задачи по учету денежных средств с решениями

Задачи по учету денежных средств

Представляем вашему вниманию задачи по бухучету с ответами по теме «Учет наличных и безналичных денежных средств».

Подробнее об учете наличных денег можно прочитать в этой статье, о безналичных денежных средствах — здесь.

В данной статье представлены задачи, где нужно правильно провести операции по учету наличных и безналичных денежных средств. Наличные средства подлежат учету на счете 50, безналичные на счете — 51. Это активные счета, по дебету которых отражается прибавление денег компании, по кредиту — их выдача, списание, уменьшение.

В задачах нужно правильно расставить номера счетов по указанным операциям, а также при необходимости рассчитать необходимые суммы.

Еще задачи по бухучету с ответами по темам:

Задача №1 по учету безналичных денежных средств:

Организация ООО «Слон» получила выписку банка от 16 сентября с приложенными к ней денежно-расчетными документами:

Какие проводки нужно отразить по этим операциям? Укажите их в таблице ниже.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.ДебетКредит
Произведена оплата поставщику за материалы (включая НДС)11800
Учтены услуги банка за перевод денежных средств поставщику20
Оплачены услуги банка за перевод денежных средств поставщику20
Получены из банка по чеку деньги на з/п и хознужды130000
Учтена комиссия банка за выдачу наличных денег390
Оплачена комиссия банка за выдачу наличных денег390
Получена оплата от покупателя за отгруженную продукцию (включая НДС)44000

Задача №2 Учет наличных денежных средств.

ООО «Слон» в течение дня (16.09) совершил следующие операции, связанные с наличностью:

Какие проводки должен отразить бухгалтер по указанным операциям? Укажите проводки для каждой операции в таблице ниже.

Источник

Задачи бухгалтерского учета с решениями

В этом разделе вы найдете решенные задачи по бухгалтерскому учету (малую их часть). Обращайте внимание на годы, упомянутые в решениях задач, законодательство в сфере БУ быстро меняется и некоторые выкладки в решениях могут быть устаревшими на данный момент.

Бухучет: задачи с решениями

Задача 1. Определить обороты и остатки по расчетному счету (сальдо конечное):
а) остаток денежных средств на начало месяца составил 3000000 руб.
б) за расчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции
1) 10/ХХ получены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги – 1000000 руб.
2) 15/ХХ погашена задолженность поставщикам 800000 руб.
3) 15/ХХ перечислено налогов в бюджет 600000 руб.
4) 20/ХХ перечислены денежные средства по месту нахождения подотчетного лица 8400 руб.
5) 21/ХХ перечислены с расчетного счета и оприходованы в кассе деньги 200000 руб.
6) за расчетный период зачислена на расчетный счет выручка от реализации 1200000 руб.

Задача 2. На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее на счетах.
Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Вывести конечные остатки по счетам.
По данным счетов составить оборотную ведомость, баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств за отчетный период.

Задача 3. 1. Выполнить бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям за 2012г. с необходимыми расчетами.
2. Открыть необходимые счета, рассчитать обороты за месяц и вывести сальдо по конец периода.
3. Рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции за март 2012г.
4. Составить оборотную ведомость с выделением необходимых субсчетов по состоянию на 01 апреля 2012г.
5. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 31 марта 2012г.

Задача 4. На основании данных для выполнения задачи:
1. Подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Открыть схемы счетов и отразить в них хозяйственные операции.
3. Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4. Определить и списать результат от реализации продукции.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить баланс ООО «Кедр» на 1 мая 2013г.

Задача 5. 1.Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца
2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям.
3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.

Задача 6. Получены деньги за предоставленные услуги 54870 рублей. Оприходован материал на склад 5648 рублей. Начислена заработная плата основным работникам в размере 45793 рублей. Выплачена заработная плата работникам в сумме 5267 рублей. оплачены канцелярские товары 12500 рублей. перечислен ЕСН в размере 25000 рублей и НДФЛ в сумме 45600 рублей. Списаны материалы в производство 45870 рублей. Акцептованы счета-фактуры транспортному предприятию на сумму 63287 рублей. передана готовая продукция на склад 45839 рублей. Составить журнал хозяйственных операций (содержание документ дебет кредит сумма) сделать разноску (самолетики)

Задача 7. На балансе предприятия числится имущество, остаточная стоимость составляет:
На 01.01.2013 – 2 345 000 руб.
На 01.02.2013 – 2 294 700 руб.
На 01.03.2013 – 2 175,300 руб.
На 01.04.2013 – 3 187 600 руб.
Определить среднегодовую стоимость имущества. Начислить авансовый платеж и перечислить в бюджет.(Сделать самолетик и проводки)

Задача 8. Составить бухгалтерские проводки и определить тип хозяйственной операции, влияющий на изменения в бухгалтерском балансе

Источник

Бухгалтерский учет денежных средств

задачи по учету денежных средств с решениями

Деньги — основной актив компании, без них невозможно проводить расчеты с персоналом, поставщиками и покупателя. К учету денежных средств бухгалтерия должна подходить с максимальной ответственностью и внимательностью.

задачи по учету денежных средств с решениями

Цель учета денежных средств

Цель учета денежных средств — фиксировать их движение на счетах бухучета. Организация не может работать, если не знает, сколько у нее денег, откуда они пришли, и куда она их расходует. Бухгалтерский учет денежных средств должен помочь ответить на эти вопросы.

Кроме отражения информации о движении денег по счетам, бухучет помогает:

Расчеты неразрывно связаны с денежными средствами.

Нормативное регулирование учета денежных средств

Положения, касающиеся учета движения денег, закреплены в нормативно-правовых актах:

Внутри организации порядок учета денежных средств регулирует Учетная политика компании.

Счета для учета денежных средств

Денежные средства компании учитывайте на следующих счетах:

Деньги напрямую связаны с расчетами. Любая операция, например, поступление товаров от поставщика, начисление заработной платы, начисление налогов, формирует задолженность компании. А с помощью денежных средств происходит ее погашение. Поэтому «денежные» счета вы будете видеть в корреспонденции со счетами 60 — 79:

Например, компания покупает товары для перепродажи за 100 000 рублей. Отгрузка произошла 25 апреля, а оплатили 26 апреля. В бухгалтерском учете будут следующие проводки.

ДатаДтКтСуммаОписание
25.04.20214160100 000Отразили задолженность за отгруженные товары перед поставщиком. То есть товар приняли, но деньги еще не перечисили.
26.04.20216051100 000Перечислили с расчетного счета деньги поставщику товаров. То есть погасили задолженность перед ним.

Аналогичный пример с зарплатой. Начисляют ее в последний день месяца, а выплачивают позже. Например, Иванову начислили заработную плату 31 марта в размере 50 000 рублей, а выплатили 10 апреля.

ДатаДтКтСуммаОписание
31.03.2021267050 000Начислили зарплату работнику управленческого персонала. То есть отразили задолженность по заработной плате.
10.04.2021705150 000Выплатили зарплату работнику управленческого персонала. То есть погасили задолженность.

Основные счета учета денежных средств — 50 и 51

Основной счет для учета денег — это 51. Большую часть расчетов компания проводит именно через расчетный счет, так как расчеты наличкой ограничены лимитом в 100 000 рублей в рамках одного договора. Ниже приведены основные примеры бухгалтерских проводок со счетом 51.

ДебетКредитОписание
6051Оплатили задолженность перед поставщиком
66 / 6751Погасили задолженность по кредиту или займу
6851Оплатили задолженность по налогам
6951Перечислили страховые взносы с заработной платы работников
7151Перечислили деньги подотчетному лицу
7651Погасили задолженность перед кредитором
9151Списали комиссию за услуги банка
5162Получили деньги от покупателя
5160Получили возврат от поставщика
5166 / 67На расчетный счет поступил кредит или займ
5171Получили возврат от подотчетного лица

Факт движения денег по расчетном счету подтверждается банковской выпиской.

Расчетных счетов у компании может быть несколько. Их количество не ограничено. Аналитический учет по счету 51 стройте в разрезе каждого открытого счета.

Деньги в кассе учитывайте на счете 50. При работе с наличкой в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 года организация должна:

От использования кассовой книги, ПКО и РКО освобождены индивидуальные предприниматели, работающие на спецрежимах.

Важно! На расчеты наличкой между юридическими лицами установлено ограничение — не более 100 000 рублей в рамках одного договора.

Для учета денег в кассе к счету 50 открывают субсчета:

В таблице собраны основные проводки со счетом 50.

ДебетКредитОписание
6050Оплатили задолженность перед поставщиком
66 / 6750Погасили задолженность по кредиту или займу
7150Выдали из кассы деньги подотчетному лицу
5062Получили деньги от покупателя
5060Получили возврат от поставщика
5066 / 67В кассу поступил кредит или заем
5071Получили возврат от подотчетного лица

Учет денежных средств в валюте

Организации, ведущие внешнеэкономическую деятельность, могут помимо рублевого счета открыть счет в валюте. В таком случае учет денежных средств в валюте ведите по счету 52.

Учет валюты подчинен валютному регулированию. Остатки денежных средств пересчитывайте в рубли по факту совершения операции. Из-за постоянного колебания курса у вас будут образовываться положительные и отрицательные курсовые разницы.

Проводки со счетом 52 аналогичны тем, которые мы рассматривали выше по счету 50 и 51. В таблице собраны специфичные проводки для учета валюты.

ДебетКредитОписание
5751Перечислены рубли для покупки валюты
5257Валюта зачислена на валютный счет
6052Оплатили задолженность перед зарубежным поставщиком
7152Выдали валюту в подотчет
5262Получили деньги от иностранного покупателя

Учет денег на специальных счетах

Специальный счет — это особый счет для конкретных операций. Например, депозит — счет для размещения денег в банке под процент. Счет для тендеров — счет для обеспечения заявок на участие в госзакупках. Аккредитив — счет для безналичных расчетов, когда банк осуществляет платеж в пользу лица при наступлении условий, зафиксированных в договоре. Для учета денег на таких счетах используйте счет 55.

Примеры проводок аналогичны тем, что рассматривали выше. Пополнение спецсчета отразите проводкой:

ДебетКредитОписание
5550Деньги из кассы зачислили на специальный счет
5551Деньги с расчетного счета перевели на спецсчет

Учет переводов в пути

Переводы в пути лучше разобрать на примере. Допустим, вы сдали наличные деньги в кассу банка или инкассаторам для их зачисления на расчетный счет. Операционисту потребуется время, чтобы обработать операцию по зачислению.

Пока операция обрабатывается, сумма денег исчезла из вашей кассы, но на расчетном счете ее еще нет. Эту сумму учитывайте как переводы в пути.

Пример можно записать в виде следующих проводок.

ДебетКредитОписание
5750Деньги из кассы переданы в кассу банка и учтены как переводы в пути
5157Наличка зачислена на расчетный счет

Важно! Можно ограничится проводкой Дт51 Кт50, но только если операция по зачислению денег проходит менее чем за 1 день.

Счет 57 используют при покупке валюты, поскольку данная операция обрабатывается с определенной задержкой.

Отчет о движении денежных средств

Движения по счетам учета денег по итогам года попадают в форму 4 бухгалтерской отчетности. Отчет содержит информацию в разрезе статей поступлений и выплат, которые разбиты на три группы:

Форма отчета утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н. От его составления освобождены субъекты малого предпринимательства, которые считают, что отчет не содержит важных для оценки их деятельности показателей.

Учет денежных средств рекомендуем вести с помощью облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет по всем открытым счетам и имеющимся валютам. Учитывайте деньги на депозитах и аккредитивах. Автоматически заполняйте отчет о движении денежных средств. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Кассовые операции с примерами решения задач

задачи по учету денежных средств с решениями

Кассовые операции

Для формирования наличности в достаточном количестве у банка имеется операционная касса. Сумма средств, находящихся в операционной кассе коммерческого банка, является строго лимитированной. Ее величина согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка.

Наличными денежными средствами коммерческий банк обеспечивается за счет резервов денежной наличности, находящихся в расчетно-кассовых центрах, которые он получает в порядке подкрепления своей операционной кассы (в пределах установленного лимита). Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организаций и предприятий — клиентов банка. Касса предприятий также формируется на основе заранее установленных лимитов. Предприятия в заранее установленные сроки представляют в банк расчеты лимита остатка средств на заработную плату и другие цели. Для этого они составляют так называемые «прогнозы кассовых оборотов»(кассовые планы). С их помощью рассчитывается потребность предприятий в наличных средствах и расходах на социальные выплаты.

Задача 69.

На начало операционного дня остаток наличных денег в кассе банка составлял 32 млн руб. От предприятий и предпринимателей, обслуживаемых банком в течение операционного дня, поступило 197,5 млн руб. наличных денег. В этот же день банк выдал 184,9 млн руб. наличных денег. Лимит остатка кассы данного банка 40 млн руб. Рассчитать остаток кассы на конец операционного дня и определить, какие меры предпримет банк.

Решение:

задачи по учету денежных средств с решениями

задачи по учету денежных средств с решениями

Этот остаток будет перечислен в резервный фонд РКЦ.

Задача 70.

В табл. 5.4 приведены данные по структуре денежных средств в банке. Требуется рассчитать процент инкассации торговой наличной выручки, поступившей непосредственно в кассу банка; общий процент инкассации.

задачи по учету денежных средств с решениями

Решение:

Частично инкассируемая выручка:

задачи по учету денежных средств с решениями

Расходы, оплачиваемые наличными из выручки:

задачи по учету денежных средств с решениями

Общий объем неинкассированной выручки:

задачи по учету денежных средств с решениями

Общий объем инкассированной торговой выручки:

задачи по учету денежных средств с решениями

Общий процент инкассации:

задачи по учету денежных средств с решениями

Выручка, сдаваемая в кассу банка наличными деньгами:

задачи по учету денежных средств с решениями

Процент инкассации торговой выручки наличными деньгами, поступившими в банк:

задачи по учету денежных средств с решениями

Эта лекция с примерами решения взята со страницы решение задач по предмету «деньги кредит банки»:

Возможно эти страницы вам будут полезны:

задачи по учету денежных средств с решениями

Образовательный сайт для студентов и школьников

Копирование материалов сайта возможно только с указанием активной ссылки «www.lfirmal.com» в качестве источника.

© Фирмаль Людмила Анатольевна — официальный сайт преподавателя математического факультета Дальневосточного государственного физико-технического института

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *