если средний заработок меньше мрот как считать отпускные

Сумма отпускных – ниже МРОТ: надо ли доплачивать

Как рассчитать, доплатить и что будет, если нарушить закон.

Таким образом, получается, что при расчете среднего месячного заработка, который нужен для определения суммы отпускных, не должно получиться значение ниже величины МРОТ.

Как производить доплату до МРОТ к отпускным

Таким образом, в случае с МРОТ, нужно разделить действующую величину минимальной зарплаты на 29,3.

В тех случаях, когда средний дневной заработок работника оказался меньше этой суммы, нужно произвести доплату до указанного значения. Для обоснования доплаты можно составить бухгалтерскую справку.

Доплата до МРОТ

Это обуславливает тот факт, что сопоставление объема МРОТ и итоговой суммы оплаты труда работника должно осуществляться с учетом всем добавочных начислений субъекта, помимо оклада. Подобное положение фиксируется в Письме Министерства Финансов РФ № 03/03306/1/768 от 24.11.2009г. Также в обозначенном законодательном акте рассмотрена ситуация, когда работник был лишен премии, что привело объем зарплаты к уровню, ниже МРОТ. В подобных условиях работодателю необходимо обеспечить подчиненному доплату до минимального уровня оплаты труда.

Однако из приведенного утверждения существует исключение, действительное для сотрудников Крайнего Севера. В частности, исходя из Обзора судебной практики, постановленной Верховным Судом РФ от 26.02.2014г., зарплата соотносится с МРОТ без учета местных надбавок за стаж в особом климате и локальных повышающих коэффициентов.

Заработная плата сотрудников бюджетных образований также не должна быть ниже МРОТ. При этом в объем вознаграждения за труд, сравниваемый с МРОТ, не учитывается оплата за сверхурочные работы, больничные, матпомощь и премии к юбилейным событиям. Доплата до МРОТ в бюджетном учреждении осуществляется в таком же порядке, как и в коммерческих организациях — на основании распоряжения управленца учреждения.

Доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце будет положена только в том случае, если рассчитанный заработок за фактически отработанное время ниже уровня МРОТ, также исчисленного пропорционально отработанному периоду. Если, например, субъект отработал 11 дней из 22, минимальный объем средств составит 50% от МРОТ.

Порядок оформления доплаты до МРОТ

Практика показывает, что оформление дополнительных соглашений при каждой необходимости выдачи сотруднику доплаты до МРОТ, является непродуктивной операцией. Поэтому руководитель компании зачастую заранее включает в Положение об оплате труда пункт, в соответствии с которым, если итоговый заработок ниже текущего уровня МРОТ, сотрудникам положены добавочные средства. Конкретный объем средств рассчитывается индивидуально, в зависимости от объема зарплаты сотрудника и текущего уровня минимальной зарплаты.

Исчисление суммы доплаты до МРОТ, примеры

Так, оклад Васнецова А. П. составляет 7500 руб. Объем его премии — 40% от оклада. Васнецов выполнил временную норму за отчетный месяц, по факту чего ему полагается выплата оклада и премии в полном объеме. Регионального договора об установлении отдельного объема МРОТ в федеративном субъекте нет, поэтому используется показатель, закрепленный на федеральном уровне.

Ответственность работодателя за нарушения положений об оплате труда

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник

Расчет отпускных: как не допустить ошибок

По мнению проверяющих, с момента выплаты отпускных до начала отпуска должно пройти не менее трех полных календарных дней. Читайте в статье об этом и о других сложных случаях расчета и выплаты отпускных.

Сроки выплаты отпускных: что значит «за три дня до»

Статья 136 ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров. И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих? Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 и информации Минтруда России от 16.06.2014. Ведомства уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих, а в календарных днях. При этом если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплату следует произвести накануне этого дня.

И второй важный вопрос — входит ли день выплаты отпускных в установленные ТК РФ три дня? Роструд в том же письме от 30.07.2014 № 1693-6-1 допускает такой вариант. Эту позицию поддержали в своих решениях Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и пр.

Однако по последним разъяснениям Минтруда при уходе работника в отпуск в понедельник отпускные надо выплатить не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157). Такое мнение в судебной практике встречалось и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.

Пример

Отпуск начинается 31 мая 2021 года, в понедельник. Значит, отпускные необходимо выплатить не позднее четверга, 27 мая.

Отпуск начинается 17 июня, в четверг, крайний срок выплаты отпускных приходится на воскресенье, это выходной день. Значит, выплатить отпускные необходимо не позднее пятницы, 11 июня.

Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Пример

Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 21 июня 2021 года с просьбой предоставить ему со вторника 22 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 21-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск.

Работодатель готов пойти навстречу работнику, но, чтобы не нарушать сроки выплаты отпускных, предложил взять отпуск только с 25 июня (пятница). Выплаты были сделаны в день обращения.

При этом дни с 22 по 24 июня включительно были оформлены как отпуск без сохранения заработной платы.

Как учитывать МРОТ при расчете отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг. Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 января 2021 года установлен на уровне 12 792 рубля. Поэтому для всех отпусков 2021 года сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

Пример 1

Сотрудник идет в отпуск с 5 по 18 июля 2021 года, его средний дневной заработок — 420 рублей.
420 × 29,3 = 12 306
12 306 публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Новый МРОТ: как платить зарплату правильно и не получить штраф

С начала года в России по-новому рассчитывается размер минимальной оплаты труда. По сравнению с прошлым годом он вырос сразу на 662 рубля. Это влияет не только на сам МРОТ, но и на рассчитываемые по нему выплаты, например, больничные или страховые. В этой статье мы собрали все аспекты, которых касается изменение МРОТ, вот они →

Если нет времени читать статью целиком, посмотрите пункт «Главное за 30 секунд» в конце, собрали там всё самое важное.

Как изменился федеральный МРОТ

На какие выплаты влияет изменение МРОТ

Зарплата

Но есть исключения. Для сотрудников, которые трудятся неполный день, заработная плата может быть ниже МРОТ, но пропорционально отработанному времени.

Например, в компании «Цветы», продающей букеты, системный администратор Иван трудоустроен на полставки. В таком случае его заработная плата не может быть ниже 0,5 МРОТ, то есть, 6 396 рублей. Больше платить можно, это не запрещено.

Больничные или декретные

В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.

Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» МРОТ применяют для расчета пособий, в частности больничного, если среднемесячный доход работника меньше МРОТ или, если у работника на момент заболевания страховой стаж составляет меньше 6 месяцев. Минимальный заработок для расчета пособия составит: 307 008 руб. = 12 792 х 24 мес. Минимальное пособие по болезни в день в 2021 году составляет 420,56 руб. = 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.

Отпускные

Как и в случае с выплатами по болезни, отпускные выплаты рассчитывают из зарплаты работника. Но если средний дневной заработок ниже МРОТ, то отпускные выплаты за день рассчитывают из коэффициента минимальной оплаты труда. В 2021 году это 420,56 руб. (МРОТ 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.).

Что будет, если платить работникам меньше МРОТ

МРОТ придуман не просто так, налоговая служба строго следит за тем, чтобы работники получали зарплату не ниже установленного норматива. Лучше не экономить и платить заработную плату сотрудникам на ниже МРОТ, иначе можно получить штраф.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Проверить соответствует ли в компании размер оплаты труда МРОТ, налоговики могут легко и быстро по имеющимся у них формам отчетности. Тех, кто не повысит зарплаты вызовут на зарплатные комиссии и, как минимум, оштрафуют.

Как изменятся страховые взносы

Сейчас ИП и компании, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для той части зарплаты, которая превышает МРОТ. Обычно предприниматели знают, включен ли их бизнес в реестр МСП. Но на всякий случай проверить это можно, введя название компании или ИНН в строку поиска в едином реестре субъектов МСП от ФНС России.

Как платить страховые взносы:

С части зарплаты выше 12 792 рублей: 15%, где 10% на пенсионное и 5% на медицинское страхование.

С части зарплаты ниже 12 792 рублей: 30%, где 22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское и еще 2,9% — на социальное страхование.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» В 2021 году взносы по ставке 30% придется платить с суммы 12 792 рублей (вместо 12 130 рублей в 2020 году). В итоге, суммы уплаченных страховых взносов компаний, применяющих пониженный тариф, вырастут в 2021 году. Также вырастут суммы уплаченных страховых взносов на суммы увеличения размера оплаты труда до нового минимального значения.

Что нужно учесть в региональном МРОТ

В некоторых регионах страны помимо федерального МРОТ, есть также региональные или районные коэффициенты. Они повышают МРОТ и являются приоритетными — рассчитывать все выплаты необходимо именно по ним. Проверить свой регион можно в списке размеров минимальной заработной платы в субъектах РФ на сайте «КонсультантПлюс».

Районные коэффициенты минимального размера оплаты труда устанавливают сами регионы. Так как ниже федерального МРОТ быть не может, то в региональных коэффициентах размер оплаты выше. Если в вашем регионе установлен районный коэффициент, то платить МРОТ, а также рассчитывать больничные и отпускные выплаты при необходимости нужно по нему.

Например, в Самарской области такого коэффициента нет, а в Калининградской области есть, МРОТ там равен 14 000 руб.

Также в некоторых регионах есть специальные выплаты, начисляемые за работу в местности с особыми климатическими условиями, например, северные надбавки. Важно помнить, что такие надбавки в МРОТ не входят и выплачиваются сотрудникам дополнительно.

Яна Ильгина, руководитель финансового направления ООО «Юридическая компания СПАС» Для некоторых отраслей власти устанавливают отдельные минимумы зарплат. Их публикуют в отраслевых соглашениях. Тексты таких соглашений на федеральном уровне ведомства размещают на официальном сайте Минтруда, а также в журналах «Социально-трудовые исследования», «Бизнес России» и газете «Солидарность».

Главное за 30 секунд

Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.

Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.

От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.

Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.

От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.

Источник

Стоит ли доплачивать, если сумма отпускных ниже МРОТ?

Ситуация действительно сложная. Требуется разобраться в том, как производится расчет, доплата. Что будет, если нарушить закон?

В первую очередь следует обратиться к нормативной базе. Здесь следует выделить следующие пункты.

Таким образом, во время отпуска вы не можете платить сотруднику зарплату, которая ниже показателя минимального размера оплаты труда. Но законодательство по данной части несовершенно. В частности, здесь не указан механизм, по которому должен действовать бухгалтер в случае, если средняя заработная плата оказывается ниже, чем МРОТ.

В то же время, эксперты подготовили ряд рекомендаций. Они помогут рассчитать правильный размер отпускных.

Как производится доплата до уровня МРОТ?

Для того, чтобы выяснить, нужно ли производить доплату, следует предварительно произвести размер среднедневного заработка сотрудника. Все идентично с расчетом отпускных. После этого полученный показатель сравнивается со средним дневным заработком МРОТ. В случае, если первый показатель оказывается меньше, то требуется произвести доплату.

Для того, чтобы правильно произвести расчет среднедневного заработка, следует ориентироваться на Постановление №922. В соответствии с ним, берется вся заработная плата, полученная за год. Она делится на 12 (количество месяцев). Полученную величину нужно поделить на 29,3 (среднее количество дней в году). Эта формула рекомендована трудовым законодательством. Оно учитывает, что в течение года у работника было 14 праздничных выходных дней. Именно поэтому берется показатель в 29,3. Та же цифра берется для расчета среднедневной зарплаты в течение определенного месяца.

В случае, если вычисления показали результат, который ниже МРОТ, то необходимо осуществить доплату. Для того, чтобы обосновать дополнительные издержки, можно оформить бухгалтерскую справку.

Доплата до уровня МРОТ

Первоначально требуется обратиться к ст. 129 ТК РФ. Здесь говорится о том, что доход сотрудника включает в себя не только оклад сотрудника, но и его премиальный выплаты. В данную величину входят компенсации, которые положены за нестандартные условия труда. Это может быть, к примеру, нахождение в опасных местах, выполнение дополнительных обязанностей. В сумму дохода входят и всевозможные надбавки.

С МРОТ нужно сравнивать не только окладную часть, но и весь размер поступлений на счет сотрудника. Об этом говорится в письме Министерства финансов от 2009 года. Здесь также говорится о ситуации, когда работник лишается премии. Что делать, если в таком случае его доход ниже размера МРОТ? Работодателю все равно нужно осуществить доплату, если сотрудник уходит в отпуск.

При этом, существуют и исключения, которые действуют для тех, кто работает в районах Крайнего Севера. Судебная практика и постановления Верховного суда говорят о том, что доход при сравнении с МРОТ осуществляется без без учета надбавок за стаж и повышающие коэффициенты. Не учитывается опыт работника в районах Крайнего Севера.

То же самое касается и сотрудников бюджетных организаций. Их зарплата должна быть не меньше размера МРОТ. При оценке вознаграждений не должны учитываться сверхурочные потери, материальная помощь, больничные, премии, которые выданы на день рождения. Доплата для «бюджетников» никак не отличается от той, что получают сотрудники бюджетных организаций. Соответствующее решение должен принять главный управленец учреждения.

Как рассчитать размер доплаты?

Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.

Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.

Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.

Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.

Порядок осуществления доплаты

Кроме того, руководитель может оформить специальное распоряжение. Следует отметить, что специальной формы для доплаты не существует. Данная бумага может быть оформлена в свободном виде. Учитываются только требования, которые приняты в данной конкретной организации. В официальном распоряжении руководителя обязательно должна быть следующая информация:

Какая ответственность ждет работодателя в случае нарушения законодательства?

Если это юридическое лицо, то оно получит штраф в размере 30000 рублей. Но и это еще не все. В соответствии с законами, сам управленец может быть привлечен к ответственности. Если правонарушение повторится, то размер штрафа будет увеличен.

Может последовать даже уголовная ответственность. Она наступает в двух случаях:

Как видите, законодательство довольно строго относится к тем, кто не выплачивает заработную плату в полном объеме. Так что рекомендуется нанять опытного бухгалтера, чтобы не иметь проблем в будущем.

Источник

Если средний заработок меньше мрот как считать отпускные

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Размер отпускных меньше МРОТ. Отпуск используется после 01.05.2018. Как рассчитать доплату до МРОТ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Если исчисленный из зарплаты средний дневной заработок для целей оплаты отпуска работника получается меньше, чем среднедневной заработок, исчисленный из МРОТ, то работнику необходимо произвести доплату.

Обоснование вывода:

В соответствии с п. 18 Положения средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (МРОТ). С 1 мая 2018 года МРОТ составляет 11 163 рубля (Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ в редакции Федерального закона от 07.03.2018 N 41-ФЗ)

При этом механизм сравнения среднего заработка с МРОТ и доведения его размера до величины МРОТ не установлен. Никаких официальных разъяснений на этот счет нет. На наш взгляд, надо определить средний дневной заработок работника исходя из начисленной за расчетный период заработной платы. Затем полученную сумму сравнить с суммой среднего дневного заработка, исчисленной исходя из МРОТ. Если вторая окажется больше, то средний заработок определяется путем умножения суммы среднего дневного заработка, исчисленной исходя из МРОТ, на количество дней, подлежащих оплате.

Согласно п. 10 Положения для оплаты отпуска средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 календарных месяцев на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Таким образом, средний дневной заработок сравнивается с суммой, полученной в результате деления МРОТ на 29,3.

Соответственно, если исчисленный из зарплаты средний дневной заработок для целей оплаты отпуска работника, использующего отпуск после 1 мая 2018 года, получается меньше, чем 380,99 рублей (11 163 руб. : 29,3), то работнику необходимо произвести доплату.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мазухина Анна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Комарова Виктория

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник