зона которая не облагается налогом
Оффшоры 2021
Обновление перечня ожидается в марте 2021 года
Список офшорных юрисдикций ФСН
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
14. Содружество Доминики;
15. Китайская Народная Республика:
— Специальный административный район Гонконг (Сянган);
— Специальный административный район Макао (Аомынь);
17. Республика Либерия;
18. Княжество Лихтенштейн;
19. Республика Маврикий;
21. Мальдивская Республика;
22. Республика Маршалловы Острова;
23. Княжество Монако;
25. Республика Науру;
26. Республика Ниуэ;
27. Объединенные Арабские Эмираты;
30. Острова Теркс и Кайкос;
31. Республика Палау;
32. Республика Панама;
33. Республика Самоа;
34. Республика Сан-Марино;
35. Сент-Винсент и Гренадины;
36. Сент-Китс и Невис;
38. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
— Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
39. Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
40. Республика Сейшельские Острова.
Простыми словами, оффшор, в его традиционном понимании, это маленькая далекая страна, где к деятельности компании не придерутся, количество денег на счетах и имена истинных хозяев не раскроют, и где, к тому же, не надо платить налоги, а достаточно раз в год сделать небольшой фиксированный взнос.
В действительности, оффшорные юрисдикции сейчас уже не совсем такие, какими были 10 лет назад. Налоговые власти многих стран, а также межгосударственные организации (ОЭСР и ФАТФ) развернули борьбу за соблюдение международных стандартов обмена финансовой информацией, угрожая нарушителям запретом инвестиций и реинвестиций. О полной анонимности речи теперь почти не идет, в сложных случаях сведения можно затребовать через интерпол, правда, ответа, возможно, придется ждать год. Однако налоговые преимущества, как и другие преференции и особые возможности для бизнеса, остались, поэтому «низконалоговые юрисдикции», как еще называют эти территориальные образования, по-прежнему остаются востребованными предпринимателями и физлицами самого разного ранга.
Выгоды использования
Правда, часть из этих «преимуществ» рассматривается другими государствами как незаконные. Например, оффшорное законодательство может не считать уклонение от уплаты налогов в других странах преступлением.
Какие страны относятся
Какие бывают (виды и категории)
Поскольку само понятие «оффшор» не является правовой дефиницией, и однозначного определения для него не существует, то и разделение низконалоговых юрисдикций на группы тоже условно.
Выделяют группы по системе налогообложения, по уровню обеспечения анонимности и конфиденциальности, по требованиям к представлению отчетности и степени вмешательства в деятельность бизнеса (или, что почти тоже самое, по лояльности к бизнесу регистрантов), по соответствию законодательства международным стандартам и уровню финансового контроля.
По величине сборов и налогообложению, в частности, выделяют зоны с нулевым налогообложением; с его низким уровнем; с освобождением от налогов отдельных видов деятельности; с освобождением от налогов компаний, не ведущих деятельности по месту регистрации.
Похожего подхода к классификации придерживался Банк России (список из приложения к указанию ЦБ России № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).
Какие лучше?
Лучшие для россиян
Для каких целей используются
Все эти действия могут быть абсолютно легального характера, и, вероятно, в большинстве случаев так и есть. Многие крупные международные компании располагают свои штаб-квартиры именно в подобных юрисдикциях.
Вывод, ликвидация.
Однако нередко предоставляемые оффшорами возможности используются противоправным образом.
Так, «оптимизация налогов» фактически может являться выводом в оффшор денег, или даже «уводом». Разработаны фактически незаконные схемы, которые трудно отследить, с операциями по импорту товаров и продукции; довольно часто можно встретить предложение сомнительных услуг по ликвидации через оффшор фирм, в частности, ООО. Традиционно некоторые из этих юрисдикций использовались для сокрытия капиталов, полученных нелегальным путем.
Деофшоризация
Международные усилия по борьбе с отмыванием денег и терроризмом последние годы только увеличивают свой размах. Особенно активной борьба с оффшорами стала в последнее десятилетие, после глобального финансового кризиса. Свои списки «черных», «серых» и «белых» оффшорных зон составляли Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных денег (ФАТФ), а страны G20 грозили не соблюдающим международные нормы запретом на финансовые и инвестиционные операции.
В России целенаправленная борьба за деофшоризацию экономики началась в конце 2012 года после выступления президента Владимира Путина, призвавшего начать процесс перевода отечественных компаний в российскую юрисдикцию. В этих целях были разработаны или изменены ряд законов, среди которых «О контролируемых иностранных компаниях (КИК)», «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Важным законодательным документом в этой борьбе является уже упоминавшийся так называемый «черный список оффшоров», ежегодно обновляемый Минфином и ФНС.
Кто может не платить налоги на имущество и землю или платить меньше: 7 категорий льготников
Приближается срок уплаты имущественных налогов за 2020 год — 1 декабря. Налоговая уже рассылает уведомления по трем налогам для физлиц: на имущество, землю и транспорт. У некоторых есть льготы по этим налогам — можно платить меньше или не платить вообще.
Мы собрали 7 категорий налогоплательщиков, у которых есть право на федеральные льготы по налогам на имущество и землю. Если вы нашли себя в списке, проверьте, учла ли ИФНС льготу при расчете налогов.
👵 Пенсионеры и предпенсионеры
Кто именно: пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет, а также предпенсионеры, которым осталось 5 лет до достижения пенсионного возраста
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
👪 Многодетные семьи
Кто именно: родители трех и более несовершеннолетних детей
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: из площади жилья дополнительно вычитают несколько квадратных метров за каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, по 7 м² — из площади дома. Налог надо платить только с разницы. Этот вычет — только на один объект каждого вида
🦾 Люди с инвалидностью
Кто именно: люди с инвалидностью с детства или первой и второй группы, дети с инвалидностью
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
🪖 Военнослужащие
Кто именно: военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет; воевавшие в Афганистане или других странах
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
💥 Пострадавшие от радиации
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
🎖 Ветераны
Кто именно: герои СССР и РФ, участники ВОВ и других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий
Льгота по земельному налогу: из кадастровой стоимости одного земельного участка вычитается стоимость 6 соток, налог начисляется на разницу. Если участок меньше 6 соток, налога не будет
Льгота по налогу на имущество: не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
😎 Региональные льготники
Города федерального значения, региональные и муниципальные власти утверждают дополнительные льготы. В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе, а также в каждом регионе и муниципалитете список льготников разный и регулярно обновляется.
Проверить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС
Министерство экономического развития
Российской Федерации
Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон
Существуют общие для всех типов особых экономических зон налоговые льготы:
В зависимости от типа зон инвесторам предоставляются дополнительные льготы:
Вид налога
Ставка налога с учетом льгот
Сроки действия льгот
Основания
Технико-внедренческие ОЭЗ
(ОЭЗ «Томск», ОЭЗ «Зеленоград», ОЭЗ «Дубна», ОЭЗ «Санкт-Петербург», ОЭЗ «Иннополис»)
Тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших
с органами управления особыми экономическими зонами соглашения
об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим
в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне
Общий объем взносов – 34%
Наименование
2011 год
2012-2017 годы
2018 год
2019 год
ч. 4, 5 ст. 8,
п. 5 ч. 1, ч. 3
ст. 58 Федерального закона 212-ФЗ
от 24.07.2009 г.
п. 5 ч. 4, ч. 7 ст. 33 Федерального закона № 167-ФЗ
от 15.12.2001 г.
Пенсионный фонд Российской Федерации
13,0 %
20,0 %
Фонд социального страхования Российской Федерации
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Всего
Налог на прибыль организаций
В части, зачисляемой
в федеральный бюджет действующая
ставка- 2 %
Для резидентов ОЭЗ ставка налога составляет 0 %
с 1 января 2012 года до 1 января 2018 года
п.1.2 ст.284 НК РФ
В части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта действующая
ставка- 18%
Для резидентов ОЭЗ может быть установлена пониженная ставка налога, но не более 13,5 %
Устанавливается законом субъекта РФ
п.1 ст. 284 НК РФ
10 лет с момента регистрации в качестве резидента ОЭЗ
Закон Томской области
от 13.03.2006
№ 30-ОЗ
до 1 января 2016 года
Закон г. Москвы
от 05.07.2006
№ 31
5 лет с момента регистрации в качестве
резидента ОЭЗ
Закон Московской области
от 24.11.2004
№ 151/2004-ОЗ
На весь период существования ОЭЗ
Закон Санкт-Петербурга
от 14.07.1995
№ 81-11
Законодательство субъекта РФ не сформировано
Прочие льготы по налогу на прибыль организаций на срок существования особой экономической зоны (49 лет).
Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (в том числе не давшие положительного результата) признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.
Налог на имущество организаций
(налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %)
Резиденты ОЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество, при условии того, что имущество:
10 лет с момента постановки имущества
на учет
Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ
п. 17 ст. 381 НК РФ
Управляющие компании ОЭЗ освобождаются
от уплаты налога на имущество, при условии того, что:
10 лет с момента постановки имущества
на учет
Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ
п. 23 ст. 381 НК РФ
Транспортный налог
Льгота устанавливается Законом субъекта РФ,
на территории которого создана ОЭЗ
Устанавливается Законом субъекта РФ
ст. 356 НК РФ
10 лет с момента регистрации в качестве резидента ОЭЗ
Закон Томской обл. от 04.10.2002
№ 77-ОЗ
Освобождение от уплаты транспортного налога
5 лет с момента регистрации ТС
Закон г. Москвы
от 09.07.2008 № 33
Освобождение от уплаты транспортного налога
(кроме автомобилей легковых, водных
и воздушных транспортных средств)
5 лет с момента регистрации ТС
Закон Московской области
от 24.11.2004
№ 151/2004-ОЗ
5 лет с момента регистрации ТС
Закон Санкт-Петербурга
от 14.07.1995
№ 81-11
Законодательство субъекта РФ не сформировано
Земельный налог
(действующая ставка
1,5 %)
Освобождение резидентов ОЭЗ от уплаты земельного налога
(в отношении земельных участков, расположенных в ОЭЗ)
5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок
Срок действия льготы может быть продлен законом субъекта РФ
п. 9 ст. 395 НК РФ
Промышленно-производственные ОЭЗ
(ОЭЗ «Алабуга», ОЭЗ «Липецк», ОЭЗ «Тольятти», ОЭЗ «Титановая долина», ОЭЗ «Моглино»)
Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой
в федеральный бюджет действующая ставка –
2 %; в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта действующая
ставка- 18%)
Для резидентов ОЭЗ ставка налога в части, подлежащей зачислению в бюджет субъекта, может быть понижена, но не более 13,5 %
Устанавливается законом субъекта РФ
Зона которая не облагается налогом
Особая экономическая зона (ОЭЗ) – это специально выделенная территория, на которой действует льготный валютный, таможенный и налоговый режим. На территории России более сорока ОЭЗ.
Особые экономические зоны создаются с целью стимулировать развитие инфраструктуры страны, а также улучшать внешнеэкономические связи. Первоочередные цели создания особых экономических зон:
Виды особых экономических зон
Особые (свободные) экономические зоны можно разделить на такие виды:
Что такое налоговые льготы
Примеры налоговых льгот:
Особые экономические зоны России
На территории Российской Федерации работают и создаются около сорока особых экономических зон в различных областях государства. Расположены и функционируют они в таких городах, как Москва и Московская область, Калининградской области, несколько зон в Липецкой области, Мурманской области, Республике Татарстан, Томской области, Тверской области, в Хабаровском крае. На этапе создания особые экономические зоны в Ростовской области, Ульяновской области, Псковской области, республиках Алтай и Бурятия и других. Также, некоторое количество ОЭЗ ее планируется создать в некоторых областях России.
Самые перспективные отрасли для стартапов в Калининградской области:
Калининградская область – динамично развивающийся регион, имеющий хорошие перспективы развития во многих отраслях экономики.
Исходя из минимального объема инвестиций за три года, можно выделить несколько самых перспективных отраслей для развития:
Если говорить о наиболее развитых отраслях промышленности Калининградской области на данный момент, то можно выделить:
Также, растет интерес на лечебно-оздоровительный туризм, спрос на который формируют ближайшие европейские страны, где лечение и медицина стоит в разы дороже. Калининградская область обладает преимуществами геополитического расположения, открытой и доступной экономикой, а также ясными и понятными условий для инвесторов. И на территории всей области действует режим особой экономической зоны (льготный валютный, таможенный и налоговый режим).
Программа релокации
Для развития особой экономической зоны и любого предприятия необходим квалифицированный персонал, опытные сотрудники. Редко на территории ОЭЗ можно найти достаточное количество качественных специалистов. Для этого была разработана и внедрена государственная программа релокации.
Для Калининградской области перспективные направления для реализации данной государственной программы:
Вывод: как можно заметить, государство Российской Федерации возлагает большие надежды на эффективность особых экономических зон на территории государства. Особые экономические зоны созданы и развиваются для того, чтобы привлечь в перспективные для государства отрасли финансовые вложения иностранных граждан и вкладчиков России. Для стимуляции привлечения инвесторов государство предлагает им ряд налоговых льгот, что не может не заинтересовать компании и частных предпринимателей. Также, благодаря особым экономическим зонам государство имеет возможность налаживать внешнеэкономические связи, и перенимать опыт у стран с развитой экономикой и высоким уровнем жизни. С целью привлечения ценных кадров в особые экономические зоны, государством реализуется программа релокации, которая компенсирует специалистам и их семьям переезд в зону, а также затраты на аренду жилья, приобретение необходимой для жизни техники и затраты на документы для переезда.
Офшорная зона
Офшорная зона – территория, на которой юридически закреплены низкие налоги, либо полностью отсутствующее налогообложение для компаний определенного типа, а также существует упрощенная система регистрации юрлиц и, как правило, созданы условия для относительно анонимного ведения бизнеса. За эти преимущества чаще всего с компаний взимается фиксированный ежегодный сбор.
Слово «офшор» происходит от английского off-shore, что в буквальном переводе означает «вне побережья», то есть не на территории Великобритании. История развития офшорных юрисдикций начинается с древности, когда торговые операции выносились на отдельные острова Средиземноморья, чтобы избежать уплаты податей и пошлин. Одной из первых таких зон принято считать остров Делос – столицу Афинского морского союза, где вели свободную торговлю финикийские купцы, избегая системы налогообложения Древней Греции. В Средневековье такими зонами стали такие европейские города, как Ливорно, Триест, Шибеник.
Первыми офшорными зонами в современном понимании считаются Швейцария с ее банковским законодательством, встающим на защиту вкладов, а также Нидерланды. Позже, в 1960-х годах, основными офшорными центрами делаются бывшие колонии Британской империи.
На сегодняшний день офшоров насчитывается несколько десятков. Точной цифры не существует, т. к. нет единого их определения: разные законодательства используют различные критерии отнесения юрисдикций к такого рода территориям.
Офшорные зоны делятся на несколько групп:
Офшорные юрисдикции могут использоваться для нескольких целей. Во-первых, для международного налогового планирования, т. е. для того, чтобы уменьшить размер выплачиваемых налогов. Во-вторых, чтобы скрыть истинных владельцев бизнеса. В этом плане за последние двадцать лет офшорный бизнес претерпел большие изменения. Всемирная борьба с отмыванием денег и международным терроризмом делает компании, зарегистрированные в таких зонах, более прозрачными. На сегодняшний день создано достаточное количество преград для того, чтобы офшорные зоны использовались в откровенно преступных целях. Однако чаще всего местное законодательство не считает уклонение от уплаты налогов в других странах преступной деятельностью. При этом часто используются услуги номинального директора и номинальных акционеров.
В-третьих, офшоры задействуются для упрощения операций и для обхода ограничений, связанных, например, с валютным законодательством некоторых государств. Так, при совершении операций со средствами, находящимися на офшорном счете, отпадает необходимость в процедурах валютного контроля.
В офшорных зонах чаще всего создаются компании, банки, инвестиционные фонды, а также учреждаются трасты.
Многие развитые страны, например Великобритания, лояльно относятся к ведению бизнеса через офшорные зоны. Считается, что частные лица и компании, выводящие средства за рубеж, возможно и получают налоговые преимущества, однако при этом лишаются надежной юридической защиты. В то же время необходимо учитывать, что, когда гражданин Великобритании получает деньги от бизнеса за рубежом, где бы он ни был, этот доход облагается подоходным налогом. Поэтому использование офшорных схем – возможность лишь отсрочить налоговые выплаты, но не избавиться от них вовсе.
Другие государства предпринимают действия, направленные на сокращение операций в офшорных зонах. Так, соответствующие законы приняты в США. В России платежи в те или иные страны регулируются валютным законодательством и инструкциями ЦБ, которые могут ограничивать платежи в классические безналоговые территории.
Основными документами, регламентирующими действия российских организаций с офшорными компаниями, служат: