заявлением на получение стандартного налогового вычета в налоговую образец
Как написать заявление на вычеты на детей
Кто может написать
Написать заявку на «детский» вычет (используя код налогового вычета 126 и 127) может каждый из супругов, опекун, усыновитель, супруг или супруга усыновителя, попечитель. Налоговое послабление с кодом 126 — это льгота по НДФЛ на первого ребенка, соответственно, код вычета 127 — на второго. Право на уменьшение НДФЛ по детям предоставляется на каждого малыша со дня его рождения, усыновления, установления опеки или попечения и до 18 лет (до 24, если он обучается в учебном заведении очно, или до вступления его в брак).
Как написать
Для получения льготы потребуется составить заявку. Установленной формы бланка в 2020 году нет. Обычно бухгалтерия предоставляет свой готовый бланк, в который и нужно будет внести все требуемые данные. Но если такого бланка нет, то в заявлении необходимо указать следующее.
Далее нужно написать заголовок документа: Заявление — и ниже просьбу о предоставлении послабления.
Приложить копии свидетельств о рождении.
Указать дату и поставить подпись заявителя.
Заявление (код вычета 126 и 127) может выглядеть так:
Не имеет никакого значения, как написано заявление: от руки либо машинописным текстом.
Если так получилось, что работник не подал документы вовремя, то вернуть лишний уплаченный НДФЛ можно из бюджета, отправив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Она подается ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным, до прекращения права на получение льготы.
Ежегодная подача заявления не предусмотрена, но бухгалтер может попросить переписать документ, если:
И чтобы не заниматься переписыванием и сбором документов еще раз, можно написать бессрочное заявление.
Если сотрудник в отчетном году уже пользовался льготой, то при поступлении на новое место работы он должен предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Кроме того в перечень предоставляемых документов могут входить:
Могут ли два родителя написать заявку одновременно
Если оба супруга трудятся и платят с зарплаты НДФЛ, то они оба имеют возможность получить эту льготу. Важно отметить, что не имеет никакого значения, работают родители в одной организации или в разных.
Рассмотрим варианты, когда можно получить двойное налоговое послабление.
Двойное снижение налогооблагаемой базы
В случае когда один из супругов на данный момент безработный, то он имеет право отказаться от льготы по НДФЛ в пользу второго. Тогда в пакет документов при оформлении работающему родителю нужно вложить справку с места работы супруга, что он не получает послабление, и написать непосредственный отказ от него.
Если у ребенка остался один родитель, то он имеет право на льготу в двойном объеме. Она будет действовать до момента, пока родитель не вступит в новый брак или же отпрыск не достигнет определенного возраста.
Один из супругов может отказаться от послабления в пользу другого. Такое же право есть у приемных мамы и папы.
При этом должны соблюдаться два условия:
Второй родитель обязан предоставить справку 2-НДФЛ с места работы, и ее придется предоставлять ежемесячно. А вот у опекунов и попечителей такого права нет.
Размер вычета
Размер зависит от количества детей в семье. За первого, а также второго — 1400 рублей, за третьего и далее — 3000 рублей. Если ребенок инвалид, то для родителей налог уменьшается на 12 000 рубей. Для усыновителя, опекуна, попечителя — на 6000 рублей.
Виды стандартных налоговых вычетов
Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.
Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):
Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.
Как получить стандартный вычет
Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.
Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.
Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.
Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.
Заявление на вычет: правила оформления
Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:
Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.
Может ли работодатель предоставить стандартный налоговый вычет при отсутствии заявления? Ответ неоднозначный. Есть две точки зрения. Аргументы к каждой позиции рассмотрели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к подборке.
Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже:
Что делать, если вычет не получен вовремя
Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).
Итоги
Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:
Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.
Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.
Составляем заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка
Заявление на вычет на детей пишет не каждый налогоплательщик, имеющий на него право. А зря. Это позволяет уменьшить сумму налога к уплате и, соответственно, увеличить зарплату, получаемую на руки. Кто по закону является получателем вычета на ребенка? Где и как его получить? Узнайте из нашей статьи.
Кто имеет право на детский вычет
Детский вычет относится к стандартным налоговым вычетам, на которые налогоплательщик вправе претендовать на основании ст. 218 НК РФ.
Как следует из названия, вычет предоставляется тем, у кого есть дети. Здесь следует уточнить эту категорию людей:
Однако подать заявление о предоставлении вычета на ребенка имеют право не просто перечисленные лица. Основное условие предоставления вычета — эти лица обеспечивают ребенка.
Акцентируем внимание на том, что вычет положен не только родителю (приемному родителю), но и его мужу/жене. Поясним на примере.
Допустим, родители ребенка разошлись. Ребенок живет с мамой, папа выплачивает алименты на ребенка. У каждого из родителей новая официально зарегистрированная семья. Таким образом, вычет на ребенка могут получить не только мама и папа ребенка, но и муж матери и даже жена отца. Подчеркнем, что для этого должны быть выполнены условия:
То есть в такой ситуации заявление на налоговый вычет на ребенка могут подать четыре человека.
Какие дети дают право на подачу заявления на вычет НДФЛ на ребенка:
Детские вычеты и принцип их применения
Вычеты в отношении детей имеют следующие размеры:
Особенности расчета суммы вычета:
Выделим нюансы, которые следует учесть при написании заявления о предоставлении налогового вычета.
Как работает вычет
Вычет — это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ каждый месяц.
Вынесем в таблицу пример расчета зарплаты с применением вычета и без него:
Выделим нюансы, которые следует учесть при расчете НДФЛ с применением детских вычетов:
Как получить детский вычет
Наиболее удобный и распространенный способ получения детского вычета — написать заявление на работе на вычет на детей. Обращаем внимание на то, что получение вычета носит именно заявительный порядок. Об этом прямо указано в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. То есть бухгалтер без заявления о предоставлении вычета на детей в 2020 году уменьшать налоговую базу при расчете заработной платы не обязан. При предоставлении вычета работодателем налогоплательщик никаких расчетов и действий не предпринимает.
Унифицированного бланка заявления на вычеты на детей в 2020 году нет. Как правило, на предприятии для этих целей составляют свой образец заявления на вычет на детей в свободной форме и дают его заполнить сотрудникам. Один из вариантов образца заявления на вычет на детей 2020 года вы можете найти в начале нашей статьи. Что необходимо отразить в заявлении:
Отметим, что писать заявление работодателю на налоговый вычет на ребенка каждый год необязательно. Для этого важно не указывать в образце заявления на налоговый вычет на детей конкретный год, на который работник хочет получить вычет.
Если заявление на вычеты на детей в 2020 году не подавалось и поэтому вычеты не предоставлялись, то впоследствии налогоплательщик может самостоятельно вернуть получившуюся переплату по НДФЛ напрямую из налоговой.
Чтобы бухгалтер работодателя применил к расчету НДФЛ детские вычеты, необходимо составить заявление на имя руководителя компании. Заявление пишется в свободной форме. В нем должны быть указаны все дети. К документу нужно приложить бумаги, которые доказывают право налогоплательщика на получение вычета.
Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году
Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.
Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).
Кому можно производить этот вычет
Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).
Право осуществить этот вычет имеет каждый из:
Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:
К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).
Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.
Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?
Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.
Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.
ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.
Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.
Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:
Двойной размер вычета
Когда родитель всего один
В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:
ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.
Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.
Предел, установленный для дохода при начислении вычета
Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.
Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.
Документы для налогового вычета на ребёнка
Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.
Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:
ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.
Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:
Ответственность налогоплательщика
Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.
Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.
С какого времени начисляют вычет?
Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.
2017 год внес некоторые коррективы: теперь начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека. Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.
Не получили положенный вычет?
Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.
В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.
Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:
Финальные сроки вычетов
Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).
Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.
Заявление на предоставление вычета
Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.
Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.
Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей
Директору ООО «Домострой»
от кладовщицы Розановой Р.Л.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).
К заявлению прилагаю:
14.01.2015 г. Р.Л.Розанова
Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере
Директору ООО «Восход»
от Зеленцовой Т.И.,
старшего экономиста,
ИНН 36678398000,
проживающей по адресу
г.Москва, Зеленый проспект,
д. 26, кв. 194
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2005 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2008 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2012 г.) в удвоенном размере (основание – пп.4 п.1 ст.218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2016 г.
К заявлению прилагаю следующие документы:
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году: кому положен, куда обращаться, документы
Самый распространенный налоговый вычет — стандартный. Но в то же время порядок его применения вызывает немало вопросов у бухгалтеров. Разберемся: кто имеет право на получение вычета, где его получить и какие документы представить.
Кто имеет право на стандартный вычет
Получателями вычета являются физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением дохода в виде дивидендов).
Стандартный вычет легко отличить от других «нестандартных».
Он возникает не потому, что налогоплательщик понес какие-то расходы и может вернуть 13% от них (например, как в случае имущественного вычета при покупке квартиры), а потому, что налогоплательщик относится к определенной категории лиц.
Стандартный вычет могут получить:
За счет применения вычета уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ и если налог был удержан излишне — его можно вернуть.
Стандартный вычет в размере 3000 рублей
Для получения этого вычета налогоплательщик должен относиться к одной из льготных категорий:
Вычет предоставляется, при условии, что у физлица есть доход, облагаемый по ставке 13% (15%, если доход превысил 5 млн). Ограничение по сумме дохода для этого вида вычета не установлено.
Вычет не предоставляется по умолчанию, чтобы получить его нужно подать заявление работодателю. Кроме того потребуется подтвердить право подтверждающими документами (например, приложить копию справки об установлении инвалидности).
Если не удалось воспользоваться вычетом у работодателя, можно получить его в налоговой инспекции, как — расскажем далее в статье.
Стандартный вычет в размере 500 рублей
Он положен также некоторым льготным категориям. Полный список можно найти в пп. 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это, например:
Принцип получения и условия применения этого вычета те же, что и для вычета в размере 3 000 рублей:
Если налогоплательщик одновременно попадает в обе подгруппы (т. е. претендует на вычет в 500 и в 3 000 рублей), то ему полагается только один из вычетов, но в наибольшем размере.
Если у льготника есть дети, то вычеты «на себя» предоставляются независимо от вычетов «на детей» (о них мы расскажем ниже).
Нет для вычетов «на себя» и ограничений по времени. Заявление на предоставление вычета достаточно написать один раз, его не нужно дублировать ежегодно.
Сотрудник Иванова является инвалидом 2-ой группы, а ее супруг-военный погиб при исполнении службы. Ей положены два вида вычета — 500 и 3 000 рублей.
Применяется максимальный — 3 000. Иванова обратилась в бухгалтерию по месту работу — принесла заявление еще в 2019 году. Она получала вычет в 2019, 2020 и продолжает его получать в 2021 году.
Доход с начала 2021 года сотрудницы на начало сентября составил 200 000 рублей, в сентябре ей начислена зарплата в сумме 30 000 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ в сентябре:
Стандартные вычеты на детей
Переходим к самой обширной категории претендентов на стандартный вычет — это родители (приемные родители, усыновители, опекуны).
Вычет применяется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% не достигнет 350 000 рублей нарастающим итогом. О ставке 15% не говорим, ведь эта ставка применяется уже к доходам от 5 млн, значит к этому моменту право на вычет в текущем году будет налогоплательщиком использовано.
На сумму вычета влияет сразу несколько факторов: количество детей, категория получателя (родитель, опекун и т. д.), возраст и статус взрослого ребенка (учится, работает).
На первого и второго ребенка (на каждого) вычет составляет 1 400 рублей.
На третьего и каждого последующего сумма вычета увеличивается — 3 000 рублей на ребенка.
Считают детей независимо от их возраста. Т. е. если у вас трое детей и вашему старшему ребенку исполнилось 18 лет, он все еще остается первым и на третьего применяется более высокий вычет.
Причем на взрослых детей, которые учатся очно, вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста.
Для удобства мы собрали данные в таблицу:
Обратите внимание, что «детский» вычет получают даже те родители, дети которых учатся за рубежом (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Особенности применения «детских» стандартных вычетов
Многодетные семьи имеют право применить положенные законом вычеты, соблюдая очередность рождения детей. Но есть и нюансы.
Вычет на ребенка-инвалида:
К примеру, вычет на первого ребенка-инвалида 1-ой группы, в возрасте до 18 лет, для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей).
Например, на первого ребенка с группой инвалидности III, предоставляется вычет 1 400 рублей.
Удвоенный вычет за детей получает единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель. Происходит это в следующих случаях:
Двойной вычет не положен при наличии следующих обстоятельств:
Теперь когда все получатели и суммы названы, переходим к формуле расчета и применения вычета.
Примеры расчета стандартного налогового вычета
Все перечисленные выше стандартные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит «на руки» сотрудник получит большую сумму зарплаты.
Для наглядности рассмотрим пример:
Мать-одиночка воспитывает троих детей: Кате — 5 лет, Насте — 18 лет, она учится в ВУЗе очно, Максиму — 23 года, он учится на заочном отделении и работает. За январь 2021 она заработала 50 000 руб.
Старший ребенок учится заочно, работает, обеспечивает себя сам, поэтому за него вычет не полагается, но он по-прежнему остается первым ребенком и участвует в определении очередности.
За вторую дочку (18 лет) сотрудница принесла справку из ВУЗа, поэтому вычет за Настю составит 1 400 руб., но т. к. работница еще и мать-одиночка (в свидетельстве о рождении Насти в графе «отец» стоит прочерк), то вычет будет двойным: 1 400 руб. * 2 = 2 800 руб.
Третий ребенок (у него также прочерк в свидетельстве о рождении) получает вычет также в двойном размере: 3 000 руб. * 2 = 6 000 руб.
Бухгалтер должен рассчитать и удержать с учетом вычетов НДФЛ:
Без стандартных вычетов заработок оказался бы ниже на 1 144 руб.:
Документы для детских вычетов
Расчет и применение стандартного налогового вычета это — задача бухгалтера. Но прежде сотруднику необходимо предоставить на место работы (основное или по совместительству — по выбору работника) определенный комплект документов. Он зависит от того, нужно ли подтверждать родителю свой статус или статус ребенка. Обязательно нужно принести в бухгалтерии или приложить к декларации 3-НДФЛ свидетельства о рождении всех детей любого возраста. Дополнительно могут потребоваться:
Обратите внимание! Если работник такую справку не предоставляет, бухгалтер не сможет рассчитать НДФЛ корректно. В этом случае стоит объяснить сотруднику налоговые последствия, если справка не будет предоставлена, а вычет применен. ИФНС, после того, как получит за год сведения обо всех доходах физлица и рассчитает НДФЛ, потребует доплатить налог.
Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ внес изменения в НК, в т. ч. в части получения вычетов — ИФНС будет извещать о том, что сотруднику положены вычеты, а работнику не нужно будет получать уведомление. Некоторые сотрудники ошибочно считают, что это относится ко всем вычетам. Но этот порядок распространяется только на имущественные и социальные вычеты. Стандартные предоставляются только по заявлению, поданному работодателю, или при подаче декларации 3-НДФЛ.
Получение вычета в налоговой инспекции
Даже если вы только сейчас узнали, что имеете право на уменьшение НДФЛ, и доход превысил 350 000 руб., не отчаивайтесь. Еще не все потеряно.
Можно обратиться в ИФНС по месту регистрации с теми же документами и декларацией 3-НДФЛ, тогда налоговая пересчитает сумму налога и излишек, который удержал работодатель вернет вам на счет в банке.
Сделать это можно по окончании календарного года. Т. е. за 2021 год вернуть часть налога можно в 2022 году.
Или можно уже сейчас обратиться к работодателю, тогда бухгалтер пересчитает налог с начала года не зависимо от даты подачи заявления (но лучше указать в нем просьбу предоставить вычет именно с 1 января). Излишне удержанный налог учтут при очередной выплате вам дохода (например, зарплаты).
Лайфхак. Неполученные стандартные вычеты можно применить и вернуть переплаченный налог из бюджета, но только за последние три года. Соответственно в этому году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы.
Ни налоговый, ни трудовой кодекс не требуют от работодателя и бухгалтера напоминать наемному работнику о его правах на стандартные вычеты, но рекомендуем идти навстречу сотрудникам и сообщать о праве получения вычетов. Это покажет лояльность работодателя по отношению к сотруднику, а работник получит пусть и скромную, но «прибавку» к зарплате, которая ничего не будет стоить самому работодателю.