за второй квартал отменили налоги
Отмена налогов за II квартал и вычеты: кому положены и как оформить
Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года — это одна из мер поддержки малого и среднего бизнеса в период пандемии коронавируса. Но получить такую льготу смогут не все.
Кому разрешили не платить
Федеральный закон от 08.06.2020 №172-ФЗ — закон о списании налогов за II квартал 2020 года — вступил в силу с момента официального опубликования. По нему антикризисную льготу предоставили:
Чтобы проверить, распространяется ли постановление об освобождении от налогов во II квартале 2020 года на ваш бизнес, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС России. Введя только ИНН, вы узнаете, сможете ли не платить страховые взносы и налоговые сборы.
Какие суммы спишут
Поскольку послабление предусмотрено не для всего бизнеса, обнуление налогов за II квартал в связи с коронавирусом не смогли ввести в отношении всех обязательных платежей. Компаниям и ИП разрешили не платить:
Вид налога или сбора
Суммы за апрель — июнь
Суммы за II квартал
Авансовый платеж за полугодие 2020 года
Авансовый платеж за полугодие 2020 г., уменьшенный на авансовый платеж за I квартал
НДФЛ, который платят ИП
Налоги и авансовые платежи за период с 1 апреля по 30 июня, но только по тем объектам, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности
На имущество физлиц
На имущество юрлиц
Налог и авансовые платежи за апрель — июнь
Суммы за календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель — июнь
Помимо этого, для ИП и организаций из наиболее пострадавших сфер предусмотрена отмена страховых взносов на 3 месяца, точнее — нулевой тариф для взносов в отношении выплат физлицам, начисленных в период с апреля по июнь.
Если у индивидуального предпринимателя нет работников, отмена страховых взносов для малого бизнеса для него превратится в вычет в размере действующего федерального МРОТ – 12130 рублей. Благодаря ему фиксированный взнос ИП за себя в текущем году снизится до 20 318 рублей.
Как получить освобождение
Никакие заявления ни ИП, ни юридическим лицам подавать не придется, налоговики сами определят, кому положено списание сумм и в каком размере. Но если вы уверены, что льгота вам положена, но про вас почему-то забыли, обратитесь в инспекцию по местонахождению (жительства) либо через личный кабинет налогоплательщика.
Возврат уплаченных сумм самозанятым гражданам
Физическим лицам, которые в 2019 году уплачивали налог на профессиональный доход (НПД), власти пообещали возврат налогов за 2019 год для ИП в связи с коронавирусом независимо от сферы деятельности. На основании Постановления Правительства РФ от 29.05.2020 №783, которым регламентированы правила возврата, ФНС перечислит деньги в беззаявительном порядке на привязанные банковские счета самозанятых. Если вы до сих пор не получили денежные средства, проверьте, возможно, они пошли на погашение задолженностей.
Пострадавший малый и средний бизнес освободили от налогов и взносов за II квартал
Принят закон о списании налогов и взносов для пострадавшего от коронавируса бизнеса. Речь идёт не о переносе срока уплаты или рассрочке платежа, а о полном списании: за II квартал 2020 года платить совсем не придётся.
Кому спишут налоги и взносы
Порядок предоставления новой льготы регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Налоги спишут следующим категориям:
Срок подачи сведений за 2018 год для включения в реестр субъектов МСП продлили: отчётность можно подать до 30 июня 2020 года. Если вас включат в реестр, вы получите право на все меры господдержки для малого и среднего бизнеса.
ФНС запустила сервис, который поможет разобраться, имеете ли вы право на освобождение от налогов, авансовых платежей и взносов. Достаточно ввести ИНН и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис покажет информацию о платежах, от которых вы освобождены.
От каких платежей за II квартал освободят
Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.
Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.
Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.
Налоги на доходы
Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года.
Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца.
Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал.
Имущественные налоги
Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.
Страховые взносы
На выплаты работникам за апрель, май и июнь будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. В итоге платить взносы не придётся.
Пострадавших ИП не освободят от страховых взносов за себя, но снизят их сумму. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, то есть ровно один федеральный МРОТ.
Опубликован закон об освобождении от налогов и взносов за II квартал
В документе есть и другие меры налоговой поддержки бизнеса. Так, списание задолженности по кредитам на возобновление деятельности не приведет к уплате налогов в определенных случаях. Подробнее читайте в нашем обзоре.
Кого освободили от уплаты налогов и взносов
От уплаты налогов, авансовых платежей по ним и сборов за II квартал этого года освободили (ст. 2 Закона):
Напомним, о списании налогов и взносов за II квартал (кроме НДС) объявлял президент.
Какие обязательные платежи можно не перечислять
Обязательный платеж
Что перечислять не нужно
Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно уплатить во II квартале 2020 года
Авансовые платежи за отчетные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года за минусом ранее начисленных авансовых платежей за отчетный период 3 месяца
Авансовые платежи за первое полугодие 2020 года за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал
Налог за апрель, май, июнь 2020 года
Налог за II квартал 2020 года
Налог за апрель, май, июнь 2020 года
Авансовый платеж за полугодие 2020 года
Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на авансовый платеж за Iквартал 2020 года
Налог за II квартал 2020 года
Налог и авансовые платежи за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по тем объектам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской или уставной деятельности
Налог на имущество организаций
Налог и авансовые платежи за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года включительно
Налог на имущество физлиц
Налог за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по тем объектам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности
НДФЛ, который платят ИП
Авансовый платеж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на авансовый платеж за I квартал 2020 года
Cбор за II квартал 2020 года
При расчете налога, подлежащего уплате в 2020 году, не учитывают календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель, май, июнь 2020 года.
Кроме того, для упомянутых организаций и ИП установили нулевой тариф страховых взносов в отношении выплат в пользу физлиц, которые начислены за апрель, май, июнь 2020 года (ст. 3 Закона). Он применяется к выплатам как в рамках предельной базы по взносам, так и свыше предельной базы.
Отметим, что глава ФНС на совещании у президента озвучил, как будет работать освобождение.
По его словам, налогоплательщикам ничего самим делать не нужно. Они, как обычно, сдают декларации, а налоговики автоматизированно уведомят о том, что платить налог в такой‑то сумме за такой‑то период не надо. Кроме того система будет предварительно уведомлять о том, что платеж не требуется.
Другие новые послабления по налогам и взносам
Перечислим наиболее интересные меры.
При расчете налога на прибыль можно не учитывать доходы, которые возникнут из-за списания задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам (пп. «б» п. 6 ст. 1 Закона). Для этого должны соблюдаться условия:
По НДФЛ ввели аналогичное освобождение (пп. «а» п. 4 ст. 1 Закона).
От НДФЛ также освободили субсидии в размере налога на профессиональный доход за 2019 год, который возвращают самозанятым (пп. «в» п. 4 ст. 1 Закона). Правительство приняло соответствующее постановление. Как сообщила ФНС, никаких действий или документов от самозанятых не требуется: с 1 июня деньги должны поступать на банковские карты, которые привязаны в приложении «Мой налог» или в одноименном личном кабинете.
Кроме того, уточнили норму об освобождении от НДФЛ допвыплат медицинскому персоналу (пп. «б» п. 4 ст. 1 Закона). Теперь прямо указано, что положение применяется в отношении двух видов выплат, предусмотренных правительством:
Для освобождения от налога деньги должны выплачивать на основании закона, акта президента или правительства, а источником финансового обеспечения выступать бюджетные ассигнования федерального или регионального бюджетов.
По фиксированным пенсионным взносам для предпринимателей из пострадавших отраслей на 2020 год установили пониженный размер – 20 318 руб. вместо 32 448 руб. (п. 12 ст. 1 Закона). Разница составляет 12 130 руб. Именно о таком размере вычета по взносам для этих ИП говорил президент.
Закон вступил в силу со дня официального опубликования (ч. 1 ст. 4 Закона).
Какие налоги и кому спишут за II квартал 2020 года
8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования. Рассказываем, кого именно и от каких налогов освободили.
Внимание! 8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.
Кому спишут налоги за II квартал 2020 года
В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны до 20 июня 2020 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.
Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2020 года.
Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2020 года. НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях. Освобождение по этим двум налогам не применяется.
Какие налоги спишут за II квартал 2020 года
Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года
Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.
Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.
Снижение фиксированных страховых взносов для ИП
Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.
Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.
При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.
Льготы по НДФЛ
Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:
Налоги за 2‑й квартал правда отменили!
Пострадавший бизнес освободили от налогов за 2-й квартал — теперь официально.
Недавно Маша подробно рассказывала об этом законопроекте, и вот президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Письмо из налоговой
Предпринимателям начали приходить письма из налоговой «об отсутствии необходимости уплатить налоги. » Если получили такое, не переживайте. В ближайшее время платить налоги не нужно. Это правда.
Какие налоги и взносы можно не платить
Какие налоги и взносы можно не платитьЕсли ваш основной ОКВЭД относится к пострадавшей отрасли, вы освобождены:
Кроме того, из стоимости патента вычтут три месяца, с апреля по июнь. Предположим, вы приобрели патент на год за 25 790 ₽. Тогда стоимость уменьшится пропорционально количеству дней. За вычетом 91 дня это 19 378 ₽.
Для ИП есть ещё один бонус: сумма обязательных взносов на пенсионное страхование уменьшилась на 12 130 ₽. Выходит, что за 2020 год нужно будет заплатить 28 744 ₽ фиксированной части вместо 40 874 ₽.
По НДС и НДФЛ за сотрудников поблажек нет. Эти налоги платят как обычно.
Что делать с переплатой по страховым взносам
Переплата по взносам за ИП автоматически пойдёт в счёт 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если по итогам года переплата останется, её можно будет по умолчанию зачесть в счёт 2021 года или вернуть по заявлению.
С переплатой по взносам за сотрудников чуть сложнее. Закон, который обнулил ставки за 2-й квартал, опубликовали 8 июня. К этому моменту многие работодатели успели перечислить взносы с зарплаты за апрель и май. В итоге у них образовалась переплата. Пока налоговая не дала разъяснений, что именно с ней делать. Предполагаем, что переплата будет автоматически учитываться в счёт следующих месяцев.
💳 Если вы ещё не заплатили взносы с зарплаты за май, выполните задачу, но не формируйте платёжки, кроме части на травматизм. К сожалению, мы не успели внести изменения в эту задачу. Из-за этого там старый расчёт, без обнуления ставок. В задаче за июнь расчёт будет по актуальным нулевым ставкам.
Как Эльба узнает про освобождение от налогов за второй квартал
В задачах появится специальный шаг, на котором нужно будет выбрать, что вы относитесь к пострадавшей сфере. После этого Эльба рассчитает налоги и взносы с учётом вашей льготы.
Мы не стали переносить сроки задач и скрывать их, потому что не знаем точно, относится ли ваш бизнес к пострадавшим отраслям.
Статья актуальна на 11.06.2020
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур