закрытие 25 счета при отсутствии выпуска продукции

Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26

Автор: Анжелика Махно, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.

Настройка учетной политики

Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:

«Выпуск продукции» — должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.

«Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.

Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется бухгалтерский учет организации торговой направленности – «купили – продали» — ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет 20 в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.

На счетах 20, 23, 25, 26 собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть косвенные расходы. В плане счетов «1С:Бухгалтерия 8» счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа», поэтому такие расходы могут быть напрямую списаны в себестоимость производства по конкретной номенклатурной группы. Косвенные расходы не имеют субконто «Номенклатурная группа», следовательно, они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции.

При установке флага «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» становится доступным поле, в котором необходимо выбрать условие для закрытия счета 20.01 в конце месяца, заметим, что данное условие касается только услуг:

Без учета выручки – все затраты, которые накопились на счете 20.01, будут списываться регламентной операцией при закрытии месяца в Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения», не зависимо от того, была выручка или нет.

С учетом всей выручки – это условие является полной противоположностью предыдущему, то есть, если по итогам закрытия месяца есть выручка у организации по конкретной номенклатурной группе, то счет 20.01 закроется, если выручки не было – не закроется. Также, если по итогам закрытия месяца необходимо отразить незавершенное производство по закрытой номенклатурной группе, то необходимо провести документ «Инвентаризация НЗП», в котором указать конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1.

С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету 20.01 направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг». При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа. Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.

Также здесь следует выбрать настройку для закрытия косвенных расходов, отраженных на счете 26. Если выбрать вариант «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то косвенные затраты при закрытии месяца будут списываться в Дт 90.08. Если же выбрать вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то косвенные расходы будут списываться при закрытии месяца на счет прямых затрат 20.01, а затем счет 20 закроется на счет 43 «Готовая продукция».

После того, как в учетной политике установили галочку «Выпуск продукции» становится доступным для настройки регистр «Методы определения косвенных расходов». Данный регистр заполняется ежегодно при создании учетной политики организации, в него вносятся записи о том, какие статьи затрат относятся к косвенным расходам и какая у них база распределения. Необходимо обратить внимание на то, что, если организация применяет метод директ-костинг, то здесь следует внести записи только для счета 25. При создании записей в данном регистре необходимо указать дату, с которой действует запись (каждая последующая запись с новой датой отменяет действие предыдущей), организацию, счет затрат, статью затрат и базу распределения для указанной статьи.

Существует несколько вариантов выбора базы распределения для косвенных расходов:

Объем выпуска – счет 25 закрывается на счет 20, если в базе есть документ «Отчет производства за смену», при данном методе мы увидим количество выпущенной продукции.

Плановая себестоимость – счет 25 закрывается на счет 20, если есть документ «Отчет производства за смену», но при данном методе, в отличие от объема выпуска, мы увидим только сумму выпущенной продукции.

Оплата труда – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда.

Материальные затраты – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы.

Выручка – для того, чтобы счет закрылся, должна быть выручка, то есть в базе есть документы реализации или акт об оказании услуг.

Прямые затраты – базой является оборот по счету 20, без отбора по статьям затрат.

Отдельные статьи затрат – базой является оборот по счету 20, с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат».

Не распределяется – при выборе данной базы ничего не будет закрываться, необходимо будет делать закрытие вручную. Данная база распределения используется в редких случаях, когда для организации не подходит стандартное закрытие при помощи выше перечисленных баз распределения.

Перечень прямых расходов

Для корректного заполнения отчета и расчета налога на прибыль необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов (меню «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов»). По мере ведения учета в течение года в данный перечень можно добавлять новые статьи, которые относятся к прямым расходам для корректного ведения учета.

В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать». Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»).

Статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, автоматически признаются программой косвенными затратами и при закрытии месяца регламентной операцией «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» списываются в налоговом учете на счет 90.08.

Рекомендации по исправлению ошибок, возникающих при закрытии месяца

Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:

посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет 20/23. Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;

по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета 20/23 на счет 90.02. Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.

После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.

Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.

В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов. Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.

Источник

Как закрываются затратные счета (20, 25, 26, 44) в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?

В конце каждого месяца все бухгалтеры страны делают одно и то же действие под названием «Закрытие месяца». И практически ни один отчетный период не обходится без проблем с закрытием затратных счетов: то они не закрываются вообще, то закрываются, но не туда, куда необходимо и т.д. Поэтому мы решили подготовить для вас уникальный материал, этакую шпаргалку, в которой вы сможете ознакомиться с методологией закрытия каждого затратного счета, а также просмотреть все наши публикации и видеоуроки по этим темам. Надеемся, что большинство ваших проблем с закрытием месяца после прочтения данной статьи останутся в прошлом.

В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия «Закрытие месяца» обработка находится в разделе «Операции».

Данная обработка включает в себя целый ряд последовательно выполняющихся операций, которые в конечном итоге приводят к расчёту финансового результата предприятия. В третьем блоке обработки находятся операции закрытия счетов учёта затрат.

Так куда же они должны закрываться? Давайте разбираться.

Закрытие счёта 20

Недавно мы уже рассматривали тему «Почему не закрывается 20 счёт?». И в этой статье говорилось о том, что этот счёт в принципе может не закрываться и это считается нормой, но только при наличии некоторых факторов, таких как незавершённое производство или отсутствие выручки.

Если же говорить именно про закрытие, то он может корреспондироваться со счетами 90.02 и 90.08. при оказании предприятием услуг, и с 43 при выпуске продукции, который в итоге при реализации закрывается на 90.02. Зависит данное распределение от настройки перечня прямых расходов предприятия в пункте «Налоги и отчёты» в разделе «Главное».

В открывшемся окне следует перейти на вкладку «Налог на прибыль» и нажать на ссылку «Перечень прямых расходов».

В Налоговом кодексе, к сожалению, нет точного перечня прямых расходов, который бы подошёл каждому предприятию. При этом, когда вы впервые нажимаете на ссылку, программа предлагает вам заполнить данный раздел согласно статье 318 НК РФ.

После заполнения данный список следует проверить и при необходимости откорректировать.

Те затраты, которые будут указаны, как прямые, будут закрываться на счёт 90.02, а косвенные – на счет 90.08.

Подробное видео про прямые и косвенные расходы вы можете посмотреть здесь. Также рекомендуем ознакомиться с некоторыми нюансами учета прямых расходов.

Если предприятие занимается выпуском готовой продукции и счёт 20 идёт в корреспонденции со счётом 43, то на сумму проводки влияет выбор по какой себестоимости вы хотите осуществлять выпуск: по плановой или фактической? Оба алгоритма мы уже рассматривали в наших статьях: Выпуск продукции по фактической себестоимости в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0 и Выпуск готовой продукции по плановым ценам в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. Прямые косвенные затраты здесь тоже очень важны: прямые включаются в себестоимость на 43 счет, а косвенные списываются сразу на счет 90.08.

Закрытие счёта 26

Счёт учёта общехозяйственных расходов используют в практике для отражения административных управленческих расходов, не связанных с производством продукции. Например, аренда офиса, амортизация принтера, зарплата бухгалтера.

В конце периода все затраты на 26 счёте должны быть отнесены на финансовые результаты организации таким образом, чтобы конечно сальдо по этому счёту было равно нулю.

Существует два способа закрытия 26 счёта в бухгалтерском учёте – это метод директ-костинг, что означает, что 26 счёт будет закрыт в себестоимость продаж на счёт 90 и второй метод – закрытие в себестоимость продукции, работ, услуг, то есть на счета 20, 23 и 29.

Следует отметить, что второй способ обычно выбирают производственные предприятия, которым нужно распределить общие затраты на основное, обслуживающее или вспомогательное производство.

Первый же метод является более популярным и его выбирают все остальные предприятия.

В программе настройка способов закрытия счёта 26 находится в разделе «Главное» пункте «Учётная политика».

При выборе метода «В себестоимость продукции, работ, услуг» обязательно нужно перейти по ссылке «Методы распределения косвенных расходов» и указать параметры распределения затрат на 26 счёте на производственные счета.

Например, материальные расходы на 26 счёте могут быть признаны прямыми затратами или могут быть распределены исходя из объёма выпуска.

Для того, чтобы понять, как отразятся затраты 26 счёта в налоговом учёте, нужно обратиться к справочнику «Статьи затрат» в разделе «Справочники» и посмотреть на колонку «Вид расходов НУ».

Например, если в виде расходов по НУ указано, что эти затраты не учитываются, то они не будут отражены в декларации по налогу на прибыль. Затраты с видом «Страховые взносы» будут указаны в строке 041 Приложения 2 к Листу 02, а «Материальные расходы» увеличат сумму строки 040.

Более подробно о закрытии счета 26 мы также рассказывали в обучающем видеоуроке.

Закрытие счёта 44

На 44 счёте предприятия обычно учитывают затраты, связанные с реализацией продукции, например, оплату труда торговых представителей, аренду торговых магазинов, расходы на рекламу.

В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия автоматизировано закрытие счёта 44 на счёт учёта коммерческих расходов – 90.07.

Для того, чтобы они попадали туда никаких особенных пользовательских настроек не требуется. При этом вы можете столкнуться с проблемой, что после проведения регламентных операций по закрытию месяца на 44 счёте есть остатки. Ранее мы уже говорили об этом в видеоуроке.

Такая ситуация происходит, когда у вас есть нормируемые расходы, такие как представительские, расходы на рекламу (нормируемые) или транспортные расходы.

Например, транспортные расходы списываются пропорционально складским остаткам.

Предположим, за месяц вы продали 100 штук товара по 100 рублей, итого ваша выручка составила 10000 рублей. Но при этом на складе есть остаток товара на конец месяца в размере 2000 рублей. В таком случае вы сможете принять только 83% транспортных расходов из всех понесённых в текущем месяце.

Расчёт был следующим: 10000 / (10000+2000) * 100% = 83%.

Или возьмём представительские расходы – они не должны превышать 4% от фонда оплаты труда. А нормируемые расходы на рекламу – не более 1% от выручки.

Закрытие счёта 25

Счёт 25 бухгалтерского учёта используется для распределения расходов на обслуживание основных и вспомогательных производств предприятия.

То есть, когда мы говорили про 26 счёт, мы отметили, что он может или распределяться, или закрываться на 90.08.

Однако в случае со счётом 25 иная ситуация: он может только распределяться и то, как он будет это делать, зависит только от настройки распределения косвенных расходов в учётной политике предприятия.

Возникает вопрос: зачем использовать счёт 25, если можно распределить затраты 26 счёта? Обычно, это зависит от размеров предприятия и разветвлённости различных структуры затрат. Чем больше подразделений и процессов, тем больше счетов использует в своей работе предприятие.

Приведём пример распределения затрат на 25 счёте. Предположим затраты предприятия за текущий месяц составили:

— заработная плата 100 000 рублей;

— аренда производственных мощностей – 150 000 рублей;

— амортизация станков – 50 000 рублей.

Итого общепроизводственных расходов: 200 000 рублей.

Допустим мы выбрали метод распределения 25 счёта пропорционально прямым затратам подразделений, которые составили у подразделения 1 – 75 000 рублей, а у подразделения 2 – 90 000 рублей. Итого 165 000 рублей. Считаем пропорцию: 75 000 / 165 000 * 100% = 45% для подразделения 1 и 90 000 / 165 000 * 100% = 55% для подразделения 2. И последним этапом произведём распределение общепроизводственных затрат:

Подразделение 1 – 200 000 рублей * 45% = 90 000 рублей;

Одна из самых частых ошибок закрытия 25 счета звучит так: Счет 25 невозможно закрыть: для некоторых подразделений не удалось рассчитать базу распределения. Если вы столкнулись с такой ошибкой, то наша статья поможет вам быстро и легко устранить ее.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Косвенные производственные затраты (счет 25) с 2021

В УП по БУ определите:

Распределение косвенных затрат в 1С

В конце месяца остатка по счету 25 не должно быть, все расходы должны быть распределены по видам продукции, работ, услуг согласно базе распределения, указанной в УП

Главное – Учетная политика

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Закрепите в УП ту базу распределения, которая есть в каждом месяце.

Алгоритм распределения косвенных затрат

При закрытии месяца счет 25 распределяется на счет 20:

Шаг 1. Распределение косвенных затрат по Номенклатурным группам внутри одного Подразделения.

прямые расходы Дт 20

Шаг 2. Распределение косвенных затрат общего подразделения между всеми Подразделениями и Номенклатурными группами.

прямые расходы Дт 20

Что делать, если в текущем месяце не оказалось, утвержденной в Учетной политике базы Прямые затраты для распределения косвенных производственных затрат, учитываемых по счету 25?

Выбранная база – это основная база для распределения затрат:

Какие настройки нужны в 1С, чтобы счет 25 закрывался на 90.02 или 90.08? По счету 25 не должно быть сальдо, что делать в месяцы простоя?

Порядок закрытия счета 25 зависит от настроек УП:

счет 25 автоматически будет закрываться в Дт 90.02;

то настроить автоматическое закрытие счета 25 в дебет 90.02 в 1С не получится – только проводкой введенной вручную.

В месяцы простоя можно поменять настройку УП – убрать все флажки с производства и работ, услуг по учету прямых затрат на счете 20,

тогда 25 счет будет закрываться в Дт 90.02. После того, как простой закончится – флажки вернуть, как было.

Если необходимо, чтобы затраты закрывались в Дт 90.08, то учитывайте их по Дт 26.

Как в 1С распределить электроэнергию, аренду, зарплату лаборатории и складских работников между производственными подразделениями (цехами) и очень большим ассортиментом продукции?

Учитывайте косвенные производственные затраты по Дт 25 по подразделению Лаборатория и Склад. В конце месяца косвенные расходы по данным «общим» подразделениям будут распределены пропорционально базе распределения, установленной в УП, между всеми производственными подразделениями и номенклатурными группами.

Строительная организация, вредное производство, работникам выдаются СИЗ СПИ Расход материалов в НУ на это же подразделение.

Вариант 1. Оставить, как было. Не признавать в УП СИЗ активами, чья стоимость несущественна и продолжать учитывать их на счете 10.01 «Сырье и материалы» — путаницы с Подразделениями в НУ и БУ не будет.

Вариант 2. Учитывать на счете 10.21. Признать в УП СИЗ активами, чья стоимость несущественна, но при их оприходовании указывать в БУ счет расходов Дт 90.02 (не разбивая по 20 и 23), т.к. в результате затраты в ОФР попадут туда в периоде понесения.

Вариант 3. Включить в косвенные производственные затраты (Дт 25). Отразите затраты БУ по Дт 25 по общему Подразделению. Тогда при процедуре Закрытия месяца они будут распределены пропорционально базе распределения в Дт 20.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Очень хорошо и полно! Всегда ждём Ваших семинаров, пересматриваем неоднократно!

Источник

Закрытие счетов 25 и 26 (косвенных затрат) с 2021 года согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы»

В 2021 году вступил в действие ФСБУ 5/2019 «Запасы», в связи с чем изменилось закрытие счетов 25 и 26 в продуктах программы 1С, что привело к появлению множества вопросов у работников бухгалтерии. Попробуем с ними разобраться.

Напомним, что счета 20,23,25,26,44 относятся к документам учета затрат.

В свою очередь, все виды расходов делятся на прямые и косвенные.

Прямые затраты тесно связаны с производством и выпуском продукции, выполнением определенных работ, оказанием комплекса услуг. К ним относятся: стоимость производственного сырья и материалов, аренда заводских мощностей, амортизация рабочего оборудования, зарплата работающего персонала.

Косвенные расходы не относятся конкретно к определенному продукту, например, оплата труда административных работников, использование бухгалтерского принтера, аренда офиса.

Можно сделать ложный вывод из выше перечисленного о том, что все затраты на производство относятся к прямым, но это не так. Например, на производстве имеется оборудование, которое используется не для данного вида продукции, и тогда затраты на его покупку и обслуживание будут косвенными.

Поэтому самое главное – определиться, какие расходы будут прямые, а какие косвенные.

Настроим 1C под ваши нужды прямо сейчас!

Закрытие 26 счета в 1С

26 счет, как правило, используется для отражения суммы косвенных расходов в статьях общих затрат.

И если раньше на 26 счете можно было отражать расходы на все, что связано с процессом производства, то сейчас нет. Нынешний порядок позволяет отражать в нем лишь расходы управления.

В конце месяца обработкой «Закрытие месяца» программа по заданному алгоритму закрывает 26 счет таким образом, что на нем нет конечного сальдо. Возникает вопрос: по какому принципу работы, и на какой счет происходит закрытие.

Согласно ФСБУ 5/2019, фактическая себестоимость готовой продукции не включает в себя управленческие расходы, кроме случаев, когда они являются прямыми.

То есть до 2021 года 26 счет мог закрываться на 20,23,29 или 90 счета. Сейчас второй метод в программе не предусмотрен!

Разберемся с настройками.

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 войдем в раздел «Главное», для выбора пункта «Учетная политика».

До начала 2021 года здесь находился переключатель «Общехозяйственные расходы включаются» и два варианта «В себестоимость продаж» и «В себестоимость продукции, работ, услуг».

Сейчас этот переключатель отсутствует, закрытие 26 счета зависит от пунктов «Выпуск продукции» и « Выполнение работ, оказание услуг».

Если хоть одна из галочек установлена, то закрытие 26 счета в бухгалтерском и налоговом видах учета будет на счет 90.08.1

Рассмотрим пример, введем данные документа регистрации косвенных затрат, например, акт на аренду офиса.

В разделе «Покупки» выбираем пункт «Поступления (акты, накладные, УДП)». Нажимаем кнопку «Поступление» и из появившегося меню выберем «Услуги (акт, УДП)».

В появившийся новый документ нужно ввести необходимые данные из акта: номер, дата, данные контрагента, номер договора. В таблицу документа добавим строку «Аренда офиса, УК» и отнесем ее на 26 счет. Проведем готовый документ.

Выберем раздел «Операции» и пункт «Закрытие месяца».

В появившемся окошке выберем необходимый месяц и нажмем «Выполнить закрытие месяца». После обработки данных всех пунктов шрифт поменяет цвет и станет зеленым. Нажимаем «Закрытие счетов 20,23,25,26», и в открывшемся окне выбираем «Показать проводки».

Здесь можно будет увидеть, что вся сумма, отнесенная на 26 счет, списана на счет 90.02.1

Но не нужно забывать, что есть организации, работающие без выпуска продукции и не оказывающие никаких услуг. Для них настройка данных учетной политики будет производиться без пунктов «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».

В таком варианте настроек 26 счет будет закрываться на счет 90.02.1, а в налоговом учете согласно пункту сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Разберемся с такими настройками.

Переходим в графу «Налоги и отчеты».

В открывшемся окне открываем пункт «Налог на прибыль» и проходим по ссылке «Перечень прямых расходов»

Добавляем новую строчку с указанием, что затраты по 26 счету с субконто закрываются на счет 90.02.1

Внимание! Настройка необходима лишь в случае прямых затрат. В этом случае рекомендуется такие затраты относить на 25 счет. Но в качестве примера разберем такую настройку.

Еще раз проведем закрытие месяца и рассмотрим проводки в операции «Закрытие счетов 20,23,25,26»

Благодаря правильной настройке все введенные затраты закрыты на счет 90.02.1

Если в пункте учетной политики галочки, касающиеся производства, не будут удалены, а в настройки перечня прямых затрат не будет внесена строка с корреспонденцией 26 счета, закрытие затрат 26 счета будет на счет 90.02.1 в бухгалтерских данных учет, а в налоговой отчетности на 90.08.1, тогда все проводки будут выглядеть так:

Закрытие 25 счета в 1С

25 счет содержит сумму косвенных затрат на производство.

По завершении каждого месяца затраты с 25 счета закрываются на 20 счет с помощью распределения общепроизводственных расходов на продукцию, работы, услуги. Распределение осуществляется пропорционально цифрам показателей, обусловленных учетной политикой предприятия.

В пункте «База распределения» выберем показатель, пропорционально которому 25 счет отнесется на счет 20. Здесь могут быть прямые затраты, оплата труда и др.

При этом некоторым предприятиям необходимо распределение затрат одного цеха относительно оплаты труда, а другого по плановой себестоимости производства.

Эту настройку можно сделать в разделе «Особые правила распределения – не установлены». Она будет выглядеть так:

Бухгалтерский учет стал немного понятен. В налоговом учете все распределение затрат производится в соответствии с настройкой перечня прямых затрат, указанной выше.

Рассмотрим небольшой пример. Установим в пункте учетной политики в качестве базы распределения косвенных затрат счета 25 оплату труда. Особые правила распределения учитывать не будем.

Вводим затраты на 25 счет, для чего открываем раздел «Покупки» и выбираем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». Нажимаем кнопку «Поступление» и выбираем «Услуги (акт, УПД)».

В открывшийся документ вводим все необходимые данные из акта. Заносим в таблицу услугу «Ремонт ОС» и относим ее на 25 счет. Проводим новый документ.

Перед закрытием месяца просмотрим базу распределения расходов. Составим оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 с выборкой по статье «Оплата труда» по подразделениям. Для этого нужно открыть графу «Отчеты» и выбрать пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

В появившемся отчете устанавливаем период и выбираем счет 20, нажимаем «Настройки». В разделе «Группировка» ставим «Подразделение», на вкладке «Отбор» отмечаем «Статьи затрат – равно – Оплата труда» и создаем отчет.

В результате затраты на 25 счете будут распределены на счет 20 в установленных пропорциях 1/3 и 2/3. Далее в разделе «Операции выбираем «Закрытие месяца».

В появившемся окошке отмечаем нужный месяц и выполняем закрытие. Когда все пункты будут обработаны, шрифт станет зеленого цвета, нажимаем операцию «Закрытие счетов 20,23,25,26» и смотрим проводки.

Здесь мы видим, что затраты на 25 счете (в нашем случае 20000 рублей) распределились по подразделениям в пропорциях начисленной заработной платы. Это легко проконтролировать, разделив 20000 рублей на три, для получения суммы цеху №1, затем умножить на 2/3 для определения суммы цеху №2.

Нужно обратить внимание на то, что в налоговом учете суммы стали во временную разницу, потому что не была произведена настройка налогов и отчетов, точнее «Перечень прямых расходов». В результате программа закрыла 25 счет как косвенные расходы на счет 90.08.1

Чтобы данные налогового и бухгалтерского учета совпадали, выберем графу «Налоги и отчеты» в главном разделе.

Откроем вкладку «Налог на прибыль» и перейдем в «Перечень прямых расходов».

Добавляем указание, что затраты с видом расходов в налоговом учете в графе «Прочие затраты» являются прямыми. Эта настройка будет выглядеть так:

Проведем еще раз закрытие месяца и посмотрим проводки.

Никакой разницы между бухгалтерским и налоговым учетом нет, затраты распределены пропорционально оплате труда.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Источник