зачем нужен налог на роскошь
Что такое налог на роскошь и сколько надо платить в 2021 году
Так называемый налог на роскошь касается недвижимости и транспорта. В Налоговом кодексе (НК) РФ обозначена предельная стоимость определенной категории имущества. Лицам, чье имущество стоит дороже указанных в НК РФ значений, при расчете стандартного налога придется учитывать повышающий коэффициент.
В зависимости от вида имущества этот показатель будет разным.
🏠 Недвижимость
Налог распространяется на все недвижимое имущество, оцениваемое в сумму более 300 млн рублей. К нему относятся:
По истечении трех лет с даты начала строительства под налог подпадают и незавершенные объекты, строившиеся для проживания.
С юридической точки зрения, верное название — «повышенный налог на имущество», так как коэффициент используется для расчета налога на имущество. Привести пример расчета сложно, так как процентная ставка зависит от двух строго индивидуальных параметров:
В НК РФ существуют ограничения: налог не должен быть выше 2% от стоимости недвижимости.
🚗 Транспорт
Номинально налог на роскошь распространяется:
При этом распространение ограничено транспортными средствами (ТС), оцененными в сумму 3 млн рублей и выше. На территории РФ наиболее распространенным транспортным средством является автомобиль.
Официальное название — «Повышенный транспортный налог»: как и в случае с недвижимостью, лица, обладающие дорогими ТС, обязаны учитывать повышающий коэффициент при расчете транспортного налога.
Высчитывается он умножением количества лошадиных сил авто на ставку транспортного налога. Если стоимость автомобиля превышает указанные в НК РФ цифры, то в произведение добавляется повышающий коэффициент.
Показатель ставки разнится от региона к региону. Ознакомиться с конкретными значениями можно здесь.
В отличие от недвижимого имущества в налоге на роскошь для ТС предусмотрены льготы. Некоторые слои населения могут быть освобождены от его оплаты, если мощность ТС не превышает 200 л. с. К ним относятся:
💫 Изменения в 2021 году
Изменения коснулись, в первую очередь, автолюбителей. В частности, был расширен список автомобилей, подпадающих под налог — в документе появились модели массовых авто.
Минпромторг регулярно обновляет список автомобилей. Со списком за 2020 год можно ознакомиться на его сайте. Обращайте внимание на комплектацию авто.
Коэффициент для налога на роскошь и порядок его выплаты контролируются п. 2 ст. 362 НК РФ. На этот показатель оказывают влияние следующие параметры:
После достижения авто определенного возраста надобность в повышающем коэффициенте отпадает. О возрасте наглядно — в таблице ниже.
Стоимость ТС | Коэффициент | Возраст авто |
От 3 до 5 млн руб. | 1,1 | До 3 лет |
От 5 до 10 млн руб. | 2 | До 5 лет |
От 10 до 15 млн руб. | 3 | До 10 лет |
Более 15 млн руб. | 3 | До 20 лет |
Ранее коэффициент для ТС стоимостью от 3 до 5 млн рублей понижался со временем использования автомобиля. Согласно последним изменениям, этот пункт недействителен — множитель теперь стабилен (1,1) для всех авто категории младше трех лет.
💰 Как рассчитать налог на роскошь?
Формула выглядит следующим образом:
Например, в 2021 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:
Для расчета налога на роскошь нужно лишь узнать необходимые параметры для вашего региона и марки автомобиля.
💸 Налог на вклады физических лиц
С 1 января 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения. Теперь физические лица, имеющие банковские вклады свыше 1 млн рублей, должны будут заплатить налог в размере 13% с доходов, полученных с этих вкладов.
Изменения будут применяться ко вкладам, относящимся к налоговому периоду с 2021 года и далее, то есть первый налог придется заплатить в 2022 году. Поэтому за проценты за 2020 год можно не переживать – их нововведения не коснутся.
Нужно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а полученные по ним проценты (доход). Налог придется заплатить не со всей суммы вкладов, а с суммы процентов и остатков по счету и лишь с той части, которая превышает доход в размере ставки ЦБ РФ с 1 млн рублей.
Рассмотрим на примере. Законодательство устанавливает не облагаемый налогом лимит. Он зависит от действующей ключевой ставки ЦБ РФ на начало года. Пока неизвестно, какой будет ключевая ставка в январе 2021 года, но предположим, что 6%.
Считаем не облагаемый налогом лимит:
Это необлагаемый лимит, то есть налоги нужно заплатить с суммы полученных процентов, превышающих данную сумму.
Пример 1: вклад размером 1 млн рублей под 3,5% годовых.
Доход за год составит:
Пример 2: вклад на 3 млн рублей под 4% годовых.
Доход за год составит:
От полученной суммы отнимаем необлагаемый лимит:
Значит, налогом будут облагаться 90 000 рублей.
Считаем налог, который придется заплатить в итоге:
Подавать декларацию для уплаты налога не придется. Все необходимые сведения ФНС получит от банков, а по окончании календарного года разошлет всем вкладчикам налоговые уведомления.
Что (или кто) мешает ввести налог на роскошь в России?
Социальное расслоение общества, поляризация богатства и бедности поставило мир перед глобальной задачей — как добиться более справедливого распределения материальных благ. Почему один процент населения земли с жиру бесится, кушает золотые пиццы, имеет острова, яхты, самолеты, а у миллионов людей на земле нет даже корки хлеба на обед и крыши над головой? В некоторых странах мира (Франции, Швейцарии, Дании, Финляндии, Австрии, Великобритании, Венгрии, Австралии, Китае, Мексике, Тунисе, Алжире и др.) существует (или существовал) налог на роскошь в виде более высокого налога:
Зачем это нужно? Как это реально работает в других странах? И как с налогом на роскошь обстоит дело в России?
Зачем нужен налог на роскошь?
Установление налога на роскошь позволяет:
Доказано, что на самом деле человеку не нужно слишком много денег, так как наступает предел, когда их просто некуда девать (все уже есть). Для кого-то этот предел наступает при доходе 150 — 200 тыс. долларов в год, а для кого-то — в 1 млн. Начинают скапливаться излишки. Тогда-то и начинаются дикости в виде золотых мобильников, унитазов и пончиков. Те, у кого доходы еще больше, покупают футбольные клубы, острова, картины “черный (или красный) квадрат” и т. п. Редко кто вкладывает в меценатство и благотворительность.
Налог на роскошь в других странах
Как облагается недвижимость в Англии
Впервые ввела этот интересный вид побора Великобритания — это произошло в 1915 г.
“Фишкой” британцев является так называемый гербовый сбор, устанавливаемый для богатых нуворишей, слетающихся в Англию как мухи на мед:
Ежегодные выплаты собственников дорогой недвижимости дороже одного млн. фунтов в Великобритании составляют 5%.
Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии
Реальный вес в составе бюджета имеет подоходный налог, так как он позволяет контролировать сверхприбыль и обеспечивает существенный приход в бюджет. Остальные виды налогов менее значимы:
Именно высокий подоходный фактически является подлинным налогом на роскошь. Как правило, он используется в развитых странах.
Практика использования дифференцированных прогрессирующих ставок в налогообложении доходов показала свою эффективность. Достаточно увидеть уровень жизни в таких странах, как Швейцария, Франция, Финляндия.
Чемпионом по самому высокому в мире подоходному налогу является Франция, установившая в 2013 г. налог в 75%
Однако он просуществовал лишь до начала 2015 г.. Разумеется, миллионерам такое не по душе. Они прибегают ко всяческим уловкам, например, принимают гражданство других стран, в которых маленький подоходный налог, как это сделал французский актёр и винодел Депардье. В 2018 г. пришедший к власти президент Макрон открыто защищает интересы богатого класса: налог на роскошь уменьшили на 70%, то есть фактически убрали, взамен приняв налогообложение дорогой недвижимости.
Интересна налоговая шкала в Финляндии:
Благодаря налогу на роскошь, в Финляндии всех бездомных обеспечили бесплатным жильем.
Налог на роскошь в Китае и Таиланде
Интересно отношение к роскоши в некоторых государствах.
В Китае, побившем мировые рекорды по потреблению дорогих товаров, налогом на роскошь облагаются люксовая парфюмерия, электроника, часы, одежда и др. товары. Это привело к вояжам китайцев за дорогими вещами в другие страны. Правительство Китая начинает подумывать о смягчении налогового бремени на приобретение дорогих товаров, чтобы подвигнуть богачей пополнять бюджет своей страны, а не чужих государств. Кстати, по этой же причине так и не приняли налог на роскошь в прагматичной Америке.
В Таиланде роскошью считается интернет, который облагается пошлиной в 30$ ежемесячно.
Налог на роскошь в России в 2018 г.
Россия пока безуспешно пытается ввести налог на роскошь. Начиная с 2010 г. делаются попытки, но законопроекты постоянно отклоняются. Понятия “роскошь” в законодательстве так до сих и нет.
В России НДФЛ одинаков для всех, и равняется он 13%. Единственные полумеры — принятие дифференцированных ставок налогообложения транспорта и 2% налога на недвижимое имущество стоимостью свыше 300 млн. руб.
Но это скорее ударило по населению, чем по богатым, так как привело к самоуправству на местах: по закону налоговые ставки имеют право устанавливать органы власти субъектов и муниципальных образований. Они встали взвинчивать ставки на всю недвижимость, которая стоит дороже 1 млн. руб.
Удивление людей также вызвал странный технический сбой в ЕГРН, благодаря которому многие невольно стали миллиардерами: к ним пришли уведомления о налогах на объекты стоимостью несколько миллиардов рублей. В то же время среди депутатов и чиновников обладателей роскоши так и не нашлось.
Дифференцированный транспортный налог
Некое подобие налога на роскошь в РФ — это транспортные поборы, проводимые по дифференцированной прогрессивной шкале. Транспортный налог (ТН) устанавливается не только на наземные транспортные средства, но и на воздушные и водные (суда, яхты, моторные лодки, самолёты). Он представляет из себя произведение налоговой базы (мощности автомобильного двигателя/реактивной тяги двигателя самолета, валовой вместимости водного транспорта, единицы транспортного средства*) на налоговую ставку.
*Единица транспортного средства — это отдельная налоговая база, устанавливаемая для всех остальных ТС с неопределенной мощностью/тягой и валовой вместительностью.
Налоговая ставка — это фиксированное значение в рублях, которое устанавливается законодательным порядком в субъекте РФ в отношении одной л.с., одной кг.с. или одной единицы ТС. В ст. 361 НК РФ находится таблица налоговых ставок.
По решению органов власти субъектов РФ ставки могут быть уменьшены или увеличены, но не более, чем в 10 раз. Уменьшение возможно для авто мощностью не более 150 л.с.
Примеры расчета
Налог на новые дорогие автомобили
Роскошью в отношении транспорта условились считать автомобили дороже 3 млн. руб.
Примечание: Яхты по всей видимости роскошью в стране не считаются, так как с 2017 г. их разрешено ввозить в Россию без растаможки, в отличие от автомобилей. Вопрос: Ну и в чиьх интересах устанавливают такие законы?
Для вычисления налога на роскошь используется, согласно ст. 362 НК РФ, повышательный коэффициент (ПК), который умножается на стандартный транспортный налог. Размер повышательного коэффициента устанавливается для авто определенного возраста и стоимости:
Получается, чем дороже машина, тем дольше с неё будет взиматься налог на роскошь. При достижении автомобилем своей возрастной планки владелец начинает выплачивать стандартные начисления.
Кто может не платить налог на роскошь
От налога на роскошь освобождаются:
На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г.
Законодателями ежегодно обновляется перечень легковых автомобилей для налогообложения дороже трёх миллионов рублей. В нем указываются марка, модель, тип и объёма двигателя, возраст машины. Перечень должен быть готов не позднее 1 марта нового налогового периода.
Налог на роскошь для владельцев недвижимости
Роскошью в недвижимости считаются крупные торговые и административные центры, коммерческая недвижимость под офисы, а также все остальные объекты стоимостью свыше 300 млн. руб. Владельцы данных объектов должны выплачивать налоги со ставкой 2 %.
Для сравнения: жилые дома и квартиры, части жилых помещений, комнаты, капитальные хозяйственные постройки облагаются налогом 0,1%.
Подробнее о налоговых ставках в недвижимости см. в ст. 406 НК РФ.
Заключение
Налог на роскошь в России мог бы не только пополнить казну, но и стимулировать экономику, уменьшить социальную несправедливость в обществе. Но пока политика и управление ведётся с учётом личных интересов олигархов, он вряд ли будет установлен. Необходимо контролировать не приобретение дорогих товаров (так как концы можно всегда спрятать в других странах), а прибыль, устанавливая налоги на сверхдоходы.
Зачем нужен налог на роскошь?
Квартиры площадью более 300 квадратных метров и дома площадью более 500 квадратных метров украинские власти облагают ежегодным налогом – 2,5 доллара с «квадрата».
В Англии гербовый сбор на недвижимость (аналог налога на роскошь) выплачивается при покупке дома стоимостью более 250 тысяч фунтов. Размер платежа зависит от стоимости дома и составляет от 1% до 4%. Во Франции налог на роскошь приходится платить владельцам недвижимости стоимостью более 700 тысяч евро. Правда, чаще всего функцию перераспределения доходов между различными слоями общества выполняет прогрессивная шкала налога на доходы физлиц.
Но Россия – не Запад, в 90-х прогрессивный налог просуществовал недолго, законопроект налога на роскошь уже предлагался в 2010-м году, и он не прошел даже первого чтения в Госдуме. И сегодня бизнесмены Иркутска, объединившись, выступили против введения налога на роскошь. «Середняки» беспокоятся, что налог этот коснется их. Так с чем стоит бороться – с богатством (что уже проходили в России)? или все-таки с бедностью?
Итак, наш вопрос – зачем нужен налог на роскошь?
Михаил Прохоров, президент частного инвестиционного фонда Группа ОНЭКСИМ
Я за то, чтобы ввести налог на роскошь – не на производство, а на потребление. Я считаю, что мы могли бы определить норму собственности в 80-100 метров жилья и полгектара земли на одного гражданина. Если у человека собственности больше, он должен платить налог на роскошь. И сразу земля подешевеет, и дома, потому что многие люди не смогут отчитаться, откуда у них столько собственности.
Олег Колесников, владелец ГК «Платина»
Суть этого налога не до конца ясна, но с тем, что уже озвучено по поводу прогрессивных налоговых ставок для недвижимости и автомобилей, лично я не согласен. Можно иметь и меньшее количество жилой площади, но гораздо более высокого качества, и я, к примеру, не попадаю под предложенные ставки по недвижимости. А если в целом говорить о таком налоге, то считаю его несправедливым уже потому, что каждый человек в нашей стране и так платит налоги. У нас не такая бедная страна, чтобы собирать с людей еще дополнительные поборы. Я бы сказал – у нас богатейшая страна, и денег в бюджете достаточно, и надо просто более эффективно его распределять – больше зарабатывать, правильно тратить. А эта законодательная инициатива депутатов – как последний шанс, чистый популизм. Я считаю, налоги, напротив, надо снижать, ведь в стране и так 20- 25% предприятий работает в тени. Что делать? Более эффективно руководить страной!
Алексей Дресвянников, директор РА «Galaxy Center»
Меня не перестают удивлять все эти налоговые нововведения и новшества. Вот, например, почему дорожный налог на большие машины такой дикий? Оттого, что у нее много лошадей – она что, больше дорожное покрытие портит? Больше, чем старинные допотопные развалюхи, чадящие черным вонючим дымом? А теперь еще и роскошью станет все то, что для нормальных людей является нормой. И получается, что если я хочу обладать красивыми и дорогими вещами, я еще должен какому-то дяде денег заплатить. А за что? За то, что я и без того работаю с утра до ночи? За то, что я придумываю, как моим людям денег заработать? Получается, что налог этот коснется людей работящих, создающих новые рабочие места, делающих наш мир лучше, совершеннее и красивее. Разве это справедливо?
Александр Мицуков, генеральный директор санатория «Увильды»
К этому налогу должна быть еще принята программа, где будет четко прописано – куда пойдут эти деньги. Если собранные средства будут направлены на социальные нужды россиян, на здравоохранение, образование – это интересно. А если опять начнут дороги строить или в программу ветхого жилья хоронить средства – это утопия. Я в это не верю. Правильная программа и закон убьют сразу двух зайцев. Во-первых, найдутся деньги на решение конкретных социальных задач. А второе: те, кто привык красиво жить, будут знать, что заработанные ими деньги стопроцентно пойдут на хорошее дело, на благо многих. И я, к примеру, буду этим гордиться! На самом деле, я против спонсорства в том виде, в котором оно сложилось сегодня, на мой взгляд, это смешно, когда один – меценат, а 25 человек к его доброй воле «присосались». Но если такой закон будет, то и подобного «меценатства» не надо – обязаны платить все! И не стоит полагаться на моральные качества человека, это не сработает.
Евгений Гонтмахер, член правления Института современного развития г. Москва
Налог на роскошь не решит систему социального неравенства. По сути, это лишь горячечный предвыборный трюк. Инвестиционный климат в России ухудшается, не растет и предпринимательская активность по причине коррупции, создающей дополнительную систему налогообложения в стране. Она и отвращает бизнес платить налоги. Что же делать в этой ситуации? Прежде всего, восстанавливать доверие между обществом и государством. Это очень трудное и многогранное дело. Именно в этот период проводить какие-либо реформы налогообложения бессмысленно – они не дадут никакого эффекта. Это относится и к предлагаемому налогу на роскошь. На самом деле речь должна идти о подготовке перехода от регрессивной к прогрессивной модели налогообложения, что потребует не только чисто фискальной, расчетной работы, но и завоевания ею доверия у потенциальных налогоплательщиков.
Михаил Смирнов, директор ГК «ЭЛЕФАНТ»
По-моему, это очередная глупость. Я с трудом представляю себе, кто будет определять, что есть роскошь. Тысяча метров в центре Челябинска и 1000 метров в Суходрищенске – это разные тысячи метров. А можно и на 120 метрах все брильянтами усыпать. И можно взять машину за 500 тысяч и наворотить ее до двух миллионов. Все относительно. И опять же сегодня столько контрольных функций. Мне лично непонятен ни механизм расчета этого налога, ни его цели. Если цель – наполнять бюджет, то это надо делать другими методами. Если цель – всех уравнять, тогда надо исходить из расчета заработной платы, платить всем по 120 руб, а квартиры распределять. Кто работает хорошо – получит Волгу к пенсии. Но все это мы проходили, как мне кажется. Другое дело – построить систему, чтобы она заставляла людей платить налоги. А так это все лукавые заходы. Люди будут регистрировать имущество за границей, как это и происходит, как, например, самолеты – они все, как выясняется, зарегистрированы на Каймановых островах и не являются предметами роскоши. Будут стоять такие самолеты в Челябинске, зарегистрированные совсем в другом месте, и налог платится там же… Это дорога в никуда.
Валерий Филиппов, президент продовольственной компании «Увелка»
Человеческая природа везде одинакова: никто не хочет платить больше. Да, собираемость налогов должна быть, никто не спорит. Но если бизнесмен строит большой дом, то он уже платит – покупает материалы, оплачивает труд рабочих и тех, кто обслуживает дом, он создает дополнительные рабочие места. То же самое и с автомобилем – бензин, его обслуживание стоят денег. Допустим, транспортный налог за автомобиль удвоится, и получится, что за 10 лет я выплачу еще одну стоимость автомобиля! Должен же быть здравый смысл! А кто-то взял кредит, чтобы осуществить свою заветную мечту – купить дорогую машину… Есть же разница, в конце концов! Поэтому я не вижу смысла в резком увеличении налога. И потом, хотелось бы знать статистику в других странах. Давайте не будем изобретать велосипед, изучим международную практику. Я думаю, во всем должен быть разумный подход: да, прогрессивная ставка должна быть, но в разумных пределах.
Михаил Делягин, директор Института проблем глобализации г. Иркутск
Бизнесмены Иркутска выступили против введения нового налога. Цель введения налога на роскошь – это, прежде всего, изменение мотивации богатейшей части российского общества. Чтобы налог уплачивался при приобретении очень дорогого движимого и недвижимого имущества и более выгодным стало вложение денег в производство: инвестиции, создание новых рабочих мест. Возможно сделать налог на роскошь региональным налогом, при этом прописав, что регион должен эти деньги использовать только на нужды муниципалитетов. Налог на роскошь не должен затронуть средний класс.
Алексей Матросов, руководитель аналитического отдела ГК Broco
По мнению Владимира Путина суть налога на роскошь заключается в том, что это своего рода общественно признанная плата за отказ от инвестиций в производство в пользу сверхпотребления и тщеславия. По сути это призыв к возможным переменам в социальном неравенстве. Введение данного налога будет способствовать снижению покупки дорогостоящих предметов, считающихся роскошью. По расчетам министерства это не затронет более 10% населения.
Константин Игонин, директор АКГ «АВУАР»
Буквально вчера прошла информация в СМИ: наш министр экономики Эльвира Набиуллина сообщила о резком снижении налоговых сборов с заработной платы за 2011-й год. Как только ставки подняли – сборы уменьшились. У нас результат один – резкое повышение налогов приводит к снижению налоговых платежей. Реалии России таковы, что если введут налог на роскошь, у каждого российского миллиардера найдется по тысяче бабушек, на которых будет записано по яхте. Возможно, намерения и благие, но пока желаемого результата они не получат.