закрыли ип когда сдавать декларацию по усн
Декларация УСН при закрытии ИП
Закрытие ИП – это достаточно простая процедура. Сначала предприниматель должен подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Через пять рабочих дней ИФНС снимет его с учета и внесет соответствующую запись в ЕГРИП.
Но есть еще один обязательный шаг – сдать последнюю декларацию по своему режиму и окончательно рассчитаться с бюджетом. Если этого не сделать, придется все равно общаться с ИФНС после закрытия ИП, но уже в негативном тоне. Ведь за невыполненные обязанности бывшего предпринимателя оштрафуют.
Для тех, кто работал на упрощенной системе налогообложения, мы подготовили образец декларации УСН при закрытии ИП. Обязательно ознакомьтесь с ним, потому что форма налоговой отчетности для упрощенки изменилась с 20 марта 2021 года.
Бланк декларации УСН при закрытии ИП
Форма налоговой декларации по упрощенной системе меняется не каждый год. Если вы закрыли ИП в 2020 году, то можете отчитаться еще по форме из приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Только помните о сроках – сдать эту декларацию надо не позднее 30 апреля.
Но если предприниматель снялся с учета уже в 2021 году, то начиная с 20 марта декларация заполняется на бланке из приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Скачать его можно из этой статьи.
Когда надо сдать декларацию при закрытии ИП
Интересно, что на этот простой вопрос нет однозначного ответа. Дело в том, что статья 346.23 НК РФ устанавливает такие сроки сдачи декларации:
А вот особого срока сдачи декларации при закрытии ИП, то есть полном прекращении предпринимательской деятельности, в НК РФ нет.
Минфин в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 сообщает, что в случае, когда бизнес прекращает свое существование, последнюю декларацию надо сдать в тот же срок, что и при отказе от УСН. Например, если ИП снялся с учета 23 марта, то отчитаться должен не позже 25 апреля.
Но есть и другая позиция: в письме ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 говорится, что в таком случае действует общий срок. Поэтому, если предприниматель прекратил деятельность 23 марта 2021 года, то отчитаться он может до 30 апреля 2022 года.
На самом деле, ждать так долго нет смысла, кроме того, некоторые ИФНС могут руководствоваться позицией Минфина, и ждать отчет от ИП уже в месяце, следующем после закрытия.
Когда платить взносы, чтобы уменьшить налог на УСН
Еще один важный вопрос – когда при закрытии ИП надо заплатить взносы за себя? В статье 432 НК РФ этот срок указан – в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета.
Но здесь есть один подвох. Если взносы перечислены уже после закрытия ИП, то их нельзя учесть для уменьшения исчисленного налога УСН (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540). При этом окончательную сумму взносов предприниматель может рассчитать только после того, как в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении его деятельности.
Что же делать? Просто заранее рассчитать, какую часть взносов надо перечислить еще до снятия с учета и отразить ее в декларации для уменьшения налога. А остаток заплатить уже после закрытия ИП.
Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП
А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.
Для этого возьмем следующие данные:
В бланке декларации по УСН всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.
Обратите внимание, что ИНН налогоплательщика прописывают в первой строчке каждой страницы. И не забудьте проставить сквозную нумерацию страниц.
Сервис формирования деклараций в ближайшее время будет обновлен и появится возможность формирования декларации по новой форме. До тех пор декларацию можно заполнить, скачав редактируемую форму.
Титульная страница
Титульная страница декларации при закрытии ИП отличается от обычной ежегодной только кодом налогового периода. Нужное значение выбирается из приложения № 1 к приказу от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Если предприниматель отчитывается в связи со снятием с учета, то проставляется код «50».
Данные вносятся построчно:
В левом нижнем блоке выбирается значение «1», потому что декларацию подает сам предприниматель. Если сдача отчетности поручена другому человеку или организации, то проставляется «2», указываются данные представителя и реквизиты доверенности.
Раздел 1.1.
В разделе 1.1 указывают суммы налога к уплате: авансовые платежи и налог по итогу года. Но поскольку предприниматель из нашего примера заранее перечислил взносы, уменьшающие налог до нуля, в соответствующих строках никаких показателей не будет. Там проставляют прочерки.
Единственная заполненная строка – это код ОКТМО Рязани «61701000». В строках 030, 060, 090 повторять его не надо, потому что в течение отчетного года предприниматель не менял место жительства и стоял на учете в одной и той же ИФНС.
Раздел 2.1.1
В разделе 2.1.1 показывают данные, на основании которых рассчитывалась налоговая база: полученные доходы, применяемая ставка и взносы, которые уменьшают налог.
В заполнении этого раздела новой декларации УСН есть свои особенности. Здесь появились новые поля:
ИП Петренко Д. И. не превысил лимит в 150 млн рублей, поэтому в строке 101 проставляется значение «1». Строка 124 не заполняется, потому что предприниматель применял стандартную ставку – 6%.
Полученные доходы отражаются в строках 110-113 нарастающим итогом с начала года. Далее, в строках 130-133 показан исчисленный налог (то есть до уменьшения на взносы). И наконец, в строках 140-143 указывают суммы перечисленных взносов, на которые был уменьшен налог.
Теперь надо еще раз проверить декларацию, подписать ее на первой странице и в разделе 1.1 и проставить дату сдачи. Обязательно сохраните доказательство сдачи отчета, например, второй экземпляр декларации с отметкой ИФНС или квитанцию об отправке заказного письма. Проверять документы ИП налоговая инспекция может еще в течение 4-х лет после снятия его с учета.
Не забудьте после получения листа записи ЕГРИП рассчитать окончательную сумму взносов. Например, если ИП Петренко будет снят с учета 30 апреля 2021 года, то всего за этот год он должен заплатить 13 625 рублей. Причем 8 580 рублей он уже перечислил, поэтому доплатить должен только 5 045 рублей.
Рассчитать взносы для своей ситуации вы можете с помощью нашего калькулятора.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Из нашей статьи вы узнаете:
Закрытие ИП может быть выполнено по многим причинам. Ликвидация компании проводится по желанию самого предпринимателя, в соответствии с вынесенным судебной инстанцией решением или в процессе признания ИП банкротом. Сдача отчетности при закрытии ИП — обязательный этап. Важно соблюсти все нюансы, чтобы избежать проблем в дальнейшем. Многие также принимают решение о прекращении деятельности в качестве ИП, чтобы перейти в статус самозанятого.
Как подготовиться к закрытию ИП
Наличие заявления о закрытии ИП по форме Р26001 является обязательным условием, чтобы прекратить деятельность. Лишь после этого получится обзавестись уведомлением о снятии с учета индивидуального предпринимателя. По окончании описанной процедуры разрешается закрыть ИП и сняться с учета ИФНС.
Перед тем как переходить к заполнению документа, надлежит внести пошлину за закрытие ИП в сумме 160 рублей (по состоянию на 2021 год). При наличии в штате работников нужно позаботиться об их уведомлении о факте прекращения деятельности компании минимум за 2 месяца. Сделать это рекомендовано в письменном формате. В противном случае действие расценивается как нарушение трудового законодательства.
Подача заявления в налоговый орган осуществляется в бумажном или цифровом виде. Во втором случае требуется наличие собственной ЭЦП. Заявление рассматривается на протяжении 5 рабочих дней с даты подачи. Понадобится обязательно сдать налоговую декларацию, даже если показатели в ней нулевые.
До 2013 года требовалось также приложить справку из Пенсионного фонда о том, что ИП не имеет долгов перед ПФР. Однако теперь это не является обязательным к выполнению требованием. Налоговая инспекция самостоятельно отправляет запрос в ПФР.
Сдача отчетности существенно упрощается благодаря веб-сервису Астрал Отчет 5.0.
Как действует налоговая при закрытии ИП
Налоговая инспекция 5 суток отводит на проверку документации, после чего добавляет в ЕГРИП запись о том, что деятельность компании прекращается. ИП получает соответствующее свидетельство вместе с выпиской из ЕГРИП. При отсутствии в штате сотрудников налоговый орган сдает данные в ПФР о снятии ИП с регистрационного учета. У фонда есть 5 суток на то, чтобы снять компанию с учета.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.
Закрытие ИП без сотрудников
Сдача отчетности при закрытии ИП становится существенно проще, если в штате не имеется сотрудников. В таком случае можно обойтись подачей заявления по форме Р26001 и уплатой государственной пошлины в размере 160 рублей. Однако второе условие необязательно к выполнению при отправке документации в цифровом формате. Это касается также МФЦ и нотариуса. Желательно представить бумагу, свидетельствующую о подаче сведений в ПФР.
При этом отправить заявление разрешается до погашения задолженностей по индивидуальному предпринимательству. Получив официальное уведомление о прекращении деятельности, понадобится позаботиться о погашении долгов за 15 суток.
Бланк заявления по форме Р26001
Закрытие ИП с сотрудниками
Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.
Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе. Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку. Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.
Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.
Что еще нужно сделать при закрытии ИП
Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:
Весь необходимый функционал для работы с отчетами во время прекращения деятельности ИП содержится в 1С-Отчетность. С ее помощью можно выполнить необходимые действия максимально просто и быстро.
Как отразить закрытие ИП в 1С
При работе в программе 1С закрытие ИП может быть отражено следующим образом. Нужно перейти в разделе «Главное» в пункт «Налоги и отчеты», здесь выбрать «Страховые взносы (ИП)». Именно тут понадобится снять отметку с пункта под названием «ПФР и ФФОМС». Также надлежит обозначить дату, следующую за днем публикации в ЕГРИП данных о прекращении деятельности как индивидуальный предприниматель, нажать ОК.
Если ИП планирует сменить статус на самозанятый, нужно в этом же пункте выбрать «Система налогообложения» и поставить отметку напротив пункта «Налог на профессиональный доход». Обязательно ввести дату сдачи в ФНС заявления о постановке на учет как плательщика НПД.
Обязательства после закрытия ИП
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.
Как закрыть ИП в 2021 году
Основания для закрытия ИП
Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:
Как подготовиться к закрытию ИП
Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы — налоговая исключит предприятие из ЕГРИП только в том случае, если у него не будет незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:
Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.
В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе статья «Осторожно, ИП закрывается». Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.
Какие документы понадобятся
Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:
Заполнение заявления по форме Р26001
Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.
Бланк и образец такого заявления вы можете увидеть и скачать в нашем материале.
Уплата госпошлины
В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины, которую следует уплатить при закрытии ИП, составляет 160 рублей (20 процентов от размера пошлины, взимаемой при регистрации ИП; ее размер составляет 800 рублей). Можно сэкономить, подав документы не на бумажном носителе, а через интернет — в этом случае платить не придется (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Документ об оплате нужно приложить к заявлению по форме Р26001 — налоговая примет (п. 3 ст. 333.18 НК РФ):
Квитанцию для оплаты можно сформировать на сайте ФНС — для этого воспользуйтесь сервисом «Уплата госпошлины».
Способы сдачи документов
Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства. Найти инспекцию, которая обслуживает ваш адрес, можно на сайте ФНС. Передать документы можно разными способами:
Срок рассмотрения заявления
ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.
Получение подтверждения факта снятия с регистрации
Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).
Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.
Нужно ли посещать фонды?
В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.
Так, в Пенсионный фонд сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).
После увольнения последнего работника и регистрации факта закрытия ИП в налоговой подается заявление о снятии с учета в ФСС. К нему нужно приложить копии приказа (приказов) о расторжении с работниками трудовых договоров. В течение 14 дней с момента получения документов ФСС снимет бывшего предпринимателя с учета (подп. 3 п. 3 ст. 6 ФЗ № 125).
Итоги
Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.
Как «закрыть» ИП в 2020 году: пошаговая инструкция
Вопрос «Как закрыть ИП?» возникает довольно часто. У кого-то из предпринимателей бизнес не пошел, а у кого-то наоборот — бизнес расширился, и предприниматель создал ООО. ИП, который решил прекратить деятельность, должен пройти ряд официальных процедур. О том, как правильно «закрыть ИП», читайте в нашей сегодняшней статье.
Какими способами можно закрыть ИП
Плохой способ — просто бросить свой бизнес. Тот факт, что ИП больше не ведет предпринимательской деятельности, не означает, что он не обязан отчитываться перед ИФНС, платить налоги и фиксированные страховые взносы «за себя».
В результате можно накопить внушительную задолженность по налогам и взносам, пени и штрафы. Хотите избежать этих и других проблем — «закрывайте» ИП официально.
Пойти можно двумя путями: либо закрыть ИП своими силами, либо воспользоваться услугами специализированных компаний. В первом случае вам нужно будет самостоятельно подготовить ряд документов и пройти некоторые подготовительные процедуры (уволить персонал, заплатить налоги и сборы и проч.). Во втором случае — просто заплатить деньги специалистам в этом вопросе, и не вникать ни в какие подробности.
Во всех случаях есть свои плюсы и минусы. Но если вы желаете получить полезный опыт в подготовке документов и в общении с государственными органами, значительно сэкономить денежные средства и не хотите, чтобы какие-либо данные о вашем бизнесе попали третьим лицам, то делайте все сами.
Подготовительный этап
Регистрацией индивидуальных предпринимателей и снятием их с регистрационного учета занимаются налоговые органы. Но прежде, чем туда обращаться, вам потребуется совершить ряд подготовительных работ. Вот пошаговая инструкция для подготовки к закрытию ИП с наемными работниками в 2020 году. Если у вас нет наемных работников — просто пропустите соответствующие шаги.
Сообщите в службу занятости
Рассчитайте и увольте наемных работников
В письменной форме под роспись сообщите сотрудникам о предстоящем увольнении. Конкретных сроков для ИП-работодателей законодательством не установлено. На практике придерживаются сроков, установленных для организаций — за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ).
Далее действуйте в следующем порядке:
СПРАВКА. Вы не должны выплачивать компенсацию за увольнение, если не установили такую обязанность в трудовом договоре.
Сдайте отчетность и заплатите взносы за сотрудников
Далее предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:
В течение 15 дней после сдачи отчетов заплатите страховые взносы за сотрудников, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС.
После того, как будет уволен последний работник, нужно обратиться в ФСС с заявлением о снятии с учета в качестве работодателя. К заявлению нужно приложить копии штатного расписания, а также приказов об увольнении сотрудников.
Снимите с учета онлайн-кассу
Для этого необходимо представить заявление (его форма утв. приказом ФНС России от 29.05.17 № ММВ-7-20/484@) и отчет о закрытии фискального накопителя.
Основной этап: подаем документы
Для снятия с регистрационного учета в качестве ИП вам потребуется:
Документы можно подать следующими способами:
О том, как подать все необходимые документы через интернет, см. видео:
После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.
Сдайте отчетность и закройте расчетный счет
Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.
Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП. Посчитайте взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации включительно. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП, а 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.
После уплаты налогов и сборов можно закрыть расчетный счет. Для этого посетите свой банк и заполните соответствующее заявление.
Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой
Если индивидуальный предприниматель хочет прекратить деятельность, это необходимо сделать по определенным правилам. Иначе последуют санкции со стороны налоговиков и других контролирующих органов. Рассказываем, как правильно закрыть ИП.
Основания для закрытия ИП
Например, предприниматель решил закрыть бизнес или изменить форму собственности для своего дела. Он пишет заявление о прекращении работы под статусом индивидуального предпринимателя. После этого ИП снимают с регистрационного учета.
Но существуют другие основания:
Руководитель бухгалтерской и юридической компании «Авирта» Марат Самитов отмечает еще несколько оснований для закрытия ИП:
«Некоторые хотят сэкономить на страховых взносах и переходят в статус самозанятых. Встречал варианты, когда люди уезжают из России и начинают вести бизнес за границей. Часть людей переходят на государственную службу, а там запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Но, конечно, главная причина — это трудности с бизнесом и невозможность продолжать свое дело»
Если ИП добровольно хочет прекратить работу, то необходимо выполнить определенные действия.
1. Рассчитать и уволить сотрудников
Если ИП выступает в качестве работодателя, то при закрытии необходимо соблюдать требования закона о защите прав сотрудников:
Уведомление службы занятости
Это требование закона, а не Трудового кодекса, так как государство контролирует ситуацию с количеством безработных. Поэтому предприниматель обязан сообщить в Службу занятости о сокращении сотрудников. Это нужно сделать за 2 недели до увольнения. Закон разрешает подать уведомление в свободной форме. В документе указывают должность, квалификацию, специальность и зарплату.
Предупреждение сотрудников
По закону, организация предупреждает сотрудника о сокращении за 2 месяца, но для ИП это правило не действует. Поэтому важно этот момент заранее закрепить в трудовом договоре. Например, установить срок в 2 недели.
Затем издают приказ о прекращении действия трудового договора. Для этого проще использовать стандартную форму № Т-8.
В приказе нужно написать основание для увольнения. Обычно используют пункт 1. часть 1 из статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя». Приказ под подпись показывают сотрудникам. Эксперты не рекомендуют увольнять сотрудников по собственному желанию: появляется угроза, что работник подаст в суд и оспорит законность увольнения.
Затем делают отметку об увольнении в трудовой книжке и карточке сотрудника. В последний рабочий день сотрудникам выдают справку о стаже СЗВ-СТАЖ, справку о доходах 2-НДФЛ, трудовую книжку и справку СТД-Р, если попросит сотрудник.
И самое главное, сотрудникам обязательно выплачивают зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие начисления по трудовому договору.
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:
РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы.
Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования.
Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.
Взносы необходимо уплатить в течение 15 дней после увольнения сотрудников. К тому же, надо подать заявление, что работодатель снимается с учета. Это делают через личный кабинет в ФСС. Бланк для заявления можно скачать на сайте Фонда социального страхования.
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу. В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС. Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.
4. Уничтожить печать
Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.
Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди. Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме. Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.
Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.
Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей. Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества. Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.
Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.
6. Подготовить пакет документов для налоговой
Придется предоставить документы в налоговую, а именно в отделение, где проходила регистрация ИП. Для этого заполняют форму № Р26001.
Форму заполняют ручкой или на компьютере. В разделе 3 ничего писать не нужно, а раздел 4 заполняется, если заявление подает представитель ИП. При этом у него должна быть доверенность, которую заверили у нотариуса. Подпись предпринимателя тоже должна быть заверена, кроме случая, когда он передает документы сам и подтверждает личность паспортом.
Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.
Для подачи документов есть несколько способов:
Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.
7. Закрыть расчетный счет
Это довольно просто сделать — достаточно написать в свой банк через личный кабинет и представители банка пришлют бланк для заявления. После этого счет закроют.
Но директор департамента разработки продуктов банка «Юнистрим» Лев Соколов говорит, что банк все равно закроет счет, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность:
«У каждого банка есть личный кабинет в ЦБ, который связан и с налоговой. Происходит постоянный обмен информацией. Например, когда нужно удержать деньги в рамках взысканий. Поэтому в банке увидят, что ИП закрыл свой статус. После этого ему отправят уведомление, что его расчетный счет закрывают»
8. Уплатить взносы
Все индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы:
Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей.
Обязательное медицинское страхование — 8426 рублей.
Когда закрывают ИП, есть 15 календарных дней после снятия с учета, чтобы уплатить страховые взносы. Если предприниматель проработал не весь год, то сумма уменьшается пропорционально количеству отработанных дней. Используйте калькулятор страховых взносов, чтобы узнать точную сумму. Еще придется заплатить 1% с суммы, которая приносила доход в 300 000 рублей.
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
Сроки для сдачи отчетности зависят от систем налогообложения:
ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.
Юрист в сфере HoReCa Юлия Вербицкая рекомендует применять небольшие хитрости, чтобы снизить налоги:
«Многие не закрывают ИП, думая, что это нельзя делать при наличии долгов по налогам. Но это не так, если ИП не используется, как раз лучше не копить лишние долги и как можно быстрее его закрыть, а уже потом понемногу рассчитываться с долгами. Увы, отсутствие операций по счету не освобождает от страховых взносов, а это более 40 тыс. рублей в год. Хотя не спешите закрывать ИП, есть способ, который использую сама. Это очень хорошая альтернатива закрытию ИП, чтобы сэкономить на страховых взносах. Бывает, что ИП используется редко, но все равно изредка требуется выставить счет какой-нибудь компании и принять оплату официально на реквизиты ИП (кто-то отказывается работать с физическими лицами, даже если они оформлены как самозанятые). Тогда можно не закрывать ИП, а сменить систему налогообложения: отказаться от УСН и выбрать систему «налог на профессиональный доход». Это именно та система, которую используют самозанятые (6% с юрлиц и ИП, 4% с физических лиц). Ее могут применять и лица, зарегистрированные в качестве ИП, и у нее есть очень хороший бонус — она освобождает от уплаты страховых взносов. Кроме того, не надо будет сдавать налоговую декларацию, вся отчетность происходит в приложении «Мой налог». У этого режима есть ограничения (например, нельзя иметь работников, перепродавать товары и т.д.), но для большинства предпринимателей, оказывающих услуги в одиночку, он подойдет»
А Марат Самитов рекомендует еще один лайфхак:
«Многие предприниматели забывают вовремя платить фиксированные страховые взносы и делают это уже после закрытия ИП. А если это сделать заранее, то уже после закрытия ИП можно уменьшить упрощенный налог на сумму фиксированных страховых взносов. Но обычно такие вещи отслеживает бухгалтер и предприниматели переплачивают»
Кстати, в ПланФакте мы писали про законные способы сокращения налогов на УСН. Прочитайте и используйте их, чтобы улучшить финансовое положение бизнеса.
10. Обязательно хранить документы
Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент. Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.
Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.
Как узнать, что статус ИП закрыт
На сайте ФНС есть специальный раздел для уточнения информации. Достаточно выбрать регион, ввести ИНН или ФИО, чтобы узнать о состоянии статуса индивидуального предпринимателя.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность
В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.
Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП
Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.
Закрывать ИП самостоятельно или с помощью специалистов
В целом, закрытие ИП — это довольно легкая и стандартная процедура, которую реально сделать самому. Но если у предпринимателя большие обороты и десятки сотрудников, то имеет смысл привлечь специалистов. Например, юристов или бухгалтера. Они помогут рассчитать все налоги и защитят от ошибок в объемной документации.
Сооснователь магазина Ячей Александр Мясников считает, что для закрытия ИП лучше обратиться к специалистам:
«Если бы я закрывал ИП сегодня, то обратился бы за помощью. Например, к бухгалтеру. Это раньше можно было закрыть статус и не переживать, что там с налогами и взносами. Сегодня все автоматизировано, а долги переходят на физическое лицо. Если ИП работал долго, у него куча контрагентов, то перед закрытием лучше все тщательно проверить, чтобы потом ничего неожиданно не прилетело»
Подводя итоги, стоит сказать, что процесс закрытия ИП довольно простой, но сложности появляются, если у предпринимателя работают наемные сотрудники. В этом случае, кроме налогов, придется заплатить и страховые взносы. Поэтому при закрытии лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом.
Итак, давайте подведем итоги. Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП без штрафов и санкций: