залоговые счета в банке это
Залоговые счета в банке это
ГК РФ Статья 358.9. Основные положения о залоге прав по договору банковского счета
(в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 367-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Предметом залога могут быть права по договору банковского счета при условии открытия банком клиенту залогового счета.
2. Залогодержателем при залоге прав по договору банковского счета может быть, в частности, банк, заключивший с клиентом (залогодателем) договор залогового счета.
3. Залоговый счет может быть открыт банком клиенту независимо от заключения на момент его открытия договора залога прав по договору банковского счета.
4. Договор залога прав по договору банковского счета может быть заключен также при отсутствии на момент его заключения у клиента денежных средств на залоговом счете.
5. Договором залога имущества иного, чем права по договору банковского счета, может быть предусмотрено, что причитающиеся залогодателю денежные суммы (страховое возмещение за утрату или повреждение заложенного имущества, доходы от использования заложенного имущества, денежные суммы, подлежащие уплате залогодателю в счет исполнения обязательства, право (требование) по которому заложено, и т.п.) зачисляются на залоговый счет.
6. Удостоверение обязательства банка по заключенному с клиентом договору об открытии залогового счета выдачей банком ценной бумаги не допускается.
9. Правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями главы 45 настоящего Кодекса о банковском счете, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете.
(п. 9 введен Федеральным законом от 26.07.2017 N 212-ФЗ)
Что представляет собой залоговый счет
Организация может открывать в банке различные счета, в том числе специальные. Одним из таких является залоговый.
Что собой представляет залоговый счет
Залоговый счет представляет собой счет, на котором размещены средства. Они являются предметом залога. Определение ЗС дано в статье 358.9 ГК РФ. Рассмотрим суть счета на примере.
Два участника заключают между собой сделку, предметом которой является недвижимость. Одна из сторон продает производственное помещение другой. Залоговый счет позволяет обеспечить финансовую безопасность. Сначала оформляется договор о продаже недвижимости. Затем участники отправляются в банк. Покупатель кладет средства на покупку недвижимости на залоговый счет. Средства блокируются. То есть продавец не может их снять. Он получает доступ к средствам только после того, как оформит все документы по недвижимости на покупателя. После того как все условия договора исполнены, средства со счета могут сниматься. По завершении процедуры снятия средств счет считается закрытым.
Рассмотрим базовые положения, касающиеся залогового счета:
Залоговые счета отличаются целым рядом преимуществ:
ВАЖНО! На средства по ЗС не распространяется принцип обязательного страхования.
Как открыть залоговый счет
Открытие залогового счета выполняется в стандартном порядке. Однако есть нюанс: нужно предоставить сведения об обоих участниках. Они являются важными сторонами сделки. Залогом считаются все средства, находящиеся на счете. Возможны и другие условия, удобные для обеих сторон. Однако их нужно фиксировать в отдельном порядке. Устанавливается определенный лимит. Он предполагает следующие положения:
Форма договора залога не установлена законодательно. Она может разрабатываться самим банковским учреждением. Оформление соглашения предполагает присутствие трех сторон: банковского учреждения, обеих сторон договорных отношений (залогодатель, залогодержатель). В статье 358.10 ГК РФ указано, что в договоре о залоге должна обязательно содержаться эта информация:
Залоговый счет может участвовать в разных операциях. Однако обычно их участниками являются кредитор (имеющий право требования) и дебитор (имеющий обязательства). Эти статусы определяются относительно предмета обязательства.
Права участников
Кредитор имеет следующие полномочия:
К СВЕДЕНИЮ! Залоговые счета в качестве банковской услуги появились относительно недавно. В частности, соответствующие поправки были внесены в ГК РФ в июле 2014 года.
Залоговый счет в рамках банкротства
Залоговый счет может быть задействован тогда, когда банкротство накладывает ограничения на зачет встречных требований. В нормативных актах есть запрет или ограничение на взаимозачет требований в рамках банкротства (статьи 81 и 142 ФЗ №127 «О несостоятельности» от 26 октября 2002 года). В некоторых ситуациях также дается право на оспаривание зачета, проведенного до инициирования банкротства (статья 61.6 ФЗ «О несостоятельности»).
Поэтому в отношениях между банком и его клиентами рискованно использовать некоторые инструменты (к примеру, гарантийный депозит). Если клиент инициирует процедуру банкротства, банк не будет иметь возможности зачесть депозит в счет убытков, которые должен оплатить пользователь банковских услуг. В подобном положении удобно использовать именно залоговый счет.
Как это происходит? Сумма, являющаяся гарантийным депозитом, зачисляется на залоговый счет. Банк становится залогодержателем. Средства хранятся на счету даже в том случае, если клиент признается банкротом. При инициировании несостоятельности держатель залога получает не менее 70% от суммы залога. Если отсутствуют привилегированные кредиторы, залогодержателю достается 90-100% от объема залога (основание – статья 138 ФЗ «О банкротстве»).
Залоговый счет может использоваться и для финансирования процесса банкротства.
Рассмотрим пример. Лицо финансирует деятельность компании-банкрота. В этом случае оно рискует тем, что его средства будут помещены на счет конкурсного производства. В этом случае они могут быть использованы в целях, далеких от изначальных. К примеру, есть риск списания средств в пользу налоговой, риск растраты арбитражным управляющим.
Альтернативный вариант – внесение средств на залоговый счет. В этом случае лицо, которое вносит средства, становится залогодержателем. Оно получает права на контроль над расходными операциями по счету. У лица появляется реальный механизм возврата средств.
Можно ли взыскать с залогового счета долг по налогу?
Существует инструкция ЦБ №153 «Об открытии банковских счетов» от 30 мая 2014 года. Она указывает на то, что залоговый счет является специальным. То есть к нему применяются особые правила.
К соглашению об открытии ЗС применяются положения главы 45 ГК РФ. Счет открывается вне зависимости от того, есть ли на дату открытия соглашения о залоге прав по договору банковского счета.
Залогодатель без разрешения на то залогодержателя не имеет права давать распоряжения, касающиеся использования средств. Если такие распоряжения появились, банковские учреждения не могут их удовлетворять.
То есть залогодатель не имеет права на самостоятельное распоряжение средствами, находящимися на ЗС. Они являются предметом залога. Залогодатель-налогоплательщик имеет лишь ограниченные права собственности на средства.
Правила списания средств, указанные в главе 45 ГК РФ, не применяются к деньгам, являющимся предметом залога. Следовательно, меры по взысканию налогов не могут быть обращены на средства, находящиеся на залоговом счете. Связано это с тем, что деньги не принадлежат залогодателю в полной мере.
Арест залогового счета
Возможен ли арест залогового счета? В ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 года указаны следующие положения:
Последний вариант возможен только в том случае, если имущества дебитора не хватает для удовлетворения первоочередных требований. В обратном случае нужно расплачиваться этим имуществом. То есть арест залогового счета не выполняется в большинстве случаев.
Что такое залоговый счет
chto_takoe_zalogovyy_schet.jpg
Похожие публикации
Гражданским Кодексом и банковским законодательством предусмотрено ведение залоговых счетов. Ознакомимся с их особенностями, а также преимуществами использования таких счетов для бизнеса.
Залоговый счет: что это?
Какие именно могут передаваться с использованием такого инструмента, как залоговый счет, права залогодателя? Как указал Президиум Верховного Суда в Обзоре судебной практики, утвержденном 20.12.2016 года, это могут быть права владельца счета на распоряжение денежными средствами, которые размещены на залоговом счете. При этом, залогодатель и залогодержатель могут заключить отдельный договор (независимый от отмеченного выше договора о залоге прав), по которому причитающиеся залогодателю по тому или иному основанию денежные средства зачисляются именно на залоговый счет (п. 5 ст. 358.9 ГК РФ). Права по договору о залоговом счете распространятся, таким образом, на распоряжение данными денежными средствами.
Залогодатель может распоряжаться денежными средствами, размещенными на залоговом счете, если это не запрещено или не ограничено договором залога прав или законом. Соответствующий договор может предусматривать сохранение на залоговом счете остатка в твердой сумме, потратить который залогодатель вправе только с письменного согласия залогодержателя (п. 1, 3 ст. 358.12 ГК РФ).
В договоре залога прав также может быть прописана конкретная стоимость обязательства залогодателя перед залогодержателем, которое обеспечивает залог прав по залоговому счету. Если это так, и если соответствующее обязательство не исполняется, то залогодержатель вправе уведомить об этом банк, после чего на залоговом счете образуется неснижаемый остаток, равный стоимости обеспеченного договором обязательства (п. 4 ст. 358.12 ГК РФ).
Банк в соответствии с требованием залогодержателя должен предоставить ему информацию об остатке на залоговом счете, о совершенных по нему операциях, о предъявленных по нему требованиях, как и запретах либо ограничениях, что наложены на залоговый счет (п. 2 ст. 358.12 ГК РФ).
Открытие залоговых счетов: кому необходимо
Вместе с тем, пока не инициировано взыскание по ст. 349 ГК РФ, денежные средства все же остаются в собственности залогодателя: они лишь «замораживаются» в размере отмеченных выше неснижаемых остатков на залоговом счете. Которые, к тому же, можно при необходимости «размораживать», правда, с согласия залогодержателя и с учетом ограничений, предусмотренных законом.
Договор залога прав по договору залогового счета образует правовые последствия, учитываемые в правоотношениях, которые регулируются не только ГК РФ, но и другими нормативными актами. Так, денежные средства на залоговом счете, являющиеся предметом залога (в том числе «замороженные» неснижаемые остатки), не могут быть списаны ФНС в счет погашения налоговых недоимок в порядке, установленном ст. 46 и 76 НК РФ (письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03-02-07/2/8206).
Обращение взыскания в порядке исполнительного производства на средства в пределах обеспеченного залогом обязательства в рамках договора о залоговом счете, допускается только в определенных законом случаях. А именно, в целях удовлетворения (п. 1 ст. 72.1 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ):
При этом, в обоих случаях списания осуществляются, только если у залогодателя нет иного имущества, кроме как денежных средств на залоговом счете, за счет которого указанные требования могут быть удовлетворены.
В случае с банкротством залоговый счет должника, таким образом, дает кредитору возможность лишь частично получить обеспеченную договором сумму. Однако, кредитор вправе настоять на включении в неснижаемый остаток по данному счету сумму, превышающую указанный «банкротный» лимит для взыскания настолько, насколько это будет комфортно для кредитора.
Есть определенные нюансы, характеризующие открытие рассматриваемого типа банковских счетов на практике.
Залоговые счета: открываем в банке
Законом не предусмотрены какие-либо отдельные виды залоговых счетов, но условно можно классифицировать их на 2 разновидности:
В обоих случаях договор с банком может предусматривать контроль по соблюдению расходования средств, размещенных на счете, в соответствии с целями, которые предусмотрены договором. Возможно установление правила, по которому у клиента сохраняется право на свободное распоряжение денежных средств до момента заключения договора залога, сопровождающегося возникновением у банка правомочий на исполнение платежных требований со стороны залогодержателя.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Как защититься от блокировки счета налоговой и приставами: в чем поможет залоговый счет
Часто бывает, что бизнес испытывает временные трудности и не может своевременно оплатить все долги, налоги, зарплату и т.д. А чтобы бизнес не прекращался — самым важным является необходимость оплатить поставщику за сырье, товар и т.д. При этом, налоговая инспекция списывает задолженность по налогам, защищая интересы бюджета, приставы списывают долги по исполнительным производствам, выполняя свою работу, и это оказывается последним гвоздем в крышку гроба предпринимателя.
Восстановиться оказывается невозможно, либо очень долго и сложно. Договориться о предоставлении рассрочки по уплате налогов просто не хватает времени.
В такой ситуации предприниматели часто совершают непоследовательные и необдуманные действия: переводят активы на аффилированных лиц, создают искусственную кредиторскую задолженность и, как результат, рискуют быть привлеченными к уголовной или субсидиарной ответственности. Если вы чувствуете, что это только временные трудности и скоро дела пойдут в гору, есть более красивый, а главное, законный способ сохранить деньги бизнес, и выйти из предбанкротного состояния.
Залоговый счет относится к специальным банковским счетам и может быть открыт независимо от заключения договора залога на момент его открытия (п. 2.8 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И). Однако к залоговым счетам, денежные средства по которым заложены, применяются ограничения, предусмотренные статьями 358.12–358.14 ГК РФ. Залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя не вправе давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже оговоренной твердой денежной суммы, а банк не вправе исполнять такие распоряжения (п. 3 ст. 358.12 ГК РФ).
Следовательно, организация обладает ограниченным правом собственности на заложенные денежные средства, числящиеся на его залоговом счете.
Ваша организация будет вправе распоряжаться свободно денежными средствами на залоговом счете, если иное не будет предусмотрено договором залога прав по договору банковского счета или правилами ст. 358.12 ГК РФ. Банк обязан проводить операции по залоговому счету в соответствии с правилами параграфа 3 «Залог» гл. 23 ГК РФ.
Если ваша компания будет несвоевременно оплачивать поставки залогодержателя, то он имеет право уведомить банк о неисполнении или ненадлежащем исполнении вами обеспеченного залогом обязательства. После этого банк не вправе исполнять распоряжения залогодателя, т.е ваши, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже суммы, эквивалентной размеру обеспеченного обязательства, указанному в договоре залога.
В этих условиях вы можете распоряжаться денежными средствами на залоговом счете, только при наличии письменного согласия залогодержателя.
Задолженность перед поставщиком-залогодержателем списывается банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и зачисления их на счет, указанный залогодержателем.
Какие преимущества есть у залогового счета по сравнению с обычным расчетным счетом?
Минфин в письме от 14 февраля 2017 г. N 03-02-07/2/820 прямо указал, что меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога. То есть налоговая не может приостановить операции по залоговому счету, не может списать деньги по инкассовому требованию.
Взыскание денежных средств с залогового счета регулируется статьей 72. 1 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом банковском счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, допускается только в целях удовлетворения требований по обязательствам, обеспеченным залогом прав по договору банковского счета, а также требований кредиторов, удовлетворяемых преимущественно перед требованиями залогодержателя, при недостаточности у должника иного имущества для полного удовлетворения требований указанных лиц.
То есть с залогового счета денежные средства взыскать можно, но при выполнении определенных условий.
При предъявлении в банк постановления об обращении взыскания с залогового счета судебный пристав должен представить документы, подтверждающие, что требование подлежит преимущественному удовлетворению перед требованиями залогодержателя по договору залога прав по договору залогового счета, что является обязательным условием для обращения взыскания на денежные средства на залоговом банковском счете, не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства.
Обязательным условием обращения взыскания на денежные средства на залоговом банковском счете, не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, также является недостаточность у должника иного имущества для полного удовлетворения, требований кредиторов.
Важно заранее, еще до начала крупных проблем, подстелить соломки, заключить договор залога, открыть залоговый счет и начать принимать платежи на залоговый счет. В этом случае эффективность данного инструмента будет максимальной.
Самитов Марат, руководитель ООО «Авирта» (каналы на Youtube и в Telegram)
Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.
Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.
Проблемы банковского обслуживания залоговых счетов
Чтобы надлежащим образом обслуживать какой-либо банковский счет, необходимо уяснить его режим – перечень операций и условия их совершения с денежными средствами, которые находятся на банковском счете.
Хочется особо обсудить особенности обслуживания залогового счета клиента, который не является банкротом. То есть обычного клиента, который совершает каждый день операции по своим счетам, к его счетам приходят решения о приостановлении, постановления об аресте, взыскатели приносят исполнительные листы.
Итак, день первый. Клиент (залогодатель) желает совершить какие-либо расходные операции по залоговому счету посредством представления в банк платежных поручений.
В данном случае действуют 2 простых правила:
— ч. 1 ст. 358.12 ГК РФ: залогодатель вправе распоряжаться свободно денежными средствами на залоговом счете, если иное не предусмотрено договором залога прав по соответствующему договору банковского счета или правилами указанной статьи;
— ч. 3 ст. 358.12 ГК РФ: при заключении договора залога прав залогодателя по договору банковского счета в отношении твердой денежной суммы залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя не вправе давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже указанной твердой денежной суммы, а банк не вправе исполнять такие распоряжения;
Таким образом, по умолчанию (когда договор залога прав по договору банковского счета заключен с условием о залоге прав в отношении всей денежной суммы, находящейся на залоговом счете в любой момент в течение времени действия договора (ч.2 ст.358.10 ГК РФ) клиент своими денежными средствами распоряжается совершенно свободно, а когда договор залога прав по договору банковского счета заключен в отношении твердой денежной суммы – клиент свободно распоряжается лишь суммой, превышающей твердую сумму.
День второй. К залоговому счету клиента предъявлены сразу решение о приостановлении и постановление судебного пристава об аресте денежных средств на залоговом счете.
Для данных случаев положениями ГК РФ о залоге прав по договору банковского счета никаких специальных правил не предусмотрено, то есть действует обычный порядок приостановления операций и наложения ареста на денежные средства на счете (ч.1 ст. 858 ГК РФ), кроме того положения ч. 2 ст. 358.12 ГК РФ косвенно подтверждают это: банк по требованию залогодержателя обязан предоставлять ему сведения о предъявленных по счету требованиях, а также о запретах и об ограничениях, наложенных на указанный счет.
День третий. Последний. К счету клиента предъявлен исполнительный лист.
Приведем сразу же мозгодробительную норму, которую законодатель сначала включил в ч. 2 ст. 358.14 ГК РФ, а затем, спустя 4 года решил переместить её в ч.9 ст. 358.9 ГК РФ – «Основные положения о залоге прав по договору банковского счета»: правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями главы 45 настоящего Кодекса о банковском счете, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете. Таким образом, к денежным средствам на залоговом счете не применяются следующие нормы ГК РФ: ст. 854. Основания списания денежных средств со счета, ст. 855. Очередность списания денежных средств со счета.
Вырисовывается три возможных варианта, которые ставят в интересное положение кредитовор-взыскателей:
1. денежные средства на залоговом счете есть, уведомление в банк о залоге не поступало;
2. договор залога прав по договору банковского счета заключен в отношении твердой денежной суммы, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей твердую сумму;
3. договор залога прав по договору банковского счета заключен с условием о залоге прав в отношении всей денежной суммы, находящейся на залоговом счете в любой момент в течение времени действия договора, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей сумму обеспечения обязательства, указанную в договоре залога прав по договору банковского счета.
Итак, если денежные средства на залоговом счете есть, а уведомление в банк о залоге не поступало, то в соответствии с положениями ст. 358.11 ГК РФ (залог на основании договора залога прав по договору банковского счета возникает с момента уведомления банка о залоге прав и предоставления ему копии договора залога) делаем смелый вывод, что право залога на права по договору банковского счета не возникло, то есть залог не существует, отсутствует лицо, которое имело бы право получить преимущество при удовлетворении своих требований. Но, ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ прямо говорит о том, что списание (в т.ч. по решению суда, а также в случаях, установленных законом) в пользу взыскателя в данном случае недоступно, так как имеет место факт нахождения денежных средств на залоговом счете, без всяких условий.
Договор залога прав по договору банковского счета заключен в отношении твердой денежной суммы, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей твердую сумму. Собственно, проблема та же. Но для данного случая интересная еще одна норма – ч.1 ст. 72.1 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом банковском счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства, допускается только в целях удовлетворения требований по обязательствам, обеспеченным залогом прав по договору банковского счета, а также требований кредиторов, удовлетворяемых преимущественно перед требованиями залогодержателя, при недостаточности у должника иного имущества для полного удовлетворения требований указанных лиц.
Данная норма направлена на регулирование отношений при обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом счете и не превышающие размера обеспеченного залогом обязательства. В данном контексте нам она интересна тем, что она даёт повод думать о том, что все-таки возможно какое-то обращение взыскания на денежные средства должника, находящиеся на залоговом счете и превышающие размер обеспеченного залогом обязательства. Но такой повод снова на корню пресекает норма ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ потому что списание запрещено.
Договор залога прав по договору банковского счета заключен с условием о залоге прав в отношении всей денежной суммы, находящейся на залоговом счете в любой момент в течение времени действия договора, денежные средства на счете имеются в сумме, превышающей сумму обеспечения обязательства, указанную в договоре залога прав по договору банковского счета. Понятно, что списать денежные средства, из суммы, превышающей сумму обеспечения снова не получится.
На данный момент не удалось найти опубликованной судебной практики, которая бы как-то разрешала указанные проблемы. При рассмотрении дел, где затрагивается вопрос применения ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ (например, дело № А40-132989/16-7-1133) суд не рассматривает вопрос остатков на залоговом счете и, соответственно, не сравнивает их размер с размером обеспеченного обязательства, хотя в данном деле не помешало бы это сделать, при всей специфике фактических обстоятельств дела. Суд просто ссылается сначала на ч.1 ст. 72.1 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а затем на ч. 9. ст. 358.9 ГК РФ.
Свою позицию по вопросу обращения взыскания на залоговые счета высказал и Минфин РФ в письме №03-02-07/2/8206 от 14.02.2017, которая заключается в том, что предусмотренные ст. ст. 46, 76 НК РФ меры по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога.
Высказав такую позицию, по сути Минфин РФ ничего не высказал, что не позволяет её каким-то образом оценивать.
Думается не ровен час настанет тот момент, когда не совсем добросовестный участник хозяйственного оборота откроет залоговый счет, заключит с товарищем договор займа и договор залога и будет свободно распоряжаться денежными средствами на залоговом счете, пока его контрагенты будут обивать пороги банка и обжаловать его бездействие, которое выражается в несписании денежных средств с залогового счета. Вот тогда-то и начнут активно решаться правовые вопросы режима залогового счета.