задержка выплаты заработной платы при увольнении
Что делать и куда обращаться, если при увольнении не выплачен расчет
Увольнение работника может происходить по многим причинам, но одно правило должно соблюдаться неукоснительно: полный расчет всех причитающихся сумм с выдачей всех оформленных документов, которые могут понадобиться при последующем трудоустройстве. К сожалению, ему следуют далеко не все работодатели.
Какие нормы ТК РФ нарушает работодатель
Вначале напомним, что по указанной проблеме говорит закон. Во-первых, согласно ст. 140 ТК РФ в день увольнения сотруднику должны быть сделаны все выплаты. Исключение – ситуация, когда увольняемый по графику в этот день не работал или отсутствовал по другой причине. Тогда его должны рассчитать после предъявления требования об этом, на следующий день.
Если возник спор по суммам расчета, необходимо выдать неоспариваемую сумму. Кроме того, по письменному заявлению работника ему должны выдать все оформленные документы, связанные с работой, и трудовую книжку либо сведения о трудовой деятельности (ст. 84.1 ТК РФ).
За каждый день просрочки работник имеет право на компенсацию не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ). Кроме того, при обращении в суд по проблеме невыплаты работник освобождается от судебных издержек (ст. 393 ТК РФ).
Выплатить при увольнении должны:
Несмотря на это, проблема невыплаты или частичной невыплаты расчета при увольнении продолжает иметь место. Соблюдение трудовых прав граждан контролируется в РФ несколькими структурами, суд – лишь одна из них.
Куда обращаться
Как показывает практика, в ходе досудебных разбирательств с работодателем можно эффективно решить проблему, если действовать последовательно и грамотно. Далее рассмотрим все варианты действий.
Обращение к работодателю
Составляется документ в форме заявления-претензии. Структура его не унифицирована, а содержание состоит обычно из следующих блоков:
Претензию целесообразно оформить сразу же после возникновения задержки выплат. Ее составляют в двух экземплярах и передают лично (обязательно получить отметку о приеме в секретариате на своем экземпляре). Если получен отказ или нет возможности таким способом передать заявление, его пересылают заказным письмом с уведомлением. Скажем прямо: довольно часто такие обращения работодателем игнорируются.
Жалоба в инспекцию по труду
Это следующий шаг. ГИТ уполномочена рассматривать нарушения ТК РФ. Значительная часть споров о задержках расчетных выплат заканчивается именно здесь, как правило, в пользу работника. Общаться с заявлением можно лично; составив электронное заявление через официальный сайт структуры. Там же можно отследить и статус заявления, результат его рассмотрения. Пишется документ в свободной форме, однако основная информация должна быть представлена полностью, по аналогии с обращением в фирму.
Письмо в прокуратуру
Этот орган рассматривает серьезные нарушения законодательства, в том числе и ТК РФ. Например, если при увольнении выплатили сумму частично, а другую пообещали выдать позже («нет денег на счете», «выдадим в день общей выплаты зарплаты»), но работник уверен, совершен обман. Пишется документ в свободной форме и может быть направлен одновременно с обращением в ГИТ или в качестве следующего шага – также лично либо заказным письмом с уведомлением.
Иск в суд на работодателя
Обращаться в суд может и прокуратура по собственной инициативе, если у нее уже имеется жалоба гражданина на нарушения. Обратиться с иском может и сам гражданин. Здесь есть шанс получить не только сумму расчетных, но и оплату морального вреда, компенсационных выплат, связанных с задержкой.
Важно! Обращаться в суд можно сразу, минуя прокуратуру и инспекцию по труду, но это нецелесообразно: теряется шанс разрешить спор в досудебном порядке.
«Серая» зарплата и работа без договора
Нередко уволенные граждане отказываются от защиты своих прав, поскольку не были оформлены должным образом или часть денег получали «в конверте». Такая позиция ошибочна.
В ст. 61 ТК РФ прямо говорится: что трудовой договор считается заключенным с момента фактического допущения к работе, с ведома и по поручению работодателя (его представителя). Иными словами, сам факт начала работы с ведома администрации означает наличие трудовых отношений.
Доказать, что гражданин действительно работал в компании, а значит, имеет право и на получение расчёта в полной мере, можно, например, с помощью свидетелей, расчетных листков, табелей учета рабочего времени, видеороликов и пр. Судьи могут принять сторону уволенного работника, если будут выявлены фактические трудовые отношения даже без наличия подписанного сторонами трудового договора.
Другие надзорные органы придерживаются схожей позиции. К примеру, на сайте ГИТ можно ознакомиться с принятыми к рассмотрению обращениями граждан, которым увольнительные выплачивались не в полном объеме, поскольку официальная заработная плата была ниже фактической. Такая ситуация, как правило, ведет к проверкам законности работы фирмы со стороны надзорных органов.
Сроки
Уволенному работнику следует помнить о сроках обращений. При этом, заметим, ситуация в законодательстве сложилась неоднозначная.
Статьей 392 ТК РФ установлено, что в суд работник может обращаться:
При наличии уважительных причин пропуска срок может быть восстановлен.
Для обращения в другие надзорные органы конкретных сроков не определено. Суды, рассматривая подобные споры о сроках, опираются все на ту же ст. 392 ТК. Так, в Определении № 11-В06-8 ВС РФ от 28/06/06 указано, что смысл действий ГИТ – защита нарушенных прав работника, в то время как защита этих прав работником возможна в течение 3-х месячного срока. Из сказанного следует, что предписание ГИТ, выданное позднее, может быть признано недействительным. Такие решения есть (Определение Мосгорсуда по д. № 33-26595/11 от 08/09/11).
Задержка зарплаты, увольнение и переработки: как отстоять свои права на работе
Трудовой кодекс России запрещает задерживать зарплату, вынуждать писать заявление на увольнение по собственному желанию и перерабатывать бесплатно. Но, к сожалению, такие случаи — не редкость. Рассказываем, как защитить свои права и добиться компенсации, если работодатель нарушает закон.
Что делать, если работодатель задерживает зарплату
Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. И в трудовом или коллективном договоре должна быть прописана конкретная дата, в которую должны выдавать зарплату. Если работодатель задерживает выплаты, то у работника есть несколько вариантов:
1. Не работать . Если работодатель задерживает зарплату больше чем на 15 дней, то работник имеет право приостановить работу на всё время до выплаты задержанной суммы. Но об этом нужно обязательно известить своё руководство в письменной форме.
За этот «нерабочий» период работнику также будет начисляться зарплата исходя из его среднего дохода. Кроме того, работник может потребовать выплатить ему неустойку или проценты за задержку денег.
Важно: если от работодателя поступила частичная оплата, то это не повод для выхода на работу. Но если работодатель направил письменное уведомление, что он готов выплатить зарплату в день выхода работника на работу, то работник обязан выйти на следующий день после получения подтверждения.
В законе также прописаны категории работников, которые не имеют права приостанавливать работу. К ним относятся:
военные, спасатели, ликвидаторы стихийных бедствий или ЧС, правоохранительные органы;
работники в организациях, которые обслуживают опасные виды производств или оборудования;
работники, которые связаны с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медпомощи);
все, если введён режим военного или чрезвычайного положения.
2. Пожаловаться . Работник может обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда ( ГИТ ), прокуратуру или правоохранительные органы. Эти инстанции проведут проверку и примут решение, как наказать работодателя: ему может грозить административная или даже уголовная ответственность.
3. Обратиться в суд . На работодателя можно подать исковое заявление в суд.
Листайте слайдер, чтобы прочитать текст заявления полностью.
В исковом заявлении можно попросить взыскать с работодателя невыплаченную зарплату и денежную компенсацию (её нужно указывать в иске).
При обращении в суд не нужно платить госпошлину. А ещё у работника есть право определить подсудность (по месту жительства истца (работника) или по юридическому адресу ответчика (организации)).
Что делать, если работодатель принуждает сотрудника написать заявление на увольнение
Чтобы уволиться по собственному желанию, нужно написать письменное заявление (статья 80 ТК РФ ). Если такого заявления нет, то работодатель не может издать приказ и расторгнуть трудовой договор.
Если в компании грядёт сокращение и работник согласится подписать заявление об увольнении по собственному желанию, то он не сможет получить выплату выходного пособия (гарантии, установленные статьёй 178 ТК РФ ).
Посмотрите, как различаются выплаты в обоих случаях:
Уход по собственному желанию
Зарплата за отработанное время
Зарплата за отработанное время
Компенсация за неиспользованный отпуск
Компенсация за неиспользованный отпуск
Премиальные (если есть)
Премиальные (если есть)
Выходное пособие : средний месячный заработок на день увольнения
Второй среднемесячный заработок (если работник не нашёл работу в течение 2 месяцев со дня увольнения)*
Третий среднемесячный заработок (если работник встал на биржу труда и не нашёл работу)**
*Чтобы получить второй средний месячный заработок, работник должен обратиться к работодателю с заявлением и трудовой книжкой — если он не нашёл работу в течение 2 месяцев после увольнения.
**Чтобы получить третий среднемесячный заработок, работник должен обратиться в службу занятости в течение двух недель после увольнения. Если он не найдёт работу в течение трёх месяцев после увольнения, то на основании решения центра занятости работодатель выплатит пособие.
Поэтому если работодатель сокращает штат и требует написать заявление по собственному желанию или по соглашению сторон, работник может сделать это в обмен на выплату минимум трёх средних месячных заработков. В противном случае подписывать такие документы невыгодно — требуйте официального сокращения.
Если же работодатель вынуждает написать заявление об увольнении по собственному желанию без всяких выплат, то работник может обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда. Это можно сделать онлайн, заполнив форму на специальном сайте Роструда.
Если сотрудника уже незаконно уволили, то у него есть право оспорить это в суде в течение одного месяца. Для этого нужно составить исковое заявление в суд (госпошлину платить не нужно), к исковому заявлению приобщить копии следующих документов: трудовой договор, приказ об увольнении, доказательства того, что у работника не было желания уволиться (например, потому что он содержит детей, выплачивает ипотеку или кредиты, единственный кормилец), а работодатель « принудил » написать заявление.
Могут ли увольнять беременных сотрудниц
Беременных женщин нельзя уволить по инициативе работодателя. Но есть одно исключение: ликвидация организации. В такой ситуации руководитель может уволить беременную наравне со всеми работниками.
Если сотрудница подписала соглашение об увольнении, а потом ей стало известно, что она беременна, то у неё есть право восстановиться в должности.
Закон защищает беременную работницу, даже если трудовой договор с ней уже расторгнут. Если женщина узнаёт о своём положении после увольнения, то она может через суд восстановиться на работе. При этом суд примет положительное решение в пользу сотрудницы, несмотря на то, что у работодателя на момент увольнения не было сведений о её беременности.
Что делать, если работодатель вынуждает уволиться беременную сотрудницу
Закон не запрещает увольнять женщин в положении по их собственному желанию, но насильно заставить человека подписать заявление об увольнении невозможно.
Если работодатель угрожает, оскорбляет или принуждает беременную женщину уволиться по собственному желанию, то стоит фиксировать все угрозы (записывать разговоры и телефонные звонки, сохранять СМС-оповещения, электронную переписку или сообщения в мессенджерах) и написать заявление в полицию и жалобу в ГИТ (можно онлайн ).
Увольнение беременной женщины без её согласия и при отсутствии оснований, когда такое допускается — например, при ликвидации организации, истечении срока трудового договора или по соглашению сторон, — незаконно. Она вправе обратиться за судебной защитой.
Как быть, если заставляют работать сверхурочно без дополнительной оплаты
Работа в праздничные и выходные дни, а также сверхурочная работа допускаются с согласия работника и за дополнительную плату. Компания не может обязать сотрудника трудиться сверх установленной продолжительности рабочего времени.
Если работодатель хочет привлечь сотрудника к сверхурочной работе, то он должен :
получить его письменное согласие;
ознакомить его под подпись с этим приказом;
заполнить табель учёта рабочего времени;
оплатить выход работника или, по его желанию, предоставить дополнительный выходной.
Задержка выплаты заработной платы при увольнении
ТК РФ Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 236 ТК РФ
При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Ст. 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
Уволить — уволили, а зарплату не выплатили. Можно ли это исправить?
Как уволенный может отстоять свои права на оплату труда
Государство предоставляет гражданину возможность выбирать, куда обращаться, если не выплатили зарплату при увольнении от работодателя. Можно сделать следующее (ст. 352 ТК РФ):
Каждый из указанных вариантов характеризуется отдельной процедурой рассмотрения и получения итогового решения.
Как обратится в ГИТ за зарплатой после увольнения
В случае, если работодатель не выплачивает расчет при увольнении и прямые переговоры с ним ни к чему не привели, можно обратиться в трудовую инспекцию. Для этого оформляется заявление в произвольной форме с указанием в нем следующей информации (ст. 7 Федеральный закон от 02.05.2006 № 59-ФЗ):
Заявление может быть передано лично, заказным письмом с уведомлением, либо в электронном виде на сайте госуслуг и портале территориального отделения ГИТ. Для дополнительного подтверждения своей правоты работник может приложить копии документов (приказа об увольнении, табеля учета рабочего времени, письменных обращений к работодателю за погашением задолженности).
Поступившее заявление регистрируется в течение 3 дней и после этого рассматривается в срок не более 30 дней (ч. 1 ст. 12 Закона № 59-ФЗ). За это время проводится внеплановая проверка работодателя и в случае выявления нарушений составляется акт, выносится предписание работодателю.
В предписании указывается срок его выполнения и, если задолженность не будет погашена до его окончания, инспекция вправе принять решение о принудительном взыскании. Такое решение будет иметь силу исполнительного документа. Если и оно не будет исполнено в указанный в нем срок, то его передают судебным приставам (ст. 360.1 ТК РФ). Заявителю направляется письменный ответ с подробными разъяснениями результатов проверки и рекомендациями по дальнейшим шагам, которые он может предпринять для восстановления своих прав.
Как решить вопрос с зарплатой через прокуратуру
Если задерживают расчет после увольнения трудящегося, он может обратиться с письменной жалобой в прокуратуру. Она также составляется в произвольной форме и должна обязательно включать следующие реквизиты (п. 2.8 Приказ Генпрокуратуры России от 30.01.2013 № 45):
К заявлению нужно приложить обосновывающие содержащиеся в нем требования документы. Например: копию трудового договора, выписки из табелей, копии нарядов на выполнение работы, приказ о расторжении трудового договора. Заявление разрешено подавать:
Поступившее обращение также подлежит регистрации в течение 3 дней. Если его рассмотрение требует проведения проверки работодателя, то оно рассматривается в течение 30 дней. В случаях, когда дополнительных действий для подтверждения изложенных в заявлении фактов не требуется, оно может быть рассмотрено в течение 15 дней.
Если в результате истребования от работодателя объяснений и проверки запрошенной документации факт невыплаты зарплаты подтвердится, ему выносится предписание об устранении нарушения. Обратившийся должен получить письменный ответ на поданное заявление. Также прокуратура имеет право самостоятельно обратиться в суд с иском от лица заявителя для защиты его прав.
Как обратится в суд для разрешения спора о зарплате
Когда не дают расчет при увольнении и куда обратиться уже понятно, но работник не обязан до подачи судебного иска идти сначала в ГИТ и прокуратуру. Досудебного урегулирования трудовых споров законодательство не требует. Поэтому можно сразу обратиться в суд, минуя надзорные органы. Однако порядок обращения будет зависеть от суммы долга, наличия споров и иных требований сторон.
Когда размер требований не превышает 500 000 руб., не оспаривается сторонами и между ними нет иных взаимных требований, то дело решается в порядке приказного производства. Для этого уволенный обращается к мировому судье с соответствующим заявлением с приложением подтверждающих документов.
Заявление о выдаче судебного приказа рассматривается судьей единолично, без привлечения заявителя или ответчика. Оно должно соответствовать нормам ст. 124 ГПК РФ и включать:
Приказ выносится судьей по истечении 5 суток с момента поступления заявления. В течение 5 дней с момента вынесения его копия отправляется должнику. У него есть 10 дней с даты получения на подачу возражений.
Если должник заявит о несогласии с приказом, он отменяется, но при этом у заявителя остается право взыскать долг путем искового производства в районном суде. Если возражений в течение отведенного для этого срока не будет, то он передается взыскателю. По его письменному распоряжению, копия судебного приказа может быть сразу направлена приставам. Судебный приказ о выплате задолженности по зарплате за 3 месяца подлежит немедленному исполнению (ст. 211 ГПК РФ).
Текст искового заявления в целом будет схож с тем, что применяется для выдачи приказа. Однако в нем можно дополнительно заявить сумму морального ущерба, расходов на представителя в суде. Кроме того, желательно указать шаги для примирения, предпринятые работником. После принятия заявления назначается предварительное слушанье, далее судебные заседания.
После того, как решение суда будет окончательно принято в пользу истца, у ответчика есть право на его обжалование в течение 1 месяца. Если в течение этого срока он не заявит апелляционного требования, либо после его рассмотрения решение будет оставлено неизменным, оно вступает в силу и может быть предъявлено к исполнению.
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты
И выплатить ее с учетом страховых взносов
Я работаю директором небольшой фирмы. Однажды у нас случился кассовый разрыв, и я на своей шкуре испытал, что бывает, если задержать зарплату.
Расскажу, что грозит руководителю за задержку зарплаты, как действуют сотрудники, чтобы получить свои деньги, и какая компенсация полагается работникам за ожидание.
Как выплачивается заработная плата
Работодатель обязан платить зарплату каждые полмесяца. Чаще можно, реже нельзя. Конкретные сроки выплат работодатель может определить самостоятельно. Они должны быть прописаны как минимум в одном из трех документов: трудовом договоре, коллективном договоре или правилах внутреннего трудового распорядка.
ст. 136 ТК РФ — порядок, место и сроки выплаты заработной платы
Причем в документах прописывается конкретная дата, а не период выплаты. Мы этого не знали, поэтому указывали интервал: выплачивается не позднее такого-то числа. Так удобно, но нельзя.
Когда организация нарушает сроки, включается счетчик. За каждый день просрочки придется начислить и выплатить работнику компенсацию.
Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ
Компенсация — материальная ответственность работодателя за нарушение финансовых обязательств перед работником. Она выплачивается за задержку не только зарплаты, но и любых других выплат: отпускных, премий, доплат, выходного пособия.
ст. 236 ТК РФ — материальная ответственность работодателя
Например, по трудовому кодексу работодатель должен выдать отпускные не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. Если опоздает хотя бы на день, придется платить компенсацию.
Организация должна выплатить компенсацию, даже если не виновата в просрочке. Например, бухгалтер перевел зарплату на банковскую карту работника. В банке произошел сбой, и деньги поступили с опозданием. Работодатель тут ни при чем, но он все равно обязан компенсировать работнику ожидание.
Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы
При расчете нужно правильно определить сумму задолженности, срок задержки выплаты и ключевую ставку ЦБ, которая действовала в период просрочки.
Какую сумму задолженности брать для расчета компенсации. Учитывается сумма, которую сотрудник должен был получить на руки, но не получил. Поэтому из задолженности нужно вычесть НДФЛ и другие удержания, например долги по исполнительным листам, алименты.
п. 4 ст. 226 НК РФ — особенности исчисления налога
Предположим, зарплата сотрудника за первую половину месяца — 20 тысяч рублей. Значит, на руки за вычетом 13% НДФЛ он получает 17 400 рублей. От этой суммы и рассчитывается компенсация за задержку.
Какой размер (процент) за каждый день задержки использовать. Компенсация начисляется в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки платежа. Это минимальное значение, но можно и больше, если работодатель прописал более высокую ставку в правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом или коллективном договоре.
Если хитрый работодатель и доверчивый работник договорятся, что компенсация не начисляется или начисляется в меньшем размере, чем положено по трудовому кодексу, такое условие будет недействительным.
ст. 8 ТК РФ — локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права
Также повышенная ставка может быть прописана в региональном, межрегиональном, отраслевом или территориальном соглашении. Если организация присоединилась к такому соглашению, она обязана соблюдать его условия.
Что такое ключевая ставка и чему она равна. Это ставка, по которой Центробанк дает деньги в долг банкам. Банки берут эти деньги и передают их людям и организациям в качестве кредитов, но под более высокий процент.
Низкая ключевая ставка стимулирует экономику, но провоцирует рост цен и усиливает инфляцию. Высокая — тормозит экономику, зато замедляет инфляцию. Центральный банк ищет баланс: повышает или понижает ключевую ставку исходя из экономической ситуации в стране.
Как считать количество дней задержки. Просрочка начинается со следующего календарного дня после даты, когда работник должен был получить выплату. А заканчивается в день погашения долга.
Например, сотрудник должен был получить зарплату 15 июля, а получил 15 августа. Первым днем просрочки будет 16 июля, а последним — 15 августа. Срок просрочки — 31 день.
Какую формулу выбрать. В соответствии с трудовым кодексом минимальная компенсация рассчитывается так:
Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × 1/150 ключевой ставки ЦБ
Если работодатель и работник договорились о повышенной компенсации, зафиксировали это документально, то применяются условия такого соглашения. Тогда компенсация считается так:
Компенсация = Сумма задолженности × Количество дней просрочки × Согласованная процентная ставка за просрочку
Пример расчета № 1. В организации зарплата выплачивается ежемесячно двумя частями: 25 числа текущего месяца — зарплата за первую половину месяца, 10 числа следующего месяца — окончательный расчет.
Оклад сотрудника — 100 тысяч рублей. Первая часть, 50 тысяч рублей, выплачена с задержкой — не 25 января 2021 года, а 1 февраля. Просрочка составила 7 дней.
Сумма к выплате на руки:
50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р
Ключевая ставка в указанный период — 4,25% годовых. Считаем компенсацию:
43 500 Р × 7 дней × 4,25% × 1/150 = 86,28 Р
Пример расчета № 2. Если во время просрочки ключевая ставка менялась, нужно считать компенсацию до даты изменения и после, а потом сложить.
Организация задержала часть зарплаты — 50 тысяч рублей. Должна была перечислить 10 июля 2020 года, а перевела 31 июля. До 27 июля 2020 года ключевая ставка была 4,50% годовых, а потом — 4,25% годовых.
Сумма к выплате на руки:
50 000 Р – 13% НДФЛ = 43 500 Р
Просрочка до 27 июля — 16 дней. Ключевая ставка в указанный период — 4,50% годовых. Просрочка с 27 июля до 31 июля включительно — 5 дней. Ключевая ставка в указанный период — 4,25% годовых.
Компенсация до 27 июля:
43 500 Р × 16 дней × 4,50% × 1/150 = 208,80 Р
Компенсация с 27 июля:
43 500 Р × 5 дней × 4,25% × 1/150 = 61,63 Р
208,80 Р + 61,63 Р = 270,43 Р
Если считать самостоятельно не хочется, можно воспользоваться калькулятором.
НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы
Минимальная компенсация за задержку выплат не облагается НДФЛ. Если же работодатель платит повышенную компенсацию, все зависит от того, как оформлена такая щедрость по документам.
п. 1 ст. 217 НК РФ — доходы, не подлежащие налогообложению
Размер компенсации может быть повышен, если это прописано в трудовом или коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка. Тогда уплачивать с этих сумм подоходный налог тоже не надо.
Бывает, что в документах ничего не написано, а работодатель выдает повышенную компенсацию. Тогда из нее вычитается не облагаемая налогом часть — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки, а с остального придется уплатить НДФЛ.
Так, одна компания использовала компенсации, чтобы уклоняться от выплаты налогов. Она установила завышенные суммы компенсаций и специально задерживала зарплату.
Под видом компенсации работники получали зарплату, которая не облагалась НДФЛ. Но не всем сотрудникам так повезло: от налогового бремени освободились только генеральный директор и главный бухгалтер — муж и жена по совместительству, а еще бухгалтер — их сын.
Такая оптимизация продлилась недолго. Налоговая инспекция раскусила схему и начислила налог на все компенсационные выплаты. Организация попыталась оспорить это решение в суде, но проиграла.
Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку заработной платы
Минфин говорит, что платить страховые взносы с компенсации нужно. Логика тут такая. Страховыми взносами облагаются все выплаты работнику в рамках трудовых отношений. Компенсация за задержку зарплаты начисляется, когда есть трудовые отношения. А раз так — плати.
п. 1 ст. 420 НК РФ — объект обложения страховыми взносами
С такой позицией не согласны суды. Нельзя считать, что любая сумма, перечисленная работнику, — это оплата труда. Компенсация за задержку зарплаты — не оплата труда и не выплата в рамках трудовых отношений. Это материальная ответственность работодателя, предусмотренная законом. В перечне сумм, которые не облагаются страховыми взносами, есть компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Это как раз такой случай.
В целом ситуация такая: налоговая инспекция упорно штрафует организации за неуплату взносов, а суды отменяют штрафы. Эта война идет годами.
подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ — суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Тут придется выбирать — отстаивать свою правоту в суде либо заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации обычно невелика, поэтому нужно оценить, стоит ли игра свеч. Времени и нервов на судебные разбирательства уйдет много, а экономия на взносах будет копеечной.
Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль
Теоретически компенсацию можно включить в состав:
ст. 255 НК РФ — расходы на оплату труда
Но тут стоит учитывать позицию Минфина. Он считает, что компенсация — это не расходы на оплату труда, потому что она не связана с условиями и режимом работы. К внереализационным расходам отнести ее тоже нельзя, так как туда входят штрафы и санкции, начисляемые в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Минфин делает вывод, что компенсацию за задержку зарплаты нельзя учитывать ни в каких расходах при расчете налога на прибыль.
В связи с этим дело может закончиться судом с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет сейчас в конкретном случае, неизвестно. Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину. Мы, например, решили не рисковать, поэтому не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.
Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
Выплачивать компенсацию следует, когда точно известен ее размер. Поэтому компенсировать ожидание работника нужно одновременно с выдачей просроченной зарплаты.
Оформление выплаты компенсации
При выплате зарплаты организация обязана письменно уведомить сотрудника о составных частях его вознаграждения, удержаниях и компенсациях. Все это указывается в расчетном листке. В нем нужно прописать и сумму компенсации за задержку заработной платы, чтобы работник знал, сколько и за что он получил.
В бухучете компенсацию нужно учитывать как прочие расходы и отражать на счете 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям.
Начисление компенсации выглядит так: дебет 91-2 кредит 73.
Выплата через кассу: дебет 73 кредит 50.
Выплата через расчетный счет: дебет 73 кредит 51.
Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам
За задержку зарплаты грозит не только материальная, но и административная или даже уголовная ответственность.
Административная ответственность. Индивидуальному предпринимателю выпишут штраф до 5 тысяч рублей, руководителю организации — до 20 тысяч, самой организации — до 50 тысяч рублей.
чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ — нарушение трудового законодательства
Санкции за повторное нарушение еще серьезнее. Индивидуальный предприниматель или руководитель организации заплатит штраф до 30 тысяч рублей, а организация — до 100 тысяч. За одно и то же нарушение к административной ответственности могут привлечь и организацию, и ее руководителя.
А еще бывает, как у нас.
Потом прокуратура привела ГИТ, и вот тут-то — бинго! — они обнаружили небольшие задержки по выплате зарплаты и нарушение в трудовом договоре: дата выплаты зарплаты была указана как интервал. В итоге инспекция выписала штраф 5 тысяч рублей на меня как на должностное лицо, причем не за просрочку выплаты зарплаты, а за неправильно составленный трудовой договор.
Если бы постановление выписали на организацию, сумма штрафа была бы больше.
Уголовная ответственность. Если организация не выплачивает зарплату больше 2 месяцев, ее руководителя могут посадить на срок до 3 лет.
ст. 145.1 УК РФ — невыплата заработной платы
Если зарплату выдают частично, но меньше половины от установленной суммы, то через 3 месяца просрочки руководителя могут привлечь к уголовной ответственности. Тогда максимальное наказание — лишение свободы на срок до года.
Когда невыплата зарплаты привела к тяжелым последствиям для жизни или здоровья работника, максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Например, человек нуждался в деньгах на лечение, а их не было, потому что работодатель не платил зарплату. Если из-за этого работник умер или получил инвалидность, руководитель организации имеет шансы оказаться в местах лишения свободы.
При этом в действиях руководителя должна быть заинтересованность. Например, у предприятия есть возможность выдать зарплату, но руководитель решает, что работники подождут, и расходует деньги на другие нужды — оплату услуг контрагентов или собственную премию.
Например, Юрий Иванович, генеральный директор компании, не выплачивал зарплату своему работнику больше 2 месяцев. Работник терпеливо ждал, а потом уволился. При этом деньги у компании были — сам Юрий Иванович и другие сотрудники получали зарплату в срок.
Общий долг организации перед работником составил 271 800 рублей. Когда на Юрия Ивановича возбудили уголовное дело, он частично погасил долг и полностью признал вину. Суд учел это и назначил ему в качестве наказания не лишение свободы, а штраф 110 тысяч рублей.
Расследованием таких дел занимается следственный комитет. Если руководитель полностью погасит задолженность перед работниками в течение 2 месяцев со дня возбуждения дела, его освободят от уголовной ответственности. Но только если соблюдаются два условия:
Что делать работникам в случае задержки зарплаты
Вот что может сделать работник, чтобы получить свои деньги.
Приостановить работу. Если человеку не платят зарплату, он не обязан трудиться бесплатно. После 15 дней задержки он вправе приостановить работу до тех пор, пока с ним полностью не рассчитаются.
ст. 142 ТК РФ — ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты зарплаты
Это правило не работает автоматически. Сотрудник обязан письменно предупредить организацию о своем намерении приостановить работу. После этого он может не появляться на рабочем месте. Причем такая забастовка происходит за счет работодателя: сотрудник сидит дома, а ему все равно начисляется зарплата исходя из среднего заработка.
Есть исключения. Запрещено приостанавливать работу:
Когда работодатель будет готов выплатить сотруднику зарплату, он должен направить ему письменное уведомление. Его можно выслать заказным письмом по почте или вручить лично под подпись. Сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после получения такого уведомления. Если не выйдет, ему поставят прогул. А работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудником в день выхода.
Писать жалобы. Есть три адресата:
Обратиться в суд. Работник вправе подать исковое заявление в суд и взыскать с организации долг по зарплате, компенсацию за просрочку и моральный вред. Это бесплатно — работники освобождаются от уплаты госпошлины.
ст. 237 ТК РФ — возмещение морального вреда, причиненного работнику
Обратиться в суд можно в течение года со дня, когда зарплату должны были выплатить.
ст. 393 ТК РФ — освобождение работников от судебных расходов
Если работник выиграет суд, то после вступления решения в силу он получит исполнительный лист. Его нужно отнести приставам, которые возбудят исполнительное производство и будут принудительно взыскивать долг с организации.
ст. 392 ТК РФ — сроки обращения в суд
Сотрудник может обратиться в суд, даже если он оформлен неофициально.
Ольга работала у индивидуального предпринимателя — продавала часы в магазине. Трудовой договор с ней не подписывали, все условия обговорили на словах. Однажды Ольга заболела и ушла на больничный. Это не понравилось начальнику — продавца уволили дистанционно через переписку во Вконтакте, а зарплату не выплатили. Ольга отправилась в суд с требованием взыскать долг по зарплате и компенсировать ей моральный вред.
Если трудовой договор не составлялся в письменной форме, не беда. Он все равно считается заключенным, когда сотрудник приступил к работе с ведома и согласия работодателя. Индивидуальный предприниматель предоставил Ольге рабочее место и товар — часы — для продажи. Она постоянно ходила на работу и выполняла трудовые обязанности.
Работодатель не пришел в суд и никак не опроверг доводы Ольги. Суд решил, что Ольга права и должна получить невыплаченную зарплату и компенсацию морального вреда.