кассовый чек агента образец кассовый
Налоговая служба рассказала, как налоговому агенту сформировать кассовый чек
| gpointstudio / Depositphotos.com |
ФНС России указала, что разработан приказ, утверждающий дополнительные реквизиты фискальных документов (приказ ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@).
Так, указано, что в случае если реквизит «предмет расчета» (тег 1059) либо реквизит «признак агент» (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента, то фискальный документ должен содержать реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226) (письмо ФНС России от 25 ноября 2020 г. № АБ-4-20/19338@).
Поэтому, как поясняет налоговая служба, при формировании кассового чека в качестве агента требуется обязательное заполнение реквизита «ИНН поставщика» (тег 1226) к каждой товарной позиции. На этот реквизит принимает значение «000000000000» в случае если поставщику не присвоен ИНН на территории России. При этом, агентское вознаграждение необходимо отражать на отдельно сформированном кассовом чеке без указания признака агента.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Как банковским платежным агентам пробить правильный чек ККТ
ФНС выпустила методичку, в которой рассказала, как формировать фискальные документы при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.
Кто это
Банковский платежный агент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или ИП, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.
Банковский платежный агент может осуществлять следующие операции:
Пример
Пример: Выдача денежных средств банковским платежным агентом
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО «Банк».
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.
Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.
Кроме того, ООО «Ромашка», являясь банковским платежным агентом ПАО «Банк», выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО «Банк» комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО «Ромашка» взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО «Ромашка» за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.
Реквизиты «наименование пользователя», «ИНН пользователя», «адрес сайта ФНС», «адрес расчетов», «место расчетов» ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
Формирование кассового чека при выдаче денежных средств:
Как печатать чеки турагентам
Эксперты Контур.ОФД рассказали об особенностях формирования чека для туристических агентств и уточнили, какие названия услуг печатать в чеках с 1 февраля 2021 года.
Согласно п.1 ст. 1005 ГК РФ, агент действует по поручению принципала за вознаграждение. Условия сотрудничества описаны в агентском договоре.
Если агент действует за счет принципала, но от своего имени, он приобретает права и обязанности. Одна из обязанностей — применение кассовой техники (ККТ). Это подтверждают разъяснения ФНС и Минфина, например Письмо Минфина от 04.07.2018 № 03-01-15/46377.
Регистрация кассы
До начала продаж по агентскому договору, укажите в настройках кассы, что ее использует агент. В отчете о регистрации (или перерегистрации) появится надпись «Агент». При этом настройка не обязывает каждый чек делать агентским. Вы также можете использовать кассу для расчетов за собственные услуги.
Реквизиты в чеке турагента
Обязательные реквизиты чека перечислены в ст.4.7 Закона № 54-ФЗ и Приказе ФНС ЕД-7-20/662@. Рассмотрим некоторые подробнее.
Название товаров и услуг
С 1 февраля 2021 года все пользователи онлайн-касс обязаны указывать в чеках названия товаров и услуг, их количество и цену. Насколько подробными должны быть названия услуг в чеке турагента?
Главное для турагента сформировать уникальное название для каждого типа услуг, которое будет понятно покупателю: бронирование гостиницы, продажа авиабилетов и т.п.
Если вы с клиентом заключаете договор, номер договора можно использовать для обозначения услуги в чеке. Например: «Реализация тура по договору № 223». Экземпляр договора, в котором детально прописано, что входит в оплаченную стоимость, нужно предоставить клиенту.
Агентские теги
В Приказе ФНС ЕД-7-20/662@ перечислены дополнительные реквизиты чека. Иногда обязательность тега в печатных и электронных чеках отличается. То есть в бумажном чеке реквизита может не быть, а в электронной версии этого же чека он есть.
Реквизиты, которые показывают, что чек сформировал агент:
«Признак агента по предмету расчета» (тег 1222) – реквизит указывает на конкретную позицию в чеке, которая не принадлежит владельцу кассы, а продается им как агентом. Если касса агента работает на формате фискальных документов (ФФД) 1.05, этого реквизита может не быть и в печатном, и в электронном чеках. Если применяется формат 1.1, «признак агента по предмету расчета» обязательно указывается в электронном чеке, а в печатном — не обязательно
«Признак агента» (тег 1057) – применяется сразу ко всему чеку и говорит о том, что все услуги в чеке продаются агентом. В формате документов 1.05 указывается обязательно. В формате 1.1 можно не указывать совсем. Это относится к печатным и электронным чекам.
Если заполнен один из этих реквизитов, то в электронном чеке должен быть указан и «ИНН поставщика» (тег 1226), то есть ИНН принципала, которому принадлежит услуга. В печатном чеке этого реквизита может не быть.
Примеры использования тегов
Пример №1. Турагент продает только авиабилеты. В чеке будет только одна позиция. Можно добавить «признак агента» ко всему чеку или «признак агента по предмету расчета» и указать ИНН авиакомпании, чьим агентом вы являетесь.
Пример №2. Турагент продает путевку и оказываете собственную платную услугу по подбору тура. В чеке будет две позиции: одна агентская, а другая нет. Соответственно должно быть две строки:
Реквизиты покупателя
Заполнять реквизит «покупатель» (тег 1227) и «ИНН покупателя» (тег 1228) необходимо, если документ подтверждает расчеты наличными или с предъявлением пластиковой картой между:
Обязанности указывать ФИО клиента-физлица у турагентств нет.
Вознаграждение турагента в чеке
В 54-ФЗ обязанность указывать в чеке размер вознаграждения предусмотрена для платежных и банковских платежных агентов, но не для туристических. Но при этом «агентское вознаграждение» упоминается в Приказе ФНС ЕД-7-20/662@ о дополнительных реквизитах фискальных документов.
Мы ссылаемся на разъяснение советника госслужбы РФ 2 класса Юлии Куковской. Оно было опубликовано в журнале «Главная книга», № 15 от 2019 года. В нем говорится, что агентское вознаграждение нельзя выделять в чеке отдельно, потому что это договорные отношения между агентом и принципалом. Вознаграждение агенту выплачивает принципал на основании договора, а не покупатель. Вся цена продажи — это выручка принципала, независимо от способа расчета с агентом.
Чек выдается на всю сумму оплаты от клиента. ФНС понимает, что эта сумма не является выручкой турагента в полном объеме по агентским тегам.
ККТ для агентов. Реквизиты платежного агента, поверенного, комиссионера, иного агента в кассовом чеке
Какие кассовые аппараты нужны агентам
Агенты, которые совершают сделки с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, применяют онлайн-кассы на общих основаниях, однако они должны указывать в кассовом чеке некоторые дополнительные реквизиты, характеризующие их как агента, а также реквизиты поставщика или принципала. Какой-либо специальной контрольно-кассовой техники для агентов не существует, они могут применять любой кассовый аппарат, имеющийся в Реестре ККТ. Это может быть портативный аппарат, например, Меркурий или MSPOS, или фискальный регистратор, например, Атол или Штрих.
Какие реквизиты должен указать агент в кассовом чеке
Состав дополнительных реквизитов кассового чека зависит от того каким агентом является пользователь ККТ. Предусмотрено 7 видов агентов:
Банковский платежный агент или банковский платежный субагент должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:
Полный перечень реквизитов, которые банковский платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Платежный агент или платежный субагент должны указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:
Полный перечень реквизитов, которые платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Реквизиты агента в кассовом чеке
Следует очень внимательно отнестись к настройке кассы агента, чтобы ФНС не приняла всю сумму позиции, которую агент указывает в кассовом чеке от имени принципала, за доход агента. Ведь прибыль агента в виде агентского вознаграждения или комиссии обычно значительно меньше суммы, указываемой в кассовом чеке. Для того чтобы избежать длительных и неприятных разбирательств лучше сразу все сделать как надо.
Кроме того, неправильная настройка кассового аппарата сама по себе может привести к нарушению порядка и условий применения ККТ (п.4 ст.14.5 КоАП РФ).
Принципал и его агент могут применять различные системы налогообложения, и это также найдет свое отражение в кассовом чеке. Например, агент применяет УСН, а принципал ОСН. В этом случае в позиции чека, относящейся к товару или услуге принципала, агент должен указать ставку НДС. Сумма налога по каждой ставке в соответствующем теге будет отправлена в ФНС, и поэтому следует позаботиться о том, чтобы в кассовом чеке налоги принципала были отделены от налогов агента.
Ошибки в указании налоговых ставок и в выделении суммы налога это как минимум ст.14.5 КоАП РФ. Неверные реквизиты в чеке – нарушение ст.4.7 54-ФЗ.
ККТ имеет несколько вариантов указания в кассовом чеке агентских признаков, поскольку законом не запрещено вместе в агентскими товарами/услугами регистрировать в кассовом чеке и собственные товары/услуги. Правильно настроить ваш кассовый аппарат вам помогут наши специалисты.
Как включить в кассовый чек дополнительные реквизиты агента
Для того чтобы кассовый аппарат смог указывать в кассовом чеке признаки агента и их дополнительные реквизиты должны быть выполнены следующие условия:
— нужно четко знать, к какому виду агента вы относитесь: банковский платежный агент (субагент), платежный агент (субагент), поверенный, комиссионер, или иной агент, который не является банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером;
— запрограммировать в ККТ признак агента, допустимо указывать несколько признаков агента;
— прошивка ККТ должна поддерживать агентскую схему применения кассового аппарата;
— при использовании фискального регистратора агентскую схему работы должно поддерживать и кассовое ПО.
Особенности применения ККТ агентами
В том случае, если агент совершает сделку с третьим лицом от имени и за счет принципала, то обязанность применения ККТ ложится уже на принципала. При этом не имеет значения, является ли агент организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Организационное решение этого вопроса полностью ложится на принципала (поставщика), именно он обязан обеспечить в момент расчета применение ККТ, зарегистрированной в ФНС на себя. Отсрочить момент применения ККТ можно только в том случае, если денежные средства поступили на расчетный счет принципала от физического лица, но не более чем на один день.
Также как и все остальные владельцы ККТ, в некоторых случаях агент обязан использовать учет предварительных оплат (аванса) и их зачета при оформлении кассового чека, а также включать в состав чека ИНН покупателя, если покупателем является организация или ИП.
Что еще нужно знать агенту
Отдельного разговора заслуживает вопрос оформления возврата по кассовому чеку, сформированному агентом. Возвращать или не возвращать комиссию, агентское вознаграждение, средства за оказанные агентом дополнительные сопутствующие услуги?
В каких случаях и как агент должен сформировать кассовый чек коррекции?
Что должно быть в кассовом чеке агента, если агент и принципал применяют разные системы налогообложения? Например, агент на УСН, а принципал на ОСН.
Ждем разъяснений ФНС и следим за новостями на сайте РЕМКАС.
Наши предложения агентам
Учитывая новизну и сложность внедрения новой схемы применения ККТ агентами, мы подготовили образцы актуальных реквизитов кассовых чеков, формируемых агентами. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов по агентской схеме, а также отражению налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе действующей нормативно-правовой базы и методических указаний ФНС и представлены на страницах:
Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП
В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.
Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.
Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.
Как пробить чек агента на ККТ Меркурий
Зачем нужен кассовый чек агента
Туристическое агентство можно считать типичным примером простого агента, не являющегося комиссионером, поверенным, платежным агентом, банковским платежным агентом.
При оформлении продажи, как этого требует 54-ФЗ, агент указывает в чеке полную сумму расчета. При этом если в кассовом чеке не указать, что агент продает товар другого поставщика, то получится, что товар принадлежит агенту и вся сумма продажи по фискальному документу идет в доход пользователя ККТ. Однако на деле это не так, агент не покупал эту продукцию у поставщика, товар ему не принадлежит, и не вся сумма чека является его доходом.
Аналогично и с услугами. Если в кассовом чеке не указать, что агент оформляет услугу от имени другого поставщика, то получается, что он сам оказывает эту услугу и вся сумма чека поступит ему в доход.
Наряду с товарами или услугами другого поставщика агент может в том же кассовом чеке указывать и свои собственные позиции. Для того чтобы не возникало путаницы между предметами расчета поставщика и своими собственными существует два способа выделения в кассовом чеке позиций поставщика (принципала), чьим агентом является пользователь ККТ.
Таким образом, кассовый чек агента позволяет отделить свой доход от транзитных денег.
Что нужно указать с кассовом чеке агента
Кассовый чек ККТ агента наряду с реквизитами обычного чека, предусмотренными 54-ФЗ, должен содержать в себе признак агента, а также дополнительные сведения о поставщике (принципале), чьи товары или услуги предлагает агент. Подробно этот вопрос рассмотрен на странице ККТ для агентов.
Перечень необходимых реквизитов кассовых чеков агента установлен приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/229@. Из него следует, что в кассовом чеке агента дополнительно обязательно должен присутствовать признак агента: АГЕНТ, и некоторые дополнительные реквизиты поставщика, такие как ИНН, наименование и телефон. ИНН поставщика является обязательным реквизитом, наименование и телефон поставщика – необязательные.
Пример кассового чека агента
Здесь приведены примеры кассовых чеков агента, сформированных на кассовом аппарате Меркурий-185Ф. Аналогичные чеки можно пробить на ККТ Меркурий-115Ф, Меркурий-130Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-119Ф.
Чеки соответствуют описанию, приведенному в приложении к письму ФНС России от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@.
Налоги в кассовом чеке агента
Действующим форматом фискальных данных ФФД 1.05 предусмотрено, что если предмет расчета облагается налогом на добавленную стоимость, то в кассовом чеке должны быть указаны ставка НДС и сумма налога. Таким образом, в кассовом чеке агента, продающего товары или услуги поставщика – плательщика НДС, будет выделена сумма налога, предъявленного покупателю. Однако при правильно сформированном кассовом чеке у агента не возникает обязанности по уплате указанного налога.
При расчетах между агентом и принципалом ККТ не применяется, поскольку денежные средства, получаемые или выплачиваемые агентом от имени принципала, не переходят в собственность агента.
Прием агентами предварительных оплат
Прием авансов и предварительных оплат это типичная операция агента. Однако надо учитывать, что начиная с 1 июля 2019 года, для закрытия сделки следует пробивать второй чек – полного расчета, с зачетом ранее внесенных платежей. О том, как это сделать на кассах Меркурий, подробно рассказано на страницах:
Чек аванса на ККТ Меркурий;
Чек предварительной оплаты на ККТ Меркурий;
Чек с зачетом предоплат на ККТ Меркурий.
ИНН покупателя в кассовом чеке агента
При совершении сделки купли-продажи с юридическим лицом или ИП в кассовом чеке следует указывать ИНН покупателя. Это общее требование, в равной мере относящееся и ко всем агентам.
Кассовые аппараты Меркурий соответствуют всем требованиям федерального законодательства и позволяют указывать ИНН покупателя в кассовом чеке агента. Подробнее на странице Покупатель в кассовом чеке.
Ответственность агента за неправильный чек
Требование о включении реквизитов поставщика в кассовый чек агента вступило в силу 17.08.2018. В методических указания ФНС дано описание кассового чека агента со всеми требуемыми реквизитами. После того как требуемый функционал реализован в применяемой контрольно-кассовой технике, пользователь ККТ, являющийся агентом, лишается права ссылаться на ст.1.5 КоАП РФ, и при не указании требуемых реквизитов в кассовом чеке агента в полной мере подпадает под действие ч.4 ст.14.5 КоАП РФ (Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям).
ВАЖНО : В первом полугодии 2019 года только в Москве ФНС было проведено более 4500 проверок исполнения закона 54-ФЗ, выявлено более 3600 нарушений, включая нарушения порядка и условий применения ККТ.
По результатам проверок начислено штрафов на сумму 30 млн. руб.
Настроим ваш Меркурий в соответствии с действующими требованиями к ККТ, «зальем» актуальную прошивку, окажем методическую и нормативно-правовую поддержку.
Другие виды агентов:
Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.
Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.