закон оренбургской области о земельном налоге
Налоговые ставки и льготы
Решение Оренбургского городского Совета «Об установлении земельного налога»(в редакции от 28.06.2019 №711, от 31.10.2019 №783)
Налоговые ставки
в отношении земельных участков с разрешенным использованием для осуществления деятельности по утилизации, а также занятых объектами захоронения отходов.
в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
занятых индивидуальными гаражами и гаражными кооперативами, а также погребными кооперативами.
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
прочие земельные участки
Налоговые льготы
пункт 1.2 статьи «Налоговые льготы, основания и порядок их применения»
Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы
пункт 1.3 статьи «Налоговые льготы, основания и порядок их применения»
пункт 1.3 статьи «Налоговые льготы, основания и порядок их применения»
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
пункт 1.3 статьи «Налоговые льготы, основания и порядок их применения»
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»
пункт 1.3 статьи «Налоговые льготы, основания и порядок их применения»
Закон оренбургской области о земельном налоге
в отношении объектов недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, указанных в пункте 3.2 статьи 380 НК РФ):
для организаций, применяющих общий режим налогообложения
для организаций, применяющих специальные режимы налогообложения
в отношении объектов недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства
в 2021 году в отношении имущества некоммерческих организаций, учредителем которых является РФ, при одновременном соблюдении в течение налогового периода следующих условий:
— осуществление некоммерческой организацией видов деятельности, входящих в подкласс «Образование профессиональное» класса «Образование» раздела P «Образование» ОКВЭД;
— нахождение постоянно действующего исполнительного органа некоммерческой организации на территории Оренбургской области или расположение филиалов некоммерческой организации на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) области
— имущество поставлено на баланс в качестве объекта основных средств после включения организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития;
— имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
в течение 5 лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором организация включена в реестр территорий опережающего социально-экономического развития
в течение следующих 5 лет
— имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной специальным инвестиционным контрактом
Закон оренбургской области о земельном налоге
от 10 октября 2008 года N 677
О земельном налоге
(с изменениями на 17 сентября 2018 года)
1. Утвердить Положение «О земельном налоге» согласно приложению 1.
2. Признать утратившими силу правовые акты Оренбургского городского Совета согласно приложению 2.
3. Установить, что настоящее решение Совета вступает в силу с 01.01.2009, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете «Вечерний Оренбург».
5. Возложить контроль за исполнением настоящего решения на председателя постоянной депутатской комиссии Совета по бюджету, экономике, городскому хозяйству и муниципальной собственности Булгакова В.П.
Глава города Оренбурга
Ю.Н.МИЩЕРЯКОВ
Приложение N 1
к решению
Оренбургского городского Совета
от 10 октября 2008 г. N 677
ПОЛОЖЕНИЕ «О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ»
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Оренбургского городского Совета, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Оренбургского городского Совета и обязателен к уплате на территории муниципального образования «город Оренбург».
(преамбула в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
(в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 02.05.2017 N 328)
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Оренбурга определяются ставки земельного налога, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения.
В отношении налогоплательщиков-организаций определяется также порядок и сроки уплаты налога.
2. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
2.1. 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
— занятых объектами переработки, уничтожения, утилизации и захоронения отходов;
— занятых мусороперерабатывающими (мусоросжигающими) предприятиями.
(п. 2.1 в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.09.2012 N 501)
2.2. 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
— приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2.3. 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:
— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
(в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
— приобретенных (предоставленных) под индивидуальные и кооперативные гаражи, погребные кооперативы;
(в ред. Решений Оренбургского городского Совета от 18.09.2012 N 501, от 28.11.2017 N 432)
— ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
(абзац введен Решением Оренбургского городского Совета от 12.03.2013 N 591)
2.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.
(в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
(в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в размере, исчисленном как произведение соответствующей налоговой базы и установленной данным Положением доли налоговой ставки в размере, не превышающем одной четвертой налоговой ставки.
(в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 25.02.2015 N 960)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется с учетом подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу и уплачивается в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Налоговые льготы. Основания и порядок их применения
5.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:
5.1.1. Муниципальные учреждения и муниципальные казенные предприятия.
Основанием применения налоговой льготы является документ финансового управления администрации города Оренбурга, подтверждающий факт финансового обеспечения деятельности из бюджета города Оренбурга, либо предоставления субсидии из бюджета города Оренбурга.
(пп. 5.1.1 в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 28.04.2016 N 149)
5.1.2. Следующие категории граждан, в отношении одного земельного участка на территории города Оренбурга, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, размещения индивидуального жилого дома, для размещения индивидуального гаража площадью до 30 кв. м, ведения приусадебного хозяйства (огородничества) или коллективного садоводства, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, а также в отношении доли в земельном участке, занимаемом кооперативным гаражом, погребным кооперативом:
(в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.11.2014 N 922)
— Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
— инвалиды, имеющие I, II и III группу инвалидности;;
(в ред. Решения Оренбургского городского Совета от 18.11.2014 N 922)
Решение Оренбургского городского Совета от 17 сентября 2018 г. N 567 «Об установлении земельного налога» (с изменениями и дополнениями)
Решение Оренбургского городского Совета от 17 сентября 2018 г. N 567
«Об установлении земельного налога»
На основании статей 12, 132 Конституции Российской Федерации, пункта 3 части 10 статьи 35 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьи 5, главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации и, руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 27 Устава муниципального образования «город Оренбург», принятого решением Оренбургского городского Совета от 28.04.2015 N 1015, Оренбургский городской Совет решил:
1. Установить и ввести в действие на территории муниципального образования «город Оренбург» земельный налог.
2. Установить ставки земельного налога согласно приложению 1.
3. Установить отчетный период, порядок и сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-организаций согласно приложению 2.
4. Установить налоговые льготы, основания и порядок их применения согласно приложению 3.
5. Установить, что предоставленные (планируемые к предоставлению) налоговые льготы (пониженные ставки) по земельному налогу подлежат оценке эффективности в соответствии с порядком и методикой оценки эффективности налоговых льгот (пониженных ставок), утвержденными нормативным правовым актом Администрации города Оренбурга.
6. Признать утратившими силу решения Оренбургского городского Совета согласно приложению 4.
7. Установить, что настоящее решение Совета вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в газете «Вечерний Оренбург» и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.
8. Поручить организацию исполнения настоящего решения Совета заместителю Главы города Оренбурга по экономике и финансам Аникину О.Е.
9. Возложить контроль за исполнением настоящего решения Совета на председателя постоянного депутатского комитета по бюджетно-финансовой и налоговой политике Коровяковского И.В.
Первый заместитель Главы города Оренбурга
Председатель Оренбургского городского Совета
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Решение Оренбургского городского Совета от 17 сентября 2018 г. N 567 «Об установлении земельного налога»
Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2019 г.
Текст решения опубликован в газете «Вечерний Оренбург» от 19 сентября 2018 г. N 74
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Решение Оренбургского городского Совета от 2 марта 2021 г. N 71
Изменения вступают в силу с 11 марта 2021 г.
Решение Оренбургского городского Совета от 11 ноября 2020 г. N 20
Подпункт 1.1 пункта 1 изменений вступает в силу с 19 ноября 2020 г.
Подпункты 1.2, 1.3 пункта 1 изменений вступают в силу с 1 января 2021 г.
Решение Оренбургского городского Совета от 31 октября 2019 г. N 783
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г., за исключением подпунктов 1.1, 1.3 пункта 1 изменений, вступающих в силу с 1 января 2021 г.
Решение Оренбургского городского Совета от 28 июня 2019 г. N 711
Изменения вступают в силу с 3 июля 2019 г., за исключением пунктов 1, 2, 3, 6 приложения к изменениям, вступающих в силу с 1 января 2020 г., положений пункта 4 приложения к изменениям, распространяющихся на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 г., и положений пункта 5 приложения к изменениям, распространяющихся на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 г.
Закон оренбургской области о земельном налоге
Основные направления налоговой политики Оренбургской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 20 июля 2016 года № 108 «Об утверждении Порядка принятия решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в областной бюджет по администратору доходов 815 «Министерство финансов Оренбургской области», согласно приложению «Перечень главных администраторов (администраторов) доходов консолидированного бюджета» к закону Оренбургской области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период»
Постановление Правительства Оренбургской области от 13 мая 2009 г. N 205-п «Об утверждении порядка проведения мониторинга задолженности по платежам в областной бюджет и оценки потерь областного бюджета от недополученных доходов»
Постановление Правительства Оренбургской области от 30.12.2015 № 1022-п «О мероприятиях по обеспечению поступлений налоговых и других обязательных платежей в консолидированный бюджет Оренбургской области»
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 18.02.2011 № 17 «Об утверждении порядка уточнения принадлежности (возврата) невыясненных поступлений администраторам доходов областного бюджета»
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 21.09.2015 № 147 «Об утверждении перечня кодов подвидов по видам доходов бюджетов бюджетной системы РФ, главными администраторами которых являются органы государственной власти Оренбургской области»