забалансовый учет в 1с erp
Забалансовый учет в 1с erp
Автор статьи: Бурцева В.Ю. ООО «ИТ Бизнеспроект»
В системе 1С ERP при учете в эксплуатации инвентаря, спецодежды, спецоснастки и прочих хозяйственных принадлежностей их группируют по некоторым общим признакам эксплуатации. Для обозначения групп используются «Категории эксплуатации».
Для перемещения материала в эксплуатации в 1С ERP используется документ «Перемещение в эксплуатации».
Для получения информации о движении и конечном остатке ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP служит отчет «ТМЦ в эксплуатации»
Для списания ТМЦ, находящихся в эксплуатации 1С ERP служит документ «Списание из эксплуатации».
При заполнении документа можно пользоваться фильтром, в котором помимо прочих реквизитов фильтра есть срок эксплуатации.
Для возврата из эксплуатации на склад 1С ERP используем документ «Возврат из эксплуатации».
Для целей бухгалтерского учета ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP предусмотрены три субсчета 10 счета.
Так же – имеется три забалансовых счета.
Отчеты для учета МПЗ в эксплуатации
Оборотно-сальдовая ведомость ERP МЦ.04 по инвентарным номерам.
Оборотно-сальдовая ведомость ERP МЦ.03 по дополнительной аналитике
Материалы на забалансовых счетах в 1С:ERP 8
Краткое содержание. В данной статье приведены примеры ситуаций, когда возникает необходимость учитывать материальные ценности на забалансовых счетах и инструкции по отражению таких операций в 1С:ERP 8.
1. Когда используются забалансовые счета бухгалтерского учета
Как известно нашим пользователям-бухгалтерам, забалансовые счета предназначены для учета ценностей, которые не являются имуществом организации, но при этом организация может временно распоряжаться этими ценностями. В части материалов – это ситуации, когда организация занимается выпуском продукции из давальческого сырья или принимает ТМЦ на ответственное хранение.
В Плане счетов российского бухгалтерского учета предусмотрены забалансовые счета бухгалтерского учета для таких ситуаций. Однако организация по желанию может в своем учете использовать дополнительные забалансовые счета для контроля отдельных операций. Разработчики решений 1С:ERP Управление предприятием 2 используют эту возможность в своих программах и вводят дополнительные счета, помогающие пользователям учитывать и анализировать отдельные хозяйственные операции. Для материального учета, в частности, в программе 1С:ЕРП 8.3 выделены специальные забалансовые счета для учета ТМЦ в эксплуатации – спецодежды, спецоснастки и инвентаря.
Таким образом, на сегодняшний день, в 1С:ERP используются забалансовые счета бухгалтерского учета в следующих ситуациях:
· Прием материалов на ответственное хранение – счет 002;
· Прием материалов для процесса переработки – счет 003;
· Учет материалов в эксплуатации – счет МЦ.
Рассмотрим каждую из ситуаций подробнее на примере работы в 1С:ERP.
2. Ответственное хранение материалов
В системе 1С:ERP 8.3 автоматизированы операции по учету ценностей, принятых на ответственное хранение. Существует группа документов для отражения операций по поступлению ТМЦ на счет 002, возврату их поклажедателю, списанию и выкупу. Все эти документы находятся в журнале «Документы закупки» в соответствующем разделе:
Прием материалов на ответственное хранение отражается в 1С ERP 8
Поступление материалов на ответственное хранение оформляется документом «Приемка товаров на хранение». В целом заполнение документа похоже на работу с документом «Приобретение товаров и услуг».
На закладке «Основное» выбираем партнера – поклажедателя, договор с ним, склад, на котором будут хранится ценности, валюту и вид цены поступления:
Приемка товаров на хранение в 1С ERP 8
На закладке «Товары» заполняем список номенклатуры, которую принимаем на хранение, с указанием количества и стоимости:
Закладка Товары в Приемке товаров на хранение в 1С ERP 8
Документ при отражении ответственного хранения материалов в регламентированном учете формирует проводку в дебет счета 002:
Формирование проводки на ответственное хранение материалов в 1С ERP 8
3. Прием материалов для процесса переработки
Для того чтобы в 1С:ERP отразить поступление давальческих материалов на счет 003, необходимо оформить документ «Поступление сырья от давальца». Документ этот можно оформить только на основании документа «Заказ давальцу», либо из журнала «Документы приема в переработку», однако всё равно придется указать заказ, по которому принимается сырье. Оба журнала документов можно найти в разделе «Продажи», подраздел «Прием в переработку»:
Прием в переработку в 1С ERP 8
В документе указывается давалец – выбираем из справочника «Клиенты». Также необходимо заполнить договор с контрагентом и склад, на который поступают материалы:
Клиенты в Поступлении сырья от давальца в 1С ERP 8
На закладке «Сырье и материалы» из справочника «Номенклатура» подбираем поступающие позиции. Для каждой указываем количество (обязательно) и залоговую стоимость (необязательно). Также обязательно заполняем назначение – при создании документа на основании заказа оно заполнится автоматически, иначе необходимо будет указать заказ вручную:
Закладка Сырье и материалы в 1С ERP 8
На закладке «Дополнительно» можно указать валюту залоговой стоимости сырья, подразделение, которое будет выполнять переработку:
Валюта залоговой стоимости сырья в 1С ERP 8
При проведении и отражении в регламентированном учете видим проводку по дебету забалансового счета 003:
Проводка по счету 003 в 1С ERP 8
4. Учет материалов в эксплуатации
Для отражения в учете операции по передаче в эксплуатацию спецодежды, спецоснастки или инвентаря используется документ «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Передача в эксплуатацию». Его можно найти в разделе «Склад и доставка», подраздел «Внутреннее товародвижение», журнал «Внутренние документы»:
Внутреннее потребление товаров в 1С ERP 8
В документе на первой закладке указываем необходимый вид операции, организацию, подразделение и склад, с которого передаются материалы:
Детализация по внутреннему потреблению товаров в 1С ERP 8
На второй закладке заполняем перечень списываемых позиций. В каждой строке указываем работника организации, которому выдаются материалы:
Перечень списываемых позиций в 1С ERP 8
Также для каждой позиции обязательно необходимо указать категорию эксплуатации. В этом справочнике описываются правила учета ТМЦ в эксплуатации – каким образом погашать стоимость ценностей, на каких счетах учитывать и т.д.:
Учет ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP 8
При проведении документа и отражении его в регламентированном учете система формирует проводки, основываясь именно на данных в справочнике «Категория эксплуатации»:
Справочник Категории эксплуатации в 1С ERP 8
Так при выбранном порядке погашения стоимости «при передаче в эксплуатацию» видим проводки по списанию материалов со счета 10.11.3 (балансового) на расходы. И дополнительно – проводки по забалансовому счету МЦ.04. И благодаря такому параллельному учету бухгалтер сможет в любой момент проверить, сколько и каких материалов на забалансовом счете – даже если для целей регламентированного учета они уже были списаны.
Материалы на забалансовых счетах в 1С:ERP 8
Краткое содержание. В данной статье приведены примеры ситуаций, когда возникает необходимость учитывать материальные ценности на забалансовых счетах и инструкции по отражению таких операций в 1С:ERP 8.
1. Когда используются забалансовые счета бухгалтерского учета
Как известно нашим пользователям-бухгалтерам, забалансовые счета предназначены для учета ценностей, которые не являются имуществом организации, но при этом организация может временно распоряжаться этими ценностями. В части материалов – это ситуации, когда организация занимается выпуском продукции из давальческого сырья или принимает ТМЦ на ответственное хранение.
В Плане счетов российского бухгалтерского учета предусмотрены забалансовые счета бухгалтерского учета для таких ситуаций. Однако организация по желанию может в своем учете использовать дополнительные забалансовые счета для контроля отдельных операций. Разработчики решений 1С:ERP Управление предприятием 2 используют эту возможность в своих программах и вводят дополнительные счета, помогающие пользователям учитывать и анализировать отдельные хозяйственные операции. Для материального учета, в частности, в программе 1С:ЕРП 8.3 выделены специальные забалансовые счета для учета ТМЦ в эксплуатации – спецодежды, спецоснастки и инвентаря.
Таким образом, на сегодняшний день, в 1С:ERP используются забалансовые счета бухгалтерского учета в следующих ситуациях:
· Прием материалов на ответственное хранение – счет 002;
· Прием материалов для процесса переработки – счет 003;
· Учет материалов в эксплуатации – счет МЦ.
Рассмотрим каждую из ситуаций подробнее на примере работы в 1С:ERP.
2. Ответственное хранение материалов
В системе 1С:ERP 8.3 автоматизированы операции по учету ценностей, принятых на ответственное хранение. Существует группа документов для отражения операций по поступлению ТМЦ на счет 002, возврату их поклажедателю, списанию и выкупу. Все эти документы находятся в журнале «Документы закупки» в соответствующем разделе:
Прием материалов на ответственное хранение отражается в 1С ERP 8
Поступление материалов на ответственное хранение оформляется документом «Приемка товаров на хранение». В целом заполнение документа похоже на работу с документом «Приобретение товаров и услуг».
На закладке «Основное» выбираем партнера – поклажедателя, договор с ним, склад, на котором будут хранится ценности, валюту и вид цены поступления:
Приемка товаров на хранение в 1С ERP 8
На закладке «Товары» заполняем список номенклатуры, которую принимаем на хранение, с указанием количества и стоимости:
Закладка Товары в Приемке товаров на хранение в 1С ERP 8
Документ при отражении ответственного хранения материалов в регламентированном учете формирует проводку в дебет счета 002:
Формирование проводки на ответственное хранение материалов в 1С ERP 8
3. Прием материалов для процесса переработки
Для того чтобы в 1С:ERP отразить поступление давальческих материалов на счет 003, необходимо оформить документ «Поступление сырья от давальца». Документ этот можно оформить только на основании документа «Заказ давальцу», либо из журнала «Документы приема в переработку», однако всё равно придется указать заказ, по которому принимается сырье. Оба журнала документов можно найти в разделе «Продажи», подраздел «Прием в переработку»:
Прием в переработку в 1С ERP 8
В документе указывается давалец – выбираем из справочника «Клиенты». Также необходимо заполнить договор с контрагентом и склад, на который поступают материалы:
Клиенты в Поступлении сырья от давальца в 1С ERP 8
На закладке «Сырье и материалы» из справочника «Номенклатура» подбираем поступающие позиции. Для каждой указываем количество (обязательно) и залоговую стоимость (необязательно). Также обязательно заполняем назначение – при создании документа на основании заказа оно заполнится автоматически, иначе необходимо будет указать заказ вручную:
Закладка Сырье и материалы в 1С ERP 8
На закладке «Дополнительно» можно указать валюту залоговой стоимости сырья, подразделение, которое будет выполнять переработку:
Валюта залоговой стоимости сырья в 1С ERP 8
При проведении и отражении в регламентированном учете видим проводку по дебету забалансового счета 003:
Проводка по счету 003 в 1С ERP 8
4. Учет материалов в эксплуатации
Для отражения в учете операции по передаче в эксплуатацию спецодежды, спецоснастки или инвентаря используется документ «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Передача в эксплуатацию». Его можно найти в разделе «Склад и доставка», подраздел «Внутреннее товародвижение», журнал «Внутренние документы»:
Внутреннее потребление товаров в 1С ERP 8
В документе на первой закладке указываем необходимый вид операции, организацию, подразделение и склад, с которого передаются материалы:
Детализация по внутреннему потреблению товаров в 1С ERP 8
На второй закладке заполняем перечень списываемых позиций. В каждой строке указываем работника организации, которому выдаются материалы:
Перечень списываемых позиций в 1С ERP 8
Также для каждой позиции обязательно необходимо указать категорию эксплуатации. В этом справочнике описываются правила учета ТМЦ в эксплуатации – каким образом погашать стоимость ценностей, на каких счетах учитывать и т.д.:
Учет ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP 8
При проведении документа и отражении его в регламентированном учете система формирует проводки, основываясь именно на данных в справочнике «Категория эксплуатации»:
Справочник Категории эксплуатации в 1С ERP 8
Так при выбранном порядке погашения стоимости «при передаче в эксплуатацию» видим проводки по списанию материалов со счета 10.11.3 (балансового) на расходы. И дополнительно – проводки по забалансовому счету МЦ.04. И благодаря такому параллельному учету бухгалтер сможет в любой момент проверить, сколько и каких материалов на забалансовом счете – даже если для целей регламентированного учета они уже были списаны.
1С:ERP Управление предприятием 2.
Новое в версии 2.4.13.156
ТМЦ в эксплуатации
Учет ТМЦ в эксплуатации при применении ФСБУ 5/19 «Запасы»
Теперь в программе есть следующие возможности:
Передача запасов в эксплуатацию
Передача запасов в эксплуатацию оформляется, как и раньше:
Но теперь запасы всегда списываются на расходы в БУ, НУ, УУ.
Форма Категории эксплуатации с 2021 года выглядит так:
В количественном выражении запасы учитываются в регистре ТМЦ в эксплуатации и на забалансовом счете, если это определено учетной политикой.
При учете по новому стандарту поддерживается возможность контроля движения переданных в эксплуатацию запасов (перемещение, списание, возврат, наработка).
Перемещение ТМЦ в эксплуатации
Перемещение ТМЦ в эксплуатации оформляется также, как и раньше, то есть создается документ Перемещение в эксплуатации в котором указываются:
Возврат из эксплуатации
Возврат из эксплуатации оформляется также, как и раньше, а именно:
Списание из эксплуатации
Списание из эксплуатации оформляется также, как и раньше, то есть создается документ Списание из эксплуатации, в котором указываются:
Наработка ТМЦ в эксплуатации
Наработка ТМЦ в эксплуатации оформляется также, как и раньше, то есть создается документ Наработка ТМЦ в эксплуатации, в котором указываются:
Принятие к учету ОС в БУ и НУ в разные периоды времени
В документ Принятие к учету ОС добавлена возможность принять к учету основное средство в бухгалтерском и налоговом учетах в разные периоды времени, и разными документами. Например, если ОС готово к эксплуатации раньше, чем получены первичные документы, необходимые для ввода в эксплуатацию, то сначала оформляется принятие к учету только в бухгалтерском и управленческом учетах, потом оформляется второй документ для принятия к учету только в налоговом учете.
При принятии к учету ОС только в бухгалтерском учете в стоимости основного средства будет постоянная разница, равная постоянной разнице в затратах, и временная разница, рассчитываемая по стандартной формуле: БУ = НУ + ПР + ВР.
При принятии к учету только в налоговом учете в стоимости ОС постоянной разницы не будет, а временная разница рассчитывается по стандартной формуле.
Списание на расходы затрат на капитализацию стоимости ОС
В документ Принятие к учету ОС добавлена возможность списать на расходы затраты на капитализацию стоимости ОС в бухгалтерском учете, не принимая к учету ОС. Это позволяет одним документом принять к учету малоценные ОС в налоговом и управленческом учетах, а в бухгалтерском учете списать на расходы затраты на капитализацию, не принимая к учету ОС, то есть без использования счета 01. Для этого в документ добавлен новый порядок учета Не принимать к учету, включить в расходы. Порядок учета недоступен, если используется целевое финансирование.
На расходы списываются сумма затрат в бухгалтерском учете и постоянная разница в затратах на капитализацию стоимости, при этом ПР всегда списывается на расходы вместе со стоимостью в БУ.
В НУ стоимость ОС равна сумме затрат на капитализацию в налоговом учете, постоянной разницы нет, а временная разница рассчитывается по стандартной формуле.
Переход на учет по стандарту
В соответствии с письмом Минфина от 2 марта 2021 г. N 07-01-09/14384 в 2021 году действует переходный период (ФСБУ 6/2020 «Основные средства» станет обязательным к применению, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год), и малоценные ОС могут учитываться по-прежнему, а именно: активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные пунктом 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и раскрываться в бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.
Однако, если при переходе на учет по стандарту принято решение отразить изменения в соответствии с рекомендацией БМЦ Р-122/2020-КпР http://bmcenter.ru/Files/R_KpR_Specialnye_sredstva_proizvodstva, это можно сделать следующим образом:
Сейчас в системе нет возможности отключить автоматическое списание стоимости ТМЦ в эксплуатации при переходе на учет по стандарту. В ближайшее время ограничение будет устранено, в учетную политику бухгалтерского учета будет добавлена опция Списать стоимость ТМЦ в эксплуатации в декабре 2020 г.
Материалы на забалансовых счетах в 1С:ERP 8
Краткое содержание. В данной статье приведены примеры ситуаций, когда возникает необходимость учитывать материальные ценности на забалансовых счетах и инструкции по отражению таких операций в 1С:ERP 8.
1. Когда используются забалансовые счета бухгалтерского учета
Как известно нашим пользователям-бухгалтерам, забалансовые счета предназначены для учета ценностей, которые не являются имуществом организации, но при этом организация может временно распоряжаться этими ценностями. В части материалов – это ситуации, когда организация занимается выпуском продукции из давальческого сырья или принимает ТМЦ на ответственное хранение.
В Плане счетов российского бухгалтерского учета предусмотрены забалансовые счета бухгалтерского учета для таких ситуаций. Однако организация по желанию может в своем учете использовать дополнительные забалансовые счета для контроля отдельных операций. Разработчики решений 1С:ERP Управление предприятием 2 используют эту возможность в своих программах и вводят дополнительные счета, помогающие пользователям учитывать и анализировать отдельные хозяйственные операции. Для материального учета, в частности, в программе 1С:ЕРП 8.3 выделены специальные забалансовые счета для учета ТМЦ в эксплуатации – спецодежды, спецоснастки и инвентаря.
Таким образом, на сегодняшний день, в 1С:ERP используются забалансовые счета бухгалтерского учета в следующих ситуациях:
· Прием материалов на ответственное хранение – счет 002;
· Прием материалов для процесса переработки – счет 003;
· Учет материалов в эксплуатации – счет МЦ.
Рассмотрим каждую из ситуаций подробнее на примере работы в 1С:ERP.
2. Ответственное хранение материалов
В системе 1С:ERP 8.3 автоматизированы операции по учету ценностей, принятых на ответственное хранение. Существует группа документов для отражения операций по поступлению ТМЦ на счет 002, возврату их поклажедателю, списанию и выкупу. Все эти документы находятся в журнале «Документы закупки» в соответствующем разделе:
Прием материалов на ответственное хранение отражается в 1С ERP 8
Поступление материалов на ответственное хранение оформляется документом «Приемка товаров на хранение». В целом заполнение документа похоже на работу с документом «Приобретение товаров и услуг».
На закладке «Основное» выбираем партнера – поклажедателя, договор с ним, склад, на котором будут хранится ценности, валюту и вид цены поступления:
Приемка товаров на хранение в 1С ERP 8
На закладке «Товары» заполняем список номенклатуры, которую принимаем на хранение, с указанием количества и стоимости:
Закладка Товары в Приемке товаров на хранение в 1С ERP 8
Документ при отражении ответственного хранения материалов в регламентированном учете формирует проводку в дебет счета 002:
Формирование проводки на ответственное хранение материалов в 1С ERP 8
3. Прием материалов для процесса переработки
Для того чтобы в 1С:ERP отразить поступление давальческих материалов на счет 003, необходимо оформить документ «Поступление сырья от давальца». Документ этот можно оформить только на основании документа «Заказ давальцу», либо из журнала «Документы приема в переработку», однако всё равно придется указать заказ, по которому принимается сырье. Оба журнала документов можно найти в разделе «Продажи», подраздел «Прием в переработку»:
Прием в переработку в 1С ERP 8
В документе указывается давалец – выбираем из справочника «Клиенты». Также необходимо заполнить договор с контрагентом и склад, на который поступают материалы:
Клиенты в Поступлении сырья от давальца в 1С ERP 8
На закладке «Сырье и материалы» из справочника «Номенклатура» подбираем поступающие позиции. Для каждой указываем количество (обязательно) и залоговую стоимость (необязательно). Также обязательно заполняем назначение – при создании документа на основании заказа оно заполнится автоматически, иначе необходимо будет указать заказ вручную:
Закладка Сырье и материалы в 1С ERP 8
На закладке «Дополнительно» можно указать валюту залоговой стоимости сырья, подразделение, которое будет выполнять переработку:
Валюта залоговой стоимости сырья в 1С ERP 8
При проведении и отражении в регламентированном учете видим проводку по дебету забалансового счета 003:
Проводка по счету 003 в 1С ERP 8
4. Учет материалов в эксплуатации
Для отражения в учете операции по передаче в эксплуатацию спецодежды, спецоснастки или инвентаря используется документ «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Передача в эксплуатацию». Его можно найти в разделе «Склад и доставка», подраздел «Внутреннее товародвижение», журнал «Внутренние документы»:
Внутреннее потребление товаров в 1С ERP 8
В документе на первой закладке указываем необходимый вид операции, организацию, подразделение и склад, с которого передаются материалы:
Детализация по внутреннему потреблению товаров в 1С ERP 8
На второй закладке заполняем перечень списываемых позиций. В каждой строке указываем работника организации, которому выдаются материалы:
Перечень списываемых позиций в 1С ERP 8
Также для каждой позиции обязательно необходимо указать категорию эксплуатации. В этом справочнике описываются правила учета ТМЦ в эксплуатации – каким образом погашать стоимость ценностей, на каких счетах учитывать и т.д.:
Учет ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP 8
При проведении документа и отражении его в регламентированном учете система формирует проводки, основываясь именно на данных в справочнике «Категория эксплуатации»:
Справочник Категории эксплуатации в 1С ERP 8
Так при выбранном порядке погашения стоимости «при передаче в эксплуатацию» видим проводки по списанию материалов со счета 10.11.3 (балансового) на расходы. И дополнительно – проводки по забалансовому счету МЦ.04. И благодаря такому параллельному учету бухгалтер сможет в любой момент проверить, сколько и каких материалов на забалансовом счете – даже если для целей регламентированного учета они уже были списаны.