журнал ордер 2 и ведомость 2 по счету 51 образец заполнения
Журнал-ордер 2: образец заполнения
zhurnal-order_2_obrazec_zapolneniya.jpg
Похожие публикации
Любое отечественной предприятие, осуществляющее свою деятельность, не может нормально функционировать без расчетного счета. Безналичные расчеты с разными контрагентами (от поставщиков до бюджета) – наиболее весомая часть всех денежных операций компании. Обслуживание счетов фирмы возложено на кредитные учреждения, обеспечивающие четкое исполнение платежей и аккумулирование информации по ним с обязательной передачей фирме банковских выписок, подкрепленных оправдательными документами, на основании которых платежи были произведены.
Именно банковские выписки являются основаниями для формирования журнала-ордера 2 – специального учетного регистра, в котором генерируется информация о движении денег на расчетных счетах компании. Разберемся с порядком и правилами заполнения этого документа.
Журнал-ордер 2 по счету 51
Журнал-ордер номер 2 используется для учета операций по кредиту счета 51 «Расчетный счет» (Письмо Минфина СССР № 63 от 08.03.1960). Структура документа, как и любого другого журнала-ордера, состоит из:
Основанием для формирования журнала-ордера 2 являются банковские выписки по расчетному счет, поступившие за отчетный период, и сопровождающая их документация, подтверждающая правомерность платежей и перечислений. В регистр записи вносятся в хронологическом порядке, по датам, указанным в выписке. Если выписка объединяет несколько дней, то и в журнале-ордере указывается тот же временной промежуток и операции, проведенные в нем.
На начало месяца в журнале-ордере фиксируется остаток средств на счете (сумма должна соответствовать остатку на конец предыдущего месяца, отраженному по тому же регистру и банковской выписке), по завершении периода итоговый остаток должен быть равен сумме остатка по выписке и перенесен в начальную запись журнала-ордера следующего отчетного периода. Составляет журнал-ордер 2 бухгалтер фирмы, он отвечает и за достоверность внесенных сведений.
Журнал-ордер 2 – бланк
Унифицированные формы документа, утвержденные Минфином, сегодня к применению не обязательны. Организациям не возбраняется разработать собственную приемлемую форму журнала-ордера, не нарушая при этом требований закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете», предъявляемых к набору обязательных реквизитов регистра. Собственный бланк необходимо утвердить приказом руководителя и закрепить в приложении к учетной политике фирмы.
При применении бухгалтерских программ отпадает необходимость составления журнала-ордера вручную, он формируется автоматически при внесении данных о проводимых операциях.
Журнал-ордер 2 – образец заполнения
Разберем механизм заполнения регистра на примере операций по расчетному счету ООО «Дом».
Представлены банковские выписки за февраль 2021:
Дата
Операции
Сумма в руб.
Остаток на конец дня по выписке
Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета
Журнально-ордерная форма учета лежит в основе большинства бухгалтерских программ, а также особо рекомендована для субъектов малого бизнеса, ведущих упрощенный учет. Это связано с доступностью такой системы и одновременно структурированной и систематизированной формой регистров, которые в ней используются. Для того чтобы начать применять журналы-ордера компании, необходимо прописать ее применение в учетной политике и ориентироваться на рекомендации Минфина России, как это предписано Положением по ведению бухучета в РФ, утвержденном приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.2017). Инструкции по формированию и заполнению журналов-ордеров даны министерством в письме от 24.07.1992 № 59. С тех пор принцип применения этих регистров практически не менялся. Рассмотрим их подробнее.
Характеристика журнально-ордерной формы учета
Регистрами, которые использует бухгалтер для проводок по счетам в этой системе, являются журналы-ордера, от которых и пошло название. Каждый такой журнал ведется по кредитовым операциям по счетам, а данные дебетовых операций отражаются в специальных дополнительных ведомостях. В основу строения журналов-ордеров положен признак совмещения синтетического и аналитического учета в одних регистрах. Это удобно тем, что даже человек, не очень знакомый с бухгалтерией, открыв документ, увидит не просто ряды цифр, но сможет понять, что именно они означают. Ведь, например, ведомость по сч. 10 «Материалы» будет отражать движение по каждому наименованию или группе. Соответственно, в самих журналах-ордерах содержится не только непосредственно сам счет, но и все его субсчета, а также аналитика по ним, записанная на основании данных первичных документов.
Принципы системы журналов-ордеров
Главными принципами этой широко распространенной учетной системы являются:
Практически это выглядит так: бухгалтер заводит на месяц специальные регистрирующие документы, которые имеют вид и форму, прописанные в учетной политике компании. Не существует единой утвержденной формы журналов-ордеров, поскольку от индивидуальных особенностей каждой организации зависит, что именно в них указывать. Затем в них заносят каждую операцию и тут же разносят ее по соответствующим субсчетам с указанием расшифровок, то есть аналитики. Если в месяц совершается всего одна операция, можно вести один журнал целый год. Обязательно соблюдать хронологический порядок разнесения данных.
После окончания месяца прямо в журнале-ордере выводятся обороты и сальдо по соответствующему счету, которые переносятся в главную книгу, а также в баланс. Бухгалтерские программы совершают такие разноски в автоматическом режиме на основании занесенных первичных данных.
Пример журнально-ордерной формы бухгалтерского учета
Мы уже знаем, что в основу построения журналов-ордеров положен признак кредита по счетам. Поэтому в качестве наглядного примера мы рассмотрим журнал-ордер № 2 по сч. 51 «Расчетные счета организации». На этом примере наглядно видно, что этот счет корреспондируется со многими другими, а значит, требует дополнительного оформления операций. Стандартная форма заполненного за месяц журнала-ордера будет выглядеть примерно так:
Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета позволяет распределить одну перечисленную сумму сразу по нескольким счетам, а также видеть обороты по каждому из них. На приведенном выше примере ООО «ВЕСНА» совершило такие безналичные перечисления:
Все операции, а также обороты за месяц сразу видны в журнале-ордере № 2. Обратите внимание, что все формы журналов-ордеров, в том числе № 2 по кредиту сч. 51, утверждает своим приказом руководитель организации как приложения к учетной политике.
Заполнение кассовой книги
Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15
От кого получено и кому выдано
Остаток на начало дня
От банка по чеку № 25
Выдано Иванову на командировочные расходы
Остаток на конец дня
Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1
Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.
Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»
Содержание хозяйственной операции
Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу
Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество
Оплачены долгосрочные ценные бумаги
Оплачены услуги сторонних организаций
Сданы денежные средства счет в банк
РКО, объявление на взнос наличными
Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.
Журнал-ордер №1
за март 2015 г. по кредиту «Касса»
С кредита счета «Касса» в дебет счетов
Заполним ведомость №1 на основе исходных данных
Ведомость №1
за март 2015 г. по дебету «Касса»
Сальдо на начало месяца
В дебет счета «Касса» с кредита счетов
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000
Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2
Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»
Остаток на начало = 25000 рублей
Содержание хозяйственной операции
Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию
Выписка с расчетного счета + платежное поручение
Получено из кассы предприятия
Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными
Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком)
Получены излишне перечисленные суммы налогов
Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ
Выписка банка + платежное поручение
Списана ранее ошибочно зачисленная сумма
Выписка банка + объяснительная банка
Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи
Выписка банка + платежное поручение
Выдано в кассу предприятию
Выписка банка + чек
Журнал-ордер №2
за март 2015 г. по кредиту «Расчетный счет»
С кредита счета » Расчетный счет » в дебет счетов
Как правильно заполнять журнал-ордер
Журнал-ордер — это особый учетный регистр для ведения бухучета. Рассказываем, для чего нужны журналы-ордера и в чем особенность заполнения каждой формы.
Для чего необходим журнал-ордер
ЖО отвечает в бухгалтерском учете за систематизацию первичной документации. При помощи журнально-ордерной системы ведения учета фиксируются хозяйственные операции, которые ежемесячно выполняет каждая организация.
ЖО заполняются на унифицированных формах (код по ОКУД № 0504071), утвержденных Минфином посредством Приказов № 123н от 23.09.2005 и № 25н от 10.02.2006. Однако при необходимости учреждение может воспользоваться самостоятельно разработанными бланками ЖО, предварительно утвердив их приказом и закрепив в учетной политике.
Каждая форма ЖО используется для отражения той или иной операции по кредиту, затем все произведенные операции объединяются в едином регистре синтетических счетов с выделением итогов по каждому отдельному счету.
Кредитовые ЖО состоят из двух разделов:
Оборот по ДТ вносится в специальные ЖО вместе с корреспондирующимися счетами по КТ, что обеспечивает выполнение принципа двойной записи в бухучете. Сальдо на начало и конец периода из ЖО по каждому счету переносятся в главную книгу организации.
Каждое учреждение вправе выбрать тот тип формы, при помощи которой будет вестись бухучет:
Однако применение журнально-ордерной формы ведет к упрощению работы бухгалтерии, так как ее основным принципом является систематизация бухгалтерских данных и автоматизация составления периодической и итоговой отчетности.
Журнал ордер 1 и ведомость 1
Журнал-ордер № 1 и ведомость к нему заполняются учреждением по счету 50 «Касса» в соответствии с приходными и расходными кассовыми ордерами. Сальдо по КТ счета отражает все произведенные выплаты из кассы, по ДТ — те средства, которые были получены. Итоговая строка показывает те суммы, на которые были выплачены денежные средства. ЖО 1 должен отражать остатки денег на конкретные даты. Эти остатки в обязательном порядке должны совпадать с итоговым сальдо на указанные день в отчете кассира. Итоговая строка ЖО должна быть аналогична обороту по КТ счета 50 в главной книге за выбранный период.
Ведомость к ЖО №1 заполняется в аналогичном порядке. Итоговые обороты должны обязательно совпадать с показателями ЖО «Касса». По окончании отчетного месяца бухгалтеру необходимо сделать сверку конечного сальдо по ЖО №1, ведомости №1, и показателям кассовой книги учреждения.
Журнал ордер 1: скачать бланк в Word
Журнал-ордер 1: образец заполнения
Журнал ордер 2: бланк
ЖО 2 отражает все операции, зафиксированные по КТ счета 51. Вся информация указывается на основании выписок и приложений к выпискам из банка, в том числе и платежных поручений. Оборотная сторона ЖО № 2 служит для отражения сведений о поступлениях по ДТ счета 51. Алгоритм заполнения ЖО-2 аналогичен ЖО № 1.
Журнал ордер 2: скачать бланк
Журнал-ордер 2: образец заполнения
ЖО № 3-5
Операции по КТ счетов 54-56, фиксирующие капитальные затраты и спецсчета в банках (аккредитивы, чековые книжки, денежные документы), формируются в ЖО № 3.
Журнал-ордер 3: бланк
Журнал-ордер 3: образец заполнения
Журнал-ордер 4: бланк
Движения по краткосрочным и долгосрочным кредитам, займам (счета 66 и 67) записываются в журнал-ордер 4.
Журнал ордер 4: образец заполнения
Зачеты взаимных требований между дебиторами и кредиторами формирует журнал ордер 5.
Журнал ордер 6: бланк
Все операции по расчетам за поставленные товары и услуги фиксируются в ЖО № 6. В нем также отражается непосредственное поступление товаров и оказание услуг. Расчеты по поставке товаров и услуг учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». ЖО № 6 заполняется по каждому контрагенту и договору.
Журнал-ордер 6: образец заполнения
Журнал-ордер 7: скачать бланк
Журнал-ордер 7 отвечает за систематизацию учетных данных по расчетам с подотчетными лицами на основании операций по счету 71. В ЖО № 7 указана информация в разрезе всех авансовых отчетов сотрудников, все суммы денежных средств, выданных подотчет, а также переходящие остатки денег за выбранный период. Строки в ЖО № 7 не подлежат группировке и объединению.
Журнал № 7: образец заполнения
Журнал ордер 8: бланк
ЖО № 8 — это регистр учета расчетов с дебиторами и кредиторами в соответствии с аналитическими данными по следующим спецсчетам:
В ЖО № 8 вносятся обобщенные данные по взаиморасчетам с вышеуказанными контрагентами, указываются средства, поступившие от таких контрагентов, в том числе и авансовые платежи.
Журнал-ордер 8: образец заполнения
Журнал-ордер 10: скачать бланк
ЖО № 10 используется для бухучета издержек на собственное производство. В ЖО № 10 отражаются сводные данные с множества счетов по каждой финансово-хозяйственной операции организации. Информация вносится в ЖО № 10 на основании целого ряда бухгалтерских отчетных регистров и ведомостей.
Журнал-ордер 10: образец заполнения
Журнал ордер 11: бланк
ЖО № 11 предназначен для регистрации бухгалтерских данных об отгрузке и продаже готовой продукции. Регистры, служащие основой для формирования ЖО 11 — ведомости № 15,16. В этих бухгалтерских отчетах указаны фактические либо учетные цены на материально-производственные запасы, закрепленные в учетной политике организации.
Учетная информация, вносимая в ЖО № 11, может быть объединена и сгруппирована по выбранным параметрам. Формальный вид ЖО 11 может быть разработан и утвержден предприятием самостоятельно.
Журнал ордер 11: образец заполнения
Журнал-ордер № 13: бланк
В ЖО № 13 формируются учетные данные по операциям с основными средствами и нематериальными активами на основании различных справок об ОС и НМА, актов о списании, расчетов износа и прочих регистров.
Журнал ордер 13: образец заполнения
Журнал ордер 16
ЖО № 16 служит для отражения операций по счетам 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во необоротные активы», 11 «Животные на выращивании и откорме». Все кредитовые обороты вносятся итогом за соответствующий период — месяц — на основании информации, указанной в ведомостях аналитического учета по каждому конкретному объекту. В ЖО № 16 также могут учитываться дебетовые обороты по сч. 07 и 08.
Каждая организация, исходя из специфики своей сферы деятельности, разрабатывает бланк ЖО № 16 самостоятельно, утверждая его приказом и прописывая в учетной политике.