зарегистрировал ип но деятельности не было придется ли сдавать декларацию
Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает
По закону предприниматель обязан отчитываться перед налоговой и раз в год платить страховые взносы — неважно, работает он или нет. Даже если за год ИП не заключил ни одной сделки, в налоговой всё равно ждут заполненную декларацию и страховые взносы. Тем, кто игнорирует налоговую, придётся заплатить штрафы и пени. Рассказываем, что и как сдавать и платить.
ИП на УСН
ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.
О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.
Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%
Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает
Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря
Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля
Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:
ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.
Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.
О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ
Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает
Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря
Сроки подачи декларации:
1 квартал — до 20 апреля
2 квартал — до 20 июля
3 квартал — до 20 октября
4 квартал — до 20 января
Сроки уплаты налога:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января
Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.
Закрыть ИП. После закрытия нужно:
Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.
Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.
Чтобы перейти на УСН, нужно:
ИП на ОСНО
ИП на ОСНО, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.
Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.
НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.
С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).
Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.
О снятии с учета по ЕНВД ─ п. 3 ст. 346.28 НК РФ
О переходе на упрощёнку ─ п. 2 ст. 346.13 НК РФ
Что сдавать и платить ИП на ОСНО, который не работает
Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря
Сроки подачи декларации по НДС:
1 квартал — до 25 апреля
2 квартал — до 25 июля
3 квартал — до 25 октября
4 квартал — до 25 января
Срок подачи декларации 3-НДФЛ за год до 30 апреля
Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.
Закрыть ИП. После закрытия нужно:
Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.
Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.
Как сдать декларацию
Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:
Как налоговая проверяет нулевые декларации
У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.
Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту. Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа. Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.
Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.
Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.
Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).
Что будет, если не платить взносы и не отчитываться
Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Памятка
Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.
Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.
Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»
Нулевая отчетность ИП в 2021 году
Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии
Почему отчетность «нулевая»
«Нулевая» отчетность, или «нулевка» — это обиходное понятие, в законодательстве его нет. Также нет отдельной формы для «нулевых» деклараций. Предприниматель с перерывом в бизнесе заполняет стандартные формы отчетов, разница касается только полей о доходах и убытках: в нулевках эти разделы заполняются нулями или прочерками. Нулевой отчетностью предприниматель показывает государству, что у него нет дохода и базы для начисления налогов.
ИП с сотрудниками сдает нулевые отчеты в ФНС, ПФР, ФСС и пишет письма об отсутствии выплат сотрудникам, если они ушли в отпуск без содержания.
Сроки сдачи нулевки
Для нулевок и «полновесных» отчетов и деклараций применяют одни сроки. При превышении сроков действуют штрафы и другие санкции.
Рассмотрим, какие нулевки сдают ИП без сотрудников. Форма отчета зависит от налогового режима.
Нулевки на УСН
ИП на УСН сдают один отчет — налоговую декларацию за прошедший календарный год. Нулевка подается до 30 апреля текущего года. Если бизнес идет, но расходы превысили доходы — это другая ситуация. При таком варианте декларация будет содержать суммы о поступлениях и списаниях, а предприниматель уплатит 1 % налога со своих доходов.
Нулевки на патенте
Предприниматель на патенте не сдает налоговую отчетность, а значит и нулевок на патенте нет. Но если ИП пропустил очередной платеж за патент, он лишается права применять ПСН и автоматически переводится на ОСНО. В результате ему придется сдавать отчеты по налогу на имущество, НДФЛ и НДС в установленные сроки.
Нулевки на ОСНО
ИП на ОСНО может сдавать нулевые отчеты, если нет движения по расчетному счету, нет выдачи чеков, накладных, актов исчетов-фактур. В таком случае из нулевок сдают:
ИП с работниками: отчеты в ФНС, ПФР и ФСС
ИП-работодатель, приостановивший бизнес, сдает нулевые отчеты в фонды:
Если ИП больше не планирует нанимать сотрудников, то после расторжения последнего трудового или гражданско-правового договора может подать в ФСС заявление о снятии с учета в качестве работодателя, чтобы не сдавать отчеты по сотрудникам
Фиксированные взносы ИП
ИП в простое тоже платят за себя страховые взносы в ФНС. Но иногда этого можно не делать
Предоставьте в налоговую документы и нулевые отчеты, которые подтвердят право ИП на освобождение от взносов.
Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?
Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает.
Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные.
Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года.
Теперь обо всем по порядку.
У неработающего ИП всегда копится долг по страховым взносам
ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но платят их в одно окно — в налоговую инспекцию.
Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей. Фиксированная — ее государство устанавливает на каждый год. И дополнительная — ее платят в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000₽. У неработающего ИП набегает именно фиксированная часть взносов за каждый год. Но налоговая может взыскать долг только за последние три года — это ограничение из ст. 113 НК РФ.
Фиксированная часть взносов за 2021 год составляет 40 874 ₽. Из неё 32 448 ₽ идёт в пенсионку и 8 426 ₽ в медстрах. Размеры взносов за предыдущие годы можно посмотреть здесь. Посчитать сумму за все года существования ИП можно в калькуляторе на сайте налоговой. Если ИП открылся не в начале года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням. Если закрылся до конца года — тоже. Это следует из ст. 430 НК РФ.
Сроки оплаты взносов такие. Фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря. Дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. Так сказано в ст. 432 НК РФ.
За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени. Размер — 1/300 ключевой ставки. Но больше тела долга пени насчитать не могут — ст. 75 НК РФ. Калькулятор пени.
Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так. Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.
Однако всё же есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:
— уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;
— уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;
— период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве. но в пределах 5 лет.
Чтобы налоговая отменила взносы, надо принести документы, которые подтверждают эти обстоятельства. Автоматом начисления не отменят.
Другие жизненные обстоятельства вряд ли избавят от долга. К примеру, суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, который 6 лет сидел в тюрьме и не работал. Отказ объяснили тем, что даже из мест лишения свободы можно закрыть ИП через представителя, а не копить долг — дело № А34-10340/2019.
Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию
Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН, ЕНВД или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.
Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.
Предприниматели на УСН, ЕНВД и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.
Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.
🧮 Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.
Как узнать про все долги ИП перед налоговой
Узнать полную и точную сумму долга можно, сходив лично в налоговую по месту жительства или через интернет-сервисы.
Посмотреть адрес своей налоговой и записаться на прием можно тут. На приёме у инспектора стоит запросить Справку о состоянии расчетов и Выписка операций по расчётам с бюджетом. По этим документам видно общую сумму долга и из-за каких платежей и штрафов она появилась. Через Эльбу тоже можно получить справку и выписку. А еще мы рассказывали, как разобраться в них.
Узнать про долги не выходя из дома и тут же погасить их можно в интернете:
— В разделе Налоговая задолженность через личный кабинет на Госуслугах;
— В личном кабинете ИП на сайте ФНС. Войти в кабинет можно через учетную запись с Госуслуг или с помощью ЭЦП, если она есть.
Долги по налогам не просто болтаются в личном кабинете ИП. Сначала налоговая присылает требование об уплате, а потом пытается списать деньги со всех известных счетов и личных карт предпринимателя. Инспекторам так можно — ст. 76 НК РФ.
Если инспекторы не находят деньги на счетах, долг передают судебным приставам. Те могут прийти домой и забрать имущество. Найти свое дело можно в банке данных исполнительных производств.
Судебные споры с участием ИП
Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили.
Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд.
Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.
Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.
Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.
Как быть с ненужным ИП
Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся. Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.
Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.
Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Неработающие ИП налоговая закрывает сама, но это не всегда хорошо
С конца 2020 года налоговая сама закрывает неработающие ИП. Если говорить юридическим языком — исключает предпринимателя из единого госреестра по ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ.
Неработающими считаются ИП при соблюдении двух условий:
— они дольше 15 месяцев не сдавали расчёты и декларации или не продлевали патент,
— есть непогашенный долг по налогам или взносам.
До исключения налоговая пробует найти кредиторов ИП. Для этого в журнале «Вестник государственной регистрации» публикуют сообщение о предстоящем закрытии ИП. Если в течение месяца никто из поставщиков, клиентов или бывших работников не заявит свои претензии, ИП ликвидируют.
Исключение из единого госреестра останавливает накопление долгов. Но, как и в случае с добровольным закрытием, все начисленные налоги и взносы переходят на физлицо.
Оставить ИП и ждать, что налоговая сама с ним разберётся, выгодно не всем и не всегда. В течение следующих трёх лет человек, чьё ИП закрыла налоговая, не сможет открыть новое. А ещё — неизвестно, когда инспекторы доберутся конкретно до вашего ИП. И всё это время размер долга будет расти, как снежный ком.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Восставшие из небытия: что ждет нулевки и «консервированных» ИП, если не сдавать отчеты
Сразу скажем — под «нулевками» мы понимаем как организации, которые еще не успели начать деятельность и только разворачивают рабочие процессы, так и те, что находятся в состоянии временного покоя — движений по счетам компании нет, зарплату начислять не нужно и т.д. И те и другие,обычно, в штате имеют одного директора в неоплачиваемом отпуске и появляются на пороге бухгалтера только тогда, когда им блокируют счета или приходят требования о какой-то там отчетности. «Консервация» ИП — это вообще отдельная история.
Как думает руководитель — я денег не перевожу, зарплату не плачу, сотрудников нет, сам я вообще в административном отпуске сижу, а значит и отчетов никаких сдавать не надо.
Как думает ФНС — отчеты не сдают, на требования и запросы не отвечают, какие-то это неправильные пчелы и начинают блокировать счета, проверять юрадрес, в списки для выездной проверки включать и проводить другие малоприятные мероприятия.
Допустим, вы нашли даже код тарифа, но почему он не соответствует предыдущим периодам — так надо или это ошибка — непонятно.
Или, вообще, напишут вам абракадабру — раздел 3, строка 20, графа 4 раздел 3, строка 21, графа 5 не соответствует. и дальше еще больше межзвездных координат для поисков. И пусть даже все эти строчки вы найдете, понять проблему (или ее отсутствие) вряд ли получится.
А отвечать, вы помните, надо, иначе блокировки, проверки и прочие вытекающие.
Ещё интереснее ситуация с индивидуальными предпринимателями. Казалось бы, что стоит закрыть ИП — достаточно подать заявление, сдать окончательные отчеты, уплатить взносы и жить спокойно. К сожалению, несмотря на наличие интернета, некоторые ИП до сих пор не в курсе, что взносы платить нужно независимо от наличия деятельности и доходов.
Мы уверены, что к каждому бухгалтеру рано или поздно обращается такой горемыка. Года два он жил припеваючи, пока не оказалось, что приставы очень хотят познакомиться с его личным счетом, ведь у него недоимка по взносам в ПФР. И не какие-нибудь 1-2 тысячи.
В прошлом году, к примеру, суммы фиксированных платежей для ИП составили:
А вот уже цифры 2020 года:
Правда, в 2020-м пострадавшие ИП получили некоторое послабление и размер взносов в ПФР для них был уменьшен до 20318 рублей.
И тем не менее, взносы исчисляются десятками тысяч в год. Если их не платить, то будут начисляться еще и пени. В итоге суммы выходят немаленькие.
Почему ИП столь безалаберны в отношении взносов и вообще ведения дел? Причин, как правило, три:
Если вы — владелец бизнеса или ИП и хотите на время приостановить деятельность, то вам не обязательно сниматься с регистрации, иногда это и не выгодно. К примеру, дело может быть в лицензии, сроке существовании бизнеса, его репутации, бренде и т.д.
В этом случае можно привлечь профессионалов для закрытия вопросов с отчетами, чтобы перестать об этом думать. Черная бухгалтерия возьмет на себя общение с налоговой и банком, и не допустит блокировки счета.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Даже если ИП или ООО на упрощенке не вели деятельность, они все равно обязаны отчитываться в налоговую. Рассказываем, как правильно это сделать
Леонид Яковлев
Все компании и ИП на УСН обязаны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если, они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.
Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию.
Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и полученный убыток. Она уже не будет считаться нулевой.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. специальных форм для нее нет. Покажем дальше на примерах, как заполнить нулевые декларации для разных объектов УСН.
Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы» ООО и ИП заполняют:
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой. Собрали все требования в таблицу:
| Строка | Как заполнять |
|---|---|
| Налоговый период | В клетках нужно проставить цифры: |
34 — если ИП или ООО сдает отчет за прошлый год;
50 — при закрытии ИП или ООО
120 — для ИП;
210 — для ООО
ООО — указывает КПП
0 — если компания или ИП подает первую декларацию за отчетный период;
1, 2, 3 — если подает уточненную декларацию, цифра означает номер уточненной декларации
2021 — если отчитывается в 2022 году за 2021 год
В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:
«1» — если это сам предприниматель или директор компании;
«2» — если отчетность сдает его представитель, например бухгалтер.
Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.
Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.
В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.
В строке 102 предприниматели и компании с работниками ставят «1», ИП ставят «2», если у них нет сотрудников.
В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.
В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. ИП или компания деятельность не вели, пониженную ставку не применяли, поэтому ставят прочерки.
В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:
Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».
В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.
В разделе 2.2:
Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.
Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность
Кроме нулевой декларации, ИП не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО обязаны вести КУДиР, а также вести и сдавать бухотчетность.
КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.
Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.
В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.
Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.
Если компания или ИП не работали, то и в статотчетности отражать нечего. Можно сдать нулевую статотчетность либо вместо нее отправить в Росстат уведомление о том, что в отчетном периоде нет показателей.
Уведомление надо подавать каждый раз, когда наступает срок сдачи статотчетности. Росстат высылает требование отчитаться на адрес по прописке ИП или по месту регистрации ООО.
Можно не дожидаться требования отчитаться из Росстата и отправить уведомление об отсутствии показателей.
Способы и сроки сдачи нулевой отчетности по УСН
Нулевую декларацию по УСН можно сдать:
Нулевая декларация по УСН сдается в те же сроки, что и обычная декларация:
Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2021 год нужно сдать до 31 марта 2022 года.
Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.
Ответственность за непредставление отчетности
Если не сдать нулевую декларацию по УСН, то:
Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.
Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф
Сервис для ИП, которые самостоятельно ведут бухгалтерию:
Сейчас читают
Как заполнить форму КНД 1112021 для уменьшения патента на страховые взносы
Если у ИП на патенте нет сотрудников, он может вообще не платить налоги. А ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента наполовину. Разбираем, как подать документы на вычет
Рассылка для бизнеса
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее
© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта
Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе
После подписки вам откроется страница для скачивания