ип наращивание ресниц сколько налог
Подводные камни налоговых спецрежимов для бьюти-бизнеса в 2021 году
«Обеленение» малого и среднего бизнеса в 2020 году не прошло мимо индустрии красоты. После отмены ЕНВД в 2021 году молодым предпринимателям нужно решить, какая система налогообложения будет более выгодна для них.
Последнее время многие пытаются вывести свой бизнес «из тени», и бьюти-сфера не является исключением. Легальное осуществление предпринимательской деятельности помогает повысить лояльность клиентов и обезопасить себя от штрафов, а также даёт возможность:
Законная деятельность позволяет участвовать в программах по поддержке малого бизнеса или взять кредит в банке для развития.
После отмены ЕНВД предприниматели стоят перед выбором — какую систему налогообложения выбрать при регистрации своей деятельности или на какую перейти взамен «вменёнки». Для многих салонов наиболее выгодная система налогообложения — это ПСН (патентная система), но в ней есть и свои минусы. Рассмотрим, с чем можно столкнуться при выборе патентной системы, и выясним, кому больше подойдёт УСН.
Недостатки ПСН для салона красоты
Оформление патента на каждый вид предпринимательской деятельности
Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.
В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2021 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.
Фиксированные лимиты
Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.
Число сотрудников салона красоты не должно быть более 15 человек. Если лимит превышен, то вы также будете платить налоги на общих условиях.
Расчёт стоимости патента от потенциальной прибыли
ПСН выгодна, когда реальный годовой доход салона красоты больше, чем потенциальный, установленный местными органами. В различных субъектах РФ эта сумма может варьироваться.
Примеры расчетов
Разберём наглядно на примере салона красоты, что более выгодно — ПСН или УСН.
Допустим, что это молодой индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Москве.
Количество сотрудников — 2 человека.
Сумма дохода в месяц — 120000 рублей.
Взносы за сотрудников
Патент на парикмахерские и косметические услуги на 1 месяц — 4950 рублей.
Патент на розничную торговлю на 1 месяц — 28405 рублей.
Итого: патенты 4950 28405 = 33355 рублей
Налог на ПСН можно уменьшить на страховые взносы (но не более чем на 50 %)
Итого в месяц 20000 16678 = 36678 рублей
Посмотрим, сколько составит налоговая нагрузка в месяц при УСН. Базу для расчёта возьмём — «доходы», налоговая ставка при этом режиме — 6%.
Налог на УСН 120000*6% = 7200 рублей.
При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50%.
7200/2 = 3600 рублей
Итого в месяц: 20000 3600 = 23600 рублей
Вывод: при данных обстоятельствах салону в Москве с месячным доходом в 120000 рублей более выгодна будет упрощенная система налогообложения.
Теперь сделаем те же расчеты, но же с учетом суммы дохода 700000 рублей в месяц.
При ПСН в бюджет придется отдать все ту же сумму — 36678 рублей.
При УСН налог составит 700000*6% = 42000 руб., а с учетом уменьшения на взносы — 22000 руб. (42000-20000).
Всего налоговая нагрузка при УСН 20000 22000 = 42000 рублей.
Вывод: при относительно большом доходе выгоднее применять ПСН.
ВНИМАНИЕ!
1 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Повышайте свою ценность как специалиста прямо на «Клерке». Подробнее
Наращивание ресниц как бизнес: возможности, перспективы, трудности
Наращивание ресниц — услуга, которой постоянно пользуется чуть ли не каждая третья девушка. Высокий спрос рождает высокое предложение, отсюда мастеров, салонов красоты, предоставляющих наращивание, сейчас много. НО, реально классные специалисты всегда будут нарасхват. И при правильном профессиональном подходе данная услуга может приносить весьма неплохой доход и вылиться в прибыльный бизнес.
Плюсы и минусы бизнеса по наращиванию ресниц
Наращивание ресниц — это тот бизнес, которым может заняться девушка, не боясь прогореть и остаться с огромными долгами. Почему?
- Всегда высокий, растущий спрос на профессиональные услуги. Относительно небольшие первоначальные вложения (обучение, закуп материалов, оборудования и инструментов). Быстрый срок обучения (с нуля можно пройти курсы примерно за 3 недели, дальше остается только оттачивать свое мастерство). Невысокие расходы на рекламу наращивания ресниц, т.к. при качественном оказании услуги начинает отлично работать «сарафанное радио» (стоит только заслужить доверие одной девушки, как она приведет своих подруг, коллег, знакомых). Несколько вариантов монетизации данного бизнеса (получать непосредственно оплату за услугу наращивания, проводить обучение, открытие салона красоты с дополнительными услугами продажа косметики и сопутствующих товаров).
Но не обойдется и без трудностей:
- Конкуренция в данном виде бизнеса высокая, мастеров много. Но действительно профессионалов мало. И у профессионалов клиенты будут всегда, причем по ценнику значительно выше среднерыночного. Также придется постоянно обучаться, если есть цель расти как мастер, работать с высоким ценником и увеличивать доходность бизнеса. Но данный нюанс сейчас, наверное, присущ любому виду профессиональной деятельности. Плюс сложность том, что, при официальном оформлении бизнеса, для организации косметического кабинета понадобится подходящее, обязательно нежилое помещение, соответствующее нормам СанПин.
Как начать наращивать ресницы на дому: обучение
Если опыта работы нет, необходимо пройти обучение. Курсов сейчас на рынке предлагается не мало. И стоит учесть, что обучаться придется постоянно. Технологии постоянно меняются, появляются новые тренды, и если за ними не следить, выжить в условиях высокой конкуренции будет сложно, скорее даже невозможно.
После получения необходимых навыков есть смысл потренироваться бесплатно на знакомых, чтобы отточить мастерство. Затем можно начать принимать первых клиентов за небольшую оплату. Как вариант, пригласить девушек на наращивание с оплатой только за расходные материалы.
Выбор помещения: дома или в салоне
Возможно несколько вариантов предоставления услуги.
Первый, и самый подходящий для старта вариант — принимать клиенток дома. Перед тем как начать наращивать ресницы на дому, важно выделить и обустроить отдельную комнату для работы. Так будет видно профессиональный подход и клиентки смогут чувствовать себя комфортней. Плюс необходимую чистоту проще поддерживать.
Кабинет должен располагаться в помещении, соответствующем требованиям СанПин, а также нормам пожарной безопасности:
- в пристройке к жилому дому в цоколе либо на 1м этаже или обособленном здании; обязательно выведенном из жилого фонда; с изолированным входом с вентиляцией, водоснабжением, канализацией и системой освещения; отделочные материалы помещения должны выдерживать обработку дезсредствами.
Есть и более легкий путь открытия кабинета — аренда подходящего помещения в действующем салоне красоты.
Необходимое оборудование и материалы
Для качественного оказания услуг понадобятся профессиональные, сертифицированные инструменты и материалы. Они напрямую влияют на качество и результат работы, признательность клиенток и даже их здоровье.
Минимальный стартовый набор мастера включает:
- единичные, пучковые, а также цветные ресницы; ножницы; щеточка для ресничек; два вида пинцетов (прямой и загнутый); груша резиновая; обезжиривающее средство; ватные диски, ватные палочки или микробраши; кисточка, клей для ресниц; декор, стразы, кристаллы, бусинки-бульонки и т.п.; скотч для наращивания, патчи; средство для снятия ресничек.
Важно правильно хранить все материалы и инструменты в спец. боксе.
Реснички, клей и смывки нужно обновлять ежемесячно, расходники по мере необходимости.
Для закупки данных материалов понадобится около 35-40 тысяч, в зависимости от производителя.
Оформление документов
Для легализации наращивания ресниц как бизнеса нужно определиться с системой налогообложения. Оптимально для данного вида деятельности оформить ИП.
Для регистрации ИП необходимы следующие документы:
- паспорт и его копия; заявление и его копия на регистрацию ИП; квитанция об оплате государственной пошлины; ИНН; заявление о смене режима налогообложения.
Варианты налогового режима: общая, упрощёнка, патент, вменённый налог.
Свидетельство о регистрации готово обычно через 3-5 дней после подачи документов.
Также для ведения деятельности нужны медицинская книжка и сертификаты на применяемое в работе оборудование.
Возможный список услуг и цены
Для масштабирования бизнеса, повышения среднего чека, студия может предлагать широкий список услуг. Отличный вариант сопутствующей наращиванию услуги — оформление, покраска, укладка бровей. Как правило, клиентки не против воспользоваться обеими услугами сразу. Также можно внести в прейскурант окрашивание ресниц, ламинирование, декоративный макияж и т.п.
Стоимость услуг сильно зависит от региона деятельности, профессионализма и известности мастера. Но примерная стоимость может быть следующая:
- поресничное наращивание — 1,8 тыс.руб.; пучковое наращивание — 1,5 тыс.руб.; коррекция наращенных ресниц — 1,2 тыс.руб.;
снятие — 500 руб; макияж — 800 руб. и выше; массаж лица — 500 руб.; оформление, макияж бровей — от 450 руб.; окрашивание ресниц — от 500 руб.; ламинирование ресниц — от 1800 руб.; перманентный макияж глаз — 6000 руб.; перманентный макияж губ — 3000 руб.; татуаж бровей — 7000 руб.
И это далеко не весь список возможных услуг.
Как привлечь клиентов на наращивание ресниц
Конкуренция в сфере наращивания ресниц высокая, тем не менее, найти своего клиента можно. Главное постоянно работать на привлечение. Обязательно ведение аккаунтов в соцсетях, формирование личного бренда, регулярная публикация постов с привлекательными фото примеров работ. Важно публиковать проходимые обучения, сертификаты, в том числе и на оборудования и материалы, для повышения лояльности клиентов. Не нужно стесняться просить клиентов оставить отзывы на ваших и их страничках.
Можно сотрудничать с фотографами, фото студиями, журналами, предоставляя услуги для их моделей. Участвовать в различных мероприятиях, мастер-классах, чтобы заявить себя как эксперта.
Можно создать небольшой сайт-визитку для продвижения в поисковых системах.
И главное, не забывать про «сарафанное радио», это отличная реклама наращивания ресниц которая отлично работает в этой сфере как на вас, так и против вас. Довольная клиентка приведет вам еще 5-10, а недовольная может серьезно подорвать репутацию.
Вложения для начала бизнеса
Подытожим, сколько нужно денег, чтобы начать наращивать ресницы.
Если на начальном этапе ограничится работой на дому, то больших вложений не потребуется. Первое, на что потратитесь — обучение. Стоимость курсов зависит опять-таки от города проживания и от квалификации обучающего мастера. Цена начинается примерно от 3 тыс. руб.
На оборудование и материалы уйдет около 40 тыс. руб.
Плюс при официальной регистрации ИП понадобится оплатить госпошлину — 800 руб.
Это основные расходы для начала. Далее нужно будет ежемесячно вкладываться в продвижение и рекламу и в покупку расходных материалов.
Читайте: Где взять денег на бизнес: 7 лучших вариантов
Сколько можно заработать на наращивании ресниц
Конкретные цифры посчитать сложно, т.к. цены на услуги очень сильно варьируются в зависимости от города, а также от профессионализма мастера. Также стоимость аренды помещений во всех городах разная. Плюс ежемесячный заработок зависит непосредственно от количества клиентов.
Но попробуем посчитать примерно:
Советы начинающему мастеру по наращиванию ресниц
Свой бизнес вполне реален, нужно только немного смелости, старания ну и небольшое денежное вложение.
Ориентир на качество и профессионализм — это то, что даст возможность выжить и преуспеть в условиях высокой конкуренции.
Постоянное обучение поможет быть настоящим профессионалом и быть в тренде.
Ну и конечно, не забываем о продвижении. Используем тестируем разные источники трафика.
А главное, пусть работа будет в удовольствие!
Смотрите в видео ТОП-10 советов начинающему лэшмейкеру (мастеру по наращиванию ресниц) от профессионала:
Как открыть бизнес на продаже воздушных шаров
Бизнес-план парикмахерской с расчетами
Как открыть бизнес по выпечке на дому
Ип наращивание ресниц сколько налог
Виды ремесленной деятельности, которые физические лица вправе осуществлять по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, перечислены в подпункте 1.2 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 16.05.2005 № 225 «О некоторых вопросах осуществления физическими лицами ремесленной деятельности» (с изменениями и дополнениями). Приведенный подпункт Указа не содержит вид деятельности «наращивание ресниц». Следовательно, вид деятельности «наращивание ресниц» невозможно осуществлять с уплатой ремесленного сбора и без обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, планируемая физическим лицом к осуществлению деятельность относится к предпринимательской.
Пунктом 1 статьи 22 ГК предусмотрено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Следовательно, до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо не вправе осуществлять деятельность по наращиванию ресниц.
Документом, в котором классифицированы осуществляемые субъектами хозяйствования, в том числе и индивидуальными предпринимателями, виды деятельности, является общегосударственный классификатор Республики Беларусь «Виды экономической деятельности» ОКРБ 005-2011, утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 05.12.2011 № 85 (с изменениями и дополнениями, далее – ОКЭД). Налоговые органы используют ОКЭД для целей налогообложения.
Согласно ОКЭДу оказание услуг по наращиванию ресниц в парикмахерских, салонах красоты, так и на дому у клиента, полагаем, следует относить к виду деятельности «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» (классифицируется в подклассе 96020).
Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность (пункт 1 статьи 299 НК).
Учитывая изложенное, при осуществлении предпринимательской деятельности по наращиванию ресниц индивидуальный предприниматель будет являться плательщиком единого налога по ставкам, установленным в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.
Кроме того сообщаем, что согласно подпункту 2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 24.07.2014 № 371 «О создании государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь» деятельность в сфере бытового обслуживания населения вправе осуществлять только юридические лица и индивидуальные предприниматели, включенные Министерством торговли Республики Беларусь в реестр бытовых услуг. Следовательно, для оказания услуг по наращиванию ресниц кроме регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо также включение индивидуального предпринимателя в реестр бытовых услуг.
LashesLove — услуги по наращиванию и ламинированию ресниц и продажа материалов для наращивания ресниц в Москве метро Перово
Много интересного в моём инстаграм @ybeauty_msk
Если начинающий предприниматель выбрал для себя сферу бьюти-услуг, систему налогообложения салона красоты необходимо подобрать таким образом, чтобы особенности деятельности оптимально сочетались с правилами уплаты налогов.
Вы узнаете:
ООО или ИП: салон красоты и налогообложение
По закону предприниматели сами могут выбирать организационно-правовую форму ведения бизнеса. Для салонов красоты более свойственны ООО либо ИП.
ИП является более подходящим вариантом, так как он:
1) связан со значительно меньшим объемом требований на этапе регистрации (для ООО необходим уставный капитал, устав, учредительный договор);
2) имеет более выгодную схему уплаты налогов;
3) дает возможность неограниченного оборота наличных средств (не распространяется на требование к остатку в кассе).
Действительно, если собственник решает пройти регистрацию заведения в сфере красоты в форме индивидуального предпринимателя, его ждет гораздо меньше забот. Как уже упоминалось, он избегает необходимости разрабатывать и представлять учредительные документы, а также ходить по контролирующим инстанциям и обращаться за помощью к юристам и прочим специалистам. В случае с ИП вы ограничиваетесь 4 документами, а именно необходимы:
При регистрации ИП ваши затраты ограничатся госпошлиной, а она в 2017 году составляет 800 рублей.
Другое немаловажное преимущество – сроки регистрации. Минимальный набор бумаг позволяет рассмотреть заявку за 5 рабочих дней. Получается, стать индивидуальным предпринимателем вы сможете за короткий период времени и без каких-либо проблем, а регистрация вашего заведения в сфере красоты будет легкой.
Также стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя за нарушения минимальна. Конечно, на первых порах нелегко обойтись без нарушений. Но штрафы для ИП за несоблюдение законодательства в пять, а иногда и в десять раз ниже, нежели для обществ с ограниченной ответственностью.
Но нельзя забывать, что у данной организационной формы есть и минусы. При неисполнении обязательств индивидуальный предприниматель рискует собственным имуществом, тогда как собственника ООО эта проблема не касается. Здесь речь идет как о процедуре банкротства, так и о любой иной ответственности по суду. Выбирая форму ИП для регистрации салона, нельзя забывать, что однажды владелец вполне может остаться без жилья, автомобиля и прочих благ – это будет зависеть от размеров долга. Судебные приставы имеют право изъять все имущество, принадлежащее владельцу заведения на праве собственности, чтобы погасить просуженную задолженность. Владельцы обществ с ограниченной ответственностью не рискуют ничем, кроме уставного капитала и активов фирмы.
Также форма ИП не удобна в случае открытия бизнеса несколькими лицами. Она подойдет лишь в ситуациях, когда у предприятия только один собственник, то есть не подразумевается совладение. Регистрация салона красоты на одного человека в форме ИП говорит о том, что на данное лицо возлагаются все обязательства и ответственность.
Если же владеть бизнесом собираются двое либо более учредителей, регистрацию разумно осуществить в качестве ООО. Такая форма подойдет и в ряде прочих ситуаций, поскольку здесь по закону ограничивается ответственность по долгам организации.
Так как нет ограничений по числу партнеров-собственников, ООО может быть учреждено одним или несколькими лицами. Существуют некоторые правила относительно уставного капитала. Так, на момент регистрации он должен быть подготовлен, составляя не менее 10 тысяч рублей, а срок его оплаты не может быть свыше четырех месяцев с момента регистрации заведения. Законодательство позволяет выступать в роли учредителей юридическим и физическим лицам. Одновременное присутствие и тех, и других среди учредителей также возможно.
Закон предоставляет обществу больше возможностей по сравнению с ИП, из-за чего большая часть бизнесменов останавливает свой выбор именно на этой организационно-правовой форме. Какой комплект документов необходимо подготовить, чтобы произвести регистрацию салона по форме ООО?
Регистрация компаний осуществляется налоговым органом в срок не более пяти рабочих дней, но существуют основания, которые могут стать причиной для отказа. В этом случае регистрация салона не состоится. Все основания можно найти в статье 23 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Друзья. Поддержите наш новый сайт с Новинками Кино онлайн, смотрите самые популярные фильмы без рекламы бесплатно на сайте MegaKino.INFO
Системы налогообложения для салонов красоты: обзор основных систем
Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.
Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.
В этом случае организации платят такие налоги:
Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:
Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.
Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.
Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.
Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).
Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.
Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:
Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.
Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль довольно непростой и изменяется в зависимости от используемого варианта начисления авансовых платежей. По умолчанию применяются такие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли необходимо не позднее 28 апреля, июля, октября, а по итогам года – не позднее 28 марта. Если фирма решает производить начисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли, декларации сдают каждый месяц не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. В обоих случаях авансовые платежи по налогу вносятся ежемесячно, также до 28-го числа, правда, порядок их учета окажется разным. При ежеквартальной отчетности данные платежи рассчитывают на основании сведений за предыдущий квартал, а потом, если потребуется, осуществляют перерасчет. При ежемесячной отчетности авансовые платежи в системе налогообложения салона красоты зависят от реально полученной в отчетном месяце прибыли.
Отчетными периодами в этом случае считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации требуется предоставить не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. Отметим, что местные законы могут не устанавливать отчетные периоды, значит, декларация будет сдаваться раз в год, не позднее 30 января. Если говорить об оплате налога на имущество, то, если в регионе существуют фиксированные квартальные отчетные периоды, необходимо также каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу на имущество. Сроки внесения авансовых платежей выбирают сами регионы. Так, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на данную процедуру дается только 5 дней. Если местные законы не устанавливают отчетные периоды, налог выплачивается раз в год.
Организации имеют право уплачивать налоги исключительно через безналичное перечисление в соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ. Также в соответствии с этой статьей обязанность организации по уплате налога является выполненной лишь после предъявления платежного поручения в банк. Минфин запрещает ООО уплачивать налоги наличными.
Индивидуальный предприниматель, налогообложение салона красоты которого производится по ОСНО, обязан сдавать отчетность и платить налоги в таком порядке:
Подается каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличается от остальных налогов. Размер налога, рассчитанный за отчетный квартал, необходимо разделить на три одинаковые части, после чего внести каждую не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Если после завершения второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тысяч рублей, делим ее на три равные части, получаем по 15 тыс. рублей и уплачиваем не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
Декларация по итогам года подается бизнесменом по форме 3-НДФЛ за предыдущий год до 30-го апреля. Также те ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50 %, должны предоставить декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в следующем порядке: первый авансовый платеж – не позднее 15 июля, второй – не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц (с учетом авансовых платежей) необходимо внести до 15 июля включительно.
Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрены, налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Этот налог необходимо уплатить не позднее 1 ноября года, идущего за отчетным.
Упрощенная налоговая система, УСН, упрощенка – такие названия носит наиболее распространенная в сфере малого и среднего бизнеса система налогообложения салонов красоты. Ее привлекательность связана с небольшой налоговой нагрузкой, довольно простым осуществлением учета и отчетности (особенно это касается ИП).
Упрощенка включает в себя два варианта налогообложения. Их отличие состоит в налоговой базе, налоговой ставке и порядке расчета налогов:
Налоговые ставки на УСН гораздо меньше, нежели при общей системе налогообложения для салона красоты. Для упрощенной системы с объектом «Доходы» налоговая ставка равна 6 %, а с 2016 года регионы имеют право сокращать этот показатель на УСН «Доходы» до 1 %. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка имеет размер 15 %, однако также может уменьшаться местными законами до 5 %.
Помимо пониженной налоговой ставки, УСН «Доходы» обладает еще одним достоинством: здесь есть возможность снизить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в том же квартале страховых взносов. Пользующиеся этим режимом юридические лица и ИП-работодатели имеют возможность сократить единый налог до 50 %. Индивидуальные предприниматели без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, то есть при небольших доходах не будут облагаться единым налогом к выплате.
На УСН «Доходы минус расходы» можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но данный порядок расчета распространяется и на другие налоговые системы. Значит, его нельзя назвать достоинством исключительно упрощенной системы.
Получается, УСН – самая выгодная для предпринимателя система налогообложения салона красоты, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов. Не такой выгодной в части случаев (!) она окажется по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и относительно стоимости патента для ИП.
Налоговый учет на упрощенке осуществляется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на УСН ведут бухгалтерский учет, на ИП эта обязанность не распространяется.
Для отчетности по упрощенной системе налогообложения салона красоты необходимо предоставить только одну декларацию по итогам года. Для организаций устанавливается срок до 31 марта, а для ИП – до 30 апреля. В то же время плательщики НДС, фирмы, пользующиеся общей налоговой системой и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации каждый квартал.
Важно понимать, что на УСН кроме налогового периода, то есть календарного года, существуют также отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев. Несмотря на то, что период носит название отчетного, после него не требуется сдавать декларацию по УСН, но нужно рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые в дальнейшем будут учитываться при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчетами авансовых платежей можно посмотреть в конце статьи).
Перечень групп налогоплательщиков, которые не вправе пользоваться упрощенной системой, установлен ст. 346.12 (3) Налогового кодекса РФ. Так, прибегнуть к УСН не удастся таким видам организаций, как:
Также не имеют права работать по УСН организации и ИП:
Кроме того, работа частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и иные виды адвокатских образований не предполагают использование УСН.
Серьезным плюсом такого типа упрощенки считается дифференцированная налоговая ставка. На самом деле она представляет собой дополнительную привилегию на фоне общего льготного специального режима. Напомним, что стандартную ставку УСН «Доходы минус расходы» в 15 % региональные власти могут сократить до 5 %.
Пониженная налоговая ставка действует не по всей России, а только в части субъектов. Такие регионы успешно привлекают дополнительные инвестиции, развивая конкретные направления деятельности либо решая проблему занятости граждан.
Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН «Доходы минус расходы» ежегодно принимаются на местном уровне. Делается это до начала года, в котором они вступят в силу. Получить информацию о размерах планируемой ставки в определенном субъекте РФ вы можете в территориальной налоговой инспекции либо местной администрации.
Расчет единого налога на УСН «Доходы минус расходы» больше похож на принцип вычисления налога на прибыль, нежели на вариант УСН «Доходы». Поэтому глава 26.2 Налогового кодекса РФ об использовании упрощенки неоднократно отсылает к положениям, устанавливающим нормы начисления налога на прибыль.
Здесь главный риск для налогоплательщика кроется в том, что расходы, указанные в декларации по УСН, не будут признаны налоговой инспекцией. Если последняя не согласится с формированием налоговой базы, то, помимо недоимки, предпринимателя ждет пеня и штраф в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса (20 % от неуплаченной суммы налога).
Смысл единого налога на вмененный доход очевидна по самому названию. Правда, понятие «вмененный» на обыденном уровне используется нечасто. Пожалуй, можно только вспомнить канцеляризмы: «вменить в вину» либо «вменить в обязанность». Слово «вменить» обозначает счесть либо оценить как что-нибудь. В сфере налогообложения салона красоты государство полагает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать некоторый доход. Последний в этом случае рассматривается в физических показателях, а не в денежном эквиваленте.
Допустим, от трех сотрудников сферы услуг можно получить больше дохода, нежели от одного, а магазин площадью 30 кв. м должен оказаться прибыльнее, чем заведение размером 20 кв. м. Ст. 346.27 Налогового кодекса РФ дает и более прозрачное объяснение вмененного дохода как потенциально возможного в соответствии с условиями, влияющими на его получение.
Вмененный налог заменяет для ООО уплату:
Вмененный налог для ИП заменяет уплату:
ПСН не является в полной мере системой налогообложения, так как не предусматривает сложные процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения для салона красоты – единственный режим, не требующий подачи деклараций, причем налог рассчитывается непосредственно во время оплаты патента.
Смысл данного льготного режима состоит в получении специального документа (патента), позволяющего вести определенную деятельность. Получить (а если говорить точнее, приобрести) патент возможно на период от месяца до года в любом регионе его действия. Такой вариант удобен, если вам необходимо в течение небольшого периода (месяц-два) проверить небольшое дело. Этот шаг позволит понять, существует ли спрос на ваше предложение и какие перспективы открываются перед запланированным бизнесом.
Плюсами патентной системы налогообложения для салона красоты считаются:
С 2017 года сбор и учет страховых взносов входят в зону ответственности ФНС.
К минусам патентной системы налогообложения для салона красоты относят такие факты:
Какую систему налогообложения выбрать для салона красоты: ЕНВД, УСН или патент
Прежде чем открыть заведение в сфере красоты, важно задуматься, какой способ налогообложения выбрать для салона красоты. В этом случае больше других подойдет специальный режим налогообложения — УСН, ЕНВД либо патентная система налогообложения. На специальный режим рекомендуется переходить с начала функционирования заведения, иначе говоря, с момента регистрации. Заявление о переходе на выбранную систему подается с документами на регистрацию или на протяжении выделенного отрезка времени с этого момента. В случае если такое заявление не предоставлено, ИП либо ООО пользуются общим режимом налогообложения.
Смотри фильмы онлайн в HD качестве на сайте http://megapoisk.info
Теперь обсудим, какой из названных режимов налогообложения лучше всего подойдет салону красоты.
До апреля 2011 года бизнесмены сталкивались с рядом сложностей, применяя ЕНВД. Дело в том, что не все услуги, предоставляемые салонами красоты, подходили под налогообложение по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН – так, код 019300 «Услуги парикмахерских» не подразумевал проведение косметологических процедур, а ОКУН 019200 «Услуги соляриев» использовался для ЕНВД исключительно в банях и душевых.
Поправки, внесенные в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст от 23.12.2010 г., упростили налогообложение салонов красоты. Код 019300 был заменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Все необходимые для удобства бизнесменов пояснения были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 от 25.01.2013 г.
С 2017 года по новому ОКВЭД салоны красоты и парикмахерские пользуются такими кодами:
Очевидно, бытовые услуги предоставляются во всех парикмахерских салонах, маникюрных кабинетах и мелких салонах красоты, тогда как нормальное функционирование салонов премиум-класса нельзя себе представить без процедур медицинской направленности.
К бытовым услугам относят услуги по созданию и поддержанию стиля, поэтому они носят название имиджевых (парикмахерских, косметических).
В чем состоят парикмахерские услуги, объяснять не нужно. А что включают косметические услуги? На самом деле данное понятие довольно объемное. Оно включает в себя такие процедуры, как:
Салон имеет право оказывать услуги медицинского характера, исключительно если у него есть необходимая лицензия. Эта норма установлена приказом Министерства социального развития № 323 и утвержденным Правительством Положением о лицензировании медицинской деятельности.
Подчеркнем, что ЕНВД причислена к добровольной системе взносов и является самой выгодной для большинства предпринимателей.
Важно помнить, что, если на предприятии будет вестись деятельность, налоги по которой не могут быть уплачены по ЕНВД, должен иметь место раздельный учет. Это могут быть сразу ЕНВД и УСН. Подобная ситуация возможна, допустим, в парикмахерской, где налажена продажа дополнительной косметики. Но и здесь рекомендуется просчитать, какие виды налогов окажутся выгоднее.
Поскольку парикмахерские услуги относятся к разряду бытовых, физическим показателем для них является число работников. Это важно, ведь размер коллектива непосредственно сказывается на сумме вмененного дохода. Если же к этому добавить еще продажу средств, такая торговля должна рассчитываться именно с отдельно оборудованного торгового места, чтобы налоговая инспекция не рассчитывала сумму с площади общего зала.
Тогда налогообложение салона красоты по ЕНВД зависит от задействованной для клиентов площади. Также сумма налога может изменяться в зависимости от удаленности заведения от центра населенного пункта.
Если есть штат сотрудников, налоги платятся в ФСС. Но допустим, собственник открыл парикмахерскую и работает там без чьей-либо помощи. В такой ситуации он платит налог только в ИФНС и ПФР. Расчеты осуществляются отдельно, но все равно оказываются тесно связанными. Так УСН серьезно сокращается.
Кстати, если ИП решил, что для салона красоты упрощенная система налогообложения является наиболее подходящим вариантом, он имеет право подать заявление, после чего легко перейти на нее. Кроме того, как мы помним, у собственника есть выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
При ЕНВД расчет производится не на основе фактического дохода, а исходя из возможного показателя от видов деятельности, разрешенных при «вмененке». Его оценивают в физических показателях, а не в суммарных. Для этого принимается во внимание площадь предприятия и число работников. Может иметь место ситуация, при которой доходы будут маленькими либо придется на некоторый срок закрыть заведение. Размер налога при этом сохранится, а его уплата будет обязательной. А вот если доходы поднимутся, то удастся хорошо заработать.
Патентная система является выгодной для ИП. Причин для этого немало: она избавляет от подачи налоговых деклараций, тогда как налог рассчитывается уже при оплате патента. Эта разновидность налогообложения салона красоты может оформляться только ИП, но не организацией.
Патент дает право на ведение деятельности на срок от месяца до года. Необходимо лишь, чтобы в выбранном субъекте РФ был данный вид налога.
Напомним, что такой тип налогообложения позволяет попробовать начать бизнес и сразу определить, есть ли у него шансы на развитие и процветание. Немаловажно, что обычно цена патентного режима невысока, но подчеркнем, что не всегда.
При таком налогообложении салона красоты у предпринимателей появляется шанс параллельно вести свою деятельность в нескольких регионах, купив ряд патентов. Парикмахерский бизнес в этом случае, в отличие от розничной торговли и общепита, не связан с внесением платы в ФСС, только в ПФР (речь идет о страховых взносах, вносимых за сотрудников: они равны 20 % от сумм, выплачиваемых работникам).
Законом закреплены строгие правила предпринимательства по патенту:
Оплата патента производится во время его действия, до окончания текущего налогового периода. Иначе внести его стоимость невозможно, тогда как на ЕНВД и УСН удастся оплатить часть налога за счет уже внесенных страховых взносов.
Оформление патента – лучший вариант налогообложения салона красоты для ИП. Правда, при росте заведения и необходимости увеличивать штат придется отдать предпочтение ЕНВД, ведь патент налагает ограничение по этому показателю. Если у вас есть медицинская лицензия в салоне красоты, то при выборе системы налогообложения рекомендуем прибегнуть к общей либо упрощенной системе оплаты налогов.
Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для салона красоты ИП
Предприятия бытового обслуживания, куда относятся парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения, но при условии, что таким салоном красоты не предоставляются услуги, требующие наличия медицинской лицензии. Какое налогообложение выгоднее? Все зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности и числа сотрудников. Посчитаем налоговую нагрузку для фирмы за год.
Допустим, форма собственности – ИП, штат – 8 человек, выручка – 12 000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.
Получается, ИП выгоднее всего приобрести патент.