заявление о снятии ограничений по расчетному счету в налоговую
Как составить заявление в налоговую о разблокировке счета
В каких случаях счет «замораживается» и когда письмо в налоговую службу с просьбой разблокировать счет поможет
Территориальные органы Федеральной налоговой службы уполномочены приостанавливать операции по счетам предпринимателей и организаций. Счета физических лиц, не занимающихся предпринимательством, налоговая служба не блокирует.
Важно! Заявление на разблокировку счета не требуется писать, если вы хотите уплатить задолженность перед ФНС, а также снять или перечислить деньги в счет уплаты алиментов, зарплаты, вознаграждения авторам произведений, возмещения причиненного здоровью или жизни вреда, поскольку такие операции проводятся даже при «замороженном» счете (ч. 1 ст. 76 НК РФ).
Если основание для блокировки устранено либо налоговой службой допущена ошибка, решить проблему поможет составленное по приведенному ниже образцу письмо о разблокировке счета в налоговую службу.
Полную схему действий по разблокировке счета смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Образец заявления на разблокировку счета в налоговую службу
Обратите внимание, что в образце приведен частный случай блокировки счета — в связи с неуплатой налога. Если причина блокировки счета вашей организации другая, общая информация в заявлении остается прежней, а причина блокировки, основания для ее снятия, перечень приложений меняются.
Начальнику ИФНС России № 10 по Замоскворецкому городскому округу
Иванову Ивану Ивановичу
от общества с ограниченной ответственностью «Ирис»
юридический адрес и адрес фактического местонахождения:
Москва, ул. Измайловская, д. 123, офис 12
Лицо, имеющее право действовать от имени ООО «Ирис» без доверенности — Петров Петр Петрович.
Исх. № 12-Б от дд.мм.гггг
В связи с неуплатой налога на имущество организации на основании решения начальника инспекции ФНС № 10 по Замоскворецкому городскому округу города Москвы от дд.мм.гггг № 12, были приостановлены операции по счету № 435234512341234, принадлежащему ООО «Ирис» и открытому в ПАО «Банк России». Остаток по счету составляет 1 000 000 рублей, что является достаточной суммой для погашения налоговой задолженности. Руководствуясь ч. 9 ст. 76 НК РФ, просим принять решение об отмене приостановления операций по счету № 435234512341234, открытому в ПАО «Банк России».
Петров Петр Петрович
К сведению! Принять решение о блокировке счета может не только ФНС, но и банк. А следственные органы, суд, приставы-исполнители применяют обеспечительную меру со схожими последствиями — накладывают арест. Заявление о снятии ареста со счета составляется в таких случаях по иным правилам.
Итоги
Таким образом, заявление о разблокировке счета составляется в свободной форме. Чтобы обратиться в ФНС с просьбой снять блокировку, вы можете использовать предложенный образец заявления, адаптировав его текст под конкретную ситуацию.
Заявление о разблокировке расчетного счета через личный кабинет
За что могут заморозить движения по счету и чем это грозит?
Блокировка расчетного счета ИП или ООО приводит к остановке практически всех бизнес-процессов: расчетов с поставщиками, покупателями, оплаты услуг. Поэтому такая мера воздействия со стороны ИФНС крайне нежелательна для налогоплательщика. А значит, нужно по возможности избегать причин, которые могут повлечь такие действия со стороны ИФНС.
Заблокировать счет налоговой дает право, закрепленное в ст. 76 НК РФ. Причинами заморозки счета могут быть:
Если причина заморозки счета в неуплате налогов, то блокируется только сумма долга в размере налогового платежа, штрафа или пени. Все остальные средства на счете остаются доступными, и налогоплательщик может проводить операции по приему и оплате.
Если имеющейся на счете суммы не хватает для списания задолженности по налогу, банк будет списывать недостающее со всех поступлений до тех пор, пока долг перед налоговой не будет закрыт полностью. Разморозка счета произойдет только после поступления в бюджет всей недоимки. Ускорить процесс снятия блокировки можно только внесением недостающей суммы на счет наличными.
Если причиной блокировки стала не представленная в срок налоговая отчетность (просрочка более 20 рабочих дней), счет останется недоступным для проведения операций до тех пор, пока ИФНС не получит требуемую декларацию или расчет. Максимальный срок блокировки счета по указанному основанию — 3 года.
Блокировка может быть обусловлена и тем, что налогоплательщик не подтвердил получение требования о вызове в ИФНС или о представлении документов. На отправку в налоговую квитанции о принятии требований у налогоплательщика есть 5 дней. Если этот срок пропущен, в течение 10 дней на счет будет наложен арест.
Могут заморозить счет и по причине выявленных в ходе выездной проверки недоимок, доначисления штрафов и пени. В этом случае блокировка также проводится в качестве обеспечительной меры. Снята она будет после списания со счета полной суммы задолженности.
О том, как организации разблокировать расчетный счет в зависимости от причины блокировки, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Смотрите все рекомендации экспертов бесплатно, оформив пробный онлайн-доступ к системе.
Если счет заморожен по иным причинам, не указанным в ст. 76 НК РФ, то предприниматель вправе обратиться в арбитражный суд, чтобы оспорить наложение ареста.
Как подать заявление на разблокировку через Личный кабинет налогоплательщика
Если причиной блокировки стала неуплата в бюджет полной суммы налога, штрафа или пени, то снять блокировку проще всего — достаточно погасить задолженность. Теперь ФНС РФ дает возможность даже не являться в ИФНС лично для подачи заявления на разблокировку — сделать это можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Такой функционал появился в кабинете для удобства налогоплательщиков и позволяет существенно сэкономить время, которое пришлось бы потратить на посещение налоговой.
Для подачи заявления на разблокировку счета онлайн необходимо:
ИФНС рассмотрит заявление в течение суток и примет решение об отмене блокировки счета.
Итоги
Если блокировка счета связана с неуплатой полной суммы налога, снять арест можно онлайн, не обращаясь в ИФНС лично. Скан квитанции об уплате следует направить через личный кабинет налогоплательщика вместе с электронным заявлением. Блокировка будет снята в течение суток.
Подробнее о причинах наложения ареста на счет и о том, что с этим делать, узнайте в нашей рубрике «Блокировка счета».
Срок снятия блокировки счета налоговой
В каких случаях могут заблокировать счет
Налоговые органы блокируют счета для того, чтобы заставить должников платить налоги и страховые взносы — об этом говорится в п. 1 ст. 72 НК РФ (дословно: «в целях обеспечения исполнения обязанности» по уплате обязательных платежей). Процедура именуется «приостановление операций по счетам в банке».
Право федеральной налоговой службы (ФНС) и ее территориальных органов приостанавливать операции на расчетных счетах компаний и предпринимателей закреплено в подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Конкретные причины блокировок подробно расписаны в ст. 76 НК РФ. Такое право возникает у налоговиков, если:
При наличии одного из перечисленных обстоятельств руководитель ИФНС или его заместитель принимает решение о приостановлении операций по форме, установленной приложением 14 к приказу ФНС от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@ «Об утверждении форм документа. ».
В день принятия решения или на следующий день оно в электронной форме направляется в банк, а копия — налогоплательщику. С момента получения документа банк обязан в безусловном порядке приостановить операции и отчитаться об этом в налоговый орган.
С 1 июля 2021 года налоговики вправе уведомлять налогоплательщика о предстоящей блокировке счета за несдачу отчетности — не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия соответствующего решения. Заметим, что это право, а не обязанность инспекции, поэтому могут и не сообщить.
Как разблокировать расчетный счет, если ИФНС вынесла решение о приостановлении операций, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения
В соответствии с п. 8 ст. 76 НК не позднее следующего дня после получения сведений о взыскании налоговой недоимки руководитель или заместитель руководителя ИФНС принимает решение об отмене приостановления операций по счету. После этого оно должно быть направлено в банк в порядке, установленном положением Банка России от 06.11.2014 № 440-П.
График обмена сообщениями (приложение к положению 440-П) определяет дату и время получения кредитной организацией решения от фискального ведомства. Во всех случаях решение исполняется сразу после проверки, если оно получено с 9:00 до 16:00 (в пятницу — до 15:00).
Таким образом, срок разблокировки счета после оплаты налога или иных обязательных платежей и штрафных санкций не должен превышать трех рабочих дней. При этом срок исчисляется с того дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.
Когда снимается арест после сдачи требуемой отчетности
Срок разблокировки счета после сдачи отчетности, на основании подп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ определяется временем принятия решения налогового органа об отмене приостановления операций по счету. При этом отправной точкой в расчете является представление налогоплательщиком декларации в налоговую инспекцию.
После исполнения обязанности по представлению отчетности ИФНС не позднее следующего рабочего дня принимает решение об отмене ареста и направляет его в банк. Банк, в свою очередь, исполняет решение в течение одного дня.
Следовательно, срок снятия ареста со счета составит не более трех рабочих дней.
Срок снятия блокировки, если причиной стали нарушения электронного документооборота с ФНС
Разблокировка счета при устранении нарушений, связанных с электронным оборотом документов между налогоплательщиком и ИФНС проводится в том же порядке:
Срок разблокировки — от одного до трех рабочих дней. При этом начало его исчисления — день представления в налоговую квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.
Итоги
Таким образом, срок снятия блокировки расчетного счета налоговой составляет не более трех рабочих дней, которые отсчитываются с момента устранения причины блокировки. Не позднее следующего дня руководителем ИФНС или его заместителем принимается решение об отмене ареста. В тот же день либо на следующий день оно направляется в банк, который снимает ограничения.
Составляем письмо о снятии блокировки с расчетного счета
Письмо в налоговую о снятии блокировки — это возможность снять арест с расчетного счета налоговиками. Приостановка движения денежных средств организации осуществляется ответственными лицами ИФНС по нескольким причинам. Для разблокировки важно понять эту причину и устранить ее либо аргументированно оспорить действия налоговиков.
Нормативная база
Типовая ситуация
Простыми словами о снятии блокировки
Арест безналичных денежных средств означает, что компания не сможет производить платежи до тех пор, пока санкции не снимут. Движение денег либо останавливается полностью, либо распространяется на определенную сумму. Во втором случае организация сможет тратить деньги только сверх заблокированной суммы. Арест денежных средств не распространяется на следующие платежи:
Такие расходные операции компания сможет осуществлять и при заблокированном расчетном счете.
В каких случаях блокируются денежные средства
Приостановка движения безналичных денежных средств организации активно используется ФНС как один из методов обеспечения исполнения обязанностей налогоплательщиков. Прежде чем составлять письмо в налоговую об отмене блокировки счета, необходимо определить причину случившегося. Все поводы для ареста безналичных денег перечислены в статье 76 НК РФ:
Что надо сделать
Если решение вынесено правомерно, устраните его причины, то есть:
Чтобы ускорить разблокировку, направьте письмо в налоговую о снятии блокировки безналичных переводов — адресуйте его в ИФНС по месту учета и приложите документы, которые подтверждают устранение нарушения.
Пример письма о снятии блокировки
В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу
190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр-кт, 47, литер А
(наименование налогового органа, составившего акт, и адрес его нахождения)
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., 5
(наименование лица, подающего возражения, ИНН (при наличии), адрес места его
нахождения или места его жительства)
Письмо о снятии блокировки расчетного счета
Решением № 111 от 10.02.2019 МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение о приостановке движения денежных средств в связи с неподачей нами налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г.
Сообщаем, что нами 11.02.2019 сдана налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 г. Таким образом, допущенное налоговое нарушение нами устранено полностью.
Просим снять блокировку нашего расчетного счета в связи с полным устранением нарушения.
Копия квитанции о приеме налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г.
Генеральный директор Савватеев Савватеев С.С.
Сроки снятия блокировки
Снять запрет на движение денежных средств ИФНС обязана на следующий день после устранения нарушения. Если налоговый орган получил ваше письмо, но не разблокировал денежные средства компании своевременно, он обязан выплатить проценты налогоплательщику, исходя из ключевой ставки за каждый день просрочки.
Что делать, если движение денежных средств приостановлено незаконно
К сожалению, нередки ситуации незаконной приостановки движения денег со стороны ИФНС. В этом случае поможет только претензия в ИФНС на блокировку расчетного счета, потому что нет никакого нарушения со стороны налогоплательщика, и устранять, соответственно, нечего. Такое возможно, если в системе ФНС по ошибке неправильно зафиксированы платежи или из-за программной ошибки не отразилась сдача отчетности. Возражения составляются в произвольной форме и направляются письмом.
Пример письма о направлении возражения
В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу
190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр-кт, 47, литер А
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5
на решение о приостановке движения денежных средств
10 февраля 2020 г. МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение № 111 о приостановке движения денежных средств ООО «Компания» по расчетному счету, открытому в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург. Решение направлено в названный банк. Движение денежных средств по нашему расчетному счету приостановлено.
В решении № 111 указано, что основанием для его вынесения является непредоставление ООО «Компания» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 г. Срок предоставления — 25.01.2019.
Сообщаем, что ООО «Компания» не является плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с тем, что применяет УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы». В 4 квартале 2020 г. нами не осуществлялись никакие операции, которые бы повлекли обязанность предоставления налоговой декларации по НДС. В связи с этим считаем вынесенное решение о приостановке движения денежных средств незаконным.
В связи с вышесказанным
Отменить решение № 111 от 10.02.2019 о приостановке движения денежных средств по расчетному счету ООО «Компания» и направить об этом уведомление в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург
Генеральный директор Савватеев С.С.
Если инспекция не ответит на возражения при получении жалобы в налоговую на блокировку счета или ответит отрицательно и не разблокирует деньги, налогоплательщику остается обжаловать действия налоговиков в вышестоящей организации. Действия ИФНС обжалуются в Управлении Федеральной налоговой службы по вашему региону.
Пример письма с жалобой на действия ИФНС
В Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу
191180, Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 76
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5
на действия должностных лиц
10 февраля 2020 г. МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу вынесено решение № 111 о приостановке движения денежных средств ООО «Компания» по расчетному счету, открытому в СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург. Решение направлено в названный банк. Движение денежных средств по нашему расчетному счету приостановлено.
В решении № 111 указано, что основанием для его вынесения является непредоставление ООО «Компания» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020г. Срок предоставления — 25.01.2019.
Сообщаем, что ООО «Компания» не является плательщиком налога на добавленную стоимость в связи с тем, что применяет УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы». В 4 квартале 2020 г. нами не осуществлялись никакие операции, которые бы повлекли обязанность предоставления налоговой декларации по НДС. В связи с этим считаем вынесенное решение о приостановке движения денежных средств незаконным.
11 февраля 2020 г. нами представлены в письменном виде возражения на вынесенное решение в МИФНС № 10 по Санкт-Петербургу, в котором изложены доводы о неправомерности решения № 111 от 10.02.2019. Несмотря на это, до настоящего момента решение не отменено, движение денежных средств по нашему расчетному счету не восстановлено.
В связи с вышесказанным, на основании статей 137 и 138 НК РФ,
Генеральный директор Савватеев С.С.
Что делать, если блокировка инициирована обслуживающим банком
Кроме налоговой инспекции, заблокировать деньги на расчетном счете в некоторых случаях вправе сама кредитная организация, в которой он открыт. Чтобы разблокировать счет, потребуется направить возражение в банк на блокировку счета, потому что воспользоваться деньгами компания не сможет, пока деньги «заморожены». Руководствуются банки методическими рекомендациями ЦБ РФ (18-МР от 21.07.2017).
Кредитное учреждение приостанавливает операции, если они покажутся ему подозрительными. При этом в качестве подозрительных расцениваются иногда абсолютно обычные операции. Например, организация перечисляет НДФЛ и страховые взносы через один банк, но не перечисляет через этот банк зарплату, потому что зарплатный проект у нее открыт в другом кредитном учреждении.
Чтобы снять блокировку в этом случае, потребуется направить письмо в банк при блокировке счета. В письме изложите аргументированно доводы правомерности производимых операций с денежными средствами.
Пример письма в кредитное учреждение
В СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК г. Санкт-Петербург
от ООО «Компания», ИНН 7811111111
190000, Санкт-Петербург, Мира ул., д. 5
на решение о приостановке движения денежных средств
10 февраля 2020 г. банком приостановлено исполнение расходных операций по нашему расчетном счету. Основанием для блокировки названо отсутствие операций по перечислению заработной платы. Доводим до Вашего сведения, что у ООО «Компания» открыт зарплатный проект в Банк ВТБ (ПАО), в рамках которого производится перечисление заработной платы работникам организации. В подтверждение предоставляем выписки и платежные поручения по расчетному счету, открытому ООО «Компания» в кредитном учреждении Банк ВТБ (ПАО).
Генеральный директор Савватеев С.С.
При необходимости приложите к обращению подтверждающие документы: платежные поручения других кредитных учреждений, договоры займа и др. для быстрейшего снятия всех блоков.
Как узнать о блокировке
ИФНС направляет заявление на блокировку не позднее следующего рабочего дня:
Часто решение налогоплательщику направляется почтой, поэтому узнать от ИФНС о блокировке таким методом оперативно не получится.
Быстрее всего о приостановке движения денег вы узнаете от банка. При направлении платежного поручения в банк кредитное учреждение откажет в его исполнении. Письменно запросите от банка сведения о решении ИФНС. Обычно кредитные учреждения не отказывают своим клиентам в ответе на этот запрос.
На официальном сайте ФНС nalog.ru существует сервис, который поможет узнать о приостановках безналичных операций налогоплательщика по ИНН.
Нужно ввести данные ИНН компании и БИК обслуживающего банка. Если есть действующие приостановки движения денежных средств, появится соответствующее сообщение со списком вынесенных решений.
Порядок написания заявление на разблокировку счета и снятие ареста в налоговую – образец для скачивания
Неприятная ситуация блокировки расчетного счета не принесет радости любому руководителю юридического лица или частному предпринимателю.
При возникновении подобной ситуации приостанавливается вся деятельность компании, появляются неприятные последствия, влекущие за собой начисление пени, неустойки, сбой поставки товаров, снижение деловой репутации предприятия.
Причинами блокировки счета налоговой могут быть как законные и вполне обоснованные основания, так и возникшие неточности из-за человеческого фактора или просто ошибки программного комплекса.
В каких случаях пишется?
Налоговая служба уполномочена в особых моментах (для воздействия на недобросовестных налогоплательщиков) блокировать их расчетные счета. Данные права обозначены в статье 76 НК РФ.
Основной причиной блокировки средств налогоплательщика является неуплата обязательных платежей перед бюджетом.
Но перед осуществлением заморозки налоговый инспектор должен направить требование об оплате задолженности, погасить которую необходимо до определенной даты, указанной в документе.
Существуют также иные причины блокировки:
Наложение ареста допускается при наличии судебного решения. Данная мера применяется при возникновении больших сумм задолженности налогоплательщика или для взыскания штрафа.
Подобный метод гарантирует исполнение судебного приговора по изъятию имущества компании, если взысканием займутся приставы.
Ускорить процедуру снятия ареста с банковских счетов поможет обращение с соответствующей просьбой в ИФНС.
Если операции по счету остановлены из-за непогашенной задолженности или нарушение сроков сдачи отчетности, то решение отменяется не позднее одного дня с даты исполнения обязательств или сдачи декларации соответственно.
Как написать для снятия ареста и ограничения с р/с?
Заявление в налоговую инспекцию составляется в произвольной форме.
На уровне законодательства унифицированная форма подобного бланка не введена.
Документ формируется на фирменном бланке компании и содержит данные:
Для более оперативной связи можно указать контактный телефон главного бухгалтера.
Примерный текст основного обращения:
«По решению руководителя ИФНС №8 25 августа 2018 года были приостановлены операции по расчетному счету ООО «Спектр» в банке АКБ «Восточный» (счет №…) за непредставление формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.
В связи с этим сообщаем следующее. За период с 01 января по 30 июня 2018 года начислений в пользу физических лиц не производилось. Соответственно не было удержаний и перечислений сумм налога в бюджет.
Обязанность о сдаче нулевой налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ нет (письмо ФНС от 4.05.2016 г. №БС-4-11/7928).
В связи с вышеизложенным просим разблокировать расчетный счет №… ООО «Спектр», открытый в АКБ «Восточный». Также напоминаем, что за каждый календарный день неправомерной блокировки ООО «Спектр» вправе потребовать от ИФНС №8 проценты (п.9.2 ст.76 НК)»
Также могут быть приведены доводы в пользу частичной «разморозки» денежных средств. Это возможно если причиной ареста стала неуплата обязательных платежей, и их общая сумма не превышает имеющиеся на расчетном счете предприятия деньги.
Скачать образец
Скачать образец заявления в налоговую на разблокировку счета и снятие с него ареста и ограничения – word.
Важные моменты
Направлять письмо в налоговую необходимо вместе с оправдательными документами, если такие имеются.
В качестве объективного основания для разблокировки счета служат:
Письмо передается в налоговую инспекцию лично руководителем предприятия или его доверенным лицом.
Допускается отправить заявление почтой или при помощи электронного документооборота.
Налоговой службой решение об отмене блокировки передается банку не позднее следующего дня после его подписания (п. 4 ст. 76 НК РФ).
Запрет на осуществление банковских операций может нанести серьезный материальный ущерб.
Банки освобождены на законодательном уровне от ответственности за понесенные убытки из-за блокировки расчетных счетов.
Единственный верный вариант восстановления функционирования счета — выполнения требования инспекторов.
Обжалование решения в суде является исключительной мерой, продолжительность которой затягивается до 3-х месяцев и требуется лишь в случае блокировки счета по результатам налоговой проверки.
Если арест произошел незаконно, заявление пишется сразу и передается для регистрации.
Необходимо помнить, что при заморозке счета в банке собственник все же вправе осуществлять операции:
Обозначенные выплаты являются первоочередными для перечисления, блокировка не может помешать их движению по расчетному счету.
Для своевременных выплат вознаграждения персоналу руководителю необходимо заранее подготовить платежный документ для перечисления в банк.
Требования по обязательным платежам осуществляются в хронологическом порядке поступивших запросов в кредитное учреждение.