Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году
Что такое ОСН
Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
В каких случаях применение ОСНО выгодно
Применять общую систему налогообложения выгодно:
Переход на ОСНО в 2021 году
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.
Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.
Переход с УСН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.
В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
Переход с ЕСХН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.
Переход с Патента на ОСНО
Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.
Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2021 году
Основные налоги ОСНО
Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.
В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:
Вид налога
Налоговая ставка
Срок уплаты
Кто платит
Налог на прибыль организаций
20%
Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)
Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца
Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября
Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным
ИП
НДС
0%, 10%, 20%
Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Организации и ИП
Налог на имущество организаций
не > 2,2% (устанавливаются местными властями)
Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ
Организации
Налог на имущество физических лиц
от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)
Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным
Налоги и платежи за работников
ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.
Фиксированные взносы ИП
Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».
В 2021 году их размер остался без изменений и составляет 40 874 руб.
Отчетность на ОСНО в 2021 году
Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:
Налоговые декларации
Декларация по НДС
Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.
Формат представления декларации – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.
Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Декларация по налогу на прибыль
Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.
В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.
Декларация по НДФЛ
Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.
Более подробно про 3-НДФЛ.
Декларация по налогу на имущество организаций
Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.
Декларация по налогу на имущество физических лиц
Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.
Единая упрощенная декларация
В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.
Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.
КУДИР
Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.
Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.
Более подробно про КУДиР
Бухгалтерская отчетность
Для малых организаций
Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Для крупных компаний
Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:
Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.
Для некоммерческих организаций
Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.
Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.
Для индивидуальных предпринимателей
ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).
Отчетность за работников
Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.
Совмещение ОСН с иными системами налогообложения
ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.
Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
Отчеты по основному налогу — НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за 2020 год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@). Подробнее об изменениях в формуляре читайте здесь.
Учитите, при заполнении 3-НДФЛ нужно учитывать пояснения, которые дала ФНС в письме от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Подробности мы рассказывали здесь.
Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.
ВНИМАНИЕ! С 2020 года предприниматели рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов.
Внимание! Рекомендация от «КонсультантПлюс»: В течение года исчисляйте и уплачивайте авансовые платежи (п. п. 7, 8 ст. 227 НК РФ). Расчет авансового платежа нужно делать по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев по следующей формуле. Подробную информацию по новому порядку расчета авансов смотрите в К+. Это бесплатно.
Декларация по НДС
Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от приказа ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3-591@).
Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал «Декларация по НДС для ИП на ОСНО».
В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. здесь.
Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.
Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит
Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.
Отчеты в налоговую инспекцию
Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:
ВНИМАНИЕ! До конца 2020 года совместно с 6-НДФл ИП должен был сдавать справки 2-НДФЛ. Но с 2021 года они отменены. Сведения из справок с 1-го квартала включаются в 6-НДФЛ. Подробности см. здесь.
Отчетность в Пенсионный фонд
Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:
Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.
Отчет в Фонд соцстрахования
Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275.
ВАЖНО! С отчетности за квартал 2021 года ожидаются поправки в форму 4-ФСС в связи с переходом всех регионов на прямые выплаты. Проект формы и указаний по ее заполнению можно посмотреть на Федеральном портале проектов НПА. А разъяснения наших экспертов здесь.
Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:
Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.
Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.
Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?
Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам: транспортному, земельному на имущество? Отвечаем: никакие.
У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. ИП уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:
Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.
На актуальные вопросы ИП ответил Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с мнением чиновника бесплатно.
Итоги
Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.
Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».
Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.
В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:
Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
С 2021 года ЕНВД отменен на территории всей России. Что делать предпринимателю, если он совмещает ЕНВД и ОСНО, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:
Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?
ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС
Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.
О действующих ставках НДС в 2020-2021 годах узнайте здесь.
НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.
Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.
Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).
Пример:
ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.
В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.
ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ
НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.
В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.
Пример:
ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.
Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).
Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).
Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).
Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.
Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).
Какие еще налоги и взносы платит ИП на ОСНО, см. в Типовой сиуации от КонсультантПлюс. А изучив этот материал, вы узнаете какую отчетность сдавать предпринимателю на общей системе налогообложения. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.
Виды отчетности ИП на ОСН
Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:
ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:
Итоги
Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.
Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.
Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:
Общая система налогообложения: отчётность для ИП в 2021 году
Из нашей статьи вы узнаете:
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО, ОСН), обязаны отчитываться в контролирующие органы по налогам (НДФЛ, НДС), а также за наёмных работников.
Рассказываем, какие отчётные документы и в какой срок нужно сдавать ИП на ОСНО в 2021 году.
Отчётность для предпринимателей на ОСН
ИП на общей системе выплачивают в бюджет налог на доход физических лиц (НДФЛ) с собственных доходов. Сумму налога, начисленную с доходов, ИП обязаны отражать в декларации по форме 3-НДФЛ. В 2021 году этот отчёт нужно представлять в налоговый орган по новой форме, утверждённой Приказом ФНС от 28 августа 2020 года № ЕД-7-11/615.
Предприниматели, которые применяют ОСНО, также должны отчитываться по НДС. Отчётность по НДС сдаётся ежеквартально. Для декларации приказом ФНС от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558 (ред. от 19 августа 2020 года) установлены специальная форма и порядок заполнения.
В случае выплаты доходов инофирмам ИП должны сдавать расчёт по налогу на прибыль.
Отчётность по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу ИП в 2021 году не сдают. Эти налоги выплачиваются на основе налоговых уведомлений.
Помимо отчётности по НДС и НДФЛ, ИП на ОСНО должны сдавать отчётность в Росстат. Состав пакета отчётных документов, которые должен сдать ИП, зависит от нескольких факторов:
Перечень отчётных документов, которые нужно сдать, можно уточнить на сайте Росстата, указав необходимые реквизиты.
Отчётность ИП на ОСН с наёмными сотрудниками
Налоговая отчётность, которую обязан сдавать ИП на ОСНО, выступающий в качестве работодателя, включает в себя:
Форма утверждена приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. В расчёте 6-НДФЛ содержится общая информация о доходах, которые были начислены предпринимателем своим сотрудникам, а также о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных из этих доходов. Отчёты по форме 6-НДФЛ сдаются поквартально.
Утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@ (ред. 15 октября 2020 года). В отчёт предприниматель вносит сведения о выплатах в пользу сотрудников и рассчитанных взносах на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Документ включает в себя титульный лист, три раздела, 10 приложений к разделу 1 и одно приложение к разделу 2. При этом сдаваться должны лишь те части, которые заполняются.
В пенсионный фонд ИП-работодатели сдают отчёты по форме:
Бланк для отчёта утверждён постановлением Правления ПФР от 15 апреля 2021 года № 103п. В этот отчёт ИП вносит сведения о лицах, с которыми у него заключены трудовые и/или гражданско-правовые договоры: ФИО, номера СНИЛС, ИНН и другие данные.
Отчёт сдаётся по форме, утверждённой постановлением Правления ПФР от 6 декабря 2018 года № 507п. В нём представлена информация о стаже застрахованных лиц. Такой отчёт ИП-работодатель также должен сдать при выходе сотрудника на пенсию.
Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 года № 730п. В отчётности по этой форме отражаются кадровые события: приём сотрудника на работу, перевод в другое подразделения, увольнение и др. С 1 июля 2021 года отчётность СЗВ-ТД сдаётся по новой форме.
Чтобы отчитаться в ФСС, предпринимателю потребуется регистрационный номер. Для сдачи отчётных документов в налоговую и Пенсионный Фонд регистрация не нужна.
Отчётность ИП на ОСН без работников
Если у предпринимателя нет штата сотрудников, сдавать отчётность в ПФР и ФСС не нужно. Его единственной обязанностью перед фондами в данном случае является лишь уплата фиксированных страховых взносов за себя.
Нулевая отчётность
Согласно положениям ст. 229 НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие ОСНО, обязаны представлять налоговую декларацию вне зависимости от того, был ли у них доход в течение отчётного периода или нет. Поскольку ИП обязан уплачивать налоги, он должен своевременно сообщать налоговикам о том, что не получал доход или не вёл деятельность. В противном случае ему грозит штраф за нарушение ведения учёта.
Для ИП без наёмных работников нулевая отчётность будет включать в себя те же документы, что в обычном случае. В составе пакета документов должны быть декларация по НДС, отчёт по форме 3-НДФЛ и отчёт для статистики.
Если у предпринимателя есть штат сотрудников, пакет документов, помимо налоговых деклараций (НДС, НДФЛ) и отчёта в Росстат, должен включать справку 4-ФСС, отчёт РСВ и персонифицированный отчёт в ПФР.
Сроки сдачи отчётности
Сдача отчётных документов происходит в установленные законодательством сроки, которые не зависят от величины дохода или от его отсутствия:
Нарушение сроков или несдача отчётных документов приведут к штрафу.
Как сдавать отчёты
Документы, относящиеся к любому виду отчётности, можно сдавать в контролирующие ведомства на бумажном носителе или в электронном виде. В некоторых случаях отчётность разрешается сдавать только в электронном виде (например, в Росстат с 1 января 2022 года можно будет отчитываться исключительно в электронном формате). Для электронной отчётности предпринимателю потребуется квалифицированная электронная подпись.
Удобнее всего сдавать электронную отчётность через специальные онлайн-сервисы. Обычно такие системы работают по всем направлениям сдачи отчётности, снабжены широким набором функций для работы с документами и поддерживают неформализованный документооборот с ведомствами (ФНС, ПФР и другие).
В сервисе для сдачи электронной отчётности «Астрал Отчёт 5.0» можно вести сразу несколько компаний. Умный редактор поможет избежать ошибок при заполнении документов, а система обновит необходимые формы до актуальных версий автоматически. Наш веб-сервис можно попробовать бесплатно.
