журнал микрофинансовые организации учет надзор регулирование
Журнал микрофинансовые организации учет надзор регулирование
Предлагаем Вам ежемесячный методический журнал для микрофинансовых организаций, кредитной кооперации и ломбардов. Это первое профессиональное издание для НФО сферы микрофинансирования.
По цене одного вебинара на узкоспециализированную тему Вы получите методический материал по нескольким актуальным темам регулирования и надзора: организация работы в сфере финансового мониторинга, оценка рисков при осуществлении профессиональной деятельности НФО, методология бухгалтерского учета при переходе на ЕПС и ОСБУ, порядок формирования и сдачи отчетности в Банк России, актуальные вопросы налогообложения с учетом специфики деятельности организаций, работающих в сфере микрофинасирования, постановка кассовой работы, организация кадровой службы.
Для наших подписчиков (на 12 месяцев) действуют разные бонусы: участие в одном вебинаре в месяц бесплатно (Клуб подписчиков), скидки на участие в мероприятиях (вебинары, семинары, форумы), пониженные цены на методические материалы, блиц-консультации наших экспертов (как на сайте, так и при обращении к нам).
Содержание журнала «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование»:
Также в журнале комментируются наиболее важные нормативные документы, размещается календарь сдачи отчетности, ответы на типовые вопросы.
Журнал рассчитан на специалистов отдела ПОД/ФТ, бухгалтерию НФО, кассовое подразделение, методологов, специалистов по оценке рисков, юристов.
Подписываясь на журнал Вы всегда будете в курсе всех актуальных изменений и требований регулирующих органов: Банка России, Росфинмониторинга, налоговой службы и т.д.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-67974 от 06 декабря 2016 года.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-67954 от 13 декабря 2016 года.
Журнал микрофинансовые организации учет надзор регулирование
Уважаемые подписчики!
Первый номер в 2020 году журнала «Микрофинансовые организации: Учет. Надзор. Регулирование» отправлен подписчикам. Это уже 37 выпуск журнала.
Спасибо вам, что вы остались с нами. Ну, а мы будет с удовольствием работать для вас.
И продолжаем подписку на журнал на 2020 год. С 2020 года журнал будет издавать только в печатном виде.
Содержание
Финансовый мониторинг
Найля Гарриевна Липатова – генеральный директор ООО «БизнесНаставник»
Программа подготовки и обучения сотрудников в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
Из первых рук —письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России
О заполнения поля ФЭС «Дополнительные сведения»
Информационная безопасность
Бухгалтерская отчетность МФО
Римма Маратовна Макушина — эксперт аудиторской компании ООО «ФИНРОСА»
Подготовка к составлению годовой бухгалтерской отчетности (продолжение)
Бухгалтерский учет в соответствии с ЕПС и ОСБУ
Раиса Федоровна Тарина — аттестованный налоговый консультант с 2004 года, член Палаты налоговых консультантов
Бухгалтерский учет целевого финансирования для кредитных кооперативов
Отчетность МФО
Из первых рук — письмо Дальневосточного главного управления Банка России
О заполнении отчетности
Из первых рук —письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России
О применении Указания Банка России № 4263-У
Обзор судебной практики
Юрий Михайлович Лермонтов — специалист по налоговому и бюджетному законодательству, государственный советник Российской Федерации III класса
Обзор судебной практики, связанный с деятельностью микрофинансовых институтов (микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов)
Вопросы налогообложения
Раиса Александровна Зеленкова — доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» ФГБОУ ВО «Уральский государственный экономический университет» (г. Екатеринбург), кандидат экономических наук
Обзор изменений налогового законодательства с 2020 года
Советы налогового консультанта
Анастасия Владимировна Гревцова — директор ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация», аттестованный налоговый консультант с 2009 года, член Палаты налоговых консультантов, диплом АССА по налогообложению в РФ (ДипнРФ)
Недостоверный адрес в ЕГРЮЛ
Справочная информация
Календарь сдачи отчетности в Банк России в феврале-апреле 2020 года
Перечень отчетности и другой информации, представляемых ломбардами в Банк России в 2020 году
Подписываясь на журнал, вы всегда будете в курсе всех актуальных изменений и требований регулирующих органов: Банка России, Росфинмониторинга, Федеральной налоговой службы и т. д.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-67974 от 6 декабря 2016 года
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-67954 от 13 декабря 2016 года
Микрофинансовые организации
С особенностями составления данной отчетности можно ознакомиться здесь.
МФО обязаны представлять в Банк России отчетность в соответствии с требованиями Указания Банка России от 24.05.2017 № «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее — Указание) по следующим формам:
Для микрокредитных компаний:
Какие микрозаймы следует считать онлайн-микрозаймами в целях заполнения подраздела 2 раздела II Отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании (код формы по ОКУД 0420840) и Отчета о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании (код формы по ОКУД 0420846)?
В целях составления отчетности, утвержденной Указанием Банка России от 24.05.2017 № «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании», под онлайн-микрозаймом следует понимать договор микрозайма, при заключении которого взаимодействие заемщика с микрофинансовой организацией, в том числе прием заявки (заявления) на предоставление займа, прием документов (копий документов) и сведений, необходимых для решения вопроса о предоставлении займа и исполнения обязательств по договору займа, ознакомление лица, подавшего заявление на предоставление займа, с индивидуальными условиями договора займа, подписание договора займа, осуществляется с использованием сети Интернет, и сумма займа по которым предоставлена заемщику в безналичной форме (включая перевод денежных средств без открытия счета).
Данные о структуре задолженности по договорам микрозайма отражаются в разделе IV отчета о микрофинансовой деятельности МКК и МФК (далее — отчет), представленного в Указании Банка России от 24.05.2017 № «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее — Указание № Задолженность по основному долгу и процентным доходам на отчетную дату по договорам микрозайма определяется в том числе для целей формирования резервов на возможные потери по займам. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по микрозаймам отражаются в разделе V отчета. Для раздела V отчета в соответствии с пунктом 70 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420840 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании» Указания № и с пунктом 58 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420846 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании» Указания № применяется порядок, предусмотренный Указанием Банка России от 28.06.2016 № «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее — Указание № В соответствии с абзацем 2 подпункта 4.1 пункта 4 Указания № задолженностью физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам признается задолженность указанных лиц по договору микрозайма, заключенному на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тысяч рублей включительно. Таким образом, для целей заполнения раздела IV отчета под задолженностью по договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам следует понимать задолженность указанных лиц по договорам микрозайма, заключенным на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тыс. рублей включительно.
Согласно пункту 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420840 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании» в подразделе 5 раздела I отчета отражаются сведения о пяти заемщиках микрофинансовой компании, имеющих максимальную задолженность перед ней, с указанием полного фирменного наименования юридического лица или фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, являющегося заемщиком микрофинансовой компании, и общей суммы денежных средств, предоставленных микрофинансовой компанией по договорам микрозайма и займа каждому заемщику микрофинансовой компании.
В связи с этим в графе 35 Отчета должна отражаться сумма выданного займа, отраженная в договоре займа. При этом перечень крупнейших заемщиков должен определяться исходя из размера задолженности (как по основному долгу, так и по процентным доходам) перед кредитором на дату заполнения отчетности, а не исходя из суммы выданного займа. В случае наличия крупнейших заемщиков с одинаковой суммой задолженности сведения о них раскрываются в пояснительной записке к отчету.
Согласно пункту 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору займа заимодавец передает или обязуется передать в собственность заемщику деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. С учетом того, что, во-первых, векселедатель фактически получил денежные средства от векселедержателя, во-вторых, исходя из существа вексельного обязательства, векселедержатель вправе истребовать от векселедателя полученные им денежные средства, в-третьих, договор займа с 01.06.2018 не является реальной сделкой, сложившиеся между сторонами обязательственные правоотношения порождают заемное обязательство микрокредитной компании. Таким образом, для целей составления отчетности микрофинансовых организаций, расчета экономических нормативов и формирования резервов на возможные потери по займам денежные средства, поступившие в распоряжение микрофинансовой организации от векселедержателя в пределах суммы выданного микрофинансовой организацией векселя, надлежит расценивать в качестве денежных средств, привлеченных в виде займов. Кроме того, на привлеченные таким образом денежные средства также распространяются установленные статьей 12 Федерального закона от 02.07.2010 № «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» ограничения на привлечение денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей.
В соответствии с пунктом 5 Приложения 1 к Указанию № в подразделе 4 раздела I отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании отражаются сведения о трех кредиторах микрофинансовой компании, перед которыми она имеет максимальную задолженность, с указанием полного фирменного наименования юридического лица или фамилии, имени и отчества (при наличии) физического лица, являющегося кредитором микрофинансовой компании, и общей суммы задолженности перед каждым кредитором микрофинансовой компании.
Приведенная норма не содержит ограничений или исключений для учета в отражаемых сведениях кредиторской задолженности по хозяйственным договорам, в том числе заключенным с физическими лицами.
В целях заполнения отчета информация по строкам 3.17 и 3.22 раздела III отчета отражается с учетом требований Указания Банка России от 09.06.2016 № «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании» (далее — Указание № В соответствии с пунктом 1 Указания № собственные средства (капитал) микрофинансовой компании (МФК) определяются как разница между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств, рассчитанных в соответствии с Указанием № Как следует из пункта 2.2 Указания № в состав финансовых активов, принимаемых для определения собственных средств (капитала) МФК, включается, в том числе, дебиторская задолженность:
В соответствии с пунктом 3 Указания № в состав обязательств, принимаемых для определения собственных средств (капитала) МФК, включаются краткосрочные и долгосрочные обязательства МФК.
Закон об МФО
Микрофинансовые организации появились в России относительно недавно, и некоторое время практически не регулировались законодательно. Так было до вступления в силу закона № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Он начал действовать с января 2011 года.
Закон установил правовые основы осуществления микрофинансовой деятельности, определил порядок регулирования и надзора за деятельностью МФО. Все законодательные лазейки и «белые пятна», выявленные в процессе правоприменительной практики, впоследствии были закрыты поправками, вступившими в силу в марте 2016 года.
Так, МФО были разделены на микрофинансовые (МФК) и микрокредитные (МКК) компании, которые обязали входить в саморегулируемые организации (СРО).
Закон об МФО 2018 года
В декабре 2018 года законодатель начал упорядочивать работу агентств по оформлению быстрых кредитов. Федеральный закон от 27.12.2018 № 554-ФЗ «О внесении изменений в федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» и Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» установил новые серьёзные ограничения максимальных ставок и лимитов по просрочке.
Кроме этого, он ужесточил требования непосредственно к организации деятельности микрофинансистов и коллекторов.
Хотя новые правила для сферы микрокредитования были приняты в январе 2019, поправки вступали в силу тремя этапами, чтобы микрофинансовый рынок успел постепенно перестроиться под новые правила.
Поправки, вступившие в силу с 28 января 2019 года:
Если эти условия не были выполнены на момент заключения договора с заемщиком, то кредитор не сможет обратиться в суд и требовать возврата займа в судебном и любом ином порядке.
Однако есть исключение: физическое лицо тоже может выкупить просроченный долг. Но на это требуется письменное согласие заемщика. Эта поправка направлена на пресечение деятельности «черных коллекторов».
Может ли МФО выдать займ в 2021 году,
а требовать возврата по нормам 2019 года?
Закажите звонок юриста
Поправки, вступившие в силу с 1 июля 2019 года, новелл не содержали, а лишь снижали принятые предыдущим пакетом лимиты:
Поправки, вступившие в силу с 1 января 2020 года, также уменьшили коэффициент общей переплаты по итогу займа.
Теперь микрофинансовая организация может требовать с заемщика сумму, не более чем в 1,5 раза превышающую первоначальную сумму заемных средств. Причем в сумму максимальной выплаты включены дополнительные платежи, проценты, штрафы и пени.
Таким образом эти законодательные изменения были приняты с целью защитить заемщиков.
Считаете, что переплачиваете по займу?
Закажите звонок юриста
Изменения в законе, начавшие работать с 2021 года:
Однако при этом заемщикам следует учитывать, что эти ограничения не имеют обратной силы. Это значит, что договора, заключенные с МФО в предыдущие сроки, не подчиняются новым правилам. Они регламентируются теми нормами, которые действовали в момент их подписания.
Это же касается и ограничений: 2-кратный предел переплаты применяется только для договоров, заключенных после 01.07.2019 года, соответственно и 1,5 кратный предел переплаты — только для договоров, заключенных после 01.01.2020 г.
ВАЖНО. Кредит и микрозайм регулируются разными федеральными законами, минимальная процентная ставка у них тоже существенно отличается.
Помимо закона 554-ФЗ, деятельность МФО так же регулируется такими нормативными актами (НПА), как
Права и обязанности МФО: новое в законодательстве
Микрофинансовая организация вправе:
Микрофинансовая организация имеет обязанности перед заемщиками:
Считаете, что при получении займа
МФО вас обмануло? Закажите звонок юриста
Предельная долговая нагрузка на заемщика для МФО
Банки неохотно выдают «рисковые» кредиты и отказывают в них гражданам с высокой долговой нагрузкой. Если раньше такие граждане могли обратиться в МФО, то сейчас это уже выходит с трудом. Теперь долговую нагрузку, согласно новому закону о микрозаймах, у потенциальных заемщиков перед выдачей займа обязаны проверять и МФО.
А в новом законе для них разработана специальная методика, по которой рассчитывается коэффициент предельной долговой нагрузки. Делается это для того, чтобы граждане не брали в долг деньги, которые они заведомо не могут вернуть.
Превысившие этот показатель микрофинансовые организации будут оштрафованы, а если «рисковых» кредитов будет слишком много, Центробанк вправе исключить из реестра такого кредитора. Также для МФО в новом законе введено правило «не более 3 микрокредитов в одни руки». Впрочем, оно не касается рефинансирования долгов клиентов.
ВАЖНО. Банк России разрешил до 1 октября 2021 года МФО продолжать проводить оценку платежеспособности заемщика в упрощенном порядке при выдаче займов на сумму менее 50 тыс. рублей или на покупку автомобиля под его залог.
Компании будет достаточно заявления заемщика о его доходах, в дополнение к которому МФО могут использовать свои скоринговые модели без обращения к иным информационным ресурсам. С 1 октября 2021-го года получить микрозайм будет сложнее, поскольку микрофинансовые организации будут требовать у клиентов документы, подтверждающие доход.
Какие МФО закрываются
Причиной ужесточения правил деятельности компаний микрофинансового рынка стали существенный спад в экономике и невыгодное, а порой бедственное положение потребителей микрозаймов.
Что делать, если я взял займ в МФО,
которую закрыл Центробанк?
Спросите юриста
И это, по мнению депутатов, «приводит к быстрому росту долгов населения и резкому снижению уровня жизни», поскольку до последнего времени проценты в МФО достигали трехзначных чисел.
Однако новое в законодательстве в 2019-2020 гг. в целом как раз и призвано решить эту проблему, а предложение о запрете уже успешно сложившейся отрасли является ничем иным, как популистским предвыборным заявлением.
По мнению экспертов, банковский сектор и сектор МФО в плане клиентов пересекаются не более, чем на треть. В этом состоянии отрасли пребывают достаточно долгое время, чтобы позволить говорит о том, что эти рынки не являются конкурентами: скорее, они гармонично дополняют друг друга.
Кроме того, последние ограничения, принятые для МФО, полностью очистят рынок от серых кредиторов и черных коллекторов.
На начало осени 2021 года на рынке микрофинансирования работает 37 микрофинансовых компаний (МФК) и 1256 микрокредитных компаний — МКК. Общее количество участников рынка на начало сентября 2021 года — 1 тыс. 293 компаний.
В 2020 году отрасль покинули порядка 500 компаний. Но исключения, несомненно, будут в течение этого года и дальше.
Уход микрофинансовой компании и ее исключение из реестра может произойти по двум причинам:
Поэтому прежде, чем оформить микрокредит, следует проверить компанию на предмет легальности ее нахождения на рынке. Информацию об интересующей вас компании можно найти на официальном сайте Центрального Банка России в списках реестров субъектов рынка микрофинансирования.
Следует отметить, что небольшие компании начали уходить с рынка сразу после вступления в силу новых законов и предыдущих ограничений. Последние пять лет микрофинансовая отрасль довольно активно «чистилась»: в 2016-2019 гг. количество компаний сократилось вдвое — с 4 до 2 тысяч, и продолжило снижаться в 2020 году — в основном уже по причине пандемии.
Активно уходили с рынка те компании, которые изначально делали ставку на работу по выдаче займов через офисы, а не через Интернет.
ВАЖНО. Если МФО исключена из реестра, это не является основанием для заемщика не возвращать долг. В таких случаях ликвидатор МФО представляет заемщику реквизиты, по которым клиент должен осуществлять платежи. Если долг остался незакрытым, микрофинансовая организация по-прежнему имеет право обратиться как в суд, так и к коллекторам.
Журнал микрофинансовые организации учет надзор регулирование
С первым осенним номером журнала!
С первым осенним номером журнала! Чем он особенно интересен? Во-первых, расскажем о новых требованиях к сайту МФО, которые вступили в силу с 01.10.2021. Теперь не только МФК, но и МКК должны наполнить свои сайты соответствующими данными. Во-вторых, вернемся к вопросу онлайн-займов, рассмотрим методы проверки. Также размещены письма Банка России по вышеперечисленным вопросам. В обзоре судебных решений предлагаем обратить внимание на ситуацию, когда суд частично удовлетворил требование МФО в рамках дела о банкротстве физического лица.
И о вебинарах. Приглашаем 19 октября на вебинар «Порядок направления сведений в Банк России в связи со сменой руководителя, учредителей (для МФО)».
Не забывайте оформить подписку на 2022 год. Журнал идет в ногу с запросами Банка России — в следующем году на ежемесячной основе вернется рубрика «Оценка рисков», что очень важно в связи с участившимися запросами Банка России, особенно в отношении 100-миллиоников.
Тема бухгалтерского учета всегда актуальна. Идет много изменений, в том числе и у кредитных кооперативов, которые вроде бы не перешли на отраслевые стандарты Банка России, но МСФО их догоняет через Федеральные стандарты. Поэтому вашему вниманию предлагается статья о переходе на ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Наш постоянный автор расскажет, как учитывать программное обеспечение. Представим комментарий по изменениям в Отчетности об операциях с денежными средствами (для МФО, кредитных кооперативов и ломбардов). Журнал продолжает работу и по получению разъяснений от Банка России. В настоящем номере — письма Банка России о чистых активах, ПСК, аффилированных лицах КПК. СРО Союза «Микрофинансовый Альянс “Институты развития малого и среднего бизнеса”» любезно предоставил нам свой блок ответов на вопросы по составлению отчетности о микрофинасовой деятельности.
Продолжаем цикл вебинаров «Бухгалтерский учет — переход на ЕПС и ОСБУ (для ломбардов и начинающих МФО)». 22 октября рассмотрим бухгалтерский учет имущества и аренды. Остальные вебинары можно посмотреть на нашем сайте mfoinfo24.ru.
Подписываясь на журнал, вы всегда будете в курсе всех актуальных изменений и требований регулирующих органов: Банка России, Росфинмониторинга, Федеральной налоговой службы и т. д.
Бонус для подписчиков: бесплатное участие в одном вебинаре в месяц (Клуб подписчиков); скидки на участие в мероприятиях (вебинары, семинары, форумы); пониженные цены на методические материалы; блиц-консультации наших экспертов (как на сайте, так и при обращении к нам).
Содержание номера
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О МИКРОФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Найля Гарриевна Липатова — генеральный директор ООО «БизнесНаставник»
Новые требования к сайту микрофинансовых организаций
В соответствии с Указанием Банка России от 28.06.2021 № 5830-У «Об установлении перечня, порядка и сроков раскрытия микрофинансовыми организациями информации на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет и в местах обслуживания клиентов» микрофинансовым организациям на своем сайте и в местах обслуживания клиентов в срок до 01.10.2021 необходимо разместить документы, опубликованные в Указании Банка России № 5830-У. В настоящей статье рассмотрены эти требования.
Из первых рук — информационное письмо Сибирского главного управления Банка России
Об изменениях законодательства
В соответствии со статьей 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за микрофинансовыми организациями и (или) в сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами. Сибирское ГУ Банка России информирует об изменениях в законодательстве в сфере микрофинансирования.
Найля Гарриевна Липатова — генеральный директор ООО «БизнесНаставник»
О методах проверки достоверности полученных от потенциальных заемщиков сведений
По многочисленным запросам подписчиков журнала касательно предоставления займов в режиме онлайн проанализируем методы проверки потенциального заемщика при оформлении займов с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
ИНФОРМАЦИОННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
Из первых рук — информационное письмо Банка России
О проверке кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями принадлежности клиенту адреса электронной почты
В настоящем письма Банк России рекомендует некредитным финансовым организациям реализовывать механизм подтверждения принадлежности клиенту адреса электронной почты, на который кредитной некредитной финансовой организацией осуществляется направление указанных уведомлений.
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С ЕПС И ОСБУ
Ольга Анатольевна Внукова — аттестованный налоговый консультант с 2008 года, член Палаты налоговых консультантов
Бухгалтерский и налоговый учет затрат на программное обеспечение
В настоящее время сложно найти организацию, которая не использует в своей работе программное обеспечение. Некредитные финансовые организации не являются исключением. Чтобы автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет, НФО приобретают специальные лицензионные программы: бухгалтерские программы, сервисы для сдачи налоговой и статистической отчетности в электронном виде, справочно-правовые системы и т. д. Для безопасной работы сотрудников на компьютерах и ноутбуках устанавливаются средства антивирусной защиты. В статье будет рассмотрен порядок бухгалтерского и налогового учета затрат на программное обеспечение.
ОТЧЕТНОСТЬ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Раиса Федоровна Тарина — аттестованный налоговый консультант с 2004 года, член Палаты налоговых консультантов
Обзор изменений в порядке составления Отчетности об операциях с денежными средствами
Банк Росси выпустил изменения к Указанию Банка России от 13.01.2017 № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами», а также разработал Проект нового указания о сроках и порядке составления данной отчетности некредитными финансовыми организациями (далее — НФО). В настоящей статье рассмотрены эти изменения в отношении следующих категорий НФО: микрофинансовых организаций (далее — МФО), кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (далее — кредитные кооперативы), ломбардов.
ОТЧЕТНОСТЬ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Из первых рук — отвечает Департамент управления данными Банка России совместно с Департаментом микрофинансового рынка Банка России
О рассмотрении обращения (о порядке заполнения Отчета о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов)
Банк России ответил на запрос журнала про порядок заполнения Отчета о ПСК: сколько адресов указывается в графе 6, если место государственной регистрации и место ведения бизнеса не совпадают? как определить срок микрозайма в целях заполнения отчета? отражаются ли в отчете по форме 0420847 сведения о микрозаймах, выданныхфиз ическим лицам, применяющим НПД (самозанятые), на предпринимательские цели?
Из первых рук — отвечает Департамент микрофинансового рынка Банка России
О расчете чистых активов
Банк России ответил на вопрос Ассоциации микрофинансовых организаций «Сибирь»: как должны рассчитывать чистые активы микрофинансовые организации,которые с 1 января 2018 г. перешли на бухгалтерский учет в соответствии с Единым планом счетов и Отраслевыми стандартами бухгалтерского учета, разработанными Банком России, и рассчитывающие показатель «собственные средства (капитал)» микрофинансовой организации?
Из первых рук — отвечает Департамент управления данными Банка России совместно с Департаментом микрофинансового рынка Банка России
О рассмотрении обращения (разъяснения по Указанию № 5523-У)
Банк России рассмотрел обращение Союза «Микрофинансовый Альянс “Институты развития малого и среднего бизнеса”» по вопросам заполнения отчета по форме 0420846 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании» членами СРО в Банк России.
ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ
Из первых рук — отвечает Департамент микрофинансового рынка Банка России
О рассмотрении обращения (об аффилированных лицах КПК)
Банк России ответил на вопрос журнала по заполнению раздела XI «Аффилированные лица» Отчета о деятельности КПК с 01.10.2021 согласно Указанию Банка России от 02.02.2021 № 5722-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов».
ПОЛНАЯ СТОИМОСТЬ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТА (ЗАЙМА)
Из первых рук — информационное письмо Банка России
Об отдельных вопросах расчета полной стоимости потребительского кредита (займа)
В этом письме Банк России рекомендует доводить до заемщика значения ПСК, изменяющиеся по сравнению с рассчитанным и доведенным до заемщика при заключении договора потребительского кредита (займа) значением ПСК в зависимости от решения и (или) действий заемщика (в том числе в случае оказания ему дополнительных услуг кредитором и (или) третьими лицами).
БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С ФСБУ
Раиса Александровна Зеленкова — доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» ФГБОУ ВО «Уральский государственный экономический университет» (г. Екатеринбург), кандидат экономических наук
Учет основных средств некоммерческими организациями с 1 января 2022 г. по-новому: общие положения
С 01.01.2022 вступают в силу два новых федеральных стандарта бухгалтерского учета: «Основные средств» и «Капитальные вложения». Согласно новым стандартам некоммерческие организации будут начислять амортизацию на общих основаниях. В этой номере мы начали рассматривать основные изменения.
ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ
Юрий Михайлович Лермонтов — специалист по налоговому и бюджетному законодательству, государственный советник Российской Федерации III класса
Автор рассмотрел следующие ситуации: вопросы, возникающие в деятельности микрофинансовых организаций (требование МФО в рамках дела о банкротстве физического лица); вопросы, возникающие в деятельности кредитного кооператива (требования по хозяйственным операциям).
Обзор судебной практики, связанный с деятельностью микрофинансовых институтов (микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов)
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Федеральный налоговый календарь на октябрь — декабрь 2021 года (подготовлен экспертами компании «Гарант»)
Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-67974 от 6 декабря 2016 года
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-67954 от 13 декабря 2016 года