закрытие 71 счета на конец месяца

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм. На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы. Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Счет 71 в бухгалтерском учете

Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно.

Порядок выдачи в подотчет

Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом:

Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы (ст. 138 ТК РФ).

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Авансовый отчет

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете. Сотрудник может потратить подотчетные суммы на приобретение товаров, материалов, ОС, НМА, оплату хозяйственных нужд фирмы.

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Если у работника возник перерасход по подотчетным суммам, то есть сотрудник израсходовал свои личные денежные средства, то предприятие вправе его возместить при соблюдении установленных процедур.

Примеры типовых проводок по счету 71

Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств.

Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки

Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову И.И. выделены средства в подотчет в безналичной форме в сумме 2 500 руб. (на карту банка) для приобретения канцтоваров. Фактически Иванов И.И. израсходовал 2 840 руб. На фактические расходы был составлен авансовый отчет и к отчету были приложены документы-основания (товарный чек). Перерасход средств по авансовому отчету составил 340 руб. Денежные средства были зачислены Иванову И.И. на банковскую карту.

В ООО «Ромашка» сформированы проводки по счету 71:

Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки

Между ООО «Ромашка» и ООО «Василек» заключен договор на оказание транспортных услуг на сумму 7 200 руб., в т.ч. НДС. Для оплаты услуг по договору работник ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил в подотчет сумму 7 500 руб. После проведения расчетов с ООО «Василек» Иванов А.Б. сдал авансовый отчет, а остаток средств вернул в кассу.

Бухгалтер ООО «Ромашка» сформировал проводки:

Пример 3. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам

Работник Васильков И.И. отправлен в командировку на 3 дня, ему выдана в подотчет сумма 20 000 руб. Суточные составляют 2 000 руб.

При возвращении он сдает авансовый отчет с приложенными оправдательными документами:

Отражение командировочных расходов по счету 71 в проводках:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Источник

Тема: Ну кто-нибудь помогите списать задолженность по 71 счету

Опции темы

Поиск по теме

Ну кто-нибудь помогите списать задолженность по 71 счету

КТо-нибудь отзовитесь и помогите списпть задолженность 2007 года 300 тыс. Каким способом? Всю голову сломммммала, а времени уже не так много до годового отчета.

организация должна или подотчетное лицо?

Директор должен организации. В том то все и дело, что документов то и нет никаких. Были бы документы и вопросов бы не было. А теперь он меня достал. Говорит делай что хочешь.

только так получается

так он не хочет. Я даже не знаю что делать((((

Вообще способы списания денег должны беспокоить директора, а не Вас. Потому что в случае каких-нибудь вопросов со стороны налогового органа или органов МВД, разделите ответственность вместе с директором. Директора, как правило, потом говорят, я не знаю, что там бухгалтер делал, вплоть до того, что его специально подставил бухгалтер. Конечно, милиционеры привыкли к подобного рода разговорам, но Вам все равно нервы потрепят хорошо. И почерк будут сверять и психологически давить. И если хотя бы зацепку найдут, что Вы причастны, то будете иметь бледный вид и макаронную походку. Страшно или нет еще?
Короче, мой Вам совет, сами не делайте такие документы и ни с кем не договаривайтесь по поводу их изготовления, если не нужна нервотрепка. Советы любимому директору тоже давайте с большой осторожностью. А то беременная юрист Ходорковского, смотрю, сидит до сих пор в тюрьме и прошения пишет об освобождении.

Источник

Закрытие 71 счета на конец месяца

Здравствуйте! Пожалуйста, пусть он вернет яко бы эти 700000 обратно в кассу(можно частями), а затем в этот же день выдайте ему обратно под отчет но пусть напишет заявление для каких целей он их берет под отчет.

это ж сколько канцелярии нужно купить и так по мелочам.. на 700 тыс, при остановленной деятельности.. А самое главное зачем? Налоговики точно обратят на такой факт внимание.

А можно тоже вопрос: также по 71 счету висит дебеторка, сотрудник которому выдали деньги в подотчет в 2011 году уволился, как можно списать эту сумму, сумма не большая 600 р. Спасибо.

Как прощение долга (без учета в расходах) или как безнадежную дебиторскую задолженность (если еще год подождете). И справку 2-НДФЛ в налоговую о невозможности удержать.

http://www.1gl.ru/#/document/111/9696/
(Как кредитору оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга)

http://www.1gl.ru/#/document/111/12295/
(Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности)

Ой, товарисЧи.. Вы такие смешные.. директор вернул бы в кассу.. :yahoo: Да он их брал изначально для того, чтоб НЕ ВОЗВРАЩАТЬ!

Это зависит от того, единственный он учредитель (что скорее всего) или нет. Так как во втором случае собственники могут сильно возражать против того, чтобы их кинули на 700 тыс.

да оформите кредит на эту сумму, а потом простите его
http://бухвести.рф/43422

НДФЛ-то все равно удерживать, либо сообщать о невозможности удержания. если фирма «доживет».
А вариант очень даже хорош)))

Ой, товарисЧи.. Вы такие смешные.. директор вернул бы в кассу.. :yahoo: Да он их брал изначально для того, чтоб НЕ ВОЗВРАЩАТЬ!

А я ничего такого не вижу в том, что ТС предложит диру денежки в кассу вернуть, я бы предложила. И сказала бы что не смешно такие суммы брать в подотчет и годами не возвращать и не отчитываться. Он не вернет конечно, кто бы сомневался. Но пусть хотя бы в дальнейшем такую практику не продолжает.

А я ничего такого не вижу в том, что ТС предложит диру денежки в кассу вернуть, я бы предложила. И сказала бы что не смешно такие суммы брать в подотчет и годами не возвращать и не отчитываться. Он не вернет конечно, кто бы сомневался. Но пусть хотя бы в дальнейшем такую практику не продолжает.

у меня 2 варианта: вы получаете зарплату в налоговой инспекции, либо только что закончили ВУЗ и весьма наивны (что весьма сомнительно по другим вашим ответам)))))

вы получаете зарплату в налоговой инспекции
Нет, в налоговой я з/плату не получаю)))

либо только что закончили ВУЗ и весьма наивны
И вуз я закончила давно))))

Просто зла не хватает, 71 ну не помойка же, пардон:pardon:

Да, есть такие. Хочу и все. И объяснить что либо невозможно, к сожалению.

да уж, никак не понять, закрывай, как хочешь, только ничего чтобы не плати за это :hang1:

Да, есть такие. Хочу и все. И объяснить что либо невозможно, к сожалению.

А ВСЕ ТАКИЕ. wacko1:

. Если фирма деят-сти не ведет спрашивается на какие нужды фирмы директор постоянно берет деньги в подотчет?

да уж, никак не понять, закрывай, как хочешь, только ничего чтобы не плати за это :hang1:

Да бухгалтер, но не волшебник!

Да и их тоже (страх. взносы), забыла, что-то про них.Вот пару раз заплатят, сразу все поймут и будут «а у нас директор, собственник из кассы не берет», потому и не берет, что либо научен уже, либо грамотный и осведомлен о последствиях.

значит берет кто-то другой.

За волшебство отдельная плата полагается.

значит берет кто-то другой.

С другими вообще проще, вовремя не возвратил, сразу в доход и 13%, страх. взносы с этого дохода.Пару раз возьмет, потом перехочет, тем более без разрешения руководителя «другой » взять не может.А если рук. согласен на возможные штрафные санкции, то Бухам то какая печаль, не с Вас же 13% удерживают.

[QUOTE=shukina;933592]откуда деньги в кассе при этом, Зин?))))

Вопрос был задан про зависшую дебиторку на сч.71.700тыс. Фирма деят-ть не ведет, по кассе сч.50 может быть и 0. Что бы штрафные санкции с этой зависшей 700 тыс. не платить как с вовремя не возвращенной суммы, придется вначале когда срок подотчета закончится эту сумму оприходовать в кассу, а затем опять выдать в подотчет на новый срок.Так что остаток по кассе (сч.50)тут ни причем.

За волшебство отдельная плата полагается.

)))догоняется и добавляется)))

)))догоняется и добавляется)))

И мой не берет. Даже в голову такое не приходит.

Так вы счастливый бухгалтер :yahoo:.
А мне в наследство от предыдущего буха достался подотчет почти 2 млн. борюсь с дириком, вякаю..вроде поменьше стал таскать, но всё же таскает :wacko1:
был ИП, открыл ООО, а привычку таскать из кассы «никто не отменял», МОЁ и усё..
1.-вернуть подотчет :diablo:
2.- погасить подотчет товаром, материалами и т.д. да хоть канцеляркой :rofl:
3.- выплатить диведенды со всеми «вытекающими».:ireful:

мой тоже не берет.
да я ему и не даю:wacko1:

Завидую, белой завистью. А вот один из моих для того фирму и открыл, чтобы брать. поехал в банк, снял со счета и приветик. а наличной выручки нет

не очень поняла схему

Во блин у кого дебет, у кого кредит. т.е. дир вносит в кассу для выдачи з/п? перечислите ему на карту в подотчет, какие проблемы?

А как с этими деньгами поступить планируете? Директор будет возвращать? Или он единственный учредитель и организация «прощает» ему долг?

В ООО уже другие учредители и директор другой. Так что я и не знаю как сделать так, чтобы можно лучше оптимизировать налогообложение при решении данной проблемы…..

В ООО уже другие учредители и директор другой. Так что я и не знаю как сделать так, чтобы можно лучше оптимизировать налогообложение при решении данной проблемы…..

А что тут можно оптимизировать? Дир ликвидировался (уволился, уволили, истек срок полномочий и прочее. ) а должок остался

А что тут можно оптимизировать? Дир ликвидировался (уволился, уволили, истек срок полномочий и прочее. ) а должок остался

Ну по-хорошему, я то должна поставить эту сумму в доход бывшему директору, и сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ. Правильно я рассуждаю?

Во блин у кого дебет, у кого кредит. т.е. дир вносит в кассу для выдачи з/п? перечислите ему на карту в подотчет, какие проблемы?

займ оформите, а там видно будет, когда НДФЛ платить

Источник

Счет 71 в бухгалтерском учете

Что отражать на счете 71

Приказом Минфина РФ № 94н утверждено, что счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для отражения операций по выдаче и возврату подотчетных сумм.

Что такое подотчет? Это определенная сумма денежных средств организации, которая передается работнику на конкретные цели. Причем назначение расходов и срок подотчета строго ограничены. По истечению отведенного времени подчиненный должен предоставить отчет о произведенных расходах. Простыми словами, деньги выдаются авансом, но с условием, что работник предоставит отчет — в этом суть подотчета.

Например, секретарю компании выдали из кассы 100 рублей подотчет на покупку конверта и отправку письма. Когда подотчетный работник отправит письмо, на почте ему выдадут квитанцию или чек. Именно эти платежные документы секретарь приложит к отчету, чем подтвердит факт целевого израсходования средств.

На какие цели можно выдать подотчет:

Правила выдачи денег подотчет

Организация обязана самостоятельно разработать и утвердить порядок расчетов с подотчетными лицами. Например, обозначив единые положения в приложении к учетной политике. Лимиты и нормативы компания рассчитывает в индивидуальном порядке.

Ключевые требования к ведению расчетов с подотчетными лицами:

Деньги выдаются на основании письменного заявления работника либо по приказу начальства. Получатель обязан расписаться в расходном кассовом ордере, если средства выдаются наличными из кассы. Совершая закупки или находясь в командировке, подотчетный сотрудник должен сохранять все квитанции и чеки, чтобы отчитаться за полученный аванс. По возвращении из поездки либо по окончании закупки подчиненный составляет авансовый отчет. К отчету прикладываются подтверждающие документы. Срок составления отчета по подотчетным деньгам — 3 дня.

Характеристика счета 71

71 счет бухгалтерского учета считается активно-пассивным счетом. Это значит, что остатки бухсчета могут иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток на конец отчетного периода. Это значит, что на конец месяца долг может числиться за работником. Например, подчиненный только получил аванс и еще не успел отчитаться.

Также задолженность может числиться и за компанией. Например, если работник потратил собственные средства на обеспечение хозяйственных нужд или в командировке. Перерасход отражается в учете уже после того, как сотрудник предоставил авансовый отчет и подтвердил свои издержки документально.

Дебет и кредит счета 71: что отражать

Что отражаем по дебету счета 71

Что указываем в кредите бухсчета 71

71 счет по дебету — это та сумма, которая была предоставлена работнику компании авансом на конкретные расходы. То есть это деньги, которые сотрудник получил в подотчет.

Например, кассир выдает наличные из кассы. Остаток по счету 50 «Касса» уменьшается — отражается оборот ко кредиту сч. 50. И одновременно отражается дебетовый оборот по сч. 71 — работник получил подотчетные средства.

До того как подчиненный предоставит авансовый отчет, за ним будет числиться аванс — дебетовый остаток по сч. 71.

Либо дебетовый остаток образуется, если сотрудник отчитался на меньшую сумму, чем получил аванс. Остаток следует вернуть в кассу организации.

В кредите счета отражаем расходы подотчетного лица, подтвержденные документально. То есть работник сдал авансовый отчет, а руководитель его проверил и утвердил.

Затем бухгалтер принимает операции к учету — начисляет расходы по отчету. Расходование средств отражается по кредиту бухсчета 71. Одновременно уменьшается и дебетовый остаток по счету.

Итогом операции может стать остаток по кредиту, если подотчетный работник потратил свои деньги на расходы компании. Этот долг компания обязана погасить. То есть выплатить сумму кредитового остатка подотчетному лицу.

Бухгалтерские проводки по счету 71

Разберем, как правильно составлять проводки по 71 счету. Приведем типовые операции, корреспонденцию счетов. Обозначим, какие документы оформить при проведении операции.

Источник

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Любому сотруднику предприятия может понадобиться произвести какие-либо расходы для нужд самого предприятия (съездить в командировку, купить какие-то материалы, оплатить мелкие ремонтные работы и т.д.). Для подобных случаев сотруднику выдают наличные деньги. Произведя расходы, сотрудник должен отчитаться перед руководством предприятия, составив специальный отчет и приложить к нему все оправдательные документы. Выдача денег под отчет оформляется записью:

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса»

Подотчетные суммы списываются на основе отчета подотчетного лица. При этом счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется, а дебетуются счета 10 «Материалы» если были приобретены какие-либо ценности и/или счета затрат. В ряде случаев сотруднику могут быть выданы деньги для приобретения товаров. В этом случае, на основании отчета составляется запись:

Дебет 41 «Товары» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Неизрасходованные суммы возвращаются в кассу или удерживаются из заработной платы.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами:

Мы рассмотрели варианты, когда счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» сначала дебетуется, а потом выданные сотруднику деньги списываются, т.е. случаи, когда этот счет выступает как активный. Но на практике достаточно часто этот счет может оказаться пассивным. Достаточно сослаться на случаи, когда сотрудник ездит в командировку, и расходы ему возмещают после возвращения.

Но если в кассе предприятия не будет наличных денег, бухгалтер должен будет сделать записи:

Дебет счетов по учету затрат или приобретенных ценностей
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ибо расходы возникают не тогда, когда они оплачены, а тогда, когда возникла необходимость обязательство организации их оплатить (см. допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности, п.6 ПБУ 1/98). В этом случае счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» становится пассивным.

Аналитический учет ведется в разрезе подотчетных лиц, но каждое лицо должно отчитаться по каждой отдельной выданной сумме.

Источник