Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2022 году с общего режима на более выгодный УСН.
Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2021 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.
Вопрос
Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2022 года?
Решение и ответ
ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:
Добрый день! Пожалуйста помогите решить задачу?
Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела лабораторные весы для взвешивания мелкого товара стоимостью 7 тыс. руб. Покупку сделали в интернет-магазине. Товар доставил пеший курьер. Поставщик выставил универсальный передаточный документ, в котором выделил стоимость доставки в сумме 1 тыс. руб. отдельной строкой. В какой сумме организация может учесть расходы на доставку без товарно-транспортной накладной?
Задача для самостоятельного решения Определить: 1)удельный вес выпуска; 2)относительное выполнение плана; 3)отклонение удельного веса; Сделать выводы.
Изделие Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах в т.р. Удельный вес в % Выполнение плана в % Отклонение удельного веса в % (+/-) План Факт План Факт А 133,1 168,8 Б 23,3 46,3 В 49,3 21,5 Итого
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог по УСН, для расчетов с населением приобрел ККТ в 2017 году. Объект налогообложения: «доходы». Вопрос: Имеет ли он право уменьшить размер налога на стоимость ККТ?
По данным организации:
− признана выручка от реализации товаров – 43 млн руб.;
− оплачена покупателями товаров выручка через расчетный счет – 37 млн руб.;
− получено имущество в виде залога – 15 млн руб.;
− получен кредит – 18 млн руб.;
− покупная стоимость реализованных товаров – 33 млн руб.;
− получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товаров – 7 млн руб.;
− получена в кассу арендная плата от арендатора – 34 тыс. руб.;
− получено безвозмездно оборудование от учредителя – физического лица, владеющего 100 % долей уставного капитала – 3,3 млн руб.
Сумму дохода, признаваемого для целей налогообложения при УСН, составит
Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бытовых услуг населению. По трудовому договору у предпринимателя работает 7 человек, заработная плата каждого 8 тыс. руб. в месяц. Базовая доходность в месяц составляет 7,5 тыс. руб., К1=2,005; К2 = 0,8.
ЕНВД, подлежащий перечислению в бюджет за первый квартал текущего года составит
ООО «Карусель» осуществляет деятельность в сфере общественного питания. В декларации по налогу на добавленную стоимость за II квартал 2019 г. организация показала сумму налога в размере 180 000 руб.
ООО «Карусель» уплачивает НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Обязанность по уплате налога за II квартал 2019 г. ООО «Карусель» исполнило в полном объеме 25 сентября 2019 г.
За организацией не числится переплаты и задолженности по НДС в бюджет.
Бухгалтер ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. рассчитал и перечислил вместе с налогом пени за исполнение обязанности в более поздний срок.
Провести расчет пеней по срокам уплаты налога, определить общий размер пеней, перечисленных в бюджет ООО «Карусель» 25 сентября 2019 г. вместе с суммой налога.
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение:
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2021 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2020 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2020 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2020 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Решение:
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
Решение:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Какие две позиции по отношению к уровню налогов и общественных услуг привели авторы? Предположите, какие группы населения выражают каждую из позиций, и кратко поясните свои предположения.
Прочитайте текст и выполните задания 21—24.
Конкуренция дисциплинирует. Если частная фирма плохо обслуживает клиентов‚ она проигрывает конкурентам, предлагающим лучшие условия. Конкуренция даёт потребителям защиту от высоких цен, плохих товаров и услуг‚ грубого поведения персонала. В отношении частного сектора с этим согласны почти все. Важность конкуренции в государственном секторе, к сожалению, не столь широко признана.
Система стимулов, воздействующих на государственные учреждения и предприятия, не очень-то способствует их эффективной деятельности. В отличие от частных владельцев, директора и управляющие предприятий государственного сектора редко выигрывают от снижения издержек и улучшения результатов своей деятельности. Наоборот, предприятие, которое не может потратить выделенные ему на год деньги, вряд ли получит больше на следующий год. Поэтому предприятия, не сумевшие распорядиться полной суммой выделенных им на год средств, обычно стараются любым способом истратить их в конце года.
В частном секторе итогом неэффективной деятельности становится банкротство. В государственном секторе подобного механизма не существует. Напротив, плохие результаты и неспособность достичь поставленных целей часто используются в качестве аргумента для увеличения затрат.
Поэтому жизненно необходимо, чтобы государственные предприятия конкурировали с частными фирмами. Если государство осуществляет поддержание порядка на улицах, уборку мусора, обучение в школах и т. д., то и частным фирмам должна быть предоставлена возможность заниматься той же деятельностью и конкурировать с государственными предприятиями. Конкуренция будет стимулировать улучшение деятельности, сокращение издержек и инновационный процесс и государственных, и частных предприятий. В итоге налогоплательщики смогут получить за свои деньги больший объём общественных благ…
Когда функции центрального правительства жёстко ограничены защитой прав личности, свободы торговли и национальной безопасности, территории могут существенно разниться по уровню общественных услуг и, следовательно, по налогообложению. Точно так же, как люди отличаются по готовности тратить деньги на жильё или автомобиль, они различаются и в отношении к общественным расходам. Одни хотят высокий уровень общественных услуг и высокие налоги, другие предпочитают меньше налогов и меньше общественных услуг. Одни хотят, чтобы общественные услуги финансировались только при помощи налогов, другие — чтобы за них взималась и плата. Регионализация решений относительно общественных услуг позволяет чаще удовлетворять такие противоречивые пожелания.
Конкуренция между местными органами власти способствует и повышению эффективности их деятельности. Если местная администрация, увеличивая налоги, не улучшает предоставляемые ею услуги, она отталкивает и людей, и фирмы, и они перебираются туда, где за свои деньги могут получить от администрации больше. Как и фирмы на рынке, местные органы власти, не умеющие угодить своим гражданам, теряют заказчиков (население) и свои доходы.
Налоговая система женского рода. Национальности вашей не знаю, это не важно.
При чем тут род «налоговой системы», если спрашивается конкретно про «вид»? Ответ нужно давать в мужском роде.
Шапку над таблицей прочитайте.
Установите соответствие между примерами и уровнями налоговой системы в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ
А) налог на доходы физических лиц
В) налог на добычу полезных ископаемых
Г) транспортный налог
Д) налог на имущество организаций
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А) налог на доходы физических лиц — федеральный, см. 13 ст. НК РФ.
Б) водный налог — федеральный, см. 13 ст. НК РФ.
В) налог на добычу полезных ископаемых — федеральный, см. 13 ст. НК РФ.
Г) транспортный налог — региональный, см. 14 ст. НК РФ.
Д) налог на имущество организаций — региональный, см. 14 ст. НК РФ.
Запишите слово, пропущенное в таблице.
Система налогов и сборов в РФ
ВИДЫ НАЛОГОВ
ПРИМЕРЫ
Федеральные
налоги и сборы
Акцизы, налог на доходы физических лиц и др.
… налоги
Налог на имущество организаций, транспортный налог
Виды налогов перечислены в 13,14,15 ст. Налогового кодекса РФ.
Региональные налоги — налог на имущество организаций, транспортный налог.
Установите соответствие между примерами и видами налогов в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А) налог на имущество физических лиц
В) налог на доходы физических лиц
Д) транспортный налог
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А) налог на имущество физических лиц — 1) местный, согласно 15 ст. Налогового кодекса РФ.
Б) земельный налог — 1) местный, согласно 15 ст. Налогового кодекса РФ.
В) налог на доходы физических лиц — 3) федеральный, согласно 13 ст. Налогового кодекса РФ.
Г) водный налог — 3) федеральный, согласно 13 ст. Налогового кодекса РФ.
Д) транспортный налог — 2) региональный, согласно 14 ст. Налогового кодекса РФ.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
А) налог на доходы физических лиц
В) транспортный налог
Г) государственная пошлина
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
К федеральным налогам и сборам относятся (13 ст. НК РФ):
1) налог на добавленную стоимость;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина;
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
К региональным налогам относятся (14 ст. НК РФ):
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам и сборам относятся (15 ст. НК РФ):
2) налог на имущество физических лиц;
А) налог на доходы физических лиц — федеральные.
Б) акцизы — федеральные.
В) транспортный налог — региональные.
Г) государственная пошлина — федеральные.
Д) земельный налог — местные.
Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
ВИДЫ НАЛОГОВ
А) налог на имущество организаций
В) транспортный налог
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
К федеральным налогам и сборам относятся (13 ст. НК РФ):
1) налог на добавленную стоимость;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина;
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
К региональным налогам относятся (14 ст. НК РФ):
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам и сборам относятся (15 ст. НК РФ):
2) налог на имущество физических лиц;
Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю.
Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.
Ответ: прямой налог.
Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.
2) При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения.
3) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
4) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
5) Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
1) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира. Да, верно, согласно 13 ст. НК РФ.
2) При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения. Нет, неверно, это характерно для прогрессивной шкалы.
3) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета. Да, верно, это ее ключевая характеристика.
4) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость. Нет, неверно, НДС относится к косвенным налогам.
5) Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством. Да, верно, это определение налогов.
Установите соответствие между примерами и видами налогов, к которым они относятся: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А) транспортный налог
Б) налог на добавленную стоимость
В) государственная пошлина
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А) транспортный налог — 3) региональные, согласно 14 ст. НК РФ.
Б) налог на добавленную стоимость — 2) федеральные, согласно 13 ст. НК РФ.
В) государственная пошлина — 2) федеральные, согласно 13 ст. НК РФ.
Г) земельный налог — 1) местные, согласно ст. 15 НКРФ.
Д) торговый сбор — 1) местные, согласно ст. 15 НКРФ.
Запишите словосочетание, пропущенное в схеме.
ВИД НАЛОГА
СУЩНОСТЬ
Акциз
Косвенный налог на продажу определённого вида товаров массового потребления.
.
Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).
Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара) — это таможенная пошлина.
Ответ: таможенная пошлина.
Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.
Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
А) 1 см 3 рабочего объёма двигателя
Б) Владимир Александрович
B) легковой автомобиль
Г) заработная плата
Д) земельный участок
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Налоговая система содержит следующие элементы:
Субъект налога (налогоплательщик) — юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.
Носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог.
Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).
Единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).
Налоговая ставка — величина налога с единицы обложения.
Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Налоговые платежи — виды и группы налогов.
Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.
Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.
А) 1 см 3 рабочего объёма двигателя — единица налогообложения.
Б) Владимир Александрович — субъект налога.
B) легковой автомобиль — объект налога.
Г) заработная плата — источник уплаты налога.
Д) земельный участок — объект налога.
Заработная плата тоже облагается налогом ведь. Почему она не может быть объектом?
Разработчики КИМов с вами не согласны. Здесь нечего выбрать тогда в качестве источника уплаты налогов.
Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
Налоги — это обязательные платежи в пользу государства.
в международном праве торжественный акт, формулирующий согласованные сторонами общие принципы и цели. (выписка из википедии) является обязательным платежом в пользу государства?
Здесь речь идет о декларации о доходах, которую обязаны подавать все предприниматели.
Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
А) 1 см рабочего объёма двигателя
Б) легковой автомобиль
В) заработная плата
Г) земельный участок
Д) Борис Михайлович
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Субъект налогообложения — юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога. Существуют определенные механизмы переложения налогового бремени и на других лиц, поэтому специально выделяется такое понятие, как носитель налога. Носитель налога — лицо, которое фактически уплачивает налог. Объекты налогообложения — доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость.
В настоящее время общей чертой большинства налоговых систем является материально-денежный, а не личностный характер объектов налогообложения. Использование в качестве объекта налогообложения физического лица (подушный налог) утратило свое значение, практически этот вид налога нигде не используется. Объект налогообложения не всегда совпадает с источником взимания налога. то есть доходом, из которого выплачивается налог.
А) 1 см 3 рабочего объёма двигателя — единица налогообложения.
Б) легковой автомобиль — объект налога.
В) заработная плата — источник уплаты налога.
Г) земельный участок — объект налога.
Д) Борис Михайлович — субъект налога.
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
2) косвенные налоги
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Виды налогов (по характеру налогового изъятия): прямой — платят собственники дохода и имущества (подоходный, на имущество, на прибыль), косвенный — платят покупатели (акциз, таможенная пошлина, НДС).
А) налог на добавленную стоимость — косвенные налоги.
Б) налог на прибыль — прямые налоги.
В) налог на имущество физических лиц — прямые налоги.
Г) земельный налог — прямые налоги.
Д) акцизы — косвенные налоги.
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А) налог на добавленную стоимость
Б) имущественный налог
В) транспортный налог
Г) налог на прибыль предприятия
Д) таможенные пошлины
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Налоги — обязательные платежи государству, которые в установленном законом порядке выплачивают физические и юридические лица. Виды налогов: прямой (обязательный платеж в государственный бюджет, взимаемый за счет средств налогоплательщика), косвенный (налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика).
А) налог на добавленную стоимость — косвенный.
Б) имущественный налог — прямой.
В) транспортный налог — прямой.
Г) налог на прибыль предприятия — прямой.
Д) таможенные пошлины — косвенный.
Запишите слово, пропущенное в таблице.
ПРИЗНАК
.
Ставка налога с ростом
не изменяется
Регрессивная
Ставка налога понижается
при росте налогооблагаемого
Пропорциональная система налогообложения — ставка налога с ростом налогооблагаемого дохода не изменяется.
Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.
В зависимости от ставки различают налоги:
Пропорциональные налоги — налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными при любом изменении дохода.
Прогрессивные налоги — когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов. При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.
Регрессивные налоги — налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой суммы.
По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги. Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.
1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога — нет, неверно.
2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством — да, верно.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате — да, верно.
4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства — да, верно.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость — нет, неверно.
Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ВИД НАЛОГА
А) доходы физических лиц
В) имущество организаций
Г) добыча полезных ископаемых
Д) имущество физических лиц
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
Налоги — обязательные платежи государству, которые в установленном законом порядке выплачивают физические и юридические лица. Федеральные налоги — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории России. Региональные налоги — налоги в Российской Федерации, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местные налоги — налоги и сборы, ставки которых устанавливаются представительными органами государственной власти, а налоговые суммы поступают в доходы местных органов государственной власти и расходуются ими.
А) доходы физических лиц — федеральные.
В) имущество организаций — региональные.
Г) добыча полезных ископаемых — федеральные.
Д) имущество физических лиц — местные.
Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А) налог на имущество физических лиц
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических лиц
Д) таможенные пошлины
Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:
А) налог на имущество физических лиц — прямые.
Б) акцизный сбор — косвенные.
В) транспортный налог — прямые.
Г) налог на доходы физических лиц — прямые.
Д) таможенные пошлины — косвенные.
Какие две позиции по отношению к уровню налогов и общественных услуг привели авторы? Предположите, какие группы населения выражают каждую из позиций, и кратко поясните свои предположения.
Прочитайте текст и выполните задания 21—24.
Конкуренция дисциплинирует. Если частная фирма плохо обслуживает клиентов‚ она проигрывает конкурентам, предлагающим лучшие условия. Конкуренция даёт потребителям защиту от высоких цен, плохих товаров и услуг‚ грубого поведения персонала. В отношении частного сектора с этим согласны почти все. Важность конкуренции в государственном секторе, к сожалению, не столь широко признана.
Система стимулов, воздействующих на государственные учреждения и предприятия, не очень-то способствует их эффективной деятельности. В отличие от частных владельцев, директора и управляющие предприятий государственного сектора редко выигрывают от снижения издержек и улучшения результатов своей деятельности. Наоборот, предприятие, которое не может потратить выделенные ему на год деньги, вряд ли получит больше на следующий год. Поэтому предприятия, не сумевшие распорядиться полной суммой выделенных им на год средств, обычно стараются любым способом истратить их в конце года.
В частном секторе итогом неэффективной деятельности становится банкротство. В государственном секторе подобного механизма не существует. Напротив, плохие результаты и неспособность достичь поставленных целей часто используются в качестве аргумента для увеличения затрат.
Поэтому жизненно необходимо, чтобы государственные предприятия конкурировали с частными фирмами. Если государство осуществляет поддержание порядка на улицах, уборку мусора, обучение в школах и т. д., то и частным фирмам должна быть предоставлена возможность заниматься той же деятельностью и конкурировать с государственными предприятиями. Конкуренция будет стимулировать улучшение деятельности, сокращение издержек и инновационный процесс и государственных, и частных предприятий. В итоге налогоплательщики смогут получить за свои деньги больший объём общественных благ…
Когда функции центрального правительства жёстко ограничены защитой прав личности, свободы торговли и национальной безопасности, территории могут существенно разниться по уровню общественных услуг и, следовательно, по налогообложению. Точно так же, как люди отличаются по готовности тратить деньги на жильё или автомобиль, они различаются и в отношении к общественным расходам. Одни хотят высокий уровень общественных услуг и высокие налоги, другие предпочитают меньше налогов и меньше общественных услуг. Одни хотят, чтобы общественные услуги финансировались только при помощи налогов, другие — чтобы за них взималась и плата. Регионализация решений относительно общественных услуг позволяет чаще удовлетворять такие противоречивые пожелания.
Конкуренция между местными органами власти способствует и повышению эффективности их деятельности. Если местная администрация, увеличивая налоги, не улучшает предоставляемые ею услуги, она отталкивает и людей, и фирмы, и они перебираются туда, где за свои деньги могут получить от администрации больше. Как и фирмы на рынке, местные органы власти, не умеющие угодить своим гражданам, теряют заказчиков (население) и свои доходы.
