заявление об отмене приостановления операций по счетам в налоговую образец
Примерная форма заявления об отмене приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств (подготовлено экспертами компании «Гарант»)
Руководителю [ наименование налогового органа ]
от [ наименование организации-налогоплательщика ]
Бланк (угловой штамп) организации,
[ дата, регистрационный номер ]
Заявление
об отмене приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств
[ Наименование организации ] ИНН [значение], ОКПО [ значение ], ОГРН [ значение ] заявляет, что [ число, месяц, год ] на основании решения [ наименование налогового органа ] N [ значение ] от [ число, месяц, год ] были приостановлены банковские операции по расчетному счету N [ значение ] в [ наименование банка ].
Руководствуясь правом ст. 76 НК, просим отменить решение [ наименование налогового органа ] N [ значение ] от [ число, месяц, год ] в связи с [ перечисление обязательств, которые были выполнены по решению ] и разрешить возобновить операции по расчетному счету N [ значение ] в [ наименование банка ].
[ Должность, подпись, инициалы, фамилия ]
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Примерная форма заявления об отмене приостановления операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств
Разработана: Компания «Гарант», май 2014 г.
Заявление на разблокировку счета: образец
В ходе коммерческой деятельности юридического лица или Индивидуального предпринимателя часто возникает такое неприятное событие как приостановление операций по счету или, более простым языком, блокировка расчетного счета. Данное событие, можно сказать, парализует деятельность Общества или Предпринимателя. Если заблокировали счет, то по нему нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести денежные средства в пользу контрагента или снять наличные по чековой книжке.
За что блокируют счет?
Приостановление операций по счетам в банках, а так же переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации № 146-ФЗ от 31.07.1998 г. п. 1 ст. 76.
1) Приостановление операций по счетам за неуплату налога
Если Общество или Предприниматель не исполнили Требование Налоговой инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов, выносится Решение о приостановлении операций по счетам в банках. Причем не раньше, чем вынесено Решение о взыскании. При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в Решении о приостановлении операций по счетам.
Средства на счетах, которые превышают сумму задолженности, компания вправе использовать по своему усмотрению.
2) Приостановление операций по счетам за не сдачу налоговой декларации
Если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, Решение о приостановлении операций может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечению срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за Инспекцией в течение трех лет.
При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах, и компания не может осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счетах, так и с денежными средствами, которые будут поступать на него в будущем.
3) Приостановление операций по счетам за несоблюдение правил электронного документооборота
С 2015 года Общества и Индивидуальные предприниматели, которые сдают отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием и подтверждение приема электронных документов, направленных ИФНС – требования о представлении документов (пояснений), а также уведомления о вызове в инспекцию. Квитанция о получении таких требований и уведомлений направляется в Инспекцию электронно в течение шести рабочих дней с даты получения.
Если в отведенный срок Общество или Предприниматель не подтвердили прием документов, то в течение следующих десяти рабочих Инспекция вправе заблокировать расчетный счет.
4) Приостановка операций по счету по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)
Если по результатам выездной проверки Обществу или Предпринимателю начислены налоги, пени, штрафы, Инспекция имеет право вынести Решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества, принадлежащему Обществу или Предпринимателю (недвижимость, транспортные средства и т.д.) без ее согласия. Если стоимость имущества не покрывает сумму начисленной задолженности, то Инспекция может заблокировать денежные средства на расчетных счетах Общества или Предпринимателя на остаток задолженности.
Как снять блокировку счета:
Если операции по счету были приостановлены из-за неисполнения требований ИФНС о перечислении обязательных платежей, Решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов о выполнении обязательств.
Если операции по счету были приостановлены вследствие нарушения срока подачи налоговой декларации, то Решение о разблокировке инспекторы оформляют новым Решением в срок не позднее одного дня после представления декларации в ИФНС.
Если операции по счету были приостановлены за нарушение правил электронного документооборота с Инспекцией, Решение о блокировке счета отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений, либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в Инспекцию.
Если операции по счету были приостановлены, чтобы Общество или Предприниматель не могли скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, то Решение об отмене приостановления принимаются в день принятия Решения Решения об отмене обеспечительных мер.
Если операции по счету были приостановлены на сумму, превышающую указанную в Решении, Общество или Предприниматель вправе обратиться в Налоговую инспекцию с Заявлением об отмене блокировки своих расчетных счетов в банке. Заявление можно составить в свободной форме, главное указать в нем все номера расчетных счетов, на которых достаточно средств, для покрытия задолженности и номера расчетных счетов, которые следует разблокировать. В двухдневный срок со дня получения Заявления Инспекция принимает Решение об отмене приостановления операций по расчетным счетам Общества или Предпринимателя в части суммы, указанной в Решении о блокировке.
Как составить заявление в налоговую о разблокировке счета
В каких случаях счет «замораживается» и когда письмо в налоговую службу с просьбой разблокировать счет поможет
Территориальные органы Федеральной налоговой службы уполномочены приостанавливать операции по счетам предпринимателей и организаций. Счета физических лиц, не занимающихся предпринимательством, налоговая служба не блокирует.
Важно! Заявление на разблокировку счета не требуется писать, если вы хотите уплатить задолженность перед ФНС, а также снять или перечислить деньги в счет уплаты алиментов, зарплаты, вознаграждения авторам произведений, возмещения причиненного здоровью или жизни вреда, поскольку такие операции проводятся даже при «замороженном» счете (ч. 1 ст. 76 НК РФ).
Если основание для блокировки устранено либо налоговой службой допущена ошибка, решить проблему поможет составленное по приведенному ниже образцу письмо о разблокировке счета в налоговую службу.
Полную схему действий по разблокировке счета смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Образец заявления на разблокировку счета в налоговую службу
Обратите внимание, что в образце приведен частный случай блокировки счета — в связи с неуплатой налога. Если причина блокировки счета вашей организации другая, общая информация в заявлении остается прежней, а причина блокировки, основания для ее снятия, перечень приложений меняются.
Начальнику ИФНС России № 10 по Замоскворецкому городскому округу
Иванову Ивану Ивановичу
от общества с ограниченной ответственностью «Ирис»
юридический адрес и адрес фактического местонахождения:
Москва, ул. Измайловская, д. 123, офис 12
Лицо, имеющее право действовать от имени ООО «Ирис» без доверенности — Петров Петр Петрович.
Исх. № 12-Б от дд.мм.гггг
В связи с неуплатой налога на имущество организации на основании решения начальника инспекции ФНС № 10 по Замоскворецкому городскому округу города Москвы от дд.мм.гггг № 12, были приостановлены операции по счету № 435234512341234, принадлежащему ООО «Ирис» и открытому в ПАО «Банк России». Остаток по счету составляет 1 000 000 рублей, что является достаточной суммой для погашения налоговой задолженности. Руководствуясь ч. 9 ст. 76 НК РФ, просим принять решение об отмене приостановления операций по счету № 435234512341234, открытому в ПАО «Банк России».
Петров Петр Петрович
К сведению! Принять решение о блокировке счета может не только ФНС, но и банк. А следственные органы, суд, приставы-исполнители применяют обеспечительную меру со схожими последствиями — накладывают арест. Заявление о снятии ареста со счета составляется в таких случаях по иным правилам.
Итоги
Таким образом, заявление о разблокировке счета составляется в свободной форме. Чтобы обратиться в ФНС с просьбой снять блокировку, вы можете использовать предложенный образец заявления, адаптировав его текст под конкретную ситуацию.
Приложение N 15. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (Форма по КНД 1160044)
к приказу ФНС России
от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@
Форма по КНД 1160044
об отмене приостановления операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых
взносов, налогового агента) в банке, а также переводов
электронных денежных средств
__________________________ «__» __________ 20__ г.
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О. (последнее
решение налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов,
пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на
счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов,
налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств (решение
об отмене (замене) обеспечительных мер) от «__» __________ 20__ г. N ____ и
документы, подтверждающие следующее основание:
(полное наименование организации (Ф.И.О. (последнее при наличии)
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),
└─┘ взносов, пени, штрафов, указанных в решении о взыскании налогов,
сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных
средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств;
└─┘ страховых взносов, налоговым агентом) налоговой декларации;
└─┘ приеме требования о представлении документов, требования о
представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган;
└─┘ статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности по
обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации
(по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика)
документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через
оператора электронного документооборота;
└─┘ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных
налоговым агентом (расчета по страховым взносам);
└─┘ взносов, налогового агента) денежных средств на счетах в банках, а
также электронных денежных средств в размере, превышающем сумму, указанную
в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и
достаточном для исполнения решения от «__» __________ 20__ г. N ____ о
взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за
счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных
└─┘ пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации;
Отменить Решение от «__» __________ 20__ г. N ____ о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика
страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов
электронных денежных средств ______________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О.
(последнее при наличии)
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),
N ______________________________________ в банке __________________________
(указываются вид и номера счетов, (наименование банка, БИК)
реквизиты корпоративного электронного
Отменить Решение от «__» __________ 20__ г. N ____ о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика
страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов
электронных денежных средств ______________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О.
(последнее при наличии)
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),
N ______________________________________ в банке __________________________
(указываются вид и номера счетов, (наименование банка, БИК)
реквизиты корпоративного электронного
в части превышения суммы денежных средств, указанной в Решении о
приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также
переводов электронных денежных средств, в размере _______________ рублей.
Настоящее решение вступает в силу с момента его принятия.
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)
______________________________ _________ ________________________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О. (последнее при наличии))
Копию настоящего Решения получил:
(должность, Ф.И.О. (последнее при наличии) руководителя организации,
Ф.И.О. (последнее при наличии) представителя налогоплательщика (плательщика
сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
(полное наименование организации (Ф.И.О. (последнее при наличии)
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента),
(в случае направления копии настоящего Решения заказным письмом с
уведомлением о вручении делается отметка налогового органа о вручении
налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов,
налоговому агенту) согласно уведомлению о вручении)
Блокировка счета налоговой в 2021 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать
Как на сайте ФНС проверить наличие ограничений по счету
Вообще-то налогоплательщики должны узнавать о блокировке счетов от налоговиков. Согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ, инспекторы обязаны не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановлении операций по счету в банке направить владельцу счета копию соответствующего документа. Сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также копия может вручаться налогоплательщику (его представителю) лично.
Однако на практике ИФНС часто пренебрегает этой обязанностью. Тем более, что никаких негативных последствий за ее неисполнение не предусмотрено. Суды отказываются отменять «блокировочные» решения, о которых инспекторы не уведомили налогоплательщиков в соответствии со статьей 76 НК РФ (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.06.10 № А45-23256/2009). Поэтому в большинстве случаев информацию о блокировке счета налогоплательщики получают от своего банка. Также проверить наличие или отсутствие решения налоговиков о блокировке можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Узнать можно о блокировке как своего счета, так и счета контрагента.
Для этого нужно выбрать в меню «Тип запроса» вариант «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Далее в появившихся ниже полях указывается ИНН организации, а также БИК банка, в котором открыт проверяемый счет (если интересуют сведения о счете контрагента, соответствующие ИНН и БИК можно узнать из заключенного с ним договора). После этого нужно нажать кнопку «Отправить запрос». Результат проверки появится на этой же странице. Если ИФНС приняла решение о блокировке счета, будут указаны реквизиты этого документа.
Причины введения ограничений по счету
Налоговая инспекция может приостановить операции по счету в пяти случаях. Три из них связаны с «документальными» нарушениями, а два — с неуплатой налогов и других платежей.
Начнем с первой группы. ИФНС вправе заблокировать счет, если в течение 20 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы декларация по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Существует закрытый перечень причин, по которым отчетность по налогам и взносам не считается представленной (см. «По каким основаниям налоговики не примут отчетность, сданную после 1 июля»).
ВАЖНО
За непредставление промежуточной отчетности, даже если она называется декларацией (например, по налогу на прибыль), а также бухгалтерской отчетности счета не блокируются. Об этом неоднократно заявляли чиновники Минфина (письма от 04.07.13 № 03-02-07/1/25590 и от 19.08.16 № 03-11-03/2/48777) и ФНС (п. 20 приложения к письму от 17.04.17 № СА-4-7/7288@).
С 1 июля 2021 года у ИФНС появилось право заранее информировать налогоплательщиков о риске ареста банковского счета в связи с непредоставлением отчетности (п. 3.3 ст. 76 НК РФ ). Уведомление направляется не позднее, чем в течение 14 дней до дня принятия решения о «заморозке». Прочитать его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Как меня видит налоговая» (во вкладке «Риск блокировки счета»; см. «Блокировать счета за несданную отчетность будут по новым правилам»).
Следующий повод для «заморозки» счета касается лиц, которые обязаны сдавать отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО (электронного документооборота). Если в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности, налогоплательщик не заключил договор, необходимый для электронного документооборота с ИФНС, его счет могут заблокировать (п. 5.1 ст. 23 и подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
СПРАВКА
К числу лиц, обязанных отчитываться в электронном виде, относятся крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Кроме того, это вновь созданные организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Наконец, это почти все организации и ИП, которые сдают декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ), а также те, кто выплачивает доходы более чем 10 физлицам в год (п. 2 ст. 230 и п. 10 ст. 431 НК РФ).
Еще одно «документальное» нарушение связано с несоблюдением регламента электронного документооборота с инспекцией. Счет могут заблокировать, если налогоплательщик более чем на 10 рабочих дней задержал направление в ИФНС электронной квитанции о приеме по ТКС требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Вторая группа оснований для ареста счета включает в себя две ситуации. Первая — вынесение инспекцией решения о взыскании налогов, сборов, взносов за счет денег на банковских счетах (п. 2 ст. 76 НК РФ). Напомним, что ИФНС может вынести такое решение только после того, как истек срок добровольной уплаты, который обозначен в требовании, адресованном налогоплательщику. Вторая ситуация — обеспечение взыскания сумм, указанных в решении по итогам проверки. Такое возможно, если ИФНС уже наложила запрет на отчуждение (передачу в залог) другого имущества, но его «бухгалтерская» стоимость меньше доначисленной недоимки (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).
Чем грозит блокировка расчетного счета
«Заморозка» расчетного счета означает невозможность проводить оплату по сделкам с контрагентами, поскольку расходные операции по счету будут недоступны. Это может привести к просрочке соответствующих обязательств и, как следствие, к появлению требований об уплате установленных договором пеней и штрафов. Также нарушение срока оплаты по договорам может дать контрагенту право отказаться от договора и взыскать с нарушителя убытки.
Трудности в работе возникнут и в том случае, если заблокирован счет поставщика, подрядчика или исполнителя. Хотя доходные операции не «замораживаются», распоряжаться поступающими средствами налогоплательщик не сможет.
Что делать, если заблокирован расчетный счет
Если операции по счету приостановлены на основании решения ИФНС, нужно обратиться в инспекцию, чтобы выяснить причину блокировки. Как уже упоминалось, налоговый орган обязан направить налогоплательщику копию соответствующего документа не позднее следующего дня после блокировки счета (п. 4 ст. 76 НК РФ). Также право на получение решения ИФНС зафиксировано в подпункте 9 пункта 1 статьи 21 НК РФ.
Кроме того, сведения о причине блокировки имеются у обслуживающего банка. Поэтому, возможно, более быстрый путь получить данную информацию — обратиться к менеджерам кредитной организации. Если, конечно, банк сам не уведомил клиента о приостановлении операций по счету (см. « Банкам рекомендовали незамедлительно сообщать клиентам о блокировке счетов »).
После того, как выяснена причина ареста, можно предпринимать меры, направленные на разблокировку счета.
Как разблокировать расчетный счет
В большинстве случаев самый простой способ — совершить те действия, невыполнение которых стало причиной «заморозки». Так, если счет заблокирован за непредставление декларации, РСВ или 6-НДФЛ, то следует направить необходимый отчет. А если причина ареста — неуплата налога или взноса, то нужно перечислить платежи (в т.ч. со счетов третьих лиц; см.: « Как заполнить платежку при уплате налога за иное лицо: пояснения ФНС »), и передать в ИФНС соответствующие сведения.
По общему правилу, решение об отмене ареста счета принимается инспекцией в течение следующего дня после получения документов, подтверждающих устранение причины блокировки. Еще один день требуется для передачи этого решения в банк. Таким образом, ограничения по счету должны быть сняты через два рабочих дня после того, как налогоплательщик совершил необходимые действия (п. 3.1, 3.2 и 4 ст. 76 НК РФ).
Но в некоторых случаях освободить счет от ареста вышеуказанным способом не получится. Это может быть следствием как специфики причины блокировки, так и неправомерности действий ИФНС. В этих ситуациях нужно поступить следующим образом.
Если причина блокировки — обеспечение решения по проверке, налогоплательщик может получить доступ к счету без обжалования соответствующего решения. Для этого надо пополнить баланс счета, чтобы он превысил доначисленные суммы. И тогда инспекция будет обязана «разморозить» счет в части превышения ( п. 9 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина от 16.01.13 № 03-02-07/1-10). После этого можно переходить к обжалованию решения ИФНС, если на то есть причины.
Если же арест счета стал следствием ошибок или неправомерных действий инспекции, то единственный способ снять ограничения — обжаловать соответствующее решение.
Как оспорить решение о блокировке счета
Решение ИФНС о приостановлении операций по счету можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган, то есть в управление ФНС по субъекту РФ. Для этого надо подготовить письменную жалобу с изложением всех мотивов, которые, по мнению налогоплательщика, свидетельствуют о незаконности решения. В жалобе нужно указать данные о налогоплательщике (ФИО и место жительства — для ИП, наименование и адрес — для организации), и сообщить сведения об обжалуемом решении (дата, номер, данные об ИФНС и лице, подписавшем решение). Также необходимо отметить, что вы требуете признать решение о блокировке незаконным и отменить его. Помимо этого, нужно обозначить, в каком виде вы хотите получить решение по жалобе: на бумажном носителе, по ТКС или через личный кабинет.
Жалоба подписывается руководителем организации (лично ИП) или другим уполномоченным лицом (по доверенности). Жалоба вместе со всеми прилагаемыми к ней документами (включая доверенность) сдается в инспекцию, которая приняла решение (п. 1 ст. 139 НК РФ). Сделать это можно в том числе в электронном виде через ТКС (п. 13 Порядка, утв. приказом ФНС от 20.12.19 № ММВ-7-9/645@).
Если решение УФНС не устроит налогоплательщика, можно подать повторную жалобу уже в центральный аппарат ФНС России, либо обратиться с заявлением в арбитражный суд. При этом надо учитывать, что досудебное обжалование не приостанавливает действие решения о блокировке счета (п. 5 ст. 138 НК РФ). А вот при судебном обжаловании налогоплательщик уже вправе просить о приостановлении решения и временной «разморозке» счета (п. 4 ст. 138 НК РФ).
Блокировка счета в 2021 году может причинить бизнесу значительные убытки. Не допустить этого поможет знание случаев, когда налоговая вправе «заморозить» счет, а также правил, которых надо придерживаться для скорейшего снятия ареста и получения доступа к денежным средствам. А чтобы оперативно узнать, было ли вынесено решение о приостановлении операций, можно проверить состояние счета на сайте ФНС.