есть ли льготы для несовершеннолетних
Трудовые отношения с несовершеннолетним работником
Граждане Российской Федерации младше 18 лет имеют право на труд так же, как и взрослые жители страны. Занятость указанной категории лиц охватывает преимущественно сферу малооплачиваемой и сезонной деятельности, а процедура их оформления на работу предусматривает соблюдение ряда требований.
Ограничения, предусмотренные в связи с возрастом
По Трудовому Кодексу РФ (ст. 63) разрешается оформлять на работу граждан, возраст которых достиг 16 лет. При соблюдении некоторых условий возможно трудоустройство граждан младше указанного возраста.
Официальное трудоустройство несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет разрешено, когда ребенок проходит обучение не по очной форме, имеет законченное общее образование или если учеба прекращена с учетом законодательных норм.
Внимание! С 14 лет детям в период, не занятый учебными занятиями, разрешен только невредный и несложный труд, не нарушающий учебной деятельности.
Граждане младше 14 лет могут работать в некоторых структурах (концертных, цирковых, театральных). Но подобная деятельность не должна наносить вред физическому или моральному здоровью ребенка (ст. 63 ТК РФ).
Для трудоустройства граждан младше 16 лет требуется разрешение любого из опекунов или родителей и попечительских структур, выраженное в письменном виде.
Организация труда для работников-подростков
Для работающих несовершеннолетних граждан законодательно предусматривается сокращенное время работы (ст. 92, 94 ТК РФ).
С учетом возраста продолжительность рабочей недели для несовершеннолетних работников может быть разной. Для 16-летних лиц — не больше 24 часов и не больше 35 часов — для граждан с 16 до 18 лет.
При этом для детей, занятых на работе во время учебного периода, еженедельно работа должна занимать до 12 и до 17,5 часов соответственно.
Ограничения по продолжительности труда в течение дня (смены) для малолетних сотрудников от 15 до 16 лет составляют не более 5 часов и не больше 7 часов — для детей от 16 до 18 лет. Для лиц, одновременно работающих и проходящих обучение, ежедневный труд не должен быть больше 2,5 часов для занятых в возрасте от 14 до 16 лет и меньше 4 часов, если ребенку от 16 до 18 лет.
Для подростков нормативы деятельности (выработки) рассчитывают на основе общих показателей в пропорциональном соотношении с определенным для них временем работы (сокращенным). Для несовершеннолетних, пришедших на предприятие после завершения учебы, вводятся, по сравнению с иными категориями работников, сниженные показатели выработки (ст. 270 ТК РФ).
Документы, необходимые при оформлении на работу
Для устройства подростка на работу требуется:
Порядок, определенный министерством здравоохранения и социального развития РФ (Приказ № 302, 12.04.2011), предусматривает обязательность медицинского осмотра подростков каждый год до наступления совершеннолетия.
Внимание! Медицинский осмотр гражданина производится за счет предприятия (ст. 69, 266 ТК РФ). В случае отсутствия у несовершеннолетнего сотрудника медицинской справки руководству организации грозит ответственность за административное нарушение (ст. 5 КоАП РФ).
Оплата труда несовершеннолетних лиц
Особенности расчета оплаты для детей (до 18 лет) отражены в извещении ФНС РФ (№ШС-37-3/10304, 31.08.2010), в ТК РФ (ст. 271), а также формируются с учетом действующей в организации-работодателе системы оплаты.
Внимание! Работодатель не может выдавать данной категории сотрудников доверенность на выполнение операций, предусматривающих получение выгоды, так как полностью дееспособными несовершеннолетние граждане не признаются.
Работникам-подросткам один раз в год полагается оплачиваемый отпуск. Продолжительность отдыха равна 31 дню (календарному), а время его предоставления определяется потребностью сотрудника (ст. 267 ТК РФ). Положениями Трудового Кодекса РФ (ст. 124-126) в отношении лиц младше 18 лет запрещено:
Вопрос: Как отражаются в учете организации начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении несовершеннолетнему работнику, который был занят в основной производственной деятельности на сезонных работах?
Посмотреть ответ
Особенности составления трудового контракта
ВАЖНО! Образец заполнения трудового договора с несовершеннолетним работником от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Взаимоотношения правового характера между организацией и наемным работником, в том числе несовершеннолетним, возникают с учетом положений трудового договора (ст. 16 ТК РФ).
Специальная форма для регистрации трудовых отношений с детьми младше 18 лет официально не предусмотрена. Нормы по трудоустройству малолетних граждан страны, которые должны найти отражение в контракте, прописаны в Трудовом Кодексе и иных нормативных документах РФ.
В договоре должны содержаться разделы, определяющие:
Контракт с несовершеннолетним должен отражать длительность времени для исполнения рабочих обязанностей (сокращенного), запрет на некоторые действия, право на ежегодный отпуск (в увеличенном размере) и обязательность регулярного медосмотра.
В качестве приложения к контракту могут использоваться персональная должностная инструкция сотрудника, индивидуальный график деятельности, разрешение родителей и надзорных органов (при необходимости).
Форма разрешения от родителей не регламентирована, важно, чтобы оно было составлено в письменном виде и содержало значимые моменты:
При первом трудоустройстве кадровой структурой предприятия на сотрудника оформляется трудовая книжка и документ участника пенсионной системы.
После оформления трудового договора с несовершеннолетним работником готовится приказ о его приеме в организацию с указанием должности. Далее выполняется инструктаж по вопросам техники безопасности при работе, а также ознакомление с внутренним распорядком предприятия.
При работе с подростками это запрещено
Работодатель, принимающий на работу несовершеннолетних, должен хоршо знать особенности законодательства, в которых содержатся запретительные нормы, поскольку нарушение их чревато серьезными санкциями.
Внимание! После того как сотрудник достигает совершеннолетия, трудовое соглашение с ним перезаключается. Из нового (типового) договора исключаются льготы, законодательно предусматриваемые лишь для подростков.
Прекращение трудовых отношений с подростками
К сотрудникам в возрасте до 18 лет применимы все оговоренные ТК РФ основания для прекращения соглашения о найме (при переводе на иное место работы, по желанию сотрудника, по соглашению сторон).
С лицами до 18-летнего возраста предпочтительнее заключение срочного соглашения из-за простоты его расторжения при окончании.
Процедура прекращения срочного контракта с подростком стандартная.
Работодатель за 3 дня до окончания срока соглашения уведомляет (письменно) сотрудника о завершении трудовых отношений одновременно с прекращением срока действия договора.
При подписании бессрочного договора для его расторжения требуются согласия государственной трудовой инспекции и комиссии по делам несовершеннолетних.
При расторжении договора с подростком выполняется ряд действий (ст. 84 ТК РФ), в том числе:
Увольняющемуся гражданину выдаются справка о размере собственного заработка в течение 2 лет (календарных), предшествующих году прекращения деятельности (ст. 4 ФЗ №255, 29.12.2006) и копии иных документов, касающихся его деятельности в организации при наличии письменного запроса.
Кто должен платить: особенности налогообложения имущества детей
По российскому законодательству, собственники жилья облагаются имущественным налогом. Нередко у родителей, которые наделяют своих детей долей в квартире, может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.
Юристы рассказали, как регулируется вопрос налогообложения на недвижимость по отношению к несовершеннолетним.
Должны ли дети платить имущественный налог
Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.
Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.
Кто платит налог за ребенка
Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.
Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:
— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.
Как оплатить налог за ребенка
При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Есть ли льготы и на кого они распространяются
Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).
Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:
— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.
Какие льготы предусмотрены для несовершеннолетних работников?
Виды льгот для несовершеннолетних сотрудников
Если рассматривать льготы для несовершеннолетних работников как более комфортные и менее трудные условия работы, чем предусмотренные для остальных членов трудового коллектива, можно сгруппировать их следующим образом:
«Часовые» преимущества молодых работников заключаются в законодательно установленной для них неполной рабочей неделе и сокращенном рабочем дне (ст. 92, 94 ТК РФ).
Краткая возрастная и часовая градация для трудящихся подростков следующая:
Дробь показывает соотношение максимально допустимых рабочих часов для несовершеннолетних в день и неделю соответственно.
Если подросток не только работает, но и учится в школе или колледже, «часовые» преимущества для тех же возрастных интервалов будут иными:
Второй вид льгот предусматривает облегченные нагрузки, если подростки вынуждены в течение рабочего времени поднимать и перемещать тяжести.
ВАЖНО! Льготные нагрузки для несовершеннолетних работников научно обоснованны и закреплены в нормах, утвержденных постановлением Минтруда РФ от 07.04.1999 № 7.
К примеру, сославшись на указанные нормы, 14-летний подросток вправе отказаться переносить грузы массой более 3 кг в течение рабочей смены. Если тяжести приходится переносить работающей девушке такого же возраста, допустимый вес не может превышать 2 кг.
Остальные «подростковые» льготы рассмотрим в следующем разделе.
Трудовые послабления для подростков
Работающие подростки находятся в более выгодном положении по сравнению с основными членами трудового коллектива, когда речь идет о такой специфичной работе, как ночная и сверхурочная.
Подробнее о том, в каких случаях допустима сверхурочная работа, см. в статье «Когда допускается привлечение работника к сверхурочной работе?».
Заставить работающего подростка выйти в ночную смену или привлечь его к работе сверх предусмотренной продолжительности рабочего времени работодатель не вправе. Как и принуждать несовершеннолетнего сотрудника работать в условиях воздействия на него вредных и опасных производственных факторов.
Понять несовершеннолетнему работнику, в каких условиях он работает, поможет статья «Опасные и вредные производственные факторы (перечень)».
Материальные преимущества трудящейся молодежи
Работающий подросток имеет право на очередной оплачиваемый отпуск длиной 31 день, тогда как стандартная продолжительность отпуска для большинства работников компании на 3 дня короче и обычно не превышает 28 дней.
Какие нюансы нужно учесть при предоставлении отпуска несовершеннолетним работникам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Несовершеннолетние имеют преимущества перед своими сослуживцами и в плане выбора времени отдыха: работодатель обязан предоставить отпуск по их желанию, а не исходя из технологических особенностей производства или интересов компании.
Законодательство тоже предусматривает для несовершеннолетних работников ряд льгот по оплате труда.
ВАЖНО! Для подростков-сдельщиков могут предусматриваться пониженные нормы выработки, что позволит им получить за свой труд адекватную сумму оплаты (ст. 270 ТК РФ).
Однако чтобы это произошло, необходимо желание работодателя предоставить работающим подросткам такие льготы. Заставить его сделать это нельзя, и законодательство в этом не поможет.
В силах работодателя производить подростку доплату до полного оклада, как если бы он работал стандартный 8-часовой рабочий день (ст. 271 ТК РФ). Но и на это потребуется добрая воля руководителя предприятия.
Помимо перечисленных льгот, для работающих подростков установлена возможность поступать на работу без испытательного срока. При этом увольнение несовершеннолетних по желанию работодателя (за исключением ликвидации компании) возможно только при согласии трудовой инспекции и комиссии по делам несовершеннолетних (ст. 269 ТК РФ)
Подробнее о юридических аспектах испытательного срока рассказано в статье «Испытательный срок при приеме на работу (нюансы)».
Итоги
Несовершеннолетние сотрудники имеют дополнительную законодательно закрепленную защиту в виде ряда послаблений и преимуществ по сравнению с сотрудниками старшего возраста:
Какие льготы предусмотрены для несовершеннолетних работников?
Виды льгот для несовершеннолетних сотрудников
Если рассматривать льготы для несовершеннолетних работников как более комфортные и менее трудные условия работы, чем предусмотренные для остальных членов трудового коллектива, можно сгруппировать их следующим образом:
«Часовые» преимущества молодых работников заключаются в законодательно установленной для них неполной рабочей неделе и сокращенном рабочем дне (ст. 92, 94 ТК РФ).
Краткая возрастная и часовая градация для трудящихся подростков следующая:
Дробь показывает соотношение максимально допустимых рабочих часов для несовершеннолетних в день и неделю соответственно.
Если подросток не только работает, но и учится в школе или колледже, «часовые» преимущества для тех же возрастных интервалов будут иными:
Второй вид льгот предусматривает облегченные нагрузки, если подростки вынуждены в течение рабочего времени поднимать и перемещать тяжести.
ВАЖНО! Льготные нагрузки для несовершеннолетних работников научно обоснованны и закреплены в нормах, утвержденных постановлением Минтруда РФ от 07.04.1999 № 7.
К примеру, сославшись на указанные нормы, 14-летний подросток вправе отказаться переносить грузы массой более 3 кг в течение рабочей смены. Если тяжести приходится переносить работающей девушке такого же возраста, допустимый вес не может превышать 2 кг.
Остальные «подростковые» льготы рассмотрим в следующем разделе.
Трудовые послабления для подростков
Работающие подростки находятся в более выгодном положении по сравнению с основными членами трудового коллектива, когда речь идет о такой специфичной работе, как ночная и сверхурочная.
Подробнее о том, в каких случаях допустима сверхурочная работа, см. в статье «Когда допускается привлечение работника к сверхурочной работе?».
Заставить работающего подростка выйти в ночную смену или привлечь его к работе сверх предусмотренной продолжительности рабочего времени работодатель не вправе. Как и принуждать несовершеннолетнего сотрудника работать в условиях воздействия на него вредных и опасных производственных факторов.
Понять несовершеннолетнему работнику, в каких условиях он работает, поможет статья «Опасные и вредные производственные факторы (перечень)».
Материальные преимущества трудящейся молодежи
Работающий подросток имеет право на очередной оплачиваемый отпуск длиной 31 день, тогда как стандартная продолжительность отпуска для большинства работников компании на 3 дня короче и обычно не превышает 28 дней.
Какие нюансы нужно учесть при предоставлении отпуска несовершеннолетним работникам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Несовершеннолетние имеют преимущества перед своими сослуживцами и в плане выбора времени отдыха: работодатель обязан предоставить отпуск по их желанию, а не исходя из технологических особенностей производства или интересов компании.
Законодательство тоже предусматривает для несовершеннолетних работников ряд льгот по оплате труда.
ВАЖНО! Для подростков-сдельщиков могут предусматриваться пониженные нормы выработки, что позволит им получить за свой труд адекватную сумму оплаты (ст. 270 ТК РФ).
Однако чтобы это произошло, необходимо желание работодателя предоставить работающим подросткам такие льготы. Заставить его сделать это нельзя, и законодательство в этом не поможет.
В силах работодателя производить подростку доплату до полного оклада, как если бы он работал стандартный 8-часовой рабочий день (ст. 271 ТК РФ). Но и на это потребуется добрая воля руководителя предприятия.
Помимо перечисленных льгот, для работающих подростков установлена возможность поступать на работу без испытательного срока. При этом увольнение несовершеннолетних по желанию работодателя (за исключением ликвидации компании) возможно только при согласии трудовой инспекции и комиссии по делам несовершеннолетних (ст. 269 ТК РФ)
Подробнее о юридических аспектах испытательного срока рассказано в статье «Испытательный срок при приеме на работу (нюансы)».
Итоги
Несовершеннолетние сотрудники имеют дополнительную законодательно закрепленную защиту в виде ряда послаблений и преимуществ по сравнению с сотрудниками старшего возраста:
Ваш ребёнок задолжал государству. В каких случаях родители обязаны платить налоги за ребёнка?
Перед ФНС все равны. Каждый собственник имущества становится налогоплательщиком. Пол, возраст, раса, имущественное положение не имеют значения. Ребёнок, ещё не научившись говорить, уже может накопить налоговых долгов. Отвечают за это родители. Их же в случае чего ФНС и будет наказывать. Ситуация осложняется, если родители в разводе. Есть советчики, уверяющие, что в НК РФ не прописана обязанность платить за детей налоги и ФНС не может ничего предъявить. Впрочем, это не так.
Ты родила — ты и налоги плати. Фото: zen. yandex.ru
Представим обычную житейскую ситуацию. Супруги развелись. Мама, забрав двоих детей, ушла. Чтобы не скитаться по съёмным углам, женщина купила квартиру с использованием материнского капитала. Дети стали собственниками и налогоплательщиками. Но если мама не знала о том, что за детей надо платить налоги (или забыла), то будет копиться долг, поскольку квитанции ФНС не всегда находят адресата, особенно если дети прописаны у папы, бабушки или других родственников. Возникает вопрос — кто должен уплачивать долг? По справедливости — мама, ведь она живёт в квартире и она её покупала. А по закону?
А должен ли вообще родитель платить?
Среди интернет-советов можно встретить и такой, где сказано, что родители не обязаны платить налоги за детей.
Советчики, говоря о том, что родители не обязаны платить детские налоги, заблуждаются.
На ст. 45 НК РФ и ссылается налоговая, требуя уплаты налога за детей с их родителей.
Кто платит — папа или мама?
Итак, мы выяснили, что платить всё-таки надо. Следующий вопрос — кто должен платить.
Пожалуй, он более сложный, поскольку ответа на него в НК РФ нет. Даже если родители развелись, это не значит, что один из них освобождён от обязанностей по воспитанию и обеспечению ребёнка. В теории родители должны договориться об уплате налогов за детей. Если же договорённостей нет, и ни папа, ни мама не желают платить налог добровольно, то накопившуюся задолженность ФНС взыщет через суд. Иск может быть направлен одному из родителей или обоим.
Я не буду платить твои долги. Фото: zen. yandex.ru
Получается, что папа, даже не зная о том, что бывшая супруга купила недвижимость, получает обязанность уплачивать часть налога. Размер обязательств зависит от стоимости недвижимости, налоговой ставки, размера детской доли.
Учитывая, что многие долги взыскиваются по упрощённой судебной процедуре, где присутствие должника не требуется, о наличии долга родитель может узнать только после того, как приставы спишут деньги с карточки. К основному долгу приплюсуются штрафы, пени и сбор ФССП.
Ничего удивительного в такой схеме нет. Она применяется и в отношении квартплаты. Если ребёнок прописан в квартире, то он должен уплачивать часть квартплаты. Поскольку денег и заработка у него нет, то обязанность по упалате коммунальных платежей несут родители. Неважно, разведены они или нет. Детскую долю в коммунальных платежах в равной степени оплачивает и папа, и мама.
Платить надо так, чтобы деньги дошли
Следующий насущный вопрос в вопросе уплаты детских налогов — как платить. Деньги вполне могут прийти не на счёт ребёнка, а на счёт родителя.
А льготы будут?
В каждом регионе свои налоговые льготы, поэтому где-то несовершеннолетние могут быть освобождены от обязательств.
Льготы для многодетных часто не распространяются на детей (в зависимости от формулировки нормы), ведь многодетными считаются родители, а не дети.
Проверить, начислен налог на ребёнка или нет можно либо в отделении ФНС. Либо зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика для ребёнка и получать всю информацию о начислениях оттуда. До этого квитанции на уплату налога будут приходить по адресу проживания. Если письма не приходят, то лучше уточнить в отделении ФНС, начисляется ли налог и по какому адресу идут отправления.