если налоговая начислила неправомерные пени и налог
Штраф от налоговой: как отменить или снизить
Налоговая штрафует за несдачу отчётов и неуплату налогов. Но если предприниматель не виноват, штрафа быть не должно. А если виноват, но не сильно, штраф должны снизить. Разбираемся, как это работает 🧐
О каких штрафах речь
Штраф от налоговой — это наказание за нарушение закона — ст. 114 НК РФ.
Часто предприниматель узнает о штрафе от банка при блокировке счёта. Вот откуда такой штраф появляется.
Налоговая следит, чтобы предприниматели платили налоги и страховые взносы, правильно их считали и вовремя сдавали отчёты. Для этого предпринимателя проверяет районная инспекция, в которой он стоит на учёте. Проверки бывают такие:
🔸 Камеральные — когда инспектор у себя в кабинете проверяет отчёт за текущий период. Проверка происходит каждый раз, когда предприниматель сдаёт отчёт. Или наоборот, не сдаёт в срок, хотя обязан.
🔸 Выездные — когда инспектор приезжает в офис предпринимателя и смотрит документы по конкретному налогу за последние три года.
За каждое найденное нарушение налоговая выписывает штраф, он идёт плюсом к недоимке по налогу и пени. Точно так же действуют Пенсионный фонд и ФСС по своим вопросам.
Вот самые частые штрафы для предпринимателей:
— Не сдать или сдать позже срока декларацию УСН, 6-НДФЛ за сотрудников, РСВ — минимум 1000 ₽ за каждую декларацию — ст. 119 НК РФ;
— Грубое нарушение учёта доходов и расходов. Например, отсутствие платежек на покупку товаров для перепродажи, которые поставили в расходы — от 10 000 до 40 000 ₽ — ст. 120 НК РФ;
— Неуплата или просрочка уплаты налога по патентной системе, УСН, НДС, НДФЛ, страховых взносов — от 20 до 40 % от неуплаченной суммы — ст. 122 НК РФ;
— Непредставление документов по требованию налоговой в ходе проверки — 200 ₽ за документ — ст. 126 НК РФ;
— Непредставление документов на контрагента по требованию налоговой, если проверяют контрагента — 10 000 ₽ за документ — ст. 126 НК РФ;
— Неудержание и неуплата НДФЛ в качестве налогового агента с зарплаты сотрудников — 20 % от неуплаченной суммы — ст. 123 НК РФ;
— Не сдать или сдать позже срока отчёты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ за сотрудников — 500 ₽ за каждый отчёт — ст. 17 Закона № 27-ФЗ.
Другие налоговые штрафы есть в Главе 16 НК РФ.
Если налоговая находит нарушения, она составляет акт, а через месяц выносит решение. В решении сказано, сколько налогов доплатить, какие пени набежали и какой штраф назначается.
Налоговая не может оштрафовать, если предприниматель не виноват в нарушении. А если есть смягчающие обстоятельства, штраф должен быть снижен минимум в два раза — ст. 106, 108 НК РФ.
На основании решения налоговая выставляет требование об уплате. Если предприниматель не платит по требованию, налоговая блокирует счёт. Сначала спишут долг и пени, и в последнюю очередь штраф — ст. 114 НК РФ.
Когда налогоплательщик не виноват и штраф должны отменить
Отмена штрафа из-за невиновности — это не отмена всего долга по налогам. Недоимку и пени надо оспаривать отдельно, уже не ссылаясь на невиновность — или платить, если предприниматель с ней согласен. Но даже если отбить только штраф, итоговая сумма долга перед налоговой станет меньше, иногда существенно.
В Налоговом кодексе есть три обстоятельства, при которых налогоплательщик не виноват в нарушении закона. Но быть невиновным можно и по любой другой причине — ст. 111 НК РФ.
1. Стихийное бедствие и чрезвычайное обстоятельство
Налоговая не может штрафовать за неуплату налогов и несдачу отчётов, если так вышло из-за пожара, аварии или пандемии. Если о форс-мажоре и так известно на всю страну, никакие справки не нужны. На пожар или аварию в офисе надо предоставить документы.
Суд отменил компании штраф на 136 900 ₽ за непредоставление 2 738 штук первичных документов на проверку. Первичка хранилась в арендованном офисе. В здании арендодателя случился пожар, документы сгорели. Компания показала суду справку о пожаре от МЧС. А часть сгоревших документов в итоге восстановили и принесли инспекторам уже после штрафа. Но налоговая это не учла. Суд согласился, что компания не виновата — дело № А41-31823/2010.
2. Предприниматель не мог думать о налогах и отчётах из-за болезни
Это работает только для ИП. Организации по такому основанию не освобождают.
Бывают болезни и состояния, из-за которых человек не может нормально думать. Это ментальные расстройства, кома, высокая температура, очень сильные боли. Для подтверждения болезни нужна справка. Болезнь должна быть в отчётный период.
Физические недомогания не считаются. В таком случае дела по налогам можно перепоручить представителю. Но любую болезнь должны засчитать за смягчающее обстоятельство.
3. Выполнение рекомендаций из писем Минфина, ФНС и других госорганов
Госорганы разъясняют спорные моменты по налогам. Ещё налогоплательщик может задать госоргану вопрос от себя, а у своей налоговой запросить мотивированное мнение.
Если предприниматель следовал рекомендациям из письма госоргана, а инспекция истолковала спорный вопрос по-своему, штрафа быть не должно. Основание не применяется, если разъяснение основано на неполной или недостоверной информации.
Налоговая оштрафовала ИП на 193 000 ₽ за занижение базы по УСН Доходы и на 1700 ₽ за непредставление декларации. Бизнес ИП заключался в сдаче в аренду помещений. В отчётном году предприниматель продал помещение за 15 300 000 ₽ и решил свернуть бизнес. На этот случай было Письмо Минфина. В нём говорилось, что если ИП прекратил работу и продал недвижимость, то доход от продажи в выручку не ставится. А по доходу НДФЛ можно получить вычет. Предприниматель так и сделал. Но налоговая посчитала, что доход надо учесть при УСН. Суд согласился с доначислением, но отменил штраф, потому что письмо Минфина запутало предпринимателя — дело № А05-13186/2013.
4. Любые другие обстоятельства
Предприниматель может ссылаться на любые обстоятельства невиновности.
Компанию оштрафовали на 1 600 000 ₽ за недоплату налога на имущество. Компания применила неположенную ей льготу для налога на новое здание с высокой энергоэффективностью. Но предыдущие два года инспекция подтверждала льготу на камералках. И вдруг на выездной проверке выяснила, что здание под льготу не попадает. Суд оставил доначисление, но штраф отменил — дело № А56-129672/2019.
В другом деле компания отбилась от штрафа ПФР в 48 000 ₽ за просрочку сдачи СЗВ-М на 96 работников. Отчёты надо было сдать до 15 июня. В этот день в офисе отключили свет. Бухгалтер не могла сдать отчёт онлайн или распечатать на бумаге и послать почтой. Компания показала суду письмо от энергетиков, что в тот день в их здании была авария. Аргумент налоговой, что нечего было тянуть до последнего дня, суд не принял. Отчётность не запрещено откладывать на последний день срока. С компании сняли вину — дело А39-10767/2018.
Когда штраф снижают: смягчающие обстоятельства
В Налоговом кодексе перечислены смягчающие обстоятельства. Можно воспользоваться списком или сослаться на что-то своё. Если хотя бы одно обстоятельство смягчает вину, налоговая обязана снизить штраф минимум в два раза, а то и больше — ст. 114 НК РФ, п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ № 57.
Смягчающие обстоятельства из 112 НК РФ такие:
— Отчёт не сдали и налог не заплатили из-за стечения тяжёлых личных обстоятельств. Например, болезнь и отсутствие денег;
— Предпринимателю угрожали или он нарушил закон из-за материальной зависимости;
— На счёте ИП не было денег.
— Просрочка в подаче отчёта и уплате налога незначительна;
— Признание вины, самостоятельная доплата налога, подача уточнённой декларации;
— Социальная направленность бизнеса, например, сельхозпроизводство;
— Остановка деятельности ИП;
— Пенсионный возраст ИП;
— Отсутствие ущерба бюджету, постоянная переплата, совершение нарушения впервые.
Примеры смягчающих обстоятельств, которые сработали
Предпринимателя оштрафовали на 29 000 ₽ за неуплату НДФЛ после утраты права на патент. Суд снизил штраф до 900 ₽. Учли, что у предпринимателя не было умысла и старых долгов по налогам — дело № А63-12226/2016.
Компания сдала невовремя уточненки по СЗВ-М за работников. При этом страховые взносы были уплачены вовремя. ПФР оштрафовал на 4500 ₽. Суд снизил штраф в четыре раза до 1 125 ₽. Права работников не были не нарушены, бюджет тоже не пострадал — дело № А28-14462/2020.
Ещё в кодексе есть отягчающее обстоятельство — к счастью, только одно. Штраф увеличивается в два раза, если в последние 12 месяцев налоговая уже штрафовала за то же самое нарушение.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как отбиваться от штрафа
Налогоплательщик должен заявить о невиновности или смягчающих обстоятельствах. Плюс предоставить доказательства.
Вот когда о них можно заявить:
В пояснениях
В ходе камеральной проверки инспектор может спросить пояснения. Ответить нужно письменно в течение пяти дней. В пояснениях можно объяснить свою невиновность.
В возражениях на акт проверки
По результатам камеральной и выездной проверки налоговая составляет акт. В нём написано, за что налоговая планирует оштрафовать. У предпринимателя есть один месяц, чтобы представить письменные возражения с доказательствами.
Возражения сдают инспектору или отправляют по почте. Но часто налоговая не учитывает возражения и все равно выносит решение со штрафом.
В апелляционной жалобе на решение
У плательщика есть месяц на подачу апелляционной жалобы на решение инспекции в региональную УФНС. В этот месяц решение ещё не исполняется, счёт не блокируется, деньги не списываются.
Жалобу подают письменно через свою районную инспекцию. В жалобе надо отметить, что инспекторы не учли отсутствие вины. В течение трёх дней ее направят в УФНС.
В жалобе, если решение уже исполняется
Если предприниматель не знал о проверке, упустил решение, а о штрафе узнал случайно, у него есть год на жалобу в УФНС. Но решение уже будет исполняться, и деньги по штрафу списываться со счёта.
На сайте налоговой есть сервис Узнать о жалобе. В нём можно отслеживать свою жалобу.
Если управление налоговой не отменяет штраф, последний шанс — арбитражный суд.
В арбитражный суд
У предпринимателя есть три месяца, чтобы обжаловать решение налоговой в арбитражном суде. Делать это лучше вместе с юристом. Такие споры предприниматели нередко выигрывают.
Статья актуальна на 16.06.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Что делать, если налоговая начислила неправомерно пени
Ошибки в каких реквизитах приводят к пеням
Как показывает практика, чаще других не замеченными плательщиком остаются ошибки в нижних полях платежки (104–109). И это не удивительно.
В собственных реквизитах вы ошибетесь вряд ли, а если да, то платеж просто не уйдет. Реквизиты налоговой более-менее стабильны, их вы, как правило, выбираете из справочника, а не прописываете заново при каждом новом платеже. Поэтому риск ошибиться в них тоже невысок.
А вот КБК (поле 104) периодически меняются. Ошибиться можно и в ОКТМО (поле 105). А налоговый период (поле 107) вообще каждый раз нужно писать новый. Вот эти три поля и могут завести платеж в невыясненные.
Что касается оставшихся трех реквизитов «подвала» платежки, они вряд ли могут стать причиной пеней. Если вы ошибетесь в основании налогового платежа (поле 106), налоговики, скорее всего, отправят платеж туда, куда нужно. Поля 108 и 109 — номер и дату налогового документа — заполняют в особых случаях. Например, при оплате по требованию или по акту налоговой. Поэтому выверяют каждую цифру. Значит, ищем потерявшийся платеж и проверяем поля 104, 105 и 107. Причина — в одном из них.
Проверить и найти верный КБК вам поможет наша горячая подборка.
ОКТМО смотрите в своих регистрационных документах. Кстати, в ОКТМО часто ошибаются при уплате НДФЛ за обособки.
А о поле 107 поговорим подробнее.
Ошибка в поле 107 платежного поручения: за что пени
Формат поля 107 включает восемь знакомест, разделенных точками, и в общем виде выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.
Первыми двумя знаками вы обозначаете периодичность уплаты налога, взноса:
Вторые два знака — это номер периода, а последние четыре — год.
Например, платеж по НДС за 2-й квартал 2021 года помечается так: КВ.02.2021.
Если где-то здесь ошибка, какой-то из периодов остался неоплаченным. За него вам и капают пени.
Как быть? Рассказываем.
Избавляемся от несуществующей недоимки и пеней
К счастью, при указанных выше ошибках понудить налоговую обнулить пени не так сложно. Платеж — в бюджете. Значит, никаких повторных сумм платить не нужно. Нужно только направить эти деньги по назначению. Для этого подается заявление на уточнение платежа. В нем вы указываете, какую ошибку допустили, и приводите верный реквизит. Не забудьте приложить копию дефектной платежки.
Образец заявления вы можете бесплатно скачать в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к системе:
Инспекторы зачисляют деньги туда, куда они предназначены, а пени сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ). Если, конечно, все было уплачено в срок. Если была просрочка, оставят пени по день платежа (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Подобным способом можно уточнить почти все реквизиты, кроме наименования банка получателя. С 2019 года уточняется даже счет казначейства (п. 7 ст. 45 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подавать нужно именно заявление об уточнении платежа. Ни в коем случае не спутайте с зачетом. Зачет налоговая тоже сделает. Но тогда придется платить пени — по день зачета.
А если в платежке все верно?
Налоговая начислила пени, а задолженности нет? И такое бывает. Ошибаются не только плательщики. У налоговиков тоже бывают ошибки, а бывают сбои в системе. Если у вас все правильно, причиной недоимки могло стать и что-то из этого. Пишите заявление, прикладывайте платежку, и пусть они разбираются. Вы свою налоговую обязанность выполнили, пускай контролеры выполняют свою. Молчать нельзя, сама по себе даже такая недоимка не испарится.
«Ненастоящие» доначисления
Сначала опишем самые несложные случаи доначисления налогов организации, ИП или физлицу. Строго говоря, доначислением налогов это назвать нельзя, так как происходит оно из-за некорректно заполненных деклараций.
В каждой сданной декларации мы указываем, как правило, налог к уплате. И именно эту сумму ждет от нас налоговый орган, при условии прохождения камеральной налоговой проверки. Но бывает так, что налогоплательщик по незнанию или в результате технической ошибки заполняет декларацию неверно, тем самым вводя в заблуждение налоговый орган. Это относится не только к ИП или юрлицам, но и к физлицам. И даже не в отношении исчисления налога, а в отношении получения вычетов по НДФЛ. Историй о том, как доначислили налог после сдачи 3-НДФЛ на вычеты, очень много. Приведем некоторые примеры:
Проблема таких «доначислений» решается просто — подается верная уточненная декларация. Но это может стоить налогоплательщику нервов и денег.
Далее перейдем к более серьезным проблемам по доначислению налогов юрлицам и ИП.
В ходе каких мероприятий налоговая может доначислить налог
Доначисление налогов по результатам налоговой проверки — самый распространенный вариант доначисления.
Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки.
Камеральная проверка (КНП) регулируется ст. 88 НК РФ. Следует понимать, что камеральной проверке подвергается каждая сданная декларация, в том числе и уточненная. Поэтому предотвратить камералку нельзя никакими методами. Проверке при камералке подвергается исключительно декларация/расчет. Налоговики в рамках камеральной проверки могут потребовать пояснений, но никак не предоставления документов. Исключение составляют документы, предоставить которые обязывает закон, например, подтверждающие применяемую льготу.
Подробнее о камеральной налоговой проверке читайте в нашей подборке о КНП.
Выездная налоговая проверка (ВНП) — это более масштабное мероприятие, к которому налоговики готовятся долго и серьезно. И уж если к вам пришли с выездной проверкой, можете не сомневаться, что в итоге вы получите решение о доначислении налогов.
Выездная налоговая проверка приходит не ко всем бизнесменам. Ее можно предвидеть и предотвратить. Налоговики никогда не нагрянут ни с того ни с сего. Бизнесмен получит массу звоночков перед получением решения о проведении ВНП. Это могут быть вызовы на комиссии по разрывам, запросы документов вне рамок проведения проверок, допросы в качестве свидетелей и так далее.
Налоговая разработала регламент, по которому налогоплательщик сможет самостоятельно определить свои риски в отношении проведения ВНП.
ВАЖНО! Регламент приведен в приказе ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333
Но налоговая сейчас работает на то, чтобы производить большинство доначислений без выезда, что значит — доначисление налога по КНП встречается достаточно часто. Особенно в отношении НДС.
Доначисление НДС
Если говорить о безвыездных доначислениях, то налоговики в этом вопросе стараются не столько сделать доначисления по проверке в налоговом учете, сколько стимулировать налогоплательщика доплатить самостоятельно. И здесь первенство по самостоятельным доплатам занимает, конечно, НДС.
Программное обеспечение налоговой позволяет контролировать собираемость НДС на достаточно высоком уровне. Система работает так, что налогоплательщик может попасть на доначисление не только и не столько за собственные ошибки, сколько за ошибки и неблагонадежность своих поставщиков или покупателей.
Налоговики проверяют цепочки по НДС, а если находят разрыв, начинают его отрабатывать, ища выгодоприобретателя.
Как проявляется разрыв? Бывают разные случаи:
Так как все уточненные декларации подвергаются камеральной проверке, то при обнаружении разрыва в уточненной декларации кого-либо из контрагентов можно столкнуться с доначислением налогов за прошлые периоды.
Налоговики, как правило, сначала советуют убрать вычет и доплатить налог самостоятельно. Налогоплательщик может согласиться и выполнить требование. В противном случае он, скорее всего, получит решение налоговой о доначислении НДС или даже решение о ВНП. Но при наличии уверенности в своей правоте можно оспорить доначисление налогов.
Многие предприниматели зачастую опасаются налоговиков и готовы выполнить даже незаконные требования. Но не надейтесь, что, идя на поводу у них, вы легко отделаетесь. Тем самым вы лишь покажете, что с вас можно требовать незаконной уплаты.
Есть ли у вас налоговые долги? Как это узнать, описано в статье «Как проверить долги по налогам у ИП и ООО».
Что может привести к доначислению
Мы рассмотрели доначисления по НДС, так как этот налог стоит особняком и выделяется среди прочих порядком контроля.
Основная причина доначисления прочих налогов — занижение налоговой базы налогоплательщиком. Такое может произойти в случае сокрытия облагаемых доходов или учета расходов, которые учитывать нельзя. Причем неважно, было ли это технической ошибкой или намеренным искажением фактов. Доначисления всё равно грозят. Разница будет в размере штрафа за неуплату налога.
Но это простые, очевидные нарушения. Сейчас же рассмотрим, какие тренды в доначислении налогов есть в 2021 году. На что обращает внимание налоговая, какую информацию собирает и с чем идет к вам на ВНП:
Опишем подробнее каждый пункт.
Работа с самозанятыми
Про договор с самозанятым лицом читайте в нашей статье. Там же вы можете бесплатно скачать вариант такого договора.
За что наказывает ФНС при работе с самозанятыми (с примерами судов), вы можете узнать из системы КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к практическим рекомендациям.
Дробление бизнеса
Доначисление налогов при дроблении бизнеса — одна из самых распространенных историй. Разделение бизнеса между различными хозсубъектами не запрещено законом. Поводом для доначислений служит дробление, единственной целью которого является экономия на налогах.
Каждый из этих признаков по отдельности не может говорить о незаконном дроблении, но совокупность признаков и отсутствие документальных доказательств у компании об экономической обоснованности дробления приближает раздробленные организации к доначислению налога на прибыль и НДС.
О том, как избежать необоснованного доначисления налогов при дроблении бизнеса, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, получите его бесплатно на пробной основе.
Реальность сделок
Ну и основная «статья дохода» налоговиков — нереальность сделок. Это пресловутая ст. 54.1 НК РФ и отработка схем ухода от налогов.
Первые два варианта являются частными случаями доначислений по ст. 54.1 НК РФ.
О необоснованной налоговой выгоде можно прочитать в статье.
Налог доначислен. Что дальше?
Для ответа на эти вопросы следует понимать порядок проведения выездной налоговой проверки. Этому виду проверок посвящена ст. 89 НК РФ.
Ответим на вопрос, за какой период налоговая может доначислить налоги.
ВНП может затрагивать период не более трех лет, предшествующих году проведения проверки. Таким образом, и доначисления будут за этот период.
При несогласии с решением налоговой можно обратиться с жалобой в Управление ФНС РФ. Если и там всё останется без изменений, то дальше надо идти в суд. Причем такой порядок действий актуален как для ВНП, так и для КНП.
А вот с доначислением налога по решению суда, если и суд вас не поддержит, придется смириться.
Факт доначисления налогов по акту выездной проверки проводками должен быть отражен в бухучете организации.
Какие проводки сделать в бухучете при налоговых доначислениях? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, как внести в бухучет доначисления налогов.
А о том, как в налоговом учете отразить доначисленные налоги, пени и штрафы рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к К+, оформите его бесплатно на пробной основе и сразу же переходите к рекомендациям.
Приведем примеры некоторых проводок по доначислению налогов за прошлые периоды:
Образец проводок доначисления налога на имущество за прошлые периоды
91-2 «Прочие расходы»
68. Субсчет — Налог на имущество
Какие сделать в БУ проводки по доначислению транспортного налога за прошлый год
68. Субсчет — Транспортный налог
68. Субсчет — Земельный налог
Итоги
Доначисление налогов происходит по результатам налоговых проверок — камеральных и выездных. Камералке подвергается каждая сданная декларация. Выездные проверки проводятся значительно реже, и как правило, налоговики идут на ВНП за прямыми доказательствами вины налогоплательщика, а не за выяснением, верно ли он платит налоги. Вся основная информация ими уже собрана в рамках иных проверок. Доначисление налогов можно оспорить сначала в вышестоящем органе, а потом в суде.
Налоговая решила, что я должна денег за чужую землю
В 2018 году налоговая начислила мне налог на чужую землю. А потом суд взыскал с меня госпошлину 545,68 Р за судебное заседание, о котором я даже не знала.
Налоговая приписала мне чужой долг за земельный налог в размере 13 597 Р и подала на меня в суд, а я узнала об этом только после смски от банка о списании госпошлины. Расскажу, как я выяснила, кто обратился к приставам, и как объяснила налоговой, что ничего ей не должна.
Что случилось
Я не собиралась платить чужой налог. Мне пришлось разбираться в ситуации.
Так отображалась задолженность и информация о ней в мобильном приложении портала госуслуг
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
В августе 2018 года, когда я разбиралась с налоговой, пеня выросла до 879,05 Р
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Обращение в техподдержку
Я знала, что долг не мой. Поэтому в тот же день нашла раздел портала госуслуг, где можно обратиться в техподдержку, и написала жалобу на явную ошибку в данных.
Через две минуты мне ответили, что все сведения о налоговых задолженностях поступают на портал непосредственно из баз данных ФНС России. Если у меня есть вопрос о начислениях налогов и задолженностях, мне нужно обратиться в налоговую.
Я была уверена, что это просто ошибка, которая мне ничем грозить не может. Поэтому я написала в налоговую только через два месяца. Мне было не до писем: лето, маленький ребенок, ремонт — вот неполный список причин моей нерасторопности.
Только в августе я обратилась в налоговую через электронную приемную. Мой опыт показывает, что в непонятных ситуациях надо делать именно так: подавать письменные жалобы, чтобы остался номер и дата обращения. А потом получить от ведомства официальный ответ. В спорных ситуациях всегда можно будет на него сослаться или представить как доказательство своей правоты.
Обращение зарегистрировали 19 августа 2018 года — об этом мне на почту пришло автоматическое сообщение. В нем был указан номер, по которому можно было узнавать статус рассмотрения обращения. Налоговая должна была прислать ответ по электронной почте максимум через 30 дней.
Через два дня мне пришло информационное письмо: обращение передали в УФНС России по Республике Саха (Якутии) — вышестоящий орган ИФНС № 2 по Якутии, — которая начислила налог. И это при том, что я родилась и живу в Москве. Ответа от управления в установленные сроки я не увидела.
Через несколько недель, в сентябре, на портале госуслуг информация о задолженности пропала, и я успокоилась. Как оказалось — рано.
Письмо о регистрации обращения в налоговую: по его номеру можно отслеживать статус рассмотрения
Списание госпошлины
В сообщениях, помимо суммы, было указано вот что:
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
На сайте федеральной службы судебных приставов по номеру исполнительного производства я убедилась, что должник действительно я. Там же узнала, какой суд выдал исполнительный лист и на что.
Сумма небольшая, но я была в шоке, что кто-то со мной судился, а я об этом ничего не знаю. И возмущена, что деньги списали дважды за одно и то же. Кроме того, было абсолютно непонятно, каких еще сюрпризов ждать. Я могла снова оказаться кому-то должна, чего бы мне очень не хотелось.
На следующий день рано утром я позвонила родственнице мужа, которая работает юристом. Она сказала, что, скорее всего, суд вынес в отношении меня судебный приказ. В таком случае мое присутствие не требовалось — вот почему я могла ничего не знать о судебном процессе до списания денег со счета.
Родственница мужа посоветовала в первую очередь поехать в суд и ознакомиться с материалами дела.
Отмена судебного приказа
16 ноября я отправилась в банк за выписками по трем своим счетам: подумала, что лучше сразу иметь все подтверждающие документы на руках. Затем по совету родственницы поехала в судебный участок, который был указан в исполнительном производстве.
Приказное производство — это упрощенная схема по взысканию бесспорных долгов. Взыскатель представляет в суд документы о долге, судья рассматривает их без вызова сторон и, если признает убедительными, выносит судебный приказ. В моем случае налоговая пришла в суд с подтверждающими документами и получила приказ о взыскании долга по земельному налогу.
Судебный приказ — это исполнительный документ. Поэтому приказ о взыскании задолженности по земельному налогу и пени за просрочку выдали ИФНС № 2 по Якутии. Сама инспекция налоговой должна была передать документ в службу судебных приставов, в банк или на мою работу, чтобы взыскать суммы налога и пени.
А чтобы взыскать госпошлину за проведение суда, судье необходимо было на основании судебного приказа сформировать исполнительный лист и передать его в налоговую по месту нахождения суда.
Получается, суд через свою налоговую за деньгами обратился к приставам, а ИФНС № 2 по Якутии — нет. Возможно, налоговики просто не стали передавать приказ, когда получили мое обращение об ошибке. А возможно, они к этому моменту все еще не получили документы от суда. Поэтому 13 914,72 Р в пользу налоговой не списали.
Я не стала разбираться, что двигало налоговой, а сразу же написала заявление, что против приказа возражаю и задолженность не признаю. По закону, если должник не согласен с долгом или его размером, он может потребовать отменить судебный приказ: для этого достаточно представить в суд возражения в течение 20 дней с момента, когда должник получил копию приказа. Судья отменит его без разбирательств. Я копию приказа не получала вообще.
Я написала заявление в свободной форме, образец был на информационном щите в суде. Судья приняла его и попросила подождать в коридоре. Через несколько минут я получила на руки определение об отмене судебного приказа.
Мне повезло: в здании почти никого не было, судья рассказала мне подробнее про судебный приказ и лично приняла заявление, хотя это не входит в ее обязанности. Если бы она этого не сделала, мне пришлось бы подавать заявление об отмене приказа через канцелярию, а потом повторно ехать в суд за определением.
Когда судья узнала, что я готова сама отвезти определение об отмене судебного приказа приставам, искренне удивилась. Она не понимала, зачем я собираюсь возвращать копеечную госпошлину. Но я не поддалась на провокацию. Я считаю, что за любую работу нужно платить, и госпошлина суду полагается, но не за мой счет.
Отмена постановления о взыскании
Из суда я сразу отправилась к приставам. Мне было уже все равно, что у пристава по моему производству был не приемный день: кто-то все равно должен был быть в отделении. В итоге моя пристав была на рабочем месте, попала я к ней без проблем.
Я передала приставу документы: определение об отмене приказа и выписки из банка. Она выдала мне копии двух постановлений об отмене взыскания, так как госпошлину с меня взыскали дважды. Сообщила, что деньги поступят обратно на счета в течение 3 дней. А если этого не случится, то мне надо будет обратиться в свой банк.
По мнению пристава, мой гнев на двойное списание был абсолютно несправедлив: это была не ее вина, а банка. Она просто еще раз направила запрос о снятии денежных средств как напоминание.
Когда я задала этот вопрос в банке, мне возразили: по закону банк обязан выполнять все требования ФССП. Если пристав дважды направил постановление о взыскании, деньги взыщут дважды. Банк не должен проверять, не направили ли приставы несколько повторных запросов по одному и тому же производству. Так что ошибка была все же со стороны пристава.
Возврат госпошлины
Через три дня деньги мне не поступили, поэтому 3 декабря я обратилась в Сбербанк. Там мне сообщили, что если средства забрали приставы, то только они могут их вернуть. Если деньги уже переданы взыскателю, то приставы должны самостоятельно забрать их обратно, а затем вернуть мне.
В этот же день я написала жалобу старшему приставу отдела, в котором было открыто исполнительное производство. Подала ее через электронную приемную ФССП, чтобы не тратить еще один день на поездки. Описала всю ситуацию и еще раз потребовала вернуть средства, которые взыскали ошибочно.
Официального ответа я так и не увидела, но деньги поступили на счет. Об этом я узнала из смски от банка 10 декабря. В итоге с даты постановления об отмене взыскания до фактического возврата денег на мои счета прошло три недели.
В электронной приемной ФССП регистрация обращения и присвоение ему номера происходит сразу после отправки
Обращение в налоговую
В конце всей этой истории я решила повторно обратиться в налоговую. Для начала я позвонила по телефону горячей линии ФНС, чтобы узнать статус своего обращения от 19 августа.
По информации налоговой, ответ мне отправили на электронную почту. Оператор предложила соединить меня с УФНС по Якутии, которое рассматривало мое обращение. Но дозвониться через сотрудника горячей линии не получилось, поэтому она продиктовала мне номер телефона приемной УФНС по Якутии. Я решила позвонить им сама, чтобы попросить выслать письмо-ответ повторно.
Меня соединили с сотрудником, который готовил мне ответ. Мы разобрались, что официальное письмо от налоговой действительно было, но моя электронная почта определила его в спам, где я его в итоге все-таки нашла.
В письме не было ни извинений за ошибку в начислении мне чужого земельного налога, ни информации о том, что инспекция налоговой успела подать на меня в суд. И так как я написала в обращении что-то вроде: «Мне начислили какие-то налоги — вот как они отображаются на госуслугах», — в ответе мне написали и про землю, и про налог на имущество. Налоговики разобрались: земля действительно не моя, а другие налоги мне не начисляли.
Почему возникла ошибка
Когда я общалась по телефону с сотрудником УФНС по Якутии, он сразу вспомнил мою ситуацию и сообщил, что это была ошибка нотариуса при оформлении наследства. Я не знаю, как такое возможно и правда ли это, но таков был неофициальный комментарий налоговой службы.
Я слышала, что иногда чужие задолженности списывают из-за полного совпадения ФИО и даже одновременно ФИО и даты рождения. Но в моем случае вероятность такого ничтожно мала: у меня редкое отчество. Поэтому я не знаю наверняка, почему все-таки возникла ошибка. Но если ситуация когда-нибудь повторится, то я не поленюсь и закажу выписку из ЕГРН на ошибочный объект. Так я буду знать, есть ли у меня двойник по ФИО.
Значительно позже этой истории, когда мы уже купили свою квартиру и я оформляла налоговый вычет, я сделала себе доступ к личному кабинету ФНС. Там я увидела, что в качестве прописки вместо моего адреса указан адрес одного из отделений Почты России. Более того, там все еще отображалось чужое имущество: дом и земельный участок.
То есть после всех моих обращений налоговые задолженности с меня брать не стали, но недвижимое имущество в своих базах налоговики по-прежнему оставили на мне.
Оказаться должным за чужое имущество неприятно. Еще неприятнее в подобных ситуациях то, что, пока не арестуют счета, можно и не узнать о досадной оплошности.
Надо максимально внимательно относиться к ошибкам и опечаткам на официальных порталах. И дополнительно стоит проверять на сайте ФССП, нет ли действующих исполнительных производств с вашим участием. Особенно важно это делать перед путешествиями за границу, чтобы приставы не успели ограничить выезд из-за долгов.
Банк данных исполнительных производств ФССП. Проверить себя
Самое неприятное, что за такие ошибки никто ответственности не несет. Ошибся какой то человек в канцелярии, а ты потом бегай, доказывай, возвращай. В лучшем случае вернешь деньги но потеряешь время, а виновник просто исправит свою ошибку.
Валерий, а разве нельзя пожаловаться в вышестоящий орган, который контролирует качество работы судей (я правда не знаю есть ли такой и как он называется)? Ведь если судья, совершила такую ошибку в довольно простом деле, получается, что компетенция судьи под вопросом. Хорошо, что ошибка была замечена, а ведь кто то бы даже и не пошел разбираться из за каких то 500 руб. Тут вопрос принципа, если даже судья и тот не особо разбирается в законах (или же разбирается, но не хочет, к примеру, делать лишнюю работу и слать кому то уведомляющие письма), то пусть отправят его на переобучение, к примеру, чтоб впредь такие ошибки не допускал. Или такое не практикуется? Какой нибудь орган существует, что проверяет качество работы судей? И если видит, что судья частенько ошибается (тут уже не так важно специально или нечаянно), то что он тогда там делает, если он некомпетентен? Надо значит как то их обучать (я понимаю, что идеальных людей не бывает и не ошибается тот, кто ничего не делает), но все таки мне кажется, что судья должен тысячу раз все проверить, на то он и судья, что государство доверяет ему серьезные дела. Разве не так?
Валерий, жалоба в квалификационную коллегию судей (ККС) прекрасно учит судей хорошим манерам.
Денис, можно попробовать взыскать ущерб за незаконные действия органа власти через суд
Для получения опыта. В следующий раз, если сумма будет существенно больше, будет чёткая схема действий, это поможет, так как волнение будет огромное.
А как вы считаете, есть смысл так упираться ради возврата 500 ₽, если судебный приказ уже отменили? А с какой стати я должен заниматься благотворительностью в пользу государства?
Тут вопрос же был не в 500р списаний, а в том что на человека повесили чужое имущество и чужие долги.
И да, подобные вопросы надо решать быстро, чтобы эти 500р не превратились в последствии в большие проблемы.
Думаю, стоит. Стоит только для того, чтобы быть уверенной, что не будет продолжения.
Да, есть, но в этом случае нельзя на этом останавливаться, пока все виновные не будут наказаны материально в качестве морального ущерба. Если каждый тупой клерк заплатит хотя бы по полмиллиона, и вылетит с работы следующим за ними будет неповадно так тупить.
Vodan, тут дело может быть еще в том, что от этого человека не все зависит. Допустим, он увидел ошибку, но у него должность маленькая, он сам не имеет права исправить в базе данных, он идет к начальнику, начальник говорит «ок, я тебя услышал, я дам команду программистам они внесут в базу данных исправления, иди обратно работай дальше». А начальник потом, допустим или отвлечется на другое дело и забудет или же даже если не забудет, даст команду программистам, а они опять что то накосячут, а начальнику скажут мы все исправили, босс, теперь в базе данных все ок. А начальник им поверит и успокоится. Так что видите, тут все не так однозначно, тут цепочка людей, компьютеров, программ, баз данных. Даже если кто то и заметит ошибку, не факт, что он сможет ее быстро исправить, и не факт, что это будет физически возможно сделать сиюминутно, и не факт, что другие исполнители не ошибутся, и не факт, что кто то это заметит.
На самом деле все обстоит значительно хуже, чем описывает автор. У моей супруги два года назад вдруг исчезла вся ее собственность и появилась чужая. Два года мы бились, чтобы исправить эти ошибки. Дело в том, что у другой женщины оказались точно такие же данные, как у моей супруги. Фамилия, имя, отчество, дата и год рождения. Этого оказалось вполне достаточно, чтобы закрутилась невероятная круговерть. Мы написали уже больше 20 писем. Свою собственность в конце концов вернули, но вот с чужой значительно хуже. Та, другая дама уже много лет не платила ни налогов, ни квартплату. В результате по суду с моей супруги списали все деньги, что у нее были. Деньги, в конце концов, пусть и не все, вернули, а вот отдельные объекты чужой собственности и налоги за них так на нас и висят. Налоговикам абсолютно все до лампочки. И отвечать они могут на ваши послания не в течение месяца, а в течение трех. Любая отписка, типа мы изучаем ваш вопрос, официально является ответом на ваш запрос. В их нормативных документах вообще нет ничего о том, что они несут какую-то ответственность хоть за что-нибудь.
Алексей, мне недавно прислали ответ из налоговой «ваши документы получили, спасибо». Я очень удивилась на фига они это пишут на официальном бланке с печатью. Теперь понятно.
У меня ситуация с налогом на имущество. Я пенсионерка, и по закону не плачу налог на недвижимость. Но вдруг оказалось, что в моей собственности есть ещё квартира. Разбиралась долго. Писала в разные инстанции. Из кадастра(не помню, как правильно эта организация называется) в налоговую была отправлена справка о моей собственности, это 1 квартира и всё. Налоговая с упорством осла требовала оплатить налог и пеню за просрочку за чужую недвижимость Я отсканировала все документы (переписка с разными организациями, все требования) и отправила электронное письмо с вложением переписки на сайт УФНС по г.Москва. Ответ пришёл быстро, а затем и из районной инспекции с извинениями. Но! На следующий год процедура повторилась. Но тут уж я все документы сразу отправила в УФНС, приписав, что следующее обращение будет в министерство и в суд непосредственно на исполнителя с возмещением морального вреда. Всё, требования прекратились.
Садько, такая же ситуация один в один) Но у меня пока только две итерации прошли, письмо с угрозами еще не писал)
Владимир, кто знает зарплаты в налоговой и условия НИКОГДА своих деток туда не пристроит
