компенсация отпуска при увольнении входит в фонд оплаты труда

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Пошаговая инструкция

Когда человек увольняется, работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

Или, если договоритесь, предоставить неиспользованный отпуск непосредственно перед увольнением.

И в том и в другом случае могут возникнуть трудности с расчетами. Но все не так страшно, как кажется на первый взгляд: есть многочисленные калькуляторы дней отпуска. Они помогут рассчитать сумму хотя бы приблизительно.

Рассчитать точную сумму немного сложнее. Я юрист и часто консультирую, как следить за своими правами на работе. Поэтому раскрою всю арифметику, чтобы вы поняли, как учитывать нюансы, и могли отстоять свою позицию перед работодателем.

Отпуск предоставляется ежегодно. За две недели до наступления календарного года работодатель должен утвердить график отпусков. В нем указано, когда сотрудник получит отпуск.

Работодатель составляет график для всех работников на календарный год: с 1 января до 31 декабря. Но чтобы определить, когда конкретный сотрудник может пойти в отпуск, кадровики используют понятие «рабочий год». Он у каждого свой и исчисляется со дня поступления на работу.

Сотрудника приняли на работу 1 апреля 2019 года. Если он будет трудиться без прогулов, его рабочий год закончится 31 марта 2020. А 1 апреля 2020 начнется новый рабочий год.

Проще всего, если с даты начала рабочего года прошло 11 месяцев. В таком случае сотрудник может получить отпуск целиком. Это правило действует уже с 1930 года: тот, кто отработал не менее 11 месяцев, имеет право на отпуск в полном объеме. Стандартный отпуск — это 28 дней.

Усложним ситуацию. Сотрудник ежегодно использовал все отпуска, но после последнего отработал только 9 полных месяцев: с 29 июня 2018 до 11 апреля 2019. В таком случае ему надо рассчитать отпуск за последний рабочий год, который он отработал не полностью. Для этого нужно определить, сколько дней отпуска дает месяц работы.

За один отработанный месяц полагается 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Если разделить 28 дней отпуска на 12 месяцев, получится именно такая цифра.

Для некоторых работников предусмотрен удлиненный отпуск: для людей с инвалидностью — 30 дней, лиц моложе 18 лет — 31 день, педагогов — 42 дня.

Отпуск учителя — 42 дня. Поступаем так же, как и при стандартном отпуске: делим 42 дня отпуска на 12 месяцев в году. Получаем 3,5 дня отпуска за 1 месяц работы: 42 / 12 = 3,5.

Для расчета используют отработанные, а не календарные месяцы. Например, с 10 июля по 9 августа отработан 1 месяц, а не 2 календарных — июль и август.

Если в месяце сотрудник отработал меньше 15 календарных дней, их не учитывают при расчете. Если же 15 и больше, дни округляют до полного месяца.

С 1 марта по 15 мая отработано три месяца, а вот с 1 марта до 14 мая — только два. Другой пример: сотрудник отработал с 4 марта до 18 марта. Этот период включает в себя 15 календарных дней и поэтому округляется до полного месяца.

Мы уже определились, сколько дней отпуска дает один месяц работы: при стандартном отпуске в 28 дней это 2,33. Также мы посчитали, сколько месяцев отработано. Теперь надо умножить эти цифры друг на друга.

Сотрудник отработал 9 месяцев. У него стандартный отпуск в 28 дней, поэтому за 1 отработанный месяц ему полагается 2,33 дня отпуска. Значит, он имеет право на 20,97 дней отпуска, вот расчет:

Разумеется, нельзя уйти в отпуск на 2,33 дня. Но и в трудовом кодексе не сказано, как надо округлять эти дни. Возможно, работодатель захочет округлить эту цифру в сторону меньшего количества дней отпуска. В таком случае ему следует сказать, что Минтруд это запрещает. Дни неиспользованного отпуска можно округлить, но только в пользу работника. То есть 2,33 можно округлить до 3; 9,32 — до 10; 23,30 — до 24.

Сколько дней полагается при стандартном отпуске в 28 дней

Но бывают и более сложные случаи, когда работник несколько лет подряд не берет отпуска или использует их не полностью. Тогда может накопиться больше 12 отработанных месяцев.

Если с прошлого года у вас осталась часть отпуска

Часто работники не используют предыдущий отпуск или используют его не полностью. Поэтому оставшиеся части накапливаются.

Трудовой кодекс запрещает не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд. Поэтому многие работники думают, что неиспользованный отпуск сгорает по истечении двух лет.

Конституционный суд пояснил, что это не так. Работодатель несет ответственность за то, что сотрудник два года подряд не использовал в полном объеме свой отпуск. Но когда этот срок истек, работник не теряет право на отпуск. Если при увольнении работодатель не предоставил компенсацию за все неиспользованные отпуска, ее можно взыскать в судебном порядке.

Поэтому даже если у вас остались неиспользованные дни отпуска за два года или более, вы сохраняете право их использовать. В таком случае расчет будет еще немного сложнее.

Чтобы посчитать это, нужно знать дату начала и окончания работы. Дата начала указана в трудовом договоре. Дата окончания — последний рабочий день.

При отпуске с последующим увольнением последним днем работы считается последний день отпуска. Но для расчета компенсации берут день перед началом последнего отпуска.

29 декабря 2008 года с врачом заключили трудовой договор. В нем указали, что сотрудник приступает к работе 1 января 2009 года. В сентябре 2019 года работник решил уволиться и попросил предоставить отпуск с 17 сентября 2019 года. Для расчета возьмут дату начала работы — 1 января 2009 года, а также последний день перед отпуском — 16 сентября 2019 года. Получится, что сотрудник отработал 10 лет и 9 месяцев. Поскольку расчет ведется в месяцах — это 129 месяцев.

Не берут в расчет дни, когда сотрудник:

Дни отпуска по уходу за ребенком вычитают, а дни декрета — нет. Также в расчет не возьмут дни, если работник был в отпуске без сохранения зарплаты больше 14 календарных дней.

Скорее всего, отработанное время будет включать в себя неполные месяцы, например 129 месяцев и 16 дней. Их необходимо округлить до полных.

Если сотрудник отработал меньше 15 календарных дней в месяц, эти дни не учитывают при расчете. Если же 15 и больше, дни округляют до полного месяца.

Иногда работники не помнят, сколько дней отпуска они уже использовали. Для начала поищите информацию на своей страничке в соцсети, в ежедневнике, поднимите билеты на поезда или самолеты. Также можно запросить историю операций по зарплатной карте. Не менее чем за три дня до даты начала отпуска работодатель должен перечислить отпускные. Сумма, которая существенно отличается от обычных поступлений, скорее всего, будет либо премией, либо отпускными.

Если самостоятельно вспомнить не удалось, запросите у работодателя копии личной карточки работника, графика отпусков или уведомления о предстоящем отпуске. Он обязан предоставить эти документы не позднее трех дней с той даты, когда вы подали заявление. Его составляют в произвольной форме.

Для подсчета дней неиспользованного отпуска можно применить эту формулу:

Продолжительность ежегодного отпуска / 12 × Количество полных месяцев − Количество дней использованного отпуска = Количество дней неиспользованного отпуска

Допустим, у работника стандартный отпуск — 28 дней. Он отработал 129 полных месяцев и за это время использовал 187 дней отпуска. 114 дней отпуска у него осталось. Вот расчет:

28 / 12 × 129 − 187 = 114

Как рассчитать размер компенсации за неиспользованные отпуска

Для этого надо посчитать среднедневной заработок и умножить его на количество неиспользованных дней отпуска. Вот как это делается.

Определяем период расчета. В расчет среднедневного заработка принимаются выплаты за 12 месяцев, которые предшествовали месяцу отпуска.

Работник увольняется 11 апреля 2019, значит, расчетный период будет с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019. Всего — 365 дней.

Проверяем, нет ли исключаемого времени. Из этих 12 месяцев надо исключить время и полученные за этот промежуток суммы: когда сотрудник был на больничном, в декрете, не работал в связи с простоем, который возник не по его вине, использовал дни ухода за детьми с инвалидностью, не мог работать из-за забастовки других сотрудников. Также исключают время, когда работник был в командировке и в отпуске.

Расчетный период, который целиком приходится на декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, надо заменить. В этом случае для расчета берут предшествующие 12 месяцев.

Например, работница была в отпуске по беременности и родам с 11.04.2016 по 28.08.2016, а после этого — в отпуске по уходу за ребенком с 29.08.2016 по 24.06.2019. В данном случае расчетный период будет с 01.04.2015 по 31.03.2016.

Складываем полученные на работе выплаты. Мы определили период для расчета среднедневного заработка. Теперь суммируем все выплаты за работу в этот период: зарплату, премию, бонусы, стимулирующие и компенсации за условия труда.

Деньги, которые работодатель выплачивал в качестве дополнительной социальной помощи, в расчет не берут. Примеры таких выплат:

Например, если работодатель компенсировал обучение английскому языку, такая выплата целиком не войдет в расчет. Также в расчете не участвуют отпускные и командировочные.

Проще всего запросить историю операций по зарплатной карте за расчетный период и сложить все поступления. Но если работодатель перечисляет одной суммой зарплату и компенсации за проезд, обучение или жилье, можно запутаться. В таком случае надо поднять выданные ранее расчетные листки или запросить их копии. Работодатель обязан их предоставить по письменному заявлению.

Подсчитываем премии. В расчет отпускных включают не все премии, а только те, которые начислены за расчетный период: 12 месяцев до месяца отпуска. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью.

С квартальными сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала.

Например, премию выплачивают за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Считаем среднедневной заработок. Есть две формулы для расчета оплаты за один день отпуска.

Если все 12 месяцев были отработаны полностью и не было исключений из расчетного периода, пользуемся этой формулой:

(Сумма выплат за расчетный период / 12) / 29,3,

где 12 — количество месяцев в году, а 29,3 — это среднемесячное число календарных дней

Эта формула указана напрямую в трудовом кодексе.

Если же из расчетного периода исключались некоторые периоды, пользуемся такой формулой:

Сумма выплат за расчетный период / ((29,3 × Количество полных календарных месяцев) + Количество календарных дней в неполных календарных месяцах)

При этом количество календарных дней в неполных календарных месяцах рассчитывается отдельно по каждому такому месяцу по этой формуле:

29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество отработанных в течение месяца дней

Например, из расчетного периода работника были исключены периоды отпуска и больничного. Поэтому пользуемся формулой с неполными месяцами.

июнь 2018: (29,3 / 30) × (30 − 7) = 22,31

февраль 2019: (29,3 / 28 ) × (28 − 7) = 21,97

Теперь можем подсчитать среднедневной заработок:

345 620 Р / ((29,3 дня × 10 месяцев) + 22,31 дня + 21,97 дня) = 1 024,72 Р

Рассчитываем компенсацию. Мы подсчитали, сколько дней отпуска не использовано. Также мы определились, сколько работодатель должен за один день отпуска. Умножаем эти две цифры и получаем сумму компенсации за отпуск.

Обратите внимание — на руки вы получаете зарплату с уже удержанным НДФЛ. В расчетных листках указана зарплата до и после удержания НДФЛ. При выплате компенсации НДФЛ также удерживается.

Если по вашим подсчетам компенсация на 13% больше, чем у бухгалтерии, возможно, вы не учли сумму налога.

Зарплата, которую работодатель скрывал от налоговой и платил в конверте, не войдет в компенсацию отпускных. Мы уже писали об этом и о других последствиях черной зарплаты.

Куда жаловаться, если что-то не так

Работодатель обязан сам выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска. Когда работник увольняется, он не должен писать каких-то дополнительных заявлений. Если работодатель отказался выплачивать компенсацию, жалуйтесь в инспекцию труда.

Если же работодатель выплатил компенсацию, но неправильно ее рассчитал, за защитой своих прав надо идти в трудовую инспекцию или суд. Мы уже рассказывали, как это сделать.

Источник

Что включают в фонд оплаты труда: шпаргалка для бухгалтера

Расскажем бухгалтерам и собственникам, что включает фонд оплаты труда, чем он отличается от фонда заработной платы, как его считать, и зачем вообще это нужно.

Что такое фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда (ФОТ) — это общая сумма денег, которую потратило предприятие на выплаты своему наемному персоналу за определенный период времени. Бухгалтеры учитывают такие расходы в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 8 приказа Минфина от 06.05.1999 № 33н — ПБУ 10/99).

Понятие ФОТ неразрывно связано с трудовыми отношениями. Выплаты исполнителям по договорам ГПХ в него не входят. Что же тогда включают в ФОТ?

Во-первых, зарплату штатных работников, а во-вторых, различные компенсирующие, мотивирующие и прочие выплаты. Такие как:

Состав ФОТ законодательно не урегулирован, поэтому на разных предприятиях он может быть разным и зависит от того, какие выплаты предусмотрены локальными нормативными актами конкретного предприятия.

Что не входит в фонд оплаты труда

Обычно в ФОТ не включают следующие выплаты:

Как посчитать ФОТ

Чтобы рассчитать фактический размер ФОТ за период (месяц, квартал, год) — нужно просуммировать выплаты, которые были произведены работникам за этот период.

Бухгалтер получит эти данные из регистров учета: просуммирует кредит счета 70 «Расчеты с работниками по оплате труда» (а также 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», если, например, в ФОТ предприятия входят компенсации и т. д.) в корреспонденции со счетами:

Чем фонд оплаты труда отличается от фонда заработной платы

Фонд заработной платы (ФЗП) — это составная часть фонда оплаты труда. В ФЗП входят только те выплаты, которые связаны с непосредственным выполнением работниками своих трудовых обязанностей и их результатом.

Таким образом ФЗП обычно включает (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

ФЗП = Зарплата + Доплата + Трудовая премия

ФОТ = ФЗП + Поощрительные выплаты + Компенсационные выплаты + Прочие выплаты

То есть эти два понятия (ФОТ и ФЗП) близки, но не идентичны.

В различных источниках, и даже нормативных документах, структура ФЗП и ФОТ может быть представлена по-разному. В частности, Росстат, в целях заполнения некоторых форм статнаблюдения (форма № П-4, приказ от 27.11.2019 № 711), определяет состав ФЗП и ФОТ так:

Зачем нужны ФЗП и ФОТ

С помощью сведений о размере ФЗП и ФОТ руководство предприятия:

Бухгалтеру эти данные потребуются для заполнения отдельных видов отчетности (например: вышеуказанной формы Росстата).

Сведения о ежемесячном размере ФОТ может запросить банк, с целью проверки благонадежности предприятия, или, если оно решит взять кредит. А также инспекторы госорганов в процессе проведения контрольных мероприятий.

Как планировать ФЗП и ФОТ

Конечно легче спланировать ФЗП. Если значительных кадровых изменений на предприятии не грядет, можно отталкиваться от фактических показателей.

Так, годовой ФЗП по работникам на окладе рассчитывают так:

ФЗП (оклад) = Среднемесячный заработок * Среднесписочная численность * 12

По сдельщикам расчет будет следующим:

ФЗП (сдельная оплата труда) = Ставка за ед. продукции * Объем выпуска за год + Надбавки + Премии

По персоналу, который работает по часовой ставке:

ФЗП (почасовая ставка) = Сумма ставок всех работников * Количество рабочих часов в году

А спланировать ФОТ намного сложнее. Ведь точно спрогнозировать объем предстоящих выплат невозможно. Поэтому чаще ФОТ закладывают в бюджет по нормативу. Например, как определенный процент от плановой выручки.

Пример: В ООО «Меридиан» планирует размер ФОТ на следующий год. Среднесписочная численность сотрудников на окладе — 70 человек. Плановая среднемесячная заработная плата — 35 тыс. рублей.

Среднесписочная численность сдельщиков — 20 человек. Ставка за единицу продукции — 500 руб. Плановый выпуск на следующий год — 100 тыс. штук. Премия за выполнение плана — 7% от основной суммы.

Плановая выручка — 500 млн руб. Норматив на ФОТ — 20%.

ФЗП (оклад) = 35 тыс. руб. * 70 человек * 12 мес. = 29,4 млн руб.

ФЗП (сдельная оплата труда) = (500 руб. * 100 тыс. шт) + (500 руб. * 100 тыс. шт) * 7% = 53,5 млн руб.

ФЗП = 29.4 млн руб. + 53,5 млн руб. = 82.9 млн руб.

ФОТ = 500 млн руб. * 20% = 100 млн

Следовательно на дополнительные выплаты предприятие сможет направить: 100 млн руб. — 82,9 млн руб. = 17,1 млн руб.

Как анализировать ФОТ

При анализе расходов на оплату труда сравнивают фактические показатели за разные периоды, сопоставляют их с плановыми значениями. На основании анализа делают выводы, принимают меры исправления ситуации, если это необходимо.

Например, чтобы оценить, насколько выросли или сократились расходы на оплату труда, и как это влияет на финансовое состояние предприятия, можно таким образом:

Источник

Все про компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствии со ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться всем сотрудникам ежегодно. Если на момент увольнения работник использовал не все дни, то учреждение должно предоставить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Как рассчитать эту компенсацию?

Расчет количества дней для оплаты компенсации

В связи с тем, что оплачиваемый отпуск предоставляется сотруднику каждый год, то необходимо начинать отсчет со дня его трудоустройства в учреждении. В соответствии с п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, следует, что при расчете месяц учитывается полностью, если сотрудник отработал хотя бы половину. В противном случае это время исключается из расчета. Также при расчете не учитываются дни отсутствия работника без уважительной причины или по причине отстранения по ст. 76 ТК РФ. Период отпуска по уходу за ребенком до трех лет тоже исключается из расчета, в то время как отпуск по беременности и родам в расчет включается на основании ст. 121 и 261 ТК РФ.

В случае, если сотрудник отработал в организации 11 месяцев, ему положена полная компенсация, а если нет, то она рассчитывается пропорционально отработанному времени. Важным моментом является то, что работникам, с которыми прекращены трудовые отношения в связи с ликвидацией учреждения, также положена выплата полной компенсации за неиспользованный отпуск.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из размера среднего заработка сотрудника, умноженного на количество дней, за которые не был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Средний заработок определяется по следующей формуле:

СЗД = ЗП / 12/ 29,3

где СЗД — средний дневной заработок;

ЗП — заработная плата, начисленная сотруднику за последние 12 месяцев работы;

29,3 — среднее количество дней в месяце.

При расчете среднего заработка сотрудника учитываются все виды выплат, предусмотренные положением по оплате труда в данном учреждении независимо от источников финансирования за исключением социальных выплат (материальная помощь, оплата питания и др.)

В случае если на момент увольнения у работника нет фактически начисленной заработной платы либо фактически отработанных дней, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, начисленной за предшествующий период, равный расчетному (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль

Страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск облагается полностью, так как пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ прописано, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды компенсационных выплат, предусмотренных законодательством РФ, связанных с увольнением, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Согласно ст. 255 НК РФ в состав расходов организации на оплату труда включаются все начисления, положенные сотрудникам в денежной и натуральной форме, а также стимулирующие, компенсационные выплаты и поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и коллективными договорами. Исходя из п.8 ст. 255 НК РФ, в котором прописано, что к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с оплатой неиспользованного отпуска, можно сделать вывод, что суммы компенсации, выплачиваемые работнику при увольнении, учитываются в составе расходов на оплату труда и уменьшают налогооблагаемый доход учреждения.

Отражение в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8», ред. 3.1.

Компенсация за неиспользованный отпуск, положенная сотруднику, рассчитывается в документе «Увольнение» на вкладке «Компенсации отпуска» (рис. 1).

Количество дней компенсации работнику отражаются автоматически. Для того чтобы проверить корректность отражения дней, можно воспользоваться ссылкой «Как сотрудник использовал отпуск?». При переходе можно увидеть, каким образом и на основании каких документов формируется установленное количество дней компенсации отпуска. В случае, если данные о сотрудниках были перенесены из предыдущей редакции на вкладке «Главное» раздела «См. также» необходимо проверить «Остатки отпусков».

В данном документе указываются виды ежегодного отпуска, положенные сотруднику и остатки отпусков в разбивке по рабочим годам. Если все данные по сотруднику внесены корректно, то в документе «Увольнение» на вкладке «Начисление и удержание» будет рассчитана компенсация за неиспользованный отпуск, исходя из среднего заработка работника и количества дней компенсации, которая в дальнейшем будет отражена в ведомости на выплату сотруднику.

Правовое обоснование

Следует обратить особое внимание на постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П, которым подтверждены положения ст. 127 ТК РФ о том, что компенсации при увольнении подлежат все неиспользованные работником отпуска независимо от количества лет. Так, ранее п. 1. ст. 9 Конвенции МОТ было прописано, что остаток ежегодного отпуска должен быть использован работником в течение 18 месяцев, начиная с конца того года, за который предоставлялся отпуск.

Трудовой кодекс РФ является основным законодательным актом, который определяет условия и порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Из него следует, что:

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении сотрудника, не использовавшего в полной мере причитающиеся ему дни отпуска положена:

В ст. 392 ТК РФ прописан срок, в течение которого сотрудник может обратиться в суд для разрешения индивидуального трудового спора — ровно три месяца, начиная со дня, когда работник узнал о нарушении своего права, а по спорам при увольнении — один месяц, начиная со дня вручения копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. Если рассматривать ситуацию, в которой сотруднику не выплатили или выплатили не в полной мере суммы заработной платы или другие выплаты, положенные ему при увольнении, то сроком обращения в суд для разъяснения индивидуального трудового спора будет один год, начиная со дня, являющегося сроком выплаты указанных сумм.

Источник