журнал ордер по счету 51 расчетный счет является
Счет 51 «Расчетные счета»
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
Организация может иметь несколько расчетных счетов. Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Как правило, по каждому открытому расчетному счету в кредитных учреждениях вводятся отдельные субсчета.
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:
Поступление наличных денег из кассы организации
Поступление денежных средств с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных и специальных счетов
Денежные средства, числившиеся в пути, поступили на расчетный счет
Поступление денежных средств в порядке возврата предоставленных займов
Поступление денежных средств в погашение дебиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям, с бюджетом и внебюджетными фондами и прочим расчетным операциям
Поступление денежных средств за счет кредитов банков и прочих займов
Поступление денежных средств, внесенных товарищами в простое товарищество в счет их вкладов
Поступление денежных средств в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т. п. на осуществление мероприятий целевого назначения
Поступление выручки от продаж продукции, работ и услуг
Поступление выручки от продаж имущества, прочих операционных и внереализационных доходов
Поступление денежных средств в счет доходов будущих периодов
Поступление денежных средств в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций
Получение денег с расчетного счета в банке
Перечисление денежных средств на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплата с расчетного счета приобретенных валютных средств; зачисление денежных средств в аккредитивы и прочие средства на специальных счетах
Перечисление денежных средств, не зачисленных по назначению (на покупку иностранной валюты и т. п.)
Предоставление займов, оплата облигаций и прочие финансовые вложения
Погашение сумм кредиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям по кредитам и займам, налогам и сборам и прочим расчетным операциям
Возврат товарищам простого товарищества их вкладов по окончании срока действия договора
Перечисления сумм на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения
Выкуплены собственные акции (доли) у участников
Перечислены средства на мероприятия, определенные решением учредителей
Перечислены средства на покрытие некомпенсируемых расходов, связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами
Cчет 51. Расчетные счета
Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.
Как счет 51 используется в бухучете?
Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.
Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.
Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.
Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.
Аналитика и субсчета
Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).
Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.
Документальный учет по счету 51
Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:
Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:
На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.
Типовые проводки к счету 51
Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.
Особенности журнально-ордерной формы бухгалтерского учета
Журнально-ордерная форма бухучета (ЖОФ) – это форма, подразумевающая сбор данных. Регистры – это журналы, созданные по КТ счетов бухучета. Создаются и дополнительные ведомости, оформленные по ДТ счетов.
Основные принципы создания
При разработке ЖОФ используются эти законы:
Основополагающим принципом ЖОФ является принцип сбора данных первички в разрезах, нужных для целей общего и детализированного учета. Систематизация сведений происходит в учетных регистрах. Последние нужны для фиксации всех операций, предполагающих учет.
Все направления записей вносятся единовременно. В ЖОФ используется две формы регистров. Рассмотрим все их особенности.
Журналы-ордера
Журнал-ордер – таблица, выстроенная по шахматной схеме. Обеспечивает фиксацию операции одновременно на двух счетах: дебет и кредит. Для учета и на КТ, и на ДТ нужно вести всего одну запись. Записи заносятся на основе сведений из первички или отчетов. Все отчеты и первичная документация должны быть тщательно проверена. На бумагах, записанных в журналы, прописывается эта информация: дата записи, номер строки в журнале, где находится запись.
Журналы-ордера выстроены по значению КТ. Регистрация оборотов по КТ выполняется в корреспонденции со счетами ДТ. В бумагах фиксируются операции по КТ.
Сотрудники должны рассчитывать промежуточные результаты. Делать это нужно на протяжении всего месяца по декадам или рабочим неделям. Когда завершился этап внесения записей за месяц, нужно определить итоги за этот отчетный период. По некоторым счетам ведутся записи и в журнале-ордере, и в ведомости. Итоги из этих документов нужно сравнивать между собой.
После того как все подсчеты и проверки выполнены, журнал-ордер должен быть подписан. Подпись ставится сотрудником, который составлял документ. Свою подпись ставит главбух.
Ежемесячные результаты журнала вписываются в Главную книгу. Об этом нужно проставить отметку в журнале-ордере.
Если в регистрах были найдены ошибки, нужно их исправить. Делать это нужно в соответствии с такими правилами:
Правильное построение журналов-ордеров нужно для контроля над правильностью записей бухучета. Эти документы нужно переплетать, а также нумеровать. Хранить их требуется отдельно от первички. Если документов совсем мало, можно подшить их в одну папку.
Вспомогательная ведомость
Вспомогательные ведомости используются тогда, когда аналитические значения по счетам нельзя записать в сами журналы-ордера в связи со сложностью. В подобных ситуациях нужно выполнить группировку в ведомостях. Итоги из этих ведомостей вносятся в журналы-ордера. Иногда группировка может выполняться в таблицах.
К СВЕДЕНИЮ! Ведомость нужна для улучшения и упрощения бухучета. Она позволяет снизить количество учетных записей.
Структура
ЖОФ является наиболее популярной формой ведения бухучета. Даже принцип функционирования автоматизированных программ бухучета базируется именно на рассматриваемой форме. Она являет собой наилучшую совокупность этих видов учета:
Если все записи будут внесены правильно, итоги по всем формам записей должны совпадать.
Особенности применения
Журналы-ордера заводятся на месяц. Рекомендуется разделить регистры. Для этого требуется создать несколько книг для записей. На протяжении всего месяца записи нужно и заносить в регистр, и суммировать в ведомостях.
Ведомостями в рамках ЖОФ могут быть эти бумаги:
Перенос сведений из ведомостей выполняется в любой момент. Но делать это нужно с определенной регулярностью. К примеру, делать это можно раз в неделю, месяц, день. В завершение месяца итоги переносятся в последующий регистр ЖОФ – Главную книгу. Нужно понимать, что журналы-ордера ведутся именно для выведения итогов.
К СВЕДЕНИЮ! Ведение регистров нужно и для вывода сальдо.
Преимущества и недостатки
Но рассматриваемая форма не лишена недостатков:
Недостатки у системы есть, однако она все равно широко применяется как крупными предприятиями, так и небольшими компаниями.
Как правильно заполнять журнал-ордер
Журнал-ордер — это особый учетный регистр для ведения бухучета. Рассказываем, для чего нужны журналы-ордера и в чем особенность заполнения каждой формы.
Для чего необходим журнал-ордер
ЖО отвечает в бухгалтерском учете за систематизацию первичной документации. При помощи журнально-ордерной системы ведения учета фиксируются хозяйственные операции, которые ежемесячно выполняет каждая организация.
ЖО заполняются на унифицированных формах (код по ОКУД № 0504071), утвержденных Минфином посредством Приказов № 123н от 23.09.2005 и № 25н от 10.02.2006. Однако при необходимости учреждение может воспользоваться самостоятельно разработанными бланками ЖО, предварительно утвердив их приказом и закрепив в учетной политике.
Каждая форма ЖО используется для отражения той или иной операции по кредиту, затем все произведенные операции объединяются в едином регистре синтетических счетов с выделением итогов по каждому отдельному счету.
Кредитовые ЖО состоят из двух разделов:
Оборот по ДТ вносится в специальные ЖО вместе с корреспондирующимися счетами по КТ, что обеспечивает выполнение принципа двойной записи в бухучете. Сальдо на начало и конец периода из ЖО по каждому счету переносятся в главную книгу организации.
Каждое учреждение вправе выбрать тот тип формы, при помощи которой будет вестись бухучет:
Однако применение журнально-ордерной формы ведет к упрощению работы бухгалтерии, так как ее основным принципом является систематизация бухгалтерских данных и автоматизация составления периодической и итоговой отчетности.
Журнал ордер 1 и ведомость 1
Журнал-ордер № 1 и ведомость к нему заполняются учреждением по счету 50 «Касса» в соответствии с приходными и расходными кассовыми ордерами. Сальдо по КТ счета отражает все произведенные выплаты из кассы, по ДТ — те средства, которые были получены. Итоговая строка показывает те суммы, на которые были выплачены денежные средства. ЖО 1 должен отражать остатки денег на конкретные даты. Эти остатки в обязательном порядке должны совпадать с итоговым сальдо на указанные день в отчете кассира. Итоговая строка ЖО должна быть аналогична обороту по КТ счета 50 в главной книге за выбранный период.
Ведомость к ЖО №1 заполняется в аналогичном порядке. Итоговые обороты должны обязательно совпадать с показателями ЖО «Касса». По окончании отчетного месяца бухгалтеру необходимо сделать сверку конечного сальдо по ЖО №1, ведомости №1, и показателям кассовой книги учреждения.
Журнал ордер 1: скачать бланк в Word
Журнал-ордер 1: образец заполнения
Журнал ордер 2: бланк
ЖО 2 отражает все операции, зафиксированные по КТ счета 51. Вся информация указывается на основании выписок и приложений к выпискам из банка, в том числе и платежных поручений. Оборотная сторона ЖО № 2 служит для отражения сведений о поступлениях по ДТ счета 51. Алгоритм заполнения ЖО-2 аналогичен ЖО № 1.
Журнал ордер 2: скачать бланк
Журнал-ордер 2: образец заполнения
ЖО № 3-5
Операции по КТ счетов 54-56, фиксирующие капитальные затраты и спецсчета в банках (аккредитивы, чековые книжки, денежные документы), формируются в ЖО № 3.
Журнал-ордер 3: бланк
Журнал-ордер 3: образец заполнения
Журнал-ордер 4: бланк
Движения по краткосрочным и долгосрочным кредитам, займам (счета 66 и 67) записываются в журнал-ордер 4.
Журнал ордер 4: образец заполнения
Зачеты взаимных требований между дебиторами и кредиторами формирует журнал ордер 5.
Журнал ордер 6: бланк
Все операции по расчетам за поставленные товары и услуги фиксируются в ЖО № 6. В нем также отражается непосредственное поступление товаров и оказание услуг. Расчеты по поставке товаров и услуг учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». ЖО № 6 заполняется по каждому контрагенту и договору.
Журнал-ордер 6: образец заполнения
Журнал-ордер 7: скачать бланк
Журнал-ордер 7 отвечает за систематизацию учетных данных по расчетам с подотчетными лицами на основании операций по счету 71. В ЖО № 7 указана информация в разрезе всех авансовых отчетов сотрудников, все суммы денежных средств, выданных подотчет, а также переходящие остатки денег за выбранный период. Строки в ЖО № 7 не подлежат группировке и объединению.
Журнал № 7: образец заполнения
Журнал ордер 8: бланк
ЖО № 8 — это регистр учета расчетов с дебиторами и кредиторами в соответствии с аналитическими данными по следующим спецсчетам:
В ЖО № 8 вносятся обобщенные данные по взаиморасчетам с вышеуказанными контрагентами, указываются средства, поступившие от таких контрагентов, в том числе и авансовые платежи.
Журнал-ордер 8: образец заполнения
Журнал-ордер 10: скачать бланк
ЖО № 10 используется для бухучета издержек на собственное производство. В ЖО № 10 отражаются сводные данные с множества счетов по каждой финансово-хозяйственной операции организации. Информация вносится в ЖО № 10 на основании целого ряда бухгалтерских отчетных регистров и ведомостей.
Журнал-ордер 10: образец заполнения
Журнал ордер 11: бланк
ЖО № 11 предназначен для регистрации бухгалтерских данных об отгрузке и продаже готовой продукции. Регистры, служащие основой для формирования ЖО 11 — ведомости № 15,16. В этих бухгалтерских отчетах указаны фактические либо учетные цены на материально-производственные запасы, закрепленные в учетной политике организации.
Учетная информация, вносимая в ЖО № 11, может быть объединена и сгруппирована по выбранным параметрам. Формальный вид ЖО 11 может быть разработан и утвержден предприятием самостоятельно.
Журнал ордер 11: образец заполнения
Журнал-ордер № 13: бланк
В ЖО № 13 формируются учетные данные по операциям с основными средствами и нематериальными активами на основании различных справок об ОС и НМА, актов о списании, расчетов износа и прочих регистров.
Журнал ордер 13: образец заполнения
Журнал ордер 16
ЖО № 16 служит для отражения операций по счетам 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во необоротные активы», 11 «Животные на выращивании и откорме». Все кредитовые обороты вносятся итогом за соответствующий период — месяц — на основании информации, указанной в ведомостях аналитического учета по каждому конкретному объекту. В ЖО № 16 также могут учитываться дебетовые обороты по сч. 07 и 08.
Каждая организация, исходя из специфики своей сферы деятельности, разрабатывает бланк ЖО № 16 самостоятельно, утверждая его приказом и прописывая в учетной политике.
Журнал-ордер 2: образец заполнения
zhurnal-order_2_obrazec_zapolneniya.jpg
Похожие публикации
Любое отечественной предприятие, осуществляющее свою деятельность, не может нормально функционировать без расчетного счета. Безналичные расчеты с разными контрагентами (от поставщиков до бюджета) – наиболее весомая часть всех денежных операций компании. Обслуживание счетов фирмы возложено на кредитные учреждения, обеспечивающие четкое исполнение платежей и аккумулирование информации по ним с обязательной передачей фирме банковских выписок, подкрепленных оправдательными документами, на основании которых платежи были произведены.
Именно банковские выписки являются основаниями для формирования журнала-ордера 2 – специального учетного регистра, в котором генерируется информация о движении денег на расчетных счетах компании. Разберемся с порядком и правилами заполнения этого документа.
Журнал-ордер 2 по счету 51
Журнал-ордер номер 2 используется для учета операций по кредиту счета 51 «Расчетный счет» (Письмо Минфина СССР № 63 от 08.03.1960). Структура документа, как и любого другого журнала-ордера, состоит из:
Основанием для формирования журнала-ордера 2 являются банковские выписки по расчетному счет, поступившие за отчетный период, и сопровождающая их документация, подтверждающая правомерность платежей и перечислений. В регистр записи вносятся в хронологическом порядке, по датам, указанным в выписке. Если выписка объединяет несколько дней, то и в журнале-ордере указывается тот же временной промежуток и операции, проведенные в нем.
На начало месяца в журнале-ордере фиксируется остаток средств на счете (сумма должна соответствовать остатку на конец предыдущего месяца, отраженному по тому же регистру и банковской выписке), по завершении периода итоговый остаток должен быть равен сумме остатка по выписке и перенесен в начальную запись журнала-ордера следующего отчетного периода. Составляет журнал-ордер 2 бухгалтер фирмы, он отвечает и за достоверность внесенных сведений.
Журнал-ордер 2 – бланк
Унифицированные формы документа, утвержденные Минфином, сегодня к применению не обязательны. Организациям не возбраняется разработать собственную приемлемую форму журнала-ордера, не нарушая при этом требований закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете», предъявляемых к набору обязательных реквизитов регистра. Собственный бланк необходимо утвердить приказом руководителя и закрепить в приложении к учетной политике фирмы.
При применении бухгалтерских программ отпадает необходимость составления журнала-ордера вручную, он формируется автоматически при внесении данных о проводимых операциях.
Журнал-ордер 2 – образец заполнения
Разберем механизм заполнения регистра на примере операций по расчетному счету ООО «Дом».
Представлены банковские выписки за февраль 2021:
Дата
Операции
Сумма в руб.
Остаток на конец дня по выписке