заявление на льготу по земельному налогу организации 2021 образец заполнения
Приложение N 2. Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 25.07.2019 г. N ММВ-7-21/377@
Порядок
заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу
3. При заполнении Заявления на бумажном носителе может использоваться форма Заявления с двухмерным штрих-кодом.
4. В состав формы Заявления включаются:
2) лист с информацией о заявленной налоговой льготе.
6. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения в одном экземпляре.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Пример заполнения даты: 01.02.2020.
7. Особенности рукописного способа заполнения Заявления:
1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;
3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя проставляется прочерк.
При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.
II. Заполнение титульного листа
9. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».
Информация об изменениях:
10. В разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Заявления, в том числе по выбору налогоплательщика Заявление может представляться в налоговый орган согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.
12. В разделе 3 «Номер контактного телефона» указывается при наличии номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи в пределах территории Российской Федерации. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.
14. В разделе 4 в поле «Заявление составлено на_______страницах» указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах» указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Заявления представителем налогоплательщика, если полномочия представителя налогоплательщика не подтверждаются сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц), приложенных к Заявлению.
15. В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:» указываются:
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем налогоплательщика-организации проставляется код «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется код «2»;
Информация об изменениях:
2) при представлении Заявления в бумажном виде в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись руководителя налогоплательщика-организации и дата подписания Заявления; при представлении Заявления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика подпись и дата не заполняются;
Информация об изменениях:
4) в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
III. Заполнение листа с информацией о заявленной налоговой льготе
17. При наличии у налогоплательщика права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения Лист заполняется по каждому объекту налогообложения отдельно.
18. При заполнении Листа указываются ИНН и КПП налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых внесены в Заявление.
19. В разделе 5 «Прошу предоставить налоговую льготу по транспортному налогу:» указываются:
В поле 5.6.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая льгота.
Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.
Например, если соответствующая налоговая льгота в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу установлена статьей 7 пунктом 5 подпунктом 10.2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 5.6.3 указывается:
При этом заполняются:
поле 5.7.1 с указанием полного наименования документа (например, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к общественным организациям инвалидов, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к сельскохозяйственным товаропроизводителям, выписка из реестра резидентов особых экономических зон, иное);
поле 5.7.2 с указанием полного наименования органа или иного лица, выдавшего документ;
поле 5.7.3 с указанием даты выдачи или подписания документа;
поле 5.7.5 с указанием (при наличии) серии и (или) номера документа.
20. В разделе 6 «Прошу предоставить налоговую льготу по земельному налогу:» указываются:
2) поле 6.2 заполняется по аналогии с полем 5.4 Заявления;
Информация об изменениях:
В поле 6.4.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота.
Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.
Например, если соответствующая налоговая льгота в виде не облагаемой налогом суммы установлена статьей 2 пунктом 3 подпунктом «а» нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, то по строке 6.4.3 указывается:
Заявление на льготу по земельному налогу организации 2021 образец заполнения
Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064)
Внимание! Приказом ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@, вступающим в силу с 1 января 2022 года, форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу изложена в новой редакции.
Скачать форму заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу >>>
Материалы по заполнению заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу:
— Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@
— Готовое решение: Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу
— Готовое решение: Как учреждению заполнить и подать заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу
— Статья: ФНС рассказала, как заявить о транспортной или земельной льготе (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2020, N 13)
— Статья: О предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам в 2020 году (Зобова Е.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 1)
— Статья: Организации, не забудьте заявить о льготах по имущественным налогам! (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2019, N 11)
Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам: бланк, правила и срок подачи
До 2020 года льготы по транспортному и земельному налогу юрлица заявляли в декларациях. Теперь, когда декларирование этих налогов отменено, о наличии льгот нужно сообщать налоговикам путем подачи соответствующего заявления. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Скачать бланк можно ниже, кликнув на картинку:
Форма — одна на два налога (на транспорт и на землю). В заявлении нужно указать сведения:
В одном заявлении в листе с информацией о льготе можно указывать разные КПП, присвоенные по месту нахождения ТС или земли. Техническая возможность принимать заявления с разными КПП у ФНС теперь есть (письмо ФНС от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@). Изначально налоговики требовали формировать отдельные заявления по каждому КПП (письмо ФНС от 07.11.2019 № БС-4-21/22665@). Но позднее это письмо было отменено.
О другом новом бланке по транспортному и земельному налогам на 2020 год узнайте здесь.
Период действия налоговой льготы нужно указывать в заявлении согласно документу, который подтверждает право на нее. Представлять такой документ вместе с заявлением не обязательно, соответствующую информацию налоговики могут получить в рамках межведомственного взаимодействия на основании указанной в заявлении информации. И только если у них это не получится, они попросят подтверждающий документ у вас (письмо ФНС от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@).
Подать такое заявление лучше заблаговременно, чтобы ФНС узнала о льготе и учла ее до того, как сформирует и направит организации сообщение о начисленном ей налоге. Лучше всего сделать это уже в 1 квартале 2021 года. Так просит ФНС.
В то же время перечислять в течение года авансы с учетом льготы можно и без подачи заявления. Подадите его, если в полученном от ИФНС сообщении сумма налога будет указана без льгот. Сделать это нужно будет в течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения. Налоговая рассмотрит ваше заявление и подтвердит ваше право на льготу или откажет в ней. Во втором случае вы получите требование об уплате недоимки. Это следует из письма ФНС от 03.12.2019 № БС-4-21/24690@.
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как подготовить и отправить в ФНС заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.75.58.
Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ отменена обязанность организаций представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогу. Декларации по транспортному и земельному налогу не представляются за налоговый период 2020 года и все последующие налоговые периоды (ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).
С 2021 года организации будут уплачивать налоги уже на основании сообщений ИФНС об исчисленных суммах налога. Данные сообщения будут составляться на основе документов и информации, полученных налоговыми органами (например, из Росреестра и ГИБДД).
В сообщении будет указываться объект налогообложения, налоговая база и период, налоговая ставка, а также сумма самого налога к уплате (п. 5 ст. 363 НК РФ). Сообщения организации смогут получить одним из трех способов:
Если организация не согласится с начисленной к уплате суммой, в том числе при наличии у нее льгот, она вправе будет подать в ИФНС возражения/пояснения и дополнительные документы. Срок их представления – не позднее 10 дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 363 НК РФ).
Если организация имеет право на льготы по транспортному и (или) земельному налогам, то она должна заранее представить в ИФНС заявление о предоставлении указанных льгот.
Форма и формат заявления о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогам для организаций утверждены приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Приказ вступил в силу 1 января 2020 года.
Таким образом, льготы по транспортному и (или) земельному налогам для организаций применяются к периоду 2020 года и позже (письмо ФНС России от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@).
Указанная форма заявления доступна в рабочем месте 1С:Отчетность в разделе Уведомления начиная с версии 3.0.74. По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует выбрать Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу из папки Взаиморасчеты с налоговой инспекцией.
Заявить о льготах по налогам на землю и транспорт за 2020 год не обязательно, но “целесообразно”
Суть в том, что организации с 2021 года могут заявить в любую ИФНС об имеющихся у них льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год.
Кроме того, с 2021 года отменена обязанность юридических лиц представлять декларации по транспортному и земельному налогам: за 2020 год и последующие налоговые периоды это делать не нужно.
Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юрлицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
ФНС отмечает, что главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» НК РФ:
Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС направляет организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
Сообщение составляют на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у ИФНС нет информации о заявленной льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год (КНД 1150064) организации целесообразно представить в течение 1 квартала 2021 года.