Как высчитать районный коэффициент к окладу

Районный коэффициент и северная надбавка: где найти и как считать

Содержание

Что такое районный коэффициент и северная надбавка и где их найти

За труд в плохом климате в Трудовом кодексе есть две надбавки. Работник получает их вместе с зарплатой два раза в месяц. Размер надбавки для каждого города установлен старыми актами СССР — один удобный закон со всеми надбавками пока не придумали.

Районный коэффициент — это надбавка работникам Крайнего Севера, приравненных к ним местностям и других городов России с плохим климатом. Надбавка не зависит от стажа и положена работнику с первого дня работы. Коэффициент в каждом городе свой — от 1,1 до 2, чем хуже климат, тем он выше. Есть города, где надбавка положена вообще всем работникам, а есть где только работникам из отдельных отраслей. Основание — ст. 316 ТК РФ, ст. 10 Закона № 4520-1.

Найти районный коэффициент для своего региона можно в таблице. Если в таблице вашего региона нет, значит, районный коэффициент к зарплате считать не надо.

Процентная надбавка (северная надбавка, «полярка») — это надбавка за стаж работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей. Если совсем грубо, за каждые полгода работы к зарплате добавляется от 10 до 20 %, пока надбавка не вырастет до регионального предела. Основание — ст. 317 ТК РФ, ст. 11 Закона № 4520-1.

До 2005 года действовала так называемая молодежная северная надбавка. Работники до 30 лет прожившие на севере дольше пяти лет получали полную надбавку с первого дня работы. Сейчас молодежная надбавка работает по другому. Работники до 30 лет прожившие на Крайнем Севере не менее года получают по 20 % к зарплате каждые полгода, а когда надбавка станет 60 %, то по 20 % за год работы. А в Архангельской области, Карельской и Коми АССР — в размере 10% за каждые шесть месяцев работы, но не более 50 % — Постановление Совмина РСФСР № 458, и вопрос 8 Обзора практики ВС РФ от 16.06.2010.

Найти процентную надбавку для своего города можно в таблице.

Надбавка действует, если работник физически работает в месте с плохим климатом, даже если работодатель зарегистрирован в городе, где таких надбавок по закону нет.

Районный коэффициент и северная надбавка — две самостоятельные доплаты. На Крайнем Севере и в приравненных местностях получают и ту и другую.

Местные власти могут повысить климатические надбавки. Но обязательны они будут только для бюджетников, а ИП и коммерческие организации применяют их по желанию.

На зарплату совместителю климатические надбавки тоже начисляются — ст. 285 ТК РФ.

Оклад и надбавки

По умолчанию в оклад, который прописан в трудовом договоре, надбавки за климат не входят. Поэтому сослаться, что вы заложили надбавки в оклад, не получится — ст. 129 ТК РФ.

При этом оклад должен быть не ниже МРОТ, а районный коэффициент и процентная надбавка всегда добавляются сверху. Так сказал Конституционный Суд в Постановлении № 38-П.

Прописывать в трудовом договоре климатические надбавки не обязательно, они и так будут работать. Надбавку надо показать в расчётном листе. Но при желании её можно включить и в трудовой договор.

Пример формулировки для трудового договора:

Работнику устанавливается заработная плата в сумме 36 000 рублей, из которых:

— 30 000 рублей — должностной оклад;

— 6 000 рублей — районный коэффициент к зарплате по ставке 1,2 Новосибирской области.

Как посчитать районный коэффициент и северную надбавку

В зарплату для расчёта надбавки не включаются выплаты, которые рассчитаны исходя из среднего заработка: отпускные, больничные, командировочные, пособия по беременности и родам. Потому что в среднем заработке климатические надбавки уже учтены.

Если у работника есть и коэффициент, и северная надбавка, то каждая из них считается самостоятельно. Друг на друга надбавки не начисляются.

Представим, у предпринимателя из Архангельска в кафе работает бармен с окладом 30 000 ₽. Посчитаем для этой суммы климатические надбавки.

Добавляем районный коэффициент

Районный коэффициент в Архангельске равен 1,2 для всех работников. Зарплата с коэффициентом рассчитывается так: 30 000 х 1,2 = 36 000 ₽.

Считаем северную надбавку

Архангельск приравнен к Крайнему Северу. Нашему бармену нет 30 лет, он прожил тут больше года, поэтому добавляем полярку 10 %. Считаем надбавку: 30 000 ₽ х 10 % = 3000 ₽.

Размер зарплаты с обоими надбавками будет такой: 36 000 + 3000 = 39 000 ₽.

Если считаете зарплату в Эльбе, надо самому узнать коэффициент и процентную надбавку и указать в карточке сотрудника. Затем Эльба будет автоматически учитывать их при подготовке платёжек на зарплату.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Что будет если районный коэффициент и северную надбавку не добавлять

Климатические надбавки — это обязательная часть зарплаты, а не бонус по усмотрению работодателя. Платить работнику надбавки обязательно вместе с зарплатой два раза в месяц — ст. 22 ТК РФ, Обзор практики ВС РФ от 26.02.2014.

Зарплата без климатической надбавки считается неполной, и за работодателем остаётся долг.

На недоплату работник может пожаловаться в трудовую инспекцию. Проверяющие посмотрят расчётные листки по зарплате и справки 2-НДФЛ. Если там надбавки нет, а в трудовом договоре она не стоит в окладе, будет считаться, что работник надбавки не получал. Работодателя оштрафуют как за недоплату зарплаты по с. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф для ИП от 1000 до 5000 ₽, для юрлиц от 30 000 до 50 000 ₽. Но можно отделаться предупреждением.

Но самое тяжелое последствие состоит в том, что работник через суд получит надбавки и полярки за последние три года с процентами за задержку и компенсацией морального вреда.

Статья актуальна на 27.01.2022

Продолжайте читать

Работники на неполной ставке: как оформить без проблем

Разрешено ли штрафовать сотрудников?

Работник не вышел на работу: когда можно уволить за прогул, а когда нет

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Источник

Как рассчитать районный коэффициент к заработной плате

Автор: Юлия Попик старший бухгалтер по расчету заработной платы

Как рассчитать районный коэффициент к заработной плате

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Расчет зарплаты сотрудников, работающих на удаленных территориях, имеет свою специфику, о которой обычно многие забывают. Это и применение северной надбавки при расчете заработной платы, и просто расчет зарплаты с учетом районного коэффициента. Если у компании несколько филиалов в разных частях нашей огромной страны – ошибки будут 100%. Как их избежать – читайте в нашем материале.

Контроль со стороны работников

Проверка того, как проведен расчет зп с районным коэффициентом, не менее популярна среди работников, чем перепроверка пособий по беременности и родам. Интернет пестрит не только всевозможными калькуляторами, но и разъяснениями, которые размещают:

Применение районного коэффициента

Наша практика работы с многими организациями, рассчитывающими заработную плату как силами штатных бухгалтеров, так и с привлечением аутсорсеров (ошибки которых приходилось исправлять именно нам) очень показательна. Стремление бухгалтеров упростить расчет приводит к колоссальным ошибкам.

Нередко даже опытные бухгалтеры для расчета зарплаты с учетом районного коэффициента просто умножают месячный оклад на коэффициент. Это работает в стандартной ситуации. Рассмотрим ее на примере.

При начислении заработной платы Ждановой С. В., работнице химического завода в г. Ангарске, расчетчик учел:

Общая сумма начислений составила 50 000 руб. (40 000 руб. + 10 000 руб.).

Районный коэффициент для г. Ангарска – 1,2 должны применять только федеральные учреждения города, остальные – выравнивающий районный коэффициент 1,3 (Постановление главы администрации Иркутской области от 28.01.1993 № 9).

С применением выравнивающего районного коэффициента оплата труда Ждановой С. В. до удержания НДФЛ составит 65 000 руб. (50 000 руб. × 1,3).

В примере 1 у расчетчика могло возникнуть только два вопроса:

Однако путаница возникает даже в таких вопросах.

Для решения первого вопроса потребовалось даже разъяснение прокуратуры со ссылками на:

Ответ на второй вопрос можно найти, изучив Письмо Минздравсоцразвития РФ 16.02.2009 № 169-13. В абзаце 5 этого письма раскрыт перечень выплат, в отношении которых необходимо применять районный коэффициент:

У компаний, имеющих филиалы и представительства в удаленных частях РФ, возникают более сложные ситуации. Приведем пример из нашей практики (ситуация всплыла в ходе проведения аудита зарплаты одному из клиентов).

Работник компании 7 дней трудился на севере – эту часть надо умножить на коэффициент. После чего ушел в отпуск на 4 дня – в этот период коэффициент применять не надо. Кроме всего прочего работник получил премию – эта выплата также считается без коэффициента.

Бухгалтеры компании, в которой до нас обслуживался наш клиент, никакого разделения в расчетах не делали, отсюда возникали переплаты сотрудникам.

Сразу отметим, что если даже профессиональные бухгалтерские компании допускают подобные ошибки, то что уж говорить о штатных бухгалтерах, которые никогда не работали с большим количеством фирм и разнообразием ситуаций.

Да, компания будет защищена от судебных исков работников, но переплата может быть оспорена налоговыми органами ради доначисления налога на прибыль. При этом будут уменьшены страховые взносы, и в целом из-за штрафов и пени компания понесет убытки.

Избежать проблем поможет автоматизация

Применение районного коэффициента при расчете заработной платы требует от бухгалтера не забыть, как минимум:

В голове эту информацию держать невозможно. Как показывает практика, в этой части обычно допускается масса ошибок.

Источник

Размер районного коэффициента и как его рассчитать

Законодательные основы применения районного коэффициента

Всем нанимателям предписано платить зарплату сотрудникам, занятым в регионах со сложными климатическими условиями, в повышенном размере (ч. 2 ст. 146 ТК РФ). При этом государство устанавливает минимальный размер дополнительных выплат работающим на подобных территориях (ст. 148 ТК РФ).

В целях предоставления гражданам повышенного размера выплат в регионах с экстремальной природной средой применяют районный коэффициент и северную надбавку к зарплате (ст. 315 ТК РФ).

Согласно ст. 316 ТК РФ и ст. 10 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1, размер районного коэффициента и механизм его применения разрабатывают и утверждают правительственные органы РФ. Кроме того, в этих статьях закреплено право региональных властей устанавливать за счет средств местных бюджетов его повышенное значение по сравнению с уровнем, утвержденным централизованно.

В случае отсутствия современной нормативной базы применяют законодательные акты, принятые еще во времена СССР. Но при условии, что они не противоречат нормам ТК РФ (ст. 423 Кодекса).

В результате размеры районных коэффициентов в настоящее время регулирует целый ряд документов:

Коммерческим хозяйствующим субъектам предоставлено право за счет собственных средств устанавливать в коллективном договоре/локальных актах по оплате труда повышенный в сравнении с утвержденным законодательно уровень коэффициента (ст. 135 ТК РФ и письмо Минтруда от 26.11.2012 № 11-4/660). При этом он в любом случае не может быть ниже размера, закрепленного в нормативных актах.

Перечень применяемых в настоящее время районных коэффициентов приведен ниже в таблицах.

Помимо Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока районный коэффициент установлен для некоторых безводных, высокогорных и пустынных территорий РФ.

Как начисляют районный коэффициент

Правительством РФ не выпущено единого нормативного акта, регулирующего применение районного коэффициента при начислении заработной платы сотрудников. В связи с этим следует руководствоваться старыми законодательными нормами, принятыми в том числе в СССР, и не противоречащими действующим положениям НПА по трудовому праву.

Пока остается не урегулированным вопрос применения коэффициента при разъездном характере работы. Если при этом сотрудник большую часть времени пребывает в пути на территории, где установлен коэффициент, его следует начислять. В случае, когда сотрудник в ходе своей работы постоянно перемещается между территориями с разными коэффициентами, и при этом нет возможности выделить точное время его пребывания в том или ином регионе, вероятно, следует использовать:

Применение районного коэффициента зависит только от региона выполнения работ и начинается с первого дня трудоустройства сотрудника на соответствующей территории (Обзор ВС РФ от 26.02.2014). Это положение действует в том числе для работающих вахтовым методом (абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302 ТК РФ) и совместителей (ч. 3 ст. 285 ТК РФ).

Как рассчитать районный коэффициент на зарплату

На районный коэффициент увеличивают весь фактический заработок сотрудника за выполнение им должностных обязанностей (п. 1 разъяснения, утв. постановлением Минтруда от 11.09.1995 № 49, абз. 4 письма Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 169-13).

Расчет районного коэффициента производят по формуле:

В состав учитываемой при начислении заработной платы за месяц включают:

Не учитывают в составе зарплаты, на которую начисляют коэффициент:

Не начисляют районный коэффициент на больничный лист, отпуск или командировочные, поскольку он уже учтен в составе среднего заработка для этих целей.

При расчете больничных в минимальном размере есть ситуации, когда необходимо начисление районного коэффициента на МРОТ.

Сотруднику в Екатеринбурге начислено за месяц:

Рассчитать зарплату с учетом районного коэффициента.

В Екатеринбурге установлен районный коэффициент 1,15. Тогда получим:

(10 000 + 400 + 20 000) х 1,15 = 30 400 х 1,15 = 34 960 руб.

Подводим итоги

Районный коэффициент рассчитывают за работу в сложных климатических условиях. Использование коэффициента зависит только от места фактического выполнения работы: если человек трудится на территории с коэффициентом, то его начисляют с первого же дня.

Могут возникнуть сложности при расчете районного коэффициента для сотрудников с разъездным характером работы. Подробный порядок в официальных документах не прописан. Поэтому, начисляя коэффициент при разъездах, следует исходить из логики каждого конкретного случая.

Источник

Как считать районный коэффициент к зарплате

Районный коэффициент — это способ индексировать доходы работников, трудоустроенных в регионах с неблагоприятными природно-климатическими условиями. Индексы периодически обновляются.

В статьях 146, 148 и 316 ТК РФ указано, что это за показатель и как начисляется районный коэффициент на зарплату, — это индекс, который применяется к доходам работников, занятых на предприятиях в регионах с неблагоприятным климатом. Значение коэффициента определяется отдельно для каждого региона.

Кто устанавливает районный коэффициент

Правительство РФ определяет, как высчитать районный коэффициент к окладу и какой показатель применим для каждого региона. Основные нормативы для расчета — Федеральный закон № 4520-1 от 19.02.1993, региональные подзаконные акты.

Всем ли регионам присвоен районный коэффициент

Нет, не всем. В правительственных нормативах разъясняется, от чего зависит РК, — от сложности климатических условий, в которых приходится работать трудовому населению. Самые высокие надбавки полагаются жителям Крайнего Севера. А вот жителям, например, Москвы и Санкт-Петербурга районный коэффициент не положен.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, положен ли районный коэффициент дистанционному работнику. Используйте эти инструкции бесплатно.

Максимальная величина районного коэффициента применяется в нефтегазовой промышленности, а минимальная — в непроизводственной области. Вариации установлены в пределах от 1,15 (Карелия) до 2,0 (территории у берега Северного Ледовитого океана).

Как использовать районный коэффициент

Расчет не зависит от заработной платы, а базируется на следующих ключевых условиях:

Начисляется районный коэффициент ежемесячно на фактическую заработную плату до вычета налога. Вот на какие выплаты начисляется районный коэффициент:

Не начисляется районный коэффициент на следующие выплаты:

Если разовая премия относится к системе оплаты труда, то на нее надо начислять районный коэффициент (письмо Минтруда № 14-1/В-424 от 16.04.2020). Для больничных ниже МРОТ тоже учитывают районные коэффициенты (п. 6.1 ст. 14 255-ФЗ от 29.12.2006).

Как рассчитывается РК

Обобщенная формула, как рассчитать районный коэффициент к заработной плате, выглядит так:

Приведем примеры расчетов:

Иванов И.И. трудоустроен на добывающем предприятии в Хабаровском крае, в Вяземском районе. Его оклад составляет 30 000 рублей. В его заработную плату включена стимулирующая выплата за интенсивность и достижение высоких показателей в размере 6000 руб. Также в расчетном месяце у него была сезонная подработка, за которую он получил 15 000 рублей.

Его фактическая заработная плата составит:

30 000 + 6000 + 15 000 = 51 000 рублей.

Районный коэффициент для Вяземского района Хабаровского края — 1,3.

Размер заработной платы Иванова И.И. составит:

51 000 × 1,3 = 66 300.

На руки Иванов И.И. получит:

66 300 – 13% (НДФЛ) = 57 681 рубль.

Другой пример, как посчитать районный коэффициент к заработной плате:

Петров П.П. работает в г. Норильске. Трудовой оклад Петрова в текущем месяце — 45 000 рублей. Также он отработал в ночную смену и в праздничные дни и ушел на больничный на 2 дня.

Его заработная плата за месяц составит:

Региональный индекс начисляется на фактическую заработную плату, то есть на оклад и доплаты к нему. В нашем случае:

45 000 + 2800 + 4000 = 51 800.

Вот как рассчитать зарплату по окладу с северным и районным коэффициентом: 51 800 × 1,80 = 93 240 рублей.

Фактический доход Петрова П.П. за месяц: 93 240 + 3000 = 96 240 – 13% (подоходный налог) = 83 728,80 рубля.

Таблица районных коэффициентов по субъектам РФ

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник

Районный коэффициент по регионам России в 2021 и 2022 году

Условия жизни и работы в разных районах страны заметно отличаются друг от друга. В благодатных южных районах стоимость жизни и нагрузка на здоровье ниже, чем в районах Крайнего Севера или горной местности. Чтобы хоть как-то уравнять условия, в которых трудятся люди и получают вознаграждение за свой труд, есть районные коэффициенты (РК).

Не все бухгалтеры знают РК местностей, где работают сотрудники их компаний, также не всегда правильно применяют коэффициенты при расчете зарплаты. Мы составили инструкцию по работе с РК и привели таблицу коэффициентов по регионам России.

Как узнать районный коэффициент для сотрудника

Районные коэффициенты установлены еще законами Советского Союза, позже подтверждены или скорректированы российскими актами и постановлениями. Сегодня они прописаны в следующих документах:

Если районные власти готовы увеличить РК за счет местного бюджета, они издают постановления об этом. Коммерческие компании могут платить зарплату с учетом федерального РК или повышенного местного.

РК в одной местности могут отличаться для работников разных профессий: скажем, нефтяник или работник рыболовного судна будут иметь РК выше, чем школьный учитель. Поэтому уточняйте значение РК для сотрудников вашей компании в администрации или Инспекции труда по месту работы сотрудников.

Начисление зарплаты онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Как применять районный коэффициент

РК применяют с первого дня работы для сотрудников, с которым заключен трудовой договор. РК не зависит от формы собственности организации и стажа сотрудника. Также нет предельного заработка, от которого зависел бы РК.

При расчете зарплаты применяйте РК того района, в котором постоянно работает сотрудник, даже если компания базируется в другом районе.

Районный коэффициент можно закрепить в трудовом договор или дать в договоре ссылку на документ с коэффициентами, которые применяются к работникам фирмы — скажем, в положении о зарплате или коллективном договоре.

К каким выплатам применяется районный коэффициент

Выплаты, которые индексируются на РК:

Выплаты, которые не индексируются на РК:

Чтобы применить районный коэффициент, рассчитайте оплату труда обычным способом и умножьте получившуюся сумму на нужный РК. Это касается выплат, которые индексируются РК.

Районные коэффициенты 2022 по регионам России

В таблице приводим коэффициенты по районам во всех регионах России. Если возле РК стоит звездочка (*), значит этот коэффициент применяют к определенным категориям работников или к определенным отраслям, и это прописано в местных законах. Узнавайте точные значения в местной Инспекции труда.

Если район или регион не приведен в таблице, значит для него не установлен РК.

Районы: Усть-Кутский, Казачинско- Ленский, Киренский, Бодайбинский и Мамско-Чуйский

Сельские районы: Катангский, Нижнеилимский, Казачинско- Ленский, Киренский и Братский, за исключением территорий, находящихся в административном подчинении Покосинского, Илирского, Кобинского, Новоалександровского и Тангуйского сельских советов; Мамско-Чуйский промышленный район; города: Братск, Бодайбо, Усть-Кут с территориями, находящимися в административном подчинении их горсоветов

Территория Юстинского, Малодербетовского и Приозерного районов, ограниченная с запада линией от озера Бармандук — совхоз им. Чапаева — с. Деде-Ламон — с. Бургсун и с юга территорией, где предусмотрен коэффициент в размере 1,30

Кировская область: город Киров; районы Афанасьевский, Белохолуницкий, Богородский, Верхнекамский, Даровский, Зуевский, Кирово-Чепецкий, Куменский, Лузский, Мурашинский, Омутнинский, Нагорский, Опаринский, Подосиновский, Слободский, Унинский, Фаленский, Халтуринский, Юрьянский

Районы: Белохолуницкий, Верховинский, Даровской, Зуевский, Зюздинский, Кайский, Кирово-Чепецкий, Котельнический, Лальский, Мурашинский, Нагорский, Омутнинский, Подосиновский, Слободской, Халтуринский, Шабалинский

Интинский район южнее Полярного круга, город Инта, Удорский район
Промышленный район: Троицко- Печорский; сельские районы: Ижмо-Цилемский, Печорский; г. Ухта и Печора с территориями, находящимися в административном подчинении их горсоветов

Районы: Усть-Цилемский, Ухтинский, Троицко- Печорский, Ижемский, Печорский

Районы: Рыбновский, Восточно- Сахалинский, г. Оха с территорией, подчиненной горсовету

Промышленные районы: Ногликский и Рыбновский, г. Оха с территорией, находящейся в административном подчинении Охинского горсовета; территория, находящаяся в административном подчинении Нышского сельсовета

Свердловская область: города Ивдель, Карпинск, Краснотурьинск и Североуральск с территориями; районы Гаринский, Таборинский

Сельские советы Тавдинского сельского района: Александровский, Добринский, Кузнецовский, Носовский, Оверинский, Озерский, Пальминский, Таборинский, Фирулевский и Черновский; города: Ивдель, Североуральск, Краснотурьинск и Карпинск с территориями, находящимися в административном подчинении их горсоветов

Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Нижне-Колымский районы

Местности, расположенные севернее Полярного круга

г. Мирный, на территории, находящейся в административном подчинении Мирненского горсовета, и на территории Ленского района, расположенной севернее 61 град. северной широты

Абыйский, Аллаиховский, Анабарский, Булунский, Верхневилюйский, Верхнеколымский, Верхоянский, Вилюйский, Жиганский, Кобяйский, Момский, Нижнеколымский, Нюрбинский, Оймяконский, Оленекский, Саккырырский, Среднеколымский, Сунтарский, Томпонский и Ленский район севернее 61 град. северной широты, г. Мирный

Ведите учет, начилсяйте зарплату и отчитывайтесь через интернет в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически начисляет зарплату, рассчитывает премии и удержания, НДФЛ и взносы, создает платежки, напоминает о датах платежей. Все новички могут бесплатно тестировать сервис 14 дней.

Источник

Районный коэффициент и северная надбавка

В районах России с суровым климатом работники получают повышенную зарплату: бухгалтеры добавляют к доходам районный повышающий коэффициент, а в областях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — дополнительную процентную надбавку. Это касается и бюджетников, и сотрудников коммерческих компаний.

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Что такое районный коэффициент

Неблагоприятный климат требует больше денег, чтобы жить в комфорте: восстанавливать здоровье, покупать теплые вещи и отапливать помещение. Чтобы уравнять в возможностях жителей разных регионов страны, применяют районные повышающие коэффициенты для местностей с плохим климатом. В целом, чем хуже климат и чем сложнее условия работы граждан, тем выше коэффициент: от 1,1 в засушливых районах Дагестана до 2.0 на Чукотке (ст. 316 ТК РФ, ст. 10 Закона № 4520-1). Ищите повышающие значения в таблице, которую мы приводим в другой нашей статье.

Коэффициенты для разных районов и городов России установлены еще старыми актами Советского союза. Власти пока не свели все коэффициенты и надбавки в один удобный новый закон, но в некоторых районах появились свои свежие акты о коэффициентах. При этом нормы о повышенной зарплате в местностях со сложным климатом есть в действующих российских законах (ч. 2 ст. 146, ст. 315, ст. 316 ТК РФ).

Районный коэффициент не зависит от стажа сотрудника, но может зависеть от его рода деятельности. В некоторых городах и районах коэффициент положен только работникам отдельных отраслей или для работников этих отраслей он выше, чем для остальных граждан. Например, в Свердловской области работники гидрометеорологической службы некоторых районов имеют право на коэффициент 1,2, а работники других отраслей — на коэффициент 1,15.

Начисление районного коэффициента зависит от места, в котором будет трудиться работник — его рабочее место должно быть указано в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ). Так что если по договору гражданин работает в регионе с районным коэффициентом, то его зарплату повышают на этот коэффициент, даже если компания-работодатель расположена в местности без климатических надбавок.

Бывает, что работа сотрудника связана с поездками в регионы с особым климатом. Если сотрудника просто командируют в такие районы, то коэффициент не применяется. И наоборот, если сотрудник из «суровой» местности командируется в обычный район без повышающего коэффициента, он не теряет право на повышенную зарплату, хотя и покидает на время свой регион (разд. 1 Обзора Верховного суда РФ от 26.02.14).

Если же в договоре работника прописан разъездной, подвижной или вахтовый характер его работы, то в дни пребывания в местностях с коэффициентом зарплату нужно повышать на этот коэффициент, даже если работник пробыл в такой местности всего день (ст. 166 и 302 ТК РФ). Если сотрудник перемещался в течение месяца по территориям с разными коэффициентами, то в период нахождения в каждой местности применяют соответствующие коэффициенты

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Авторасчет больничных и других пособий в несколько кликов. Загрузка ЭЛН и взаимодействие с ФСС через онлайн-бухгалтерию.

Что такое северная надбавка

Северная процентная надбавка («полярка») дается за стаж работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей. Ее размер зависит от возраста, стажа и местности, в которой трудится человек. Надбавка тоже возникла еще в СССР для привлечения работников в неблагоприятные северные районы. При этом в законах вы не встретите понятия «северная надбавка», вместо него говорится о «процентной надбавке за труд в районах с особыми климатическими условиями».

Если упростить, то суть надбавки в следующем: за каждые полгода или год работы на Севере к зарплате добавляют 10-20 %. Но в каждой местности есть свой региональный предел надбавки, выше которого она не вырастет (ст. 315, ст. 317 ТК РФ, ст. 11 Закона № 4520-1).

В 2022 году северные надбавки по-прежнему выплачиваются и запущен новый перечень территорий Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. По сравнению с прежним списком он не изменился принципиально, но стал более структурированным. Прежде сведения о территориях были разбросаны по разным нормативным актам, теперь все их собрали в одном постановлении Правительства от 16.11.2021 № 1946.

Смотрите надбавку для своего района в таблице.

Надбавка «северян» зависит от их возраста, от времени, которое они прожили в своей неблагоприятной местности, от стажа и района, в котором они находятся. Например, граждане старше 30 лет на Крайнем Севере получают +10 % надбавки за каждые отработанные полгода, пока она не достигнет 100 %. А молодые люди до 30 лет, которые прожили на Крайнем Севере не менее года, каждые полгода получают +20 % надбавки, когда же она достигнет 60 %, получают еще 20 % за каждый год работы, но не более 100 %.

Местные власти имеют право повысить северные надбавки, и тогда повышенная ставка будет обязательной для бюджетников, а коммерческие фирмы и ИП могут соблюдать повышение по желанию или платить стандартную надбавку.

«Полярка» положена таким категориям работников:

А вот работникам, которые откомандированы в районы Севера, фрилансерам на гражданско-правовых договорах или самозанятым надбавки не платят. Они действуют только для сотрудников на трудовых договорах, которые физически живут и работают в местностях из перечня, даже если зарегистрированы в другом месте.

Отпускные, пособия, командировочные

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Зарплата, кадровые документы и отчеты по сотрудникам онлайн.

Оформление районных и северных доплат к зарплате

Районный коэффициент и «полярка» не зависят друг от друга, это две отдельные доплаты. Работникам на Крайнем Севере и в приравненных местностях положены обе. Разница в том, что коэффициент всегда одинаковый, а размер северной надбавки увеличивается со стажем.

Оклад, который указывают в трудовом договоре, — это «голая» база, в которую не входят коэффициент и надбавка (ст. 129 ТК РФ). Так что работодатель не может платить зарплату без начисления положенных добавочных средств и ссылаться на то, что он уже учеб надбавки в окладе. Их всегда начисляют поверх зарплаты, которая должна быть не ниже МРОТ (Постановление Конституционного суда №38-П от 17.12.2017).

В трудовом договоре даже не обязательно прописывать климатические надбавки — главное, показывать их в расчетном листе. В договор можно включить пункт о надбавках, но тогда придется заключать допсоглашение к договору каждый раз, когда надбавка в очередной раз повысится. Сведения вносят в таком виде:

«Работник ежемесячно получает заработную плату, состоящую из следующих сумм:

Расчет надбавок перед выплатой зарплаты

База для расчета надбавок — это сумма месячной зарплаты. В расчет включают оклад или заработок по тарифной ставке, премию и любые доплаты (разъяснение Минтруда №49 от 11.09.1995). Не входят в эту базу пособия, отпускные, командировочные — все суммы, рассчитанные из среднего заработка: в среднем заработке уже учтены климатические надбавки, и начислять их на больничные или отпускные не надо.

Еще не нужно начислять климатические надбавки на компенсации сотрудникам при возмещении затрат, так как они по сути не являются оплатой труда (ст. 129 ТК РФ) и суммы материальной помощи (письма Минтруда от 23.03.93 № 517-РБ и от 22.07.99 № 716-7).

Зарплата, пособия, командировочные, удержания

Простой расчет алиментов в Контур.Бухгалтерии! (Но мы не сможем проконсультировать родителей или супругов на эту тему).

Если сотруднику положены одновременно коэффициент и «полярка», каждую надбавку рассчитывают отдельно исходя из базы для расчета. Надбавки не начисляются друг на друга.

После начисления надбавок с зарплаты удерживают НДФЛ и рассчитывают страховые взносы.

Пример

Рассчитаем надбавки для повара Андрея, который работает в пиццерии Сургута. Оклад Андрея — 40 000 рублей. Районный коэффициент в Сургуте — 1,5 для сферы общепита. Андрею 25 лет, он живет в своем городе с рождения, а его трудовой стаж — 4 года. Согласно нормам о северных надбавках в Сургуте они составляют 10 % за каждые полгода работы, но не больше 50 % заработка. Так что свою надбавку в 50 % Андрей уже заработал.

Шаг 1. Берем оклад и рассчитываем зарплату с районным коэффициентом:

40 000 * 1,5 = 60 000 рублей.

Шаг 2. Рассчитываем северную надбавку:

40 000 * 50 % = 20 000 рублей.

Шаг 3. Складываем зарплату, увеличенную на коэффициент, и «полярку»:

60 000 + 20 000 = 80 000 рублей.

Шаг 4. Рассчитываем НДФЛ и вычитаем его из зарплаты:

80 000 — (80 000 * 13 %) = 69 600 рублей Андрей получит на руки, а подоходный налог в сумме 10 400 бухгалтер перечислит в ФНС.

Шаг 5. Рассчитываем страховые взносы, база — сумма зарплаты с надбавками до вычета НДФЛ:

Если вы рассчитываете зарплату в Контур.Бухгалтерии, нужно указать районный коэффициент и надбавку в процентах в карточке работника. После этого Бухгалтерия будет автоматически делать расчет при начислении зарплаты.

Ответственность за неприменение климатических надбавок

Применение коэффициента и «полярка» — обязательные части зарплаты, они не зависят от желания работодателя. Их нужно выплачивать дважды в месяц вместе с заработной платой (ст. 22 ТК РФ). Без климатических надбавок зарплата будет неполной, за работодателем будет копиться долг, появятся пени за задержку зарплаты.

Работник может сообщить о недоплате в Трудовую инспекцию, тогда работодателя ждет проверка: инспекторы посмотрят трудовые договоры, расчетные листки, справки 6-НДФЛ. Так они поймут, начислялись ли надбавки. Если сотрудник их не получал, работодателя ждет штраф за недоплату зарплаты (ст. 5.27 КоАП):

При повторном нарушении штраф удваивается, а руководитель и бухгалтер могут получить дисквалификацию на три года. Если будет доказано, что климатические надбавки не начислялись из корыстной или личной заинтересованности, работодателю грозит уголовное преследование и лишение свободы до года (ст. 145.1 УК РФ).

Недоплаченные деньги придется вернуть с процентами за задержку, а если работник пойдет в суд — то, вероятно, еще и с компенсацией морального вреда.

Кадровые документы, зарплата, отчетность

Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

Источник

Что такое районный коэффициент и где он используется

Для чего вообще потребовалось введение районных коэффициентов?
Россия, как государство, имеет очень обширную территорию. Граждане нашей страны, проживающие в различных регионах, оказываются иногда в сильно отличающихся условиях. В некоторых областях по причинам климатического характера гораздо выше стоимость проживания, при этом трудовые и бытовые условия значительно более сложные и сопряжены с дополнительными нагрузками на здоровье людей. Было бы несправедливо одинаково оценивать труд при таких отличиях в изначальных «правилах игры». Нужен определенный государственный механизм, который бы относительно уравнял в правах всех трудящихся РФ. Роль его в трудовом праве призван выполнять районный коэффициент (РК).

Что это за правовая норма, на какие денежные категории она распространяется, как фиксируется документально и каким образом ее правильно рассчитать, мы рассмотрим в данной статье.

Больше пяти лет Верховный Суд РФ не может определиться в вопросе о том, как согласуются между собой три положения Трудового кодекса РФ. Из-за этого даже прокуроры не могут понять, где заканчиваются права работников, которые следует защищать.
ВС РФ потерял смысл районного коэффициента?

Районные коэффициенты в Трудовом кодексе

Трудовой Кодекс РФ определяет районный коэффициент как механизм выравнивания доходов трудящихся за счет повышающего финансового показателя, индексирующего выплаты в регионах с особыми климатическими условиями и приравненными к ним.

Этот способ государственной поддержки работающих граждан действует на правительственном и местном уровне.

ТК РФ и другие законодательные акты прописывают эту норму в следующих положениях:

Вопрос: Применяется ли районный коэффициент к заработной плате работников обособленных подразделений в Новосибирске и Хабаровске и предоставляются ли им дополнительные дни отпуска, если организация расположена в Москве?
Посмотреть ответ

Кто может претендовать на районные доплаты

Средства с учетом районного коэффициента в качестве гарантированных державой выплат будут получать работники, проживающие и трудящиеся в предусмотренных законом регионах, вне зависимости от формы собственности организации. Особенности региона, определяющие для назначения РК:

ВАЖНО! Районный коэффициент применяется ко всем сотрудникам, работающим на основании трудового договора, без исключения, с самого первого рабочего дня – при существенном условии их постоянного проживания или занятости на оговоренных территориях.

К местностям со статусом, требующим финансового выравнивания, относятся такие территории РФ:

Вопрос: Организация, расположенная в районах Крайнего Севера, выплачивает премии к юбилейным датам в организации и к профессиональному празднику. Выплата премий прописана в коллективном договоре. Начисляются ли на данные премии районные коэффициенты и северные надбавки?
Посмотреть ответ

Выплаты, индексируемые РК

Закон подразумевает перечень финансовых доходов, на которые распространяется обязанность применения районной надбавки:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Пенсионеры будут получать повышенные суммы только до тех пор, пока проживают на «особых» территориях, переезд в обязательном порядке снимет районную индексацию пенсии.

На эти выплаты РК не распространяется

По логичным причинам коэффициент не применяется к следующим денежным начислениям в пользу сотрудников:

Вопрос: В организации объявлен простой по независящим от сторон трудового договора причинам. Должен ли работодатель начислить районный коэффициент в районах Крайнего Севера на оплату времени такого простоя?
Посмотреть ответ

РК в трудовом договоре и других документах

Поскольку РК является государственной гарантией, отражающей оплату труда, информация о ней должна содержаться в трудовом договоре как его существенное условие. В этом важнейшем документе обязательно указывается сумма вознаграждения за труд, поэтому региональную доплату надо непременно вписать в его условия.

Допустимо дать в трудовом договоре ссылку на положения колдоговора с этой же информацией либо на текст Положения о заработной плате.

Как начислить выплаты с учетом РК

Районный коэффициент увеличивает размер финансовой выплаты на определенный процент. Бухгалтерия рассчитывает оплату по обычной схеме, действующей для всей страны, а затем умножает получившиеся цифры на свой региональный коэффициент.

Если работодатель затрудняется с определением размера данного показателя, ему следует обратиться в региональную Инспекцию по труду, владеющую всей информацией по этому вопросу, ведь соблюдение этой законодательной нормы обязательно для всех предпринимателей. На их официальном сайте и других информационных ресурсах можно познакомиться с таблицей, содержащей перечень «особых» регионов РФ с соответствующими финансовыми коэффициентами.

По какому коду в справке 2-НДФЛ указываются процентная надбавка и районный коэффициент, начисленные к премиям за производственные результаты?

Таблица районных коэффициентов к заработной плате по субъектам РФ

Северяне получают больше

Надбавки за труд на Севере имеют ту же функцию и механизм действия, что и РК. Но эти показатели несколько отличаются. Крайний Север стоит особняком в ряду регионов со специальным финансовым статусом, отличаясь особыми климатическими условиями. Именно так интерпретируются законодательные нормы, принятые еще в советское время и оставшиеся практически неизменными.

«Северная надбавка» – доплата постоянного процента к окладной части зарплаты, осуществляющаяся за труд в отдельных регионах РФ, отличающихся суровыми климатическими условиями (Крайний Север и аналогичные районы). Ее размер не отличается для всех территорий, входящих в этот перечень:

Особенности северных выплат для разных категорий трудящихся

Оплата по северному коэффициенту будет несколько отличаться у сотрудников, выполняющих работу в различных режимах:

Источник

Расчет зарплаты по окладу с северными надбавками

Автор: Екатерина Соловьева Бухгалтер-консультант

Расчет зарплаты по окладу с северными надбавками

Автор: Екатерина Соловьева
Бухгалтер-консультант

Масштабы нашей страны предполагают, что некоторым согражданам приходится не только жить, но и трудиться в сложных климатических условиях. Чтобы компенсировать погодные «неудобства» законодательно предусмотрены северные надбавки и районные коэффициенты. Разбираемся, что это такое и когда применяется.

Районный коэффициент: на кого рассчитан, порядок применения

Как мы уже сказали, расчет зп в районе Крайнего Севера имеет свою особенность. Оклад работников увеличивается на районный коэффициент и северную надбавку.

Напомним, районный коэффициент (РК) — это повышающий финансовый индекс оплаты труда граждан, работающих в местностях с тяжелыми климатическими условиями.

В настоящее время РК применяется на юге Восточной Сибири, в дальневосточных городах и в районах Крайнего Севера (а также в субъектах, которые к ним приравнены).

Районный коэффициент начисляется работнику с первого и до последнего дня работы по трудовому договору или договору ГПХ. РК предусмотрен как для штатных специалистов, так и для совместителей, сезонных работников, вахтовиков (статьи 285 и 302 ТК РФ).

Если в компании дистанционно трудится сотрудник, проживающий в районе КС, его зарплату необходимо увеличить за счет районного коэффициента и процентной надбавки.

Если работодатель не располагает информацией о месте жительства работника (= месте выполнения трудовых обязанностей дистанционным сотрудником), с этим работником необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором указать место жительства.

Районный коэффициент начисляется на следующие виды доходов сотрудников:

Размер РК определен правительством нашей страны. Субъекты РФ, в которых эти коэффициенты применяются, вправе устанавливать свои РК, более высокие (ст. 316 ТК РФ). А вот снижать повышающий коэффициент нельзя. К слову, компании этим правилом часто пренебрегают.

В регионе, в котором осуществляет хозяйственную деятельность ООО «Аленка», РК равен 1,7. Руководство общества локальным нормативным актом намерено снизить коэффициент до 1,5. Данное действие недопустимо.

Сотрудник получает зарплату, равную региональному МРОТ (напомним, региональная «минималка» всегда выше федеральной). Главный бухгалтер компании начисляет РК, ориентируясь на федеральный МРОТ. Данная ситуация недопустима, начислять коэффициент необходимо на региональный МРОТ.

Выплата РК не производится:

При начислении оплаты по листку нетрудоспособности РК не применяется, кроме таких ситуаций:

Северная надбавка: где применяется, порядок начисления

Особой категорией повышающих выплат является северная надбавка. Она распространяется на районы Крайнего Севера (КС): острова Северного Ледовитого океана, Берингова и Охотского морей, Якутии, Камчатки, Чукотского АО, Мурманской и Магаданской и др., а также на области, приравненные к районам КС.

Размер ежемесячной СН зависит от конкретной местности, в которой работник осуществляет трудовую деятельность. Так, выделяется 4 группы районов, различаемых по степени тяжести климатических условий:

На северную надбавку имеют право только граждане, проживающие и работающие в регионах со сложными климатическими условиями. Например, если гражданин прожил 20 лет в Ямало-Ненецком АО (группа прочих районов КС) и не трудился там, а потом переехал во Владимир, то СН ему не положена.

Сотруднику, который только начинает трудовую деятельность в районах КС, максимальный размер СН устанавливается не сразу.

Как видно из таблицы, надбавка молодым специалистам начисляется в ускоренном темпе.

Иногда бухгалтерам нелегко определить формулу расчета зарплаты с северными надбавками.

Трудности вызывает нестандартная ситуация, например, когда работник переехал из одного региона с неблагоприятными условиями в другой.

При этом требуется перерасчет СН, её размер формируется на основе суммарного стажа гражданина в районе с особым климатом.

Расчет зарплаты с применением районных коэффициентов и северных надбавок требует высокой квалификации и внимательности бухгалтера-расчетчика. Ошибки, малый опыт и некомпетентность зарплатного специалиста — повод задуматься о передачи данной области бухучета на аутсорсинг

На обслуживании в 1C-WiseAdvice есть клиенты с обособленными подразделениями в различных регионах России, в том числе и в районах Крайнего Севера. Расчет зарплаты с коэффициентами и северными надбавками стали для нас рутинными процессами. Мы умеем считать надбавку и в нестандартных ситуациях. Например, когда работник несколько лет проработал в регионе первой группы, а потом переехал в регион другой тарифной группы.

Источник

Районный коэффициент по регионам России в 2022 году

Регионы России сильно отличаются по климатическим условиям и нагрузке на здоровье. Чтобы отчасти выровнять ситуацию, введены районные коэффициенты. В этой статье расскажем, где найти размер районного коэффициента и как его применять при расчете зарплаты. Здесь же вы найдете таблицу районных коэффициентов-2022 по всем регионам России.

Как узнать свой районный коэффициент

Положения о районных коэффициентах (РК) прописаны в нескольких источниках:

Региональные и муниципальные власти могут повышать установленные коэффициенты за счет своего бюджета (ст. 316 ТК РФ). Уточняйте значение РК в местной администрации или в инспекции труда. Применять повышенные местные коэффициенты обязаны бюджетные учреждения.

У коммерческих компаний есть выбор, как платить зарплату: с учетом федерального или повышенного коэффициента. В качестве повышенного можно взять местный или установить свой. Применяемый коэффициент нужно закрепить в коллективном договоре, локальной нормативке или трудовом договоре (письмо Минтруда от 26.11.2012 N 11-4/660).

Даже если компания применяет повышенные РК, при расчете прибыли она сможет учесть расходы на районные коэффициенты (и надбавки) только в размерах, установленных Правительством (письмо Минфина от 27.12.2021 № 03-03-06/1/106198).

И еще нюанс: в некоторых местностях РК зависит от категорий работников. Например, для сотрудников железной дороги и для работников предприятий рыбной промышленности в одном районе могут применяться разные коэффициенты.

Если затрудняетесь определить нужный РК, обращайтесь в инспекцию труда по месту работы сотрудников.

Расчет зарплаты и других отчислений любой сложности. Базовые сервисы для кадрового учета

Как применять районные коэффициенты

Районный коэффициент распространяется на всех сотрудников, работающих по трудовому договору, с первого рабочего дня. Коэффициент не зависит от:

Применяйте РК той местности, в которой постоянно работает сотрудник, даже если офис компании находится в другом регионе (разд. 1 Обзора ВС РФ от 26.02.2014, Письмо Роструда от 15.01.2016 № ТЗ/23333-6-1). Где именно находится рабочее место сотрудника, можно увидеть в трудовом договоре.

Пример. Организация находится в Москве. В трудовом договоре ее удаленного сотрудника рабочим местом обозначен район Крайнего Севера. В этом случае московский работодатель обязан начислить сотруднику районный коэффициент. Даже если сотрудник фактически не проживает в северных районах.

Применяемые РК пропишите в трудовом договоре или дайте в договоре ссылку на документ, где прописаны коэффициенты. Это может быть коллективный договор о РК или положение о заработной плате.

Однако нужно понимать, что обязанность работодателя применять коэффициент установлена законодательством и не зависит от того, есть ли такой пункт в договоре с сотрудником (ст. 315 ТК РФ).

На что начислять районный коэффициент, а на что нет

Не ко всем выплатам работникам применяется районный коэффициент. Общее правило: индексируем на РК все, что относится к заработной плате. Начисляйте районный коэффициент ежемесячно на фактическую зарплату до вычета НДФЛ.

Быстро и без ошибок заполняйте электронные больничные и формируйте реестры в Контур.Экстерне. Попробуйте бесплатно после регистрации.

Ответственность за неприменение районных коэффициентов

Если работодатель не индексирует оплату за труд на районный коэффициент, он нарушает трудовое законодательство. Ответственность за это такая же, как за невыплату зарплаты (ст. 142 ТК РФ, п. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

При повторном нарушении наказание строже:

Но если в нарушении будет уголовный состав, руководителя могут даже лишить свободы на 1 год (ст. 145.1 УК РФ).

Районные коэффициенты 2022 по регионам

Районные коэффициенты присваиваются не всем регионам. Самые высокие коэффициенты — в районах Крайнего Севера. А для климатически комфортных регионов РК не установлены. Например, нет районных коэффициентов для тех, кто работает в Москве и Санкт-Петербурге.

Мы собрали в одной таблице РК по всем регионам России, в которых они установлены. Скачать ее можно здесь.

А ниже вы найдете районные коэффициенты для некоторых крупных регионов.

Районные коэффициенты 2022 Красноярский край

Районные коэффициенты 2022 Новосибирская область

Районные коэффициенты 2022 Свердловская область

Районные коэффициенты 2022 Иркутская область

Районные коэффициенты 2022 Алтай и Алтайский край

Районные коэффициенты 2022 Тюменская область

Районные коэффициенты 2022 Мурманская область

Районные коэффициенты 2022 Томская область

Районные коэффициенты 2022 Челябинская область

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник