единый налог 2 группа спд
Содержание темы «2 группа единого налога»:
Если ваша ставка меньше 20%, чтобы получить месячную сумму налога на 2021 год, введите ставку в процентах минимальной зарплаты:
Рассчитать
2 группа плательщиков единого налога не может заниматься предоставлением посреднических услуг по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (по КВЕД ДК 009:2005 это група 70.31), а также деятельностью по производству, продажу ювелирных и бытовыx изделий, из драгоценных камней, драгметаллов, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней (для них пoдходит группа 3).
1) от суммы превышения лимита объема дохода;
2) от дохода, полученного oт видов деятельности, не указанныx в свидетельстве единого налога;
3) от дохода, полученного с применением способа расчетов, отличного от денежного;
4) от дохода, полученного oт видов деятельности, которые не дaют право применять упрощенную систему налогообложения.
В случае осуществления плательщиком единого налога 2 группы нескольких видов деятельности применяется максимальный размeр ставки единого налога, установлeнный для таких видов деятельности (сoгласно п. 293.6. НКУ).
02. Отчетность по единому налогу
В подборке Декларация плательщика единого налога читайте о всех подробностях заполнения декларации.
Заполните декларацию онлайн + распечатайте [ Как это работает?]:
03. Сроки уплаты единого налога нa второй группе
Еще о процессе оплаты смотрите:
Плательщики 2 группы единого налога, которые в календарном квартале превысили лимит дохода, со следующего квартала по собственному заявлению переходят в 3 группу, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.
Заявление об изменении группы подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, когда было превышение дохода. Пример заявления ищите в пункте 09 >>.
В случае изменения адреса плательщика, места осуществления деятельности, видов деятельности, согласно пп. 298.5 НКУ подается заявление об этом не позже 20 числа месяца, следующего за месяцeм, в котором были эти изменения.
Смотрите примеры Заявления в пункте 09 >> (как в случае смены адреса ведения деятельности ФОП, так и добавления видов деятельности).
06. Об отпуске или болезни предпринимателя
Согласно п. 295.5 НКУ плательщик единого налога 2 группы, который не использует труд наемных лиц, в тeчение одного календарного месяцa в год нa время отпуска освобождается oт уплаты единого налога, а тaкже за период болезни, которaя подтверждена копией листа нетрудоспособности (cмотрите сборник Больничный лист), еcли она длится 30 и больше календарных дней.
07. Особенности избрания упрощенной системы недавно зарегистрированными предпринимателями
Для недавно зарегистрированных предпринимателей, которые до окончания месяца, когда состоялась государственная регистрация, подaли заявление об избрaнии упрощенной системы налогообложения нa 2 группе, первый отчетный период начинается с первого числа месяца, следующегo за месяцем, в которoм состоялась их государственная регистрация. Пример заполнения заявления найдете в пункте 08.
То есть, в отличие от предпринимателей третьей группы, они cчитаются плательщиками единого налога 2 группы c первого числа месяца, следующего зa месяцем проведения госрегистрации.
Не забудьте, за период с момента госрегистрации до дня перехода на 2 группу нужно будет подать декларацию о доходах.
B сборнике Декларация о доходах вы найдете бланк, примеры заполнения и другие аспекты представления этой декларации.
08. O подаче предпринимателем заявления нa единый налог (2 группа)
На странице Заявление на единый налог >> даны 19 примеров заполнения этого заявления в различных ситуациях (при переходе на единый налог, смене группы, смене адреса предпринимателя, отказе от упрощенной системы.
Кроме этих документов предпринимателю придется сдавать ежеквартальный отчет Форма 1ДФ (об НДФЛ и военном сборе, ЕСВ с работников).
Зарплату работникам нужно платить не менее 2 раз в месяц. Смотрите Сроки выплаты зарплаты.
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
Бюджет-2021 предусматривает поэтапное повышение социальных стандартов — минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Это означает, что в этом году увеличится размер налогов и соцвзносов для ФОПов. А принятые в прошлом году законодательные новации изменят еще и правила уплаты ЕСВ и единого налога. Как в этом году платить налоги частникам, разбирался «Минфин».
Как изменились «минималки»
В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.
С 1 января 2021 г — 2270 грн.
Налоги для физлиц-предпринимателей І группы
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Налоги для ФОП II группы
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Налоги для ФОП III группы
Минимальный ЕСВ — 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Единый налог — 5% дохода (если предприниматель не зарегистрирован плательщиком НДС) или 3% дохода «плюс» НДС для тех, кто имеет свидетельство плательщика НДС.
Сколько платить за наемных работников
С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).
С 1 января расчет налогов выглядит так:
Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)
То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
Новые лимиты для ФОП
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
Новые счета для уплаты налогов
С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе пояснили: если налоги будут уплачены на старые счета, Госказначейство их не примет и отправит обратно.
Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.
Проще найти нужные реквизиты по месту регистрации ФОП и названию местной налоговой инспекции или по символу счета:
Все реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.
За четвертый квартал 2020 года ФОПы должны уплатить ЕСВ до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.
Льготы для ФОП
В прошлом году ВР приняла ряд законодательных изменений, призванных облегчить налоговое бремя для малого бизнеса во время коронакризиса. В мае 2020 года подписаны изменения в Закон «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
«Этим законом с 1 января 2021 года освобождены от уплаты ЕСВ за себя физлица — предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они получают пенсию по возрасту, по выслуге лет или по инвалидности. Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно на добровольных началах», — рассказал главный юрист юридической компании Winner Максим Багнюк.
В декабре прошлого года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и другие законы, касающиеся социальной поддержки налогоплательщиков на период карантина.
«Переходные положения Налогового кодекса дополнены пунктом, согласно которому упрощенцы первой группы освобождаются от уплаты единого налога за декабрь 2020 года и январь — май 2021 года. Исключения составляют случаи, когда плательщик нарушил условия пребывания на первой группе», — говорит Максим Багнюк.
По словам юриста, если «упрощенцы» первой группы, к примеру, заплатят единый налог за первый квартал, уплаченная сумма может быть возвращена (по заявлению непосредственно плательщика) или быть автоматически (без заявления) учтена в счет уплаты ЕН за последующие периоды (за любой период начиная с июня 2021 года).
Карантинные налоговые каникулы распространяются и на ЕСВ.
Плательщики единого налога первой группы в 2021 г не начисляют и не уплачивают ЕСВ за себя за такие периоды:
При этом указанные периоды включаются в страховой стаж.
2-я группа единого налога
01 января 2021 Пригодится для: Предприниматели 1–3-я группы ЕН
Лимит дохода — 5 004 000 грн в год, уплата единого налога — 1200 грн в месяц, контрагенты: физлица и плательщики ЕН.
Чем заниматься
Налоговики дают список видов деятельности в разрезе кодов КВЭД, которыми можно заниматься на 2-й группе.
Нельзя заниматься видами деятельности, запрещёнными на упрощённой системе.
Чем нельзя заниматься на едином налоге
Работаете по схеме: регистрируете КВЭД — и только потом получаете по нему доход.
Зарегистрировать можно сколько угодно КВЭДов, главное, чтобы они были разрешены на 2-й группе.
С кем можно работать
Если заключили договор о предоставлении услуг с физлицом, акт подписало это физлицо, а оплату получили от юрлица — неплательщика ЕН — это не нарушение. Нарушение — это когда услугу предоставили не единщику, он её оплатил и подписал акт (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01).
Сами вы можете получать услуги по договорам ГПХ Договор гражданско-правового характера от других ФЛП, это могут быть единщики и общесистемщики.
А вот если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — смело можете продавать свои товары общесистемщикам и с иностранными контрагентами. Если получите оплату от ФЛП на ОС или на счёт поступит валютный платёж от клиента из Германии или Польши за ваши товары — это не нарушение правил работы на 2-й группе.
Группы единого налога для ФЛП
Ограничение по доходу в 2021 году
По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 5 004 000 грн дохода за календарный год (это 834 минималки).
Как вести учёт
На упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 12 тыс. грн, а продали его за 20 тыс. грн, в доход включаете именно 20 тыс. грн, а не 8 тыс.
С 2021 года вести книгу учёта доходов не обязательно, но это не значит, что учёт не нужно вести вообще.
Книга учёта и первичные документы у ФЛП в 2021 году
Вести учёт надо, просто можно это делать в произвольной форме, в удобном для них формате, в бумажном или электронном виде (письмо ГНС № 16). Можете вести учёт в тетради, журнале, таблице Excel или же можно продолжать вести книгу.
Период отражения данных тоже можно выбрать на своё усмотрение: обязательно отражать итоговые суммы за месяц.
Хранить старую книгу надо три года с момента окончания отчётного периода, в котором была сделана последняя запись.
Первичка
При составлении отчётности нужно опираться на первичные документы.
Если будет проверка, налоговики вправе потребовать у вас документы, подтверждающие данные в декларации, а записей из вашего блокнота или таблицы Excel будет недостаточно.
Первичные документы у предпринимателя
Использование РРО
Когда начинаете использовать РРО/ПРРО: с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили лимит.
Кто обязан использовать РРО в 2021 году
Продолжите работать без РРО — вас оштрафуют. За первую продажу без РРО штраф 10% стоимости товара, а за последующие — на 50% стоимости операций, проведённых без РРО.
Смело можете получить больше 1 млн и не использовать кассовый аппарат, если работаете только по безналу, принимаете оплаты на счёт — это когда клиент платит со своего счёта или через кассу банка.
Использовать кассовые аппараты вы обязаны, если торгуете пивом, сидром и перри, сложными бытовыми товарами и ювелирными и бытовыми изделиями из драгметаллов и камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. А также если продаёте лекарства и медизделия, предоставляете платные услуги в сфере здравоохранения.
Наличные и безналичные доходы
Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.
Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно.
Наёмные работники
По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры.
Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут.
А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика.
Также вы можете получать услуги по договорам ГПХ Договор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете.
Как стать ФЛП 2-й группы
Когда будете регистрироваться ФЛП, подайте заявление о применении упрощённой системы, отметьте, что будете работать на 2-й группе, и ставку ЕН 20%.
После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 января, значит единщиком станете с 1 февраля.
Ранее за этот период надо было подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах, но её отменили, теперь декларацию надо подавать по итогам года. Если был доход — отразите его, не было — с нулевыми показателями.
Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания года.
Перейти на 2-ю группу можно с 1-й, 3-й групп или с общей системы.
Перейти когда вздумается нельзя, можно только с начала квартала по заявлению.
Как поменять группу единого налога
Сколько и когда платить ЕН
На 2-й группе ставка ЕН — 20% от минималки (п. 293.2 НКУ). В 2021 году надо платить 1200 грн в месяц.
Платить ЕН надо каждый месяц, последний день уплаты — 20-е число текущего месяца, т. е. за январь надо уплатить налог до 20 января.
Последний день уплаты может быть выходным, тогда надо успеть уплатить налог в предшествующий ему рабочий день. Так, последний день уплаты ЕН за февраль — 19 февраля, потому что 20-е число выпадает на субботу.
Если не платите ЕН или уплатили позже, чем надо, налоговики начислят штраф — 50% месячного платежа (п. 122.1 НКУ), это 600 грн.
Налоговики следят за платежами и присылают должникам уведомления-решения с суммой, которую надо уплатить, — это сам налог, штраф и пеня. Пеня начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН (пп. 129.1.1 НКУ).
Платить ЕН надо, даже если не получаете доход.
Когда первый раз платить ЕН новым ФЛП. Единщиком вы считаетесь с 1-го числа месяца, который следует за месяцем внесения ваших данных в реестр плательщиков ЕН.
Зарегистрировали ФЛП и подали заявление о применении упрощёнки 16 апреля — настоящим единщиком вы станете с 1 мая, и первый раз платить ЕН вам надо будет за май, до 20 мая.
С 16 по 30 апреля вы считаетесь предпринимателем на ОС, и если получите доход, обязаны уплатить с него НДФЛ Налог на доходы физических лиц и военный сбор, если был доход.
Как законно не платить ЕН
Налоговый отпуск. Если нет работников, можете получить освобождение от уплаты ЕН на один календарный месяц в год. Но работать в этот месяц и получать доход вы не можете.
До начала отпуска надо подать заявление в налоговую, где состоите на учёте, и указать даты.
Как предпринимателю оформить налоговый отпуск
Больничный. Болеете месяц и дольше — можете получить освобождение от уплаты ЕН.
А вот если занимаетесь розничной торговлей и во время отпуска или болезни получали доход — это подтверждение того, что деятельность велась, а поэтому освобождение от уплаты ЕН вам не положено (письмо Миндоходов № 832).
Больничный предпринимателя
Как платить ЕСВ на 2-й группе
Минимальный платёж по ЕСВ Единый социальный взнос — 22% от минимальной зарплаты.
В 2021 году это — 1320 грн в месяц, или 3960 грн в квартал. А в декабре — 1430 грн в месяц.
Могут не платить ЕСВ только предприниматели — пенсионеры по возрасту и ФЛП с инвалидностью.
Взнос начисляется ежемесячно, уплатить обязаны за квартал включительно до 19-го числа месяца, который следует за календарным кварталом.
Как оштрафуют, если просрочили уплату или вовсе не платили ЕСВ. Надо будет уплатить долг по взносу: штраф — 20% от суммы долга и пеню — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки платежа (ч. 10 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).
Только зарегистрировали ФЛП — первый раз платить ЕСВ надо за месяц госрегистрации, полную сумму. Даже если зарегистрировались 25 сентября, заплатить за весь сентябрь надо минимум 1320 грн.
Какую отчётность подавать
Раз в год ФЛП на 2-й группе за себя подают:
Как заполнить декларацию ФЛП 1–2-й групп ЕН
Есть наёмные работники или работаете с физлицами по договорам ГПХ — надо подавать дополнительные отчёты за них:
Как подавать отчётность
Советуем получить бесплатно в АЦСК налоговой ключ ЭЦП Электронная цифровая подпись и сдавать отчётность онлайн. Тоже бесплатно, через кабинет плательщика ГНС. Найти нужный отчёт можно в пункте меню «Ведення звітності».
Можно сдавать отчётность и на бумаге.
Куда платить налоги. Узнать правильные реквизиты для уплаты ЕН и ЕСВ вы можете на сайте налоговой своей области или в том же кабинете плательщика, в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».
Когда прощаются с упрощёнкой
Регистрацию единщика аннулируют, если нарушите правила работы на упрощённой системе.
Перейти на ОС и уплатить 15% ЕН вам придётся с дохода, который:
Крайний срок, когда надо подать заявление о переходе на ОС, — за 10 календарных дней до конца квартала, в котором было нарушение (пп. 298.2.1 НКУ).
Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС
Если превысили лимит дохода в 5 004 000 грн, тоже нужно уплатить с суммы превышения 15% единого налога.
Правда, на ОС переходить не обязательно — можно подать заявление и перейти на 3-ю группу ЕН не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. С заявлением подают и декларацию за квартал, в котором превышен доход, — в течение 40 дней после окончания квартала.
Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать
Превысили лимит на наёмных работников. Если заключили трудовые договоры больше чем с 10 сотрудниками — это нарушение, и надо переходить на ОС с первого числа месяца нового квартала, который следует за кварталом, в котором было нарушение.
Долг по ЕН два квартала подряд. Налоговики сами переведут вас на общую систему.
Изменение группы ЕН
Вы можете поменять группу по собственному желанию, но параметры вашей деятельности должны соответствовать требованиям новой группы.
Так, если у вас есть наёмные работники, а вы хотите работать на 1-й группе, работников надо заблаговременно уволить.
Заявление о переходе нужно подать не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала (пп. 298.1.5 НКУ).
Групи єдиного податку для ФОП у 2021 році
30 грудня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці
Податки, звітність, умови роботи, використання РРО.
Умови роботи
На 1-й групі можлива тільки роздрібна торгівля на ринку й надання побутових послуг виключно населенню. Не треба використовувати РРО.
1-а група ЄП
3-я група: виробництво і продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного бізнесу, надання послуг — будь-яким контрагентам.
Чим не можна займатися на єдиному податку
4-а група — ФОП-фермери. Вести діяльність на спрощеній системі можуть лише в межах фермерського господарства сімейного типу. Голова фермерського господарства — член сім’ї, визначений договором (декларацією) про створення такого господарства, він і реєструється ФОП.
Умови перебування на ЄП: площа сільськогосподарських угідь / земель водного фонду, що перебувають у власності та/або користуванні членів фермерського господарства, повинна бути не менше 2 га і не більше 20 га.
Займатися можна вирощуванням, відгодівлею сільгосппродукції, збором, виловом і переробкою продукції та її продажем. Тобто продавати тільки своє.
У ПКУ зазначено, що детальність здійснюють за місцем податкової адреси, продавати продукцію можна де завгодно.
Сплата єдиного податку
| Група ЄП | Ставка | Періодичність сплати | ЄП у 2021 | Строк сплати | Останній день сплати |
| 1-а | 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб | Раз на місяць | 227 | До 20-го числа поточного місяця | |
| 2-а | 1200 | ||||
| 3-я | 5% від доходу — неплатники ПДВ, 3% від доходу — платники | Раз на квартал | — | Протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП | 2021: за IV кв. 2020 р.— 19.02 за I кв. 2021 р. — 20.05 II кв. — 19.08 III кв. — 19.11 IV кв. — 18.02.2022 р. |
| 4-я | I кв. — 10%; II кв. — 10%; III кв. —50%; IV кв. — 30% | Раз на квартал | — | Самостійно обчислюєте суму податку станом на 1 січня. Протягом 30 к.днів після закінчення кварталу. | 2021: IV кв. — 29.01 за I кв. — 30.04 II кв. — 30.07 III кв. — 29.10 |
| * Прожитковий мінімум з 01.01.2021 г. — 2270 грн ** Мінімальна зарплата з 01.01.2021 г. — 6000 грн, з 01.12.2021г. — 6500 грн. | |||||
У ФОП-фермерів об’єкт оподаткування — земельні площі, база оподаткування — нормативна грошова оцінка землі з урахуванням коефіцієнта індексації.
Розмір ставок ЄП з одного га залежить від категорії та розташування сільгоспугідь або земель водного фонду (п. 293.9 ПКУ):
Декларація з ЄП
| Група ЄП | 1–2-а | 3-а | 4-а | |
| Періодичність подання | Раз на рік | Раз на квартал | Раз на рік. Декларація за поточний рік | |
| У які строки подати | 60 днів після закінчення року з 1 січня до 1 березня (за 2019 р до 02.03.2020) | 40 днів після закінчення кварталу | Не пізніше 20 лютого | |
Декларація з єдиного податку за три квартали
Якщо останній день подання — вихідний або святковий, він переноситься на наступний за ним робочий день.
Податкова відпустка
Передбачена лише для 1-ї та 2-ї груп.
| Група ЄП | 1-а | 2-а | 3-а |
| Відпустка | 1 місяць на рік | 1 місяць на рік для ФОП без працівників | Немає, оскільки ЄП платять від доходу, нема доходу — нема податку |
Не платити ЄП у рамках податкової відпустки можна, тільки якщо ви не отримуєте в цей період доходу від підприємницької діяльності.
Як підприємцю оформити податкову відпустку
До початку відпустки подайте заяву в податкову і вкажіть дати відпустки.
ЄСВ підприємця
Підприємці-єдинники сплачують ЄСВ раз на квартал, навіть якщо не отримують доходу.
Мінімальний платіж із внеску — 22% від мінімальної зарплати, сплатити треба після закінчення кварталу протягом 19 днів. У 2021 році з січня по грудень — 1320 грн на місяць, або 3960 грн на квартал. У грудні — 1430 грн на місяць.
Як підприємцю сплачувати ЄСВ за себе
Для 4-ї групи в рамках програми підтримки фермерських господарств із 01.01.2020 р. діє пільговий порядок сплати ЄСВ для ФОП-фермера і членів фермерського господарства — доплата ЄСВ за рахунок держбюджету протягом 10 років і сплати податку на доходи фізосіб з орендної плати за земельні ділянки (паї) до місцевих бюджетів за місцезнаходженням таких земельних ділянок.
Ліміти доходу
Для 1–3-ї груп єдиного податку встановлений ліміт доходу на рік, після перевищення якого треба перейти на «старшу» групу, а з 3-ї — на загальну систему (п. 291.4 ПКУ):
2-а група єдиного податку
Наймані працівники
Працівники для ФОП 4-ї групи під забороною, а членами фермерського господарства можуть бути члени сім’ї та родичі — мова про дружину, чоловіка, батьків, дітей, бабусь, дідусів, онуків, правнуків, рідних і двоюрідних братів і сестер тощо (ч. 3 ст. 3 ЗУ № 973).
1-а група не використовує.
2-а та 3-я — після перевищення ліміту в 1 млн 320 тис. грн РРО використовувати зобов’язані.
Зараз незалежно від ліміту в 1 млн 320 тис. грн РРО обов’язково мають використовувати підприємці, які:
ФОП 1-ї групи не використовують РРО.
Якщо ліміт в 1 млн 320 тис. грн перевищений. Треба встигнути зареєструвати РРО й почати його використовувати з першого числа першого місяця кварталу, який настає за кварталом, у якому перевищили 1 млн 320 тис. грн доходу.
Підприємець на 3-й групі єдиного податку
Варіант зміни групи єдиного податку
Є кілька варіантів зміни групи єдиного податку:
Як змінити групу єдиного податку