюджетными средствами или средствами работодателя. А если жильё было куплено за счёт материнского капитала частично, то вычет дадут только на ту сумму, которую вы внесли сами.

Если квартира покупается по договору долевого участия, то претендовать на вычет можно, когда вы получите акт передачи квартиры. Пока нет акта, нет и права на вычет, даже если вы уже выплачиваете ипотеку. В любой другой ситуации — например, строительство дома или покупка квартиры на вторичном рынке — понадобится выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽. Право на такой вычет даётся один раз в жизни, но при этом остаток вычета можно перенести на другие объекты. Срока давности для возврата налогов нет — подать на вычет можно, даже если вы купили квартиру 10 лет назад.

Если вы покупали жильё в кредит, то дополнительно можете вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке, но не больше 390 тысяч ₽. Право на такой вычет также даётся один раз в жизни, а остаток не переносится на другие объекты.

Выгодно рефинансировать ипотеку

За год вам могут вернуть столько налогов в виде вычета, сколько вы перевели в бюджет в виде 13% НДФЛ. Если эта сумма меньше положенного имущественного вычета, то он переносится на следующий год — придётся заново подавать декларацию. Если вы подаёте одновременно на социальные, инвестиционные и имущественный вычеты, то налоговая будет высчитывать имущественный в последнюю очередь.

Пример. Вы купили квартиру на собственные деньги за 4 миллиона ₽. Государство может вернуть вам 260 тысяч ₽ (4 000 000 ₽ * 13% — это 520 тысяч ₽, но у вычета есть лимит в 260 тысяч ₽). Ваша зарплата — 50 тысяч ₽ (600 тысяч ₽ в год), с неё вы заплатите 78 тысяч ₽ в виде налогов. Значит, за год вам могут вернуть максимум 78 тысяч ₽. Выходит, получать налоговый вычет вы будете 4 года (260 000 : 78 000) подряд, если при этом не будете использовать другие виды вычетов.

Ещё пример. Вы купили комнату за 1 миллион ₽ и заявили вычет. Государство вернуло вам 130 тысяч ₽ (1 000 000 * 13%). В праве на вычет у вас осталось ещё 130 тысяч ₽ (260 000 ₽ (максимальный вычет за всю жизнь) – 130 000 ₽). Эти деньги вы можете вернуть, когда купите ещё одно жильё.

И ещё пример. Вы купили жильё в ипотеку. Квартира стоила 5 миллионов ₽, а переплата по жилищному кредиту составила 2,5 миллиона ₽. Вы сможете вернуть 260 тысяч ₽ как вычет за покупку жилья и 325 тысяч ₽ как вычет за ипотеку (2 500 000 ₽ * 13%).

Если вы покупали квартиру вместе с супругом или супругой, то каждый из вас может получить отдельный вычет пропорционально своей доли в собственности — то есть по 13% от стоимости жилья (максимум по 260 тысяч ₽) и по 13% от переплаты по ипотеке (максимум по 390 тысяч ₽). Это правило работает, даже если жильё формально принадлежит кому-то одному из супругов.

Какие нужны документы

договор о приобретении жилья, акт о передаче жилья или выписка из ЕГРП;

документы, которые подтверждают расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);

если покупали жильё в браке: свидетельство о браке; письменное заявление о договорённости сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Если брали ипотеку, то дополнительно:

договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заёмными средствами;

документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному договору (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки банка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Как получить вычет

Есть два способа: оформить вычет у работодателя или заполнить декларацию 3-НДФЛ.

В этом случае из вашей зарплаты будет вычитаться меньше налогов — то есть каждый месяц вы будете получать на руки больше денег. Для этого нужно написать заявление в бухгалтерию и приложить к нему копии документов, которые нужны для получения вычета. В случае с имущественным вычетом нужно также подать заявление с пакетом документов в налоговую, получить уведомление о праве на вычет и затем предоставить его работодателю.

Образец заявления для работодателя на получение стандартного вычета

В ФНС нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать в любое время, главное, чтобы отчётный год уже закончился — то есть подать документы и получить деньги за 2020 год можно будет не раньше 2021 года. Но нужно успеть сделать это в течение трёх лет: сейчас можно подать документы на вычет по налогам, которые удержали за 2017, 2018 и 2019 годы, а за 2016 год — уже нельзя.

В этом случае деньги, удержанные налоговой, придут разом — но в любом случае не больше, чем сумма налогов, которые вы заплатили за налоговый период.

Эти деньги можно положить на вклад

Подать декларацию можно несколькими способами. Не забудьте приложить к заполненной декларации пакет документов, необходимый для вычета, и справку 2-НДФЛ (её нужно взять в бухгалтерии на работе). Если вы заполняете декларацию онлайн, то сканы или качественные фото документов можно «прикрепить» в виде файлов.

1. В Личном кабинете на сайте налоговой. Получить доступ к кабинету можно с помощью ИНН и пароля (его нужно взять в налоговой лично) или через подтверждённый аккаунт в «Госуслугах».

3. На бумаге. Бланк с формой декларации можно скачать на сайте налоговой и заполнить её от руки заглавными печатными буквами. Примеры заполнения есть там же на сайте. Заполненную декларацию нужно принести в отделение ФНС по месту жительства или пребывания или в МФЦ. Но имейте в виду, что с 30 марта до 30 апреля 2020 года все отделения ФНС будут закрыты.

Источник