завести договор займа в 1с
Учет кредитов и займов в 1С:БП
Отражение краткосрочных кредитов
Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк. Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.
Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:
После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.
После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”
Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.
Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.
Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.
Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.
Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.
Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия
Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.
Договор займа с организацией или физическим лицом
Договор займа для сотрудника организации
Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.
Начисление займа в программе
При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).
Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:
Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.
Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.
Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).
После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.
Возврат займа
Учет полученного займа и процентов
Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.
Из статьи вы узнаете:
Пошаговая инструкция
01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.
30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Получение займа от контрагента | |||||||
| 01 ноября | 51 | 67.03 | 450 000 | 450 000 | Получение займа от контрагента | Поступление на расчетный счет — Получение займа от контрагента | |
| Отражение в учете начисленных процентов по займу за ноябрь | |||||||
| 30 ноября | 91.02 | 67.04 | 5 363,01 | 5 363,01 | 5 363,01 | Начисление процентов | Операция, введенная вручную — Операция |
| Уплата основного долга по займу за ноябрь | |||||||
| 30 ноября | 67.03 | 51 | 25 000 | 25 000 | Уплата основного долга | Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту | |
| Уплата процентов за ноябрь | |||||||
| 30 ноября | 67.04 | 51 | 5 363,01 | 5 363,01 | Уплата процентов | Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту | |
| Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь | |||||||
| 31 декабря | 91.02 | 67.04 | 5 414,38 | 5 414,38 | 5 414,38 | Начисление процентов | Операция, введенная вручную — Операция |
| Уплата основного долга по займу за декабрь | |||||||
| 31 декабря | 67.03 | 51 | 25 000 | 25 000 | Уплата основного долга | Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту | |
| Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь | |||||||
| 31 декабря | 67.04 | 51 | 5 414,38 | 5 414,38 | Уплата процентов | Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту | |
Получение займа от контрагента
Нормативное регулирование
По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Заем и кредит — не одно и то же! По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита (п. 1. ст. 819 ГК РФ).
Основные отличия займа от кредита:
Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).
К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):
Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).
С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.
Учет в 1С
Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь
Размер процентов по займу (или условие об отсутствии процентов) указывается в договоре. Если такой оговорки нет, то проценты уплачиваются по ключевой ставке Банка России, действующей в расчетные периоды. Исключения — займы между гражданами (в том числе ИП) на сумму не более 100 тыс. руб. и займы в натуральной форме, по умолчанию являющиеся беспроцентными, если в договоре не предусмотрены иные условия (п. 1, п. 4 ст. 809 ГК РФ).
В НУ начисленные проценты отражаются в составе внереализационных расходов:
Как правило, проценты по займам начисляются по аналогии с банковскими кредитами: со следующего дня после поступления суммы и до дня погашения займа включительно — такой порядок предусмотрен п. 3.14 Положения ЦБ РФ от 04.08 2003 N 236–П. Однако для займов он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть иной порядок: например, установить фиксированную сумму процентов (п. 2 ст. 809 ГК РФ).
В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:
Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:
В следующие месяцы расчет будет аналогичный.
Учет в 1С
Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :
Начисление процентов за ноябрь.
Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.
Уплата основного долга за ноябрь и декабрь
Учет в 1С
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:
Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Уплата процентов за ноябрь и декабрь
Учет в 1С
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:
Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Отчетность
В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:
Если до погашения займа осталось меньше года, то его можно перевести в состав краткосрочной кредиторской задолженности. Возможность перевода должна быть зафиксирована в учетной политике организации. Если заем переведен в краткосрочный, то отражаться будет по:
В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF
В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Процентный заем, выданный организации на ОСНО
Организации часто выдают займы. Они могут быть процентными и беспроцентными, выдаваться юридическим и физическим лицам.
Из статьи вы узнаете:
Выдача займа контрагенту: нормативное регулирование
По договору займа одна сторона передает другой стороне деньги (либо другие материальные ценности), а вторая сторона обязуется вернуть их (либо эквивалент) через определенный срок (ст. 807 ГК РФ).
Заимодавец-юридическое лицо заключает в письменной форме договор займа (ст. 808 ГК РФ), в котором указывает (ст. 807, 809 ГК РФ):
Если в договоре не указан размер процентов, они рассчитываются в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в периоды начисления процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Проценты исчисляются со дня, следующего за днем предоставления займа (ст. 191 ГК РФ), до дня его возврата (включительно).
БУ. Предоставленные другим организациям процентные займы относятся к финансовым вложениям (п. 3 ПБУ 19/02).
Беспроцентные займы не соответствуют определению финансовых вложений, т. к. не приносят экономической выгоды (п. 2 ПБУ 19/02) и отражаются в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет 58 «Предоставленные займы» в данном случае неприменим.
НУ. Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).
УСН. Проценты по займу признают в составе доходов на дату фактического получения (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия
01 июня Организация перечислила контрагенту заем в размере 100 000 руб. По условиям договора:
31 июля на расчетный счет поступила сумма займа и проценты за весь срок договора.
Выдача займа
Выдача займа контрагенту: проводки в 1с 8.3
Документ формирует проводку:
Начисление процентов по займу
Рассчитайте самостоятельно сумму причитающихся процентов за каждый месяц действия договора.
Порядок расчета процентов по займам определяется договором. Расчет процентов по нашему примеру:
Сумма процентов за июнь в нашем примере составит:
Аналогично рассчитайте проценты по займу для других месяцев действия договора:
| Месяц | Кол-во дней | Сумма процентов |
| Июнь | 29 | 792,35 |
| Июль | 31 | 846,99 |
| Итого | 60 | 1 639,34 |
Отражение начисления процентов по займам в 1с 8.3 зависит от частоты данной операции:
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по нашему примеру:
Аналогично отразите начисление процентов по займам в 1С 8.3 за остальные месяцы.
Возврат займа и перечисление процентов
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Отражение выдачи займа контрагенту в отчетности
Отчет о финансовых результатах
В отчете о финансовых результатах проценты по займу отражаются:
Отчет о движении денежных средств
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль проценты по договору займа отражаются в составе внереализационных доходов:
Декларация по НДС
Если организация одновременно осуществляет операции, облагаемые и необлагаемые НДС, то она должна вести раздельный учет (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).
В декларации по НДС начисленные проценты отражаются:
Раздел 7 заполняется:
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)
Займы сотрудникам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Займы сотрудникам – это, с одной стороны, финансовое вложение организации (в случае процентного займа), а с другой – форма материальной поддержки сотрудников. В этой статье речь пойдет о том, как организовать учет выданных процентных займов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, а также о нюансах займов беспроцентных и начислении НДФЛ с материальной выгоды.
Выдача процентных займов отражается по дебету счета 58.03 («Предоставленные займы»).
В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов – это прочие доходы (Кредит счета 91.01 (субконто «Начисленные проценты по займу»).
В налоговом учете доходы от предоставления займов – это внереализационные доходы (п.6 ст.250 НК РФ).
Заключаем в письменной форме договор с сотрудником, в котором фиксируем основные условия договора: сумма займа, срок займа, процентная ставка (годовых). К договору составляется платежный календарь, в котором расшифровываются помесячно платежи (удержания), а также остаток основного долга.
Если с сотрудником заключается договор беспроцентного займа, то это условие обязательно должно быть зафиксировано; в противном случае договор считается заключенным по существующей в регионе ставке банковского процента или ставке рефинансирования ЦБ.
Совет : не допускать двусмысленных трактовок положений договора.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотрудникам процентного займа:
(заем с 01.04.2018г., 8% годовых, срок займа 2 месяца)
Остаток
основного
долга
Количество
дней
займа
Сумма
процентов
по займу
Расчет причитающихся по займу процентов определяем по формуле простого процента (гр.6=гр.3*8%/365*гр.5)
Аналитический учет выданных займов ведется на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» по каждому сотруднику.
Для раздельного учета основного платежа по займу и причитающихся организации процентов добавим в настройки удержаний из заработной платы аналитику:
Раздел «Зарплата и Кадры» – «Справочники и Настройки» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – справочник «Удержания».
Добавляем строки: «Выплата займа» и «Проценты по займу».
В 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3 удержание суммы основного долга и процентов по займу будет выглядеть следующим образом:
— удержание суммы займа;
— удержание процентов по займу;
Общую сумму удержания можно расшифровать.
Важно: документ «Начисление зарплаты» не формирует бухгалтерские проводки по удержаниям займов!
Для отражения в бухгалтерском учете удержаний по договору займа необходимо создать операцию вручную.
«Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную» – «Операция».
Удерживаем сумму займа, сумму процентов по займу и отражаем по кредиту 91.01 прочие доходы в БУ и внереализационные доходы в НУ.
Проверим отражение удержаний в расчетном листке сотрудника:
При выдаче сотруднику беспроцентного займа или процентного займа со ставкой менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1.п.2 ст.212 НК РФ). Ставка НДФЛ от суммы материальной выгоды от экономии на процентах 35%.
Справочно : единая ставка рефинансирования ЦБ РФ с 26.03.2018 г. составляет 7.25%.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотруднику беспроцентного займа:
(заем с 01.04.2018г., беспроцентный, срок займа 2 месяца)
Остаток
основного
долга
Количество
дней
займа
Расчет материальной выгоды определяем по формуле (гр.5=гр.3/365*30*2/3*7,25%)
Для отражения НДФЛ с материальной выгоды в расчетном листке в справочник «Удержания» добавляем строку «НДФЛ с материальной выгоды».
Теперь в расчетном листке отражены удержания возврата займа и НДФЛ с материальной выгоды:
В бухгалтерском учете проводки по удержанию суммы займа и НДФЛ формируем вручную:
Далее выбираем регистры:
Закладка «Взаиморасчеты с сотрудниками» заполняется так («Приход» – «Сумма взаиморасчетов»: сумма НДФЛ со знаком минус):
Аналогичным образом заполняется закладка «Зарплата к выплате» («Приход» – «Сумма к выплате»: сумма НДФЛ со знаком минус).
В налоговом учете отражаем удержание НДФЛ следующим образом:
«Зарплата и Кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Операция учета НДФЛ».
Удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды.
Закладка «Доходы»:
Закладка «Удержано по всем ставкам»:
Рекомендуем проверять корректность ввода операций с помощью ОСВ, универсального отчета (регистры учета «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Зарплата к выплате»); регистров по налоговому учету НДФЛ.
Важно: Если сотрудник пользуется беспроцентным займом на приобретение жилья, земельного участка, предоставленного под ИЖС, и имеет право на налоговый вычет (все случаи указаны в исключениях п.п.1, п.1 ст.212 НК РФ) материальная выгода в виде экономии на процентах не облагается НДФЛ. Для этого работник обязан предоставить справку налогового органа, о наличии у него такого права. Если справки нет, НДФЛ удерживаем, работник на основании декларации 3-НДФЛ имеет право на возврат уплаченного НДФЛ из бюджета.
Но это уже другая история…
Автор статьи: Ирина Казмирчук
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов