заявление на получение имущественного налогового вычета на долю несовершеннолетних детей
Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья
До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.
С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).
Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.
Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком
Cогласно п. 6 ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.
Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.
Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)
В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей.
Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе.
Основание: письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101.
В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам для налоговой инспекции следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Также не лишним будет обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.
Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2020 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей.
Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);
Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.
Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2020 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. рублей в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому).
Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);
Для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.
Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка
Согласно п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.
Пример: В 2020 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.
Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?
В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.
Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.
Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?
Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.
Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право.
Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета. Основание: письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Как получить вычет за долю ребенка в квартире, которую купили давно?
Купили квартиру в 2002 году за 3,5 млн рублей. Оформили ее на трех собственников: родителей и несовершеннолетнего ребенка. Родители получили имущественный вычет по своим долям именно за эту квартиру.
Вправе ли сейчас родители или один из них подать уточненную декларацию и включить в нее долю ребенка, чтобы получить имущественный вычет за эту долю? Срока давности для этого вычета нет, правильно?
Если можно подать уточненную декларацию, нужна ли вновь справка о доходах 2-НДФЛ за 2002 год?
Размер вычета на квартиру, купленную в 2002 году
Когда человек покупает квартиру, он может получить имущественный вычет. Сейчас вычет равен стоимости квартиры, но не более 2 млн рублей.
На квартиру, которую в 2002 году купили несколько собственников, вычет распределяется:
Например, квартира в общей долевой собственности, доли собственников равны. На каждого из собственников приходится по 1 167 000 Р стоимости квартиры: 3 500 000 Р / 3. Каждый имеет право на вычет по 200 000 Р : 600 000 Р / 3.
Если квартира в общей совместной собственности, то вычет в 600 000 Р распределяется по соглашению собственников. Его может полностью получить один из супругов, или они могут договориться разделить эту сумму в любой пропорции.
Курс о больших делах
Размер вычета за долю ребенка
Каждый из родителей может использовать вычет за долю ребенка. Причем получить вычет они могут и в том случае, если при покупке квартиры ребенок был несовершеннолетним, а к моменту, когда родители использовали вычет, ему исполнилось 18 лет.
Но вычет за долю ребенка не увеличивает максимальную сумму вычета. В нашем примере это 600 000 Р на всех собственников.
Как получить вычет за долю ребенка
Вычет можно заявить за три года, которые предшествуют году подачи декларации. То есть в 2021 году можно подать декларации за 2020, 2019 и 2018 годы. Либо оформить вычет у работодателя по доходам за 2021 год. Для этого надо получить в налоговой уведомление о праве на вычет.
Справка о доходах 2-НДФЛ за 2002 год не понадобится: нужно подтверждать данные о текущих доходах — они есть в декларациях за три последних года. Чтобы оформить вычет за долю ребенка, к списку документов нужно добавить свидетельство о рождении.
Как ребенок может получить вычет
Ребенок может воспользоваться вычетом при покупке другой недвижимости, даже если родители получат вычет за его долю в квартире.
Постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П PDF, 268 КБ
А еще ребенок может сам получить вычет по квартире, купленной в 2002 году, когда у него появятся налогооблагаемые доходы. Срок для того, чтобы применить вычет, не установлен.
Если ребенок планирует покупать другую квартиру, то ему выгоднее получить вычет на новую: тогда сумма вычета составит 2 млн рублей.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать
Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета — до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС. Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.
Право на вычет никуда не делось, но получить его на самом деле можно не всегда. Вот что нужно учитывать, если покупаете квартиру на ребенка или оформляете на него долю.
Памятка о вычетах за детскую недвижимость
Если оформляете квартиру или долю на ребенка, учтите такие нюансы с вычетом:
О каком вычете идет речь?
В решении ФНС идет речь об имущественном вычете. Это тот, который можно получить при покупке квартиры. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.
Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но он не может быть больше 2 млн рублей на одного человека. Этот лимит дают каждому человеку один раз в жизни, но использовать его можно для нескольких квартир частями — такая форма господдержки.
При чем тут дети?
Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.
Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они. Хотя собственниками недвижимости при этом не являются — в выписке из ЕГРН указан ребенок.
То есть квартира принадлежит ребенку, а налог себе возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть нюансы.
На каких условиях родители могут вернуть налог за квартиру детей?
Вот условия для вычета за долю ребенка:
Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей. Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.
Но налоговая как бы говорит им: ничего страшного, если доли оформлены на детей. Мы дадим вам вычет в сумме этих расходов, потому что их оплачивали вы. Принесите свидетельства о рождении и укажите стоимость детских долей в своих личных декларациях.
Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка
Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка.
Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
Долю имущественного вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители.
Это правило распространяется на все жилье, попадающее под налоговый вычет и оформленное с общую собственность с детьми.
Таким образом, если вы купили или построили квартиру, дом, земельный участок и т. п., вы можете оформить эти объекты недвижимости как в совместную собственность, так и в единоличную собственность ребенка.
Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн рублей.
Подробная информация о правилах получения имущественного прописана в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6 ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.
Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.
Пример:
Вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье.
В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).
Пример:
Вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей.
Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Как распределить имущественный вычет между родителями и детьми
Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей.
Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как распределится вычет и кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными документами подается в налоговую инспекцию.
Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении долей.
Основание: письма Минфина РФ от 14 марта 2013 N 03-04-05/7-223, 05 июля 2012 N 03-04-05/5-845, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 03 июля 2012 N 03-04-05/5-822, 01 февраля 2012 N 03-04-05/5-101.
Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае, если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого родственника.
Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина РФ от 06 июня 2012 N 03-04-05/9-690.
Главное, помните: увеличить свой вычет можно лишь в пределах 2 млн рублей.
Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!
Пример:
Семейная пара приобрела квартиру за 4 млн рублей и оформила ее в общую долевую собственность со своими двумя детьми. Каждому члену семьи, как собственнику 25% квартиры, причитается по 1 млн рублей имущественного вычета.
Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).
Пример:
Вы купили квартиру за 3 млн рублей и оформили ее на себя, свою маму и своего несовершеннолетнего сына. Каждый собственник владеет 1/3 квартиры и может получить имущественный вычет в пределах этой доли.
Но ваш ребенок не имеет доходов и не платит НДФЛ. В этом случае вы можете увеличить свою долю за счет доли сына и вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (13% х 2 млн рублей).
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Может ли родитель получить вычет, если квартира полностью оформлена на ребенка
Да, это возможно. Несмотря на то, что единоличным собственником жилья записан ребенок, родитель может получить за него имущественный вычет. Как и в ситуациях выше, основанием является п. 6 ст. 220 НК РФ.
Пример:
Вы купили квартиру и оформили ее на свою 13-летнюю дочь. У вас есть полное право подать документы в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет по этой квартире. Согласия дочери при этом не требуется.
Теряет ли ребенок право на вычет в будущем, если его долю получил родитель
Нет, не теряет. То, что родители, когда ребенок был несовершеннолетним, выбрали налоговый вычет по его доле жилья, роли не играет.
Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он воспользуется своим правом на имущественный вычет в полном объеме. Для этого он должен иметь официальную работу и платить подоходный налог – именно из него будет рассчитан налоговый вычет.
Подобные случаи рассмотрены в письмах Минфина РФ от 03 сентября 2015 N 03-04-05/50743, 29 августа 2014 N 03-04-05/43425, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 10 апреля 2012 N 03-04-05/7-478.
Когда будете оформлять имущественный вычет по квартире, оформленной на ребенка, не забудьте в пакет документов для ИФНС приложить копию свидетельства о рождении.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Если родитель уже исчерпал свое право на имущественный вычет, может ли он получить его повторно, используя долю ребенка
Если вы уже получили налоговый вычет по другому жилью, то получить его еще раз по новому жилью за счет доли ребенка нельзя. Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни.
Основание: п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13747.
Если же вы оформили квартиру на себя и на своего ребенка, а вычет получили только по своей доле, то вы можете добрать имущественный вычет за счет доли ребенка.
Обратитесь в ИФНС по месту жительства и предоставьте уточненную декларацию, где будет прописана доля ребенка и перерасчет налогового вычета. Основание: письмо Минфина РФ от 02 февраля 2012 N 03-04-05/9-109.
Пример:
Вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее в общую собственность с несовершеннолетней дочерью. Вы не знали, что у вас есть право на вычет не только по своей доле, но и по доле дочери, поэтому декларацию 3-НДФЛ заполнили на половину квартиры.
В итоге вы получили имущественный вычет на 1 млн рублей и вернули на счет 130 тыс. рублей. Позже вам подсказали, что вы можете увеличить налоговый вычет за счет доли дочери.
После обращения в налоговую инспекцию с уточняющей декларацией вам на счет были возвращены дополнительные 130 тыс. рублей подоходного налога. В итоге вы получили имущественный вычет по всей квартире.
Ваша дочь не теряет право получить вычет в будущем, когда вырастет, устроится на работу и купит свое жилье.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета
Виды имущественных вычетов
Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:
Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.
Вычеты при покупке жилья
Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:
Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:
Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).
Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.
Расходы, учитываемые в вычете
Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:
Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Документы, дающие право на вычет
Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:
Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@).
Полный перечень необходимых бумаг, которые необходимо подготовить при образении за имущественным вычетом, см. здесь.
Когда можно начать применять вычет
Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.
Начать применение вычета можно 2 способами:
Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).
Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).
Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:
Когда встает вопрос о распределении вычета
Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.
Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.
При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.
О получении 2-НДФЛ от бывшего работодателя читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».
Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.
Образец заявления в налоговую инспекцию
Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.
На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет (через работодателя), выполненный на действующем бланке:
Образец заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ, подаваемого с декларацией 3-НДФЛ, можно скачать здесь.
Итоги
Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).
Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.
Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.